2018年上海财经大学公共经济政策学之公共经济学复试仿真模拟三套题

考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台

第 1 页，共 15 页

目录

2018年上海财经大学公共经济政策学之公共经济学复试仿真模拟三套题（一） (2)

2018年上海财经大学公共经济政策学之公共经济学复试仿真模拟三套题（二） (7)

2018年上海财经大学公共经济政策学之公共经济学复试仿真模拟三套题（三） (11)

考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台

第 2 页，共 15 页 2018年上海财经大学公共经济政策学之公共经济学复试仿真模拟三套题（一） 特别说明：

1-本资料为2018复试学员内部使用，严格按照2018复试常考题型及难度全真模拟预测。

2-资料仅供复试复习参考，与目标学校及研究生院官方无关，如有侵权、请联系我们立即处理。 ————————————————————————————————————————

一、简答题

1． 2008年开始实施的新企业所得税法还需要哪些配套措施?

【答案】新企业所得税法还需要以下配套措施:

（1）优化应纳税所得额扣除规定

①进一步完善新企业所得税法实施条例中关于不征税收入的表述;

②明确工薪扣除标准;

a.制订与新税法相配套的《工资扣除管理办法》，以便操作规范并准确把握政策;

b.对工薪“合理性”制订量化指标;

c.对“职工”构成的要件进行限定，以增加纳税人造假的成本和风险责任;

③弥合新税法与新会计准则的差异，明确福利费扣除衔接方法;

④进一步明确原税制下几个税前扣除项目的过渡衔接问题;

（2）加紧制订优惠政策享受条件及审批制度

①加快与新税法优惠配套的相关政策的出台;

a.尽快明确原有优惠政策的时效性和有效性;

b.区分轻重缓急，尽快出台相关优惠判定标准，以便于基层在操作时有章可循。

②明确税收优惠审批制度;

③增设《购置专用设备投资抵免企业所得税明细表》;

（3）加强新企业所得税征收管理

①限定核定征收纳税人的范围;

②细化企业清算所得税征管。

2． 税收价格与市场价格有哪些基本区别?

【答案】（1）二者的概念不同

①税收价格。税收和满足公共需要之间存在的本质联系，税收是私人经济部门为消费公共品而向公共经济部门支付的“价格”，从而将纳税和公共品提供纳入交换关系和价格分析的框架之中，使纳税行为有了经济学的理论根据。

②市场价格:市场价格是在市场经济下由供给和需求共同决定的价格，是劳务与产品交换时要立即支付的价格，于交易前买卖双方就达成明确的一致。这是与税收价格不同的概念，税收并不直接表现为人们在市场上购物而支付的价格，市场价格则代表实际意义上的交换代价。

考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台

第 3 页，共 15 页 （2）税收具有市场价格所没有的特性

①强制性

税收的强制性，是指国家的征税活动是以国家的法律、法令为依据实行的，任何单位和个人都必须依法履行纳税义务，否则就会受到法律的制裁。强制性是税收作为公共产品的价格这一基本性质所决定的。

②无偿性

税收的无偿性，是指国家征税之后税款即为国家所有，归国家自主支配和使用，国家并不承担任何必须将税款等额直接返还给纳税人，或向纳税人支付任何报酬的义务。

③固定性税收的固定性，是指政府在征税以前就以法律形式制定了税收制度，规定了各项税制要素，并按这些预定的标准进行征收。

3． 结合现实，说明中国当前的行政支出规模是否合理。

【答案】（1）中国的行政管理费用呈现出增长态势

①判断行政支出规模是否合理，牵涉到许多因素，如经济总量、经济增长水平、财政收支规模、政府职能、政府机构的设置方式、行政效率等。

②中国的经济总量基数较大，经济增长水平高，财政收支规模大，但这并不意味着我们过多的行政支出是合理的。

③层层审批程序使政府机构设置臃肿，人员增加，政府行政效率低下，而行政经费开支庞大也带来了行政效益的降低。

（2）中国当前的行政支出规模并非最合理的规模

行政支出合理与否，还与政府支出效率的高低有关。政府机构通过加强内部管理，改变行政方式，优化人员结构和资源配置，能够促进政府支出效率的提高。

4． 为什么面对着种种非难和改革企图，个人所得税至今仍然作为主要税种存在着?

【答案】（1）个人所得税的特点:

①以一定的所得额为课税对象;

②体现了税收公平原则。所得税制经常要选择累进税率，而且其立法普遍依据的原则是:“多得多征、少得少征、无所得不征”。这样，亏损企业和无收入的个人是不用缴纳所得税的。这点与商品税的比例征收完全不同，商品税不论纳税人是赢还是亏，只要发生市场营业行为就要纳税。正因为如此，所得税在保证财政收入上不如商品税，但其征收是建立在真实可靠的税基之上的，从而能够更好地针对纳税人的实际纳税能力来确定税收负担，并针对纳税人的贫富程度来调剂社会的收入和财富的分配不公平状态。税收的公平原则因此得到较好的体现。

（2）个人所得税，在许多国家，特别是在发达国家占有举足轻重的作用。个人所得税一般实行超额累进税率，在促进经济稳定方面可以起到较好的作用。

（3）个人所得税虽然可能对工作和储蓄带来消极影响，但是否真正带来不利影响，主要取决于个人所得税的收入效应与替代效应的对比程度。当收入效应超过替代效应时，它就没有这些消

考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台

第 4 页，共 15 页 极影响。

二、论述题

5． 结合本章以及前面相关章节的理论，评价中国三峡工程、南水北调、西气东输、青藏铁路等大型公共项目。

【答案】（1）利用社会成本一效益分析法的基本原理分析

①公共支出的成本一效益分析方法，即社会成本效益分析法，是在借鉴私人企业财务分析方法的基础上形成的。其基本原理是用最小的成本去获得最大的效益。

②在市场有效运作时，判断项目是否有效，根据的是价格与边际成本的对比关系，只要价格大于边际成本，项目就是可行的。

③在社会成本一效益分析中，所考虑的边际收益和边际成本都是社会的，而小是私人的。只要边际社会收益大于边际社会成本，公共支出项目就是可行的。

a.成本有效性方法。该方法是在收益既定（有几种方案都能实现同样目标）时，选择成本最低的方案。

b.用收益与成本的比例来判断项日是否可行。如果（收益/成本）大于1，那么该项日就是可行的。如果有几个方案可供选择，并且每个项目的该值都大于1，则该比值最大的项目优先。

④内部收益率法也是进行成本一效益分析经常采用的方一法。公共支出的社会成本一效益分析力法与此没有什么差异，企业的成本一效益分析法同样适用。

（2）以中国三峡工程为例，收益主要为防洪、发电和航运等，成本主要体现为移民、灾害、生态、文物破坏等等。

①收益

a.防洪

三峡大坝建成后，将形成巨大的水库，滞蓄洪水，使下游荆江大堤的防洪能力，由防御十年一遇的洪水，提高到抵御百年一遇的大洪水，防洪库容在73-220亿立方米之间。如遇1954年那样的洪水，在堤防达标的前提下，三峡能减少分洪100-150亿立方一米，荆江至武汉段仍需分洪350-400亿立方米。如遇1998年洪水，可有效防御。

b.发电

三峡水电站是世界最大的水电站，总装机容量1820万千瓦。这个水电站每年的发电量，相当于4000万吨标准煤完全燃烧所发出的能量。装机（26+6）×70万（1820万+420万）千瓦，年发电84.8（1000）亿度。主要供应华中、华东、华南、重庆等地区。

c.航运

能够较为充分地改善重庆至武汉间通航条件，满足长江上中游航运事业远景发展的需要。通航能力可以从现在的每年1000万吨提高到5000万吨。

d.长江三峡水利枢纽工程在养殖、旅游、保护生态、净化环境、开发性移民、南水北调、供水灌溉等方面均有巨大效益。

考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台

第 5 页，共 15 页 ②成本

a.对库区文物

三峡工程600多公里长的淹没范围，使得如果不采取文物保护，在三峡库区蓄水达175米以后，大量的文物古迹都将被淹没到水下。

b.对生态环境

在库区，除淹没耕地、改变景观和大量移民外，对稀有物种、天气、库尾洪涝灾害、滑坡、地震、陆生动植物等等有影响。

c.移民问题

三峡工程将涉及湖北和重庆的20个区市县，最终动迁移民113万，将产生巨大的搬迁成本;搬迁移民的处置不善或后续投入不足，易引发一系列的社会问题。

d.地质灾害问题容易诱发水库地震

综合来看，虽然三峡工程的开发会有很多成本，但由于其建成后会产生巨人的经济效益和社会效益，总的收益将大于成本，因此三峡工程是一个较为成功的案例。

6． 试讨论中国目前的财产税制。

【答案】（1）财产课税，是对纳税人所拥有或支配的税法规定的应税财产就其数量或价值额征收的一类税收的总称。财产税作为一个税收体系，主要包括房产税、土地税、遗产税和赠与税等税种。财产税从课征方一式角度可区分为一般财产税和个别财产税;从征税对象角度可区分为静态财产税和动态财产税;从课征标准角度，可区分为财产价值税和财产增值税。我国目前采用的是个别财产税，主要税种有房产税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、车船税和契税。

（2）我国日前的财产税制主要存在以下方面不足:

①财产课税税种设置不合理，征收范围窄，导致收入规模小

a.1994年的税制改革虽把遗产税和赠与税列为征收范围，但实际上并未开征。

b.我国目前的财产税税基窄，征收面不宽。比如只对企业拥有的房产征收房产税，而对其他财产不征税，比如以企业名义购入而实际上山个人享用的贵重奢侈品。

②我国现行房产税计税依据不合理

我国现行房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值乘以1.2%的税率计算缴纳。这种按照历史成本作为计税依据的课征方式，与市场价值脱节，税额不能随房产市场价值的升值而增加，影响税收收入。

③财产评估制度、财产登记制度不健全，税款流失现象较为严重

a.我国的财产评估制度、财产登记制度不健全，尤其是私人财产登记制度，还没有明确的法律规定。

b.房产、工商、土地、户籍等相关管理部门与税务机关的协作与配合不够，信息不流畅，税务部门无法较好的掌握纳税人的实际财产状况。

④税制结构设计不合理，税费众多、重复征税，加重了人民的生活成本

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/n59e.html