2015华南师范大学《企业纳税实务》满分在线作业及答案

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作 业

1．第1题

某进出口公司从某国进口货物一批，海关审定的关税完税价格为200万元，征收关税为30万元，增值税税率为17%，海关应代征进口环节增值税为（）

A.340000元

B.289000元

C.298000元

D.391000元

答案:D

您的答案：D

题目分数：2

此题得分：2.0

2．第2题

依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.法人企业

D.非法人企业

答案:B

您的答案：B

题目分数：2

此题得分：2.0

3．第15题

增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为

A.允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（10%）

B.允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（13%）

C.允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（7%）

D.允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（17%）

答案:B

您的答案：B

题目分数：2

此题得分：2.0

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4．第16题

某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为50000元，支付价外补贴4000元，烟叶税的税率为20%，准予抵扣的进项税额为

A.4500元

B.7020元

C.8580元

D.8680元

答案:C

您的答案：C

题目分数：2

此题得分：2.0

5．第17题

某纺织厂(一般纳税人)某月外购辅助材料取得普通发票上注明的金额40000元，支付运费取得运费发票上注明的金额为2000元，这两项业务准予抵扣的进项税额为

A.2800元

B.2940元

C.140元

D.340元

答案:C

您的答案：C

题目分数：2

此题得分：2.0

6．第18题

对进口货物征收增值税的计税价格为（）

A.进口货物的到岸价格

B.进口货物的国外支付价格

C.组成计税价格

D.关税完税价格

答案:C

您的答案：C

题目分数：2

此题得分：2.0

7．第19题

某进出口公司从某国进口货物一批，支付货物价款900000元，支付货物包装费10000元，支付运抵我国输入地点起卸前所发生的运费50000元、保险费20000元，货款已付。该进口关税税率20%，海关应征收的进口关税为（）

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A.196000元

B.182000元

C.280000元

D.180000元

答案:A

您的答案：A

题目分数：2

此题得分：2.0

8．第20题

对创业投资企业可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

答案:B

您的答案：B

题目分数：2

此题得分：2.0

9．第21题

下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）

A.烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表

B.鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎

C.高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石

D.黄酒、啤酒、成品油

答案:D

您的答案：D

题目分数：2

此题得分：2.0

10．第22题

应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为（）

A.组成计税价格＝关税完税价格－进口关税

B.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税

C.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税＋进口环节增值税

D.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税－进口环节增值税

答案:B

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您的答案：B

题目分数：2

此题得分：2.0

11．第23题

某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）

A.14000元

B.13500元

C.20000元

D.18000元

答案:C

您的答案：C

题目分数：2

此题得分：2.0

12．第24题

企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）

A.冲减销售成本

B.冲减存货成本

C.计入管理费用

D.计入当期收入

答案:D

您的答案：D

题目分数：2

此题得分：2.0

13．第25题

企业所得税不准税前扣除的项目是（）

A.增值税和企业所得税

B.消费税、营业税

C.城乡维护建设税和教育费附加

D.土地增值税

答案:A

您的答案：A

题目分数：2

此题得分：2.0

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14．第26题

某机械制造企业（一般纳税人）某月销售应税货物开具增值税专用发票上注明的价款500000元，同时收取优质费17550元，开具普通发票。两项业务合计应计提增值税销项税额为

A.85000元

B.87550元

C.88500元

D.88050元

答案:B

您的答案：B

题目分数：2

此题得分：2.0

15．第27题

下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）

A.每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%

B.每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%

C.单位税额为每标准箱150元

D.单位税额为每标准箱250元

答案:D

您的答案：D

题目分数：2

此题得分：2.0

16．第28题

企业所得税准予税前扣除的项目是（）

A.税收滞纳金

B.罚款

C.资源税

D.车辆购置税

答案:C

您的答案：C

题目分数：2

此题得分：2.0

17．第29题

企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）

A.烟叶税、进口关税

B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税

C.耕地占用税、契税

D.进口环节增值税、进口环节消费税

答案:B

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您的答案：B

题目分数：2

此题得分：2.0

18．第30题

企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）

A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额

B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额

C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销

D.不准在税前扣除

答案:B

您的答案：B

题目分数：2

此题得分：2.0

19．第31题

某企业（一般纳税人）某月购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金680000元；进口原材料取得海关出具的进口货物增值缴款书上注明的增值税额102000元，购买管理用小轿车一台取得增值税专用发票上注明的税金51000元。本月准予抵扣的进项税额为

A.680000元

B.731000元

C.782000元

D.173000元

答案:C

您的答案：C

题目分数：2

此题得分：2.0

20．第32题

在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）

A.仅采用注册登记地标准确定纳税人

B.仅采用控制与管理中心标准确定纳税人

C.按照企业的“注册登记地”和“控制与管理中心”的复合标准确定纳税人

D.按照企业的经营活动地标准确定纳税人

答案:C

您的答案：C

题目分数：2

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此题得分：2.0

21．第3题

以下各项属于增值税征税范围的货物（）

A.货物期货

B.银行业销售的金银

C.典当业销售的死当物品

D.企业转让的土地使用权

答案:A,B,C

您的答案：A,B,C

题目分数：3

此题得分：3.0

22．第4题

下列情况哪些不允许抵扣增值税进项税额（）

A.未按规定建立专用发票管理制度的

B.未按规定将税款抵扣联装订成册的

C.未经税务机关查验擅自销毁专用发票基本联次的

D.丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的

答案:A,B,C,D

您的答案：A,B,C,D

题目分数：3

此题得分：3.0

23．第5题

企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（）

A.应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理

B.应分别开具合法的票据

C.易出的货物按不含税销售额计算销项税额

D.易进的货物按不含税销售额计算进项税额

答案:A,B,C,D

您的答案：A,B,C,D

题目分数：3

此题得分：3.0

24．第6题

某企业为增值税的一般纳税人，某月将自产钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（）

A.借记“在建工程”60200元

B.贷记“库存商品”50000元

C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”10200元

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D.借记“在建工程”50000元

答案:A,B,C

您的答案：A,B,C

题目分数：3

此题得分：3.0

25．第7题

企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（）

A.准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补

B.准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税

C.向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。

D.规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除

答案:A,B,D

您的答案：A,B,D

题目分数：3

此题得分：3.0

26．第8题

下列各项符合收益性支出要求的是（）

A.受益期不超过一年或一个营业周期的支出

B.发生支出的目的是为了取得本期收益

C.企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除

D.收益性支出一般直接计入费用账户

答案:A,B,D

您的答案：A,B,D

题目分数：3

此题得分：3.0

27．第33题

征收增值税的货物包括（）

A.生产销售的电力、热力、气体

B.销售商品房

C.受托加工的货物

D.进口的货物

答案:A,C,D

您的答案：A,C,D

题目分数：3

此题得分：3.0

28．第34题

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一般纳税人未取得增值税专用发票但允许抵扣进项税额的项目包括（）

A.购买或销售货物所支付的运费

B.向农业生产者购进免税农产品所支付的价款

C.烟叶收购单位向烟农收购烟叶

D.生产企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款

答案:A,B,C

您的答案：A,B,C

题目分数：3

此题得分：3.0

29．第35题

还本销售增值税计税销售额的确定方法是（）

A.以含税销售额为计税销售额

B.以不含税销售额为计税销售额

C.销售额扣除还本支出

D.销售额不得扣除还本支出

答案:B,D

您的答案：B,D

题目分数：3

此题得分：3.0

30．第36题

逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是（）

A.按其他收入对待，不征收增值税

B.视同价外费用，征收增值税

C.按换算的不含税收入额并入计税销售额计税

D.按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额

答案:B,C,D

您的答案：B,C,D

题目分数：3

此题得分：3.0

31．第37题

外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（）

A.借记“商品销售成本”

B.借记“销售费用”

C.贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

D.“应交税费——应交增值税（出口退税）”

答案:A,C

您的答案：A,C

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题目分数：3

此题得分：3.0

32．第38题

如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）

A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C.境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年

D.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年

答案:A,C

您的答案：A,C

题目分数：3

此题得分：3.0

33．第9题

纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

答案:正确

您的答案：正确

题目分数：2

此题得分：2.0

34．第10题

企业将自产的增值税应税货物，用于对外投资或抵债时，应视同销售处理，同时还必须确认收入。

答案:正确

您的答案：正确

题目分数：2

此题得分：2.0

35．第11题

纳税人销售货物或者应税劳务，以收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为纳税义务发生的时间。

答案:正确

您的答案：正确

题目分数：2

此题得分：2.0

36．第12题

企业采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，以发出货物并办妥托收手续的当天为纳

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税义务发生的时间。

答案:正确

您的答案：正确

题目分数：2

此题得分：2.0

37．第13题

增值税一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

答案:正确

您的答案：正确

题目分数：2

此题得分：2.0

38．第14题

企业为生产增值税应税产品而购进货物，所取得的增值税专用发票不需要税务机关认证，其进项税额可全部抵扣。

答案:错误

您的答案：错误

题目分数：2

此题得分：2.0

39．第39题

视同销售货物处理的，以货物移送的当天为纳税义务发生时间。

答案:正确

您的答案：正确

题目分数：2

此题得分：2.0

40．第40题

纳税人违法拖欠税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。 答案:错误

您的答案：错误

题目分数：2

此题得分：2.0

41．第41题

新修订的增值税暂行条例降低了小规模纳税人的标准，扩大了一般纳税人的范围。 答案:正确

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您的答案：正确

题目分数：2

此题得分：2.0

42．第42题

企业采取以旧换新形式销售的所有应税货物，允许按扣除回收旧货价款后实际取得的不含税销售额计征增值税。

答案:错误

您的答案：错误

题目分数：2

此题得分：2.0

43．第43题

增值税一般纳税人已抵扣进项税额的购进货物改变用途的，其进项税额应转出。无法直接确定该项进项税额的，按当期实际成本和税率计算应转出的进项税额。

答案:正确

您的答案：正确

题目分数：2

此题得分：2.0

44．第44题

企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品，如果发生非正常损失，应按损失货物的成本价值和13%的税率计算应转出的进项税额。

答案:错误

您的答案：错误

题目分数：2

此题得分：2.0

作业总得分：100.0

作业总批注：

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