金融企业会计习题答案

《金融会计习题》

（2009年版）

1

目 录

第一章 总 论 ................................................................................................................. 3 第二章 基本核算方法 ............................................................................................................. 4 第三章 存款业务核算 ............................................................................................................... 16 第四章 贷款业务核算 ............................................................................................................... 20 第五章 银行往来及资金清算核算 ............................................................................................. 22 第六章 支付结算业务核算 ........................................................................................................... 26 第七章 出纳业务核算 ............................................................................................................... 33 第八章 外汇业务核算 ............................................................................................................... 35 第九章 金融资产及长期股权投资的核算 ................................................................................. 38 第十章 代理业务的核算 ........................................................................................................... 41 第十一章 理财业务核算 ............................................................................................................. 43 第十二章 内部财务的核算 ......................................................................................................... 45 第十三章 年终决算与决算报表 ................................................................................................... 47

2

第一章 总 论

一、填空题

1、商业银行会计是以（ 货币 ）为主要计量单位，以（ 企业会计准则 ）为依据，采用（确认 ）、（ 计量 ）记录和报告等会计专门方法，对商业银行经营活动进行连续、系统、全面地核算和监督，为商业银行管理当局和外部有利害关系财务信息使用者提供财务状况和经营成果等决策所需信息的一种管理活动。

2、商业银行在办理各项业务时，必须认真贯彻执行国家的金融政策、贷款政策和现金管理制度等有关政策法规，这反映出商业银行会计的（政策 ）性特征。

3、商业银行设置的会计机构应与其管理体制相适应，通常情况下，总行设（司 ），分行设（ 处 ），中心支行或支行设（ 科 ），基层经办行设（ 会计专柜 ）。 4、商业银行会计的核算流程有别于其他企业，表现在（ 账户 ）设置、（ 凭证 ）编制、账务处理程序及具体业务上都有显著区别。

5、商业银行会计核算的基本前提包括（ 会计主体 ）假设、持续经营假设、会计期间假设、（ 货币计量 ）假设和（ 权责发生制 ）。 二、判断题

( √ )1、库存现金、存放中央银行款项、短期贷款都属于商业银行的流动资产。 ( × )2、会计主体假设是指会计工作特定的空间范围，为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 ( × )3、商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。 ( √ )4、商业银行高估资产、低估负债则违背谨慎性原则。 ( √ )5、商业银行吸收的企业存款是银行的负债。

( × )6、商业银行省级分行为基本核算单位，而支行则为附属核算单位。 ( × )7、商业银行会计的核算流程与其他行业一样。 三、单选题

1、下列不属于商业银行经营业务范围的有：（ D ）

A、吸收公众存款 B、发放短期、中期和长期贷款 C、办理国内外结算 D、印制和发行货币

2、银行的客户可以在异地支取现金或购物消费，主要得益于（ D ）。 A、银行会计核算与业务处理相融合 B、银行会计业务的政策性 C、银行会计处理的及时性 D、银行分支机构的电子网络化

3、（ A ）假设是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A、会计主体 B、会计分期 C、持续经营 D、货币计量 4、会计期间分为（ D ）

A、年度 B、年度、半年度

C、年度、半年度、季度 D、年度、半年度、季度和月度

5、商业银行应当按照交易或事项的经济实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了( A )。 A、实质重于形式原则 B、谨慎性原则 C、客观性原则 D、一致性原则

6、商业银行应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比。此表述体现了( A )。

A、可比性原则 B、谨慎性原则 C、客观性原则 D、配比性原则

3

7、银行会计核算过程即为业务处理过程，表明银行会计核算具有下列特点（ A ）。 A、会计核算和业务活动的融合性 B、会计处理的及时性 C、具有广泛的社会性 D、内部管理机制严密化 四、多选题

1、商业银行会计核算的基本前提包括( ABCD )。

A、货币计量假设 B、会计主体假设 C、持续经营假设 D、会计期间假设 2、反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有( ACD )。 A、资产 B、负债 C、利润 D、所有者权益 3、利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括( ACD )。 A.营业利润 B.利润总额 C.其他业务利润 D.净利润

4、商业银行会计信息信息质量要求除客观性、明晰性、可比性和重要性以外，还有（ ABCD ）。

A、相关性 B、实质重于形式 C、谨慎性 D、及时性 五、简答题

1、商业银行会计有何特点? 2、简述商业银行的会计要素

3、简述商业银行会计信息的质量要求。

第二章 基本核算方法

一、填空题

1、银行会计核算方法主要包括（ 基本核算方法 ）和业务核算手续两大部分。 2、商业银行表内会计科目按资金性质分类，可以分为（ 资产 ）类、负债类、（ 所有者权益 ）类、资产负债共同类和（ 损益 ）类。

3、银行会计凭证按其格式和使用范围，分为（ ）凭证和（ ）凭证两大类。 4、银行会计凭证由于需要在银行内部或外部进行传递流转方能完成业务与核算手续，故习惯称作（“ 传票 ”）。

5、银行的现金收入业务必须遵循先（ 收款 ），后（ 记账 ）的原则，银行的现金付出业务必须遵循先（ 记账 ），后（ 付款 ）的原则，转账业务必须（“ 先借后贷 ”），对他行票据，必须坚持收妥入账，贯彻（“ 不予垫款 ”）原则。 6、商业银行账务组织包括明细核算和综合核算两大核算系统，其中明细核算是以账户为基础进行的核算，由（ 分户账 ）、登记簿、现金收付日记簿和（ 余额表 ）四部分内容组成，综合核算是以科目为基础进行的核算，由（ 科目日结单 ）、总账和（ 日计表 ）三部分组成。

7、分户账是明细核算的主要形式，其通用格式一般有四种。设有借方发生额、贷方发生额和余额三栏的称为（ 甲 ）种账，设有借方发生额、贷方发生额、余额和积数四栏的称为（ 乙 ）种账，设有借方发生额、贷方发生额和借方余额、贷方余额四栏的称为（ 丙 ）种账，设有借方发生额、贷方发生额、余额、销账四栏的称为（ 丁 ）种账。

8、在手工记账的条件下，错账冲正法有三种，分别是（ 划线更正法 ）法、（ 红字更正法 ）法和（ 补充登记法 ）法。

9、（ 科目日结单 ）是反映每一科目当日传票张数和借、贷方发生额的汇总记账凭证，又称（ 总分类记账凭证 ）；（ 总账 ）的主要作用是统御分户账，也是编制会计报

4

表的依据；（日计表 ）是反映当日全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当日全部银行账务的重要工具。 二、判断题

（ × ）1、“存放同业”属于表内科目和负债类会计科目。 （ × ）2、商业银行不使用资产负债类会计科目。

（ √ ）3、商业银行向某农户发放贷款，会导致银行资产一增一减，即贷款增加，库存现金减少。

（ √ ）4、商业银行大量采用客户来行办理业务所提交的原始凭证，这些凭证经审核后代替银行的记账凭证。

（ √ ）5、银行主动代为收款进账或扣款时，常常需要编制特种转账借、贷方传票。 （ × ）6、商业银行对于一借一贷的转账业务，需要填制一张传票即可，以提高会计处理效率。

（ × ）7、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。

（ × ）8、现金科目日结单在填制时，要将现金科目的所有传票分别现金、转账、借方和贷方，加计笔数和金额填入科目日结单有关栏内，将传票按顺序附在科目日结单之后。 （ √ ）9、银行账户每日核对包括科目日结单与同科目的余额表之间的核对。 （ × ）10、对于当日发现当日差错情况，适用红蓝字更正法来完成错账冲正。 三、单选题

1、（ B ）是对会计对象的具体内容按其不同的特点和经济管理的要求进行科学分类的标志。

A、账户 B、会计科目 C、会计项目 D、记账项目 2、（ B ）的等式是复式记账和编制资产负债表的理论基础 A、 资产＝权益 B、资产＝负债＋所有者权益 C、收入－费用＝利润 D、资产－负债＝所有者权益 3、“向中央银行借款”属于（ B ）类别的会计科目。

A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、资产负债共同 4、下列科目中属于资产负债共同类的科目有（ C ） A、拆放同业 B、中间业务收入 C、外汇买卖 D、向中央银行借款 5、银行会计表外科目采用的记账方法是（ A ）。 A、单式收付 B、复式收付 C、复式借贷 D、复式增减 6、银行向某农户发放现金贷款，此笔业务会引起（ A ）。

A、一种资产增加，另一种资产减少 B、一种负债增加，另一种负债减少 C、资产、负债同时增加 D、资产、负债同时减少 7、某储户取走现金100元，此笔业务会引起（ D ）。

A、一种资产增加，另一种资产减少 B、一种负债增加，另一种负债减少 C、资产、负债同时增加 D、资产、负债同时减少 8、“现金收入传票”属于（ A ）。

A、基本凭证 B、专用凭证 C、对外凭证 D、原始凭证 9、银行登记总账的依据是（ A ）。

A、科目日结单 B、分户账 C、日计表 D、余额表

10、编制现金科目日结单时，应将其他非现金科目日结单的借方现金数相加，填入现金科目日结单的（ B ）。

5

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/n762.html