库存现金管理毕业论文正文

北京棕立精细化工有限公司库存现金管理问题研究

目录

中文摘要（关键词）???????????????????????1 外文摘要（关键词）???????????????????????2 前言??????????????????????????????3 1库存现金管理概述???????????????????????4 1.1库存现金的定义???????????????????????4 1.2库存现金的使用范围?????????????????????4 1.3库存现金的管理方法?????????????????????4 2北京棕立精细化工有限公司库存现金管理存在的问题????????6 2.1无库存现金限额???????????????????????7 2.2企业存在大额支现现象????????????????????7 2.3企业白条抵库、坐支和小金库现象普遍?????????????7 2.4库存现金内部控制制度缺失??????????????????8 2.5开户单位间高息拆借现金???????????????????9 3库存现金管理问题存在的主要原因????????????????10 3.1企业不规范使用库存现金交易?????????????????10 3.2银行对企业的库存现金监管不到位???????????????10 3.3出纳人员素质较低??????????????????????10 3.4企业对库存现金收支的控制不够????????????????10 3.5库存现金内部控制不规范???????????????????11 4解决企业库存现金管理的对策和建议???????????????12 4.1加强库存现金限额的核定管理?????????????????12 4.2加强对坐支现金和随意使用现金的管理?????????????12 4.3加强企业大额支现与小金库的管理???????????????13 4.4加强库存现金收支控制流程??????????????????13 4.5提高出纳人员素质??????????????????????14 结束语?????????????????????????????15 参考文献????????????????????????????16

沈阳农业大学学士学位论文

摘要

本文所指的库存现金是指企业库存的人民币现钞。它是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用。但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。库存现金管理一直以来都被视为企业货币资金管理的中心理念。

本文通过笔者在北京棕立精细化工有限公司的调查，以北京棕立精细化工有限公司为例，主要介绍了中小企业库存现金管理中出现的问题、出现这些问题的原因及解决企业库存现金管理问题的对策和建议。本文分为四大部分，第一部分介绍了库存现金管理概述，第二部分介绍了北京棕立精细化工有限公司库存现金管理过程中存在的问题，主要问题有：无库存现金限额、企业大额支现现象、企业白条抵库、坐支和小金库现象普遍、库存现金内部控制制度缺失、开户单位间高息拆借现金等等，第三部分介绍了现金管理问题存在的原因，主要原因有：企业不规范使用现金交易、银行对企业的现金监管不到位、出纳人员素质较低、企业对库存现金收支的控制不够、现金内部控制不规范等，第四部分介绍了解决企业库存现金管理的对策和建议。 关键词：库存现金；现金管理；中小企业

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中小企业库存现金管理

Abstract

This article referred to the cash is the RMB cash inventories. It is the most fluidity asset in all of the assets. It plays an important role in a company for the maintenance of normal production and business operation and management. But cash is the most likely to the loss of the assets of companies. Strengthen of cash management for companies and countries has a great significance. Cash management has been considered to business center concept for the monetary fund management.

Through the investigation of the company named Beijing Zongli fine chemicals limited company, the author finds the company’s problems in cash management, then analyses the reasons for these problems; at last, the author insists that the company should take some measures in cash management. There are four parts in this paper. First, I introduce the meaning of cash and how to use the cash. Second, I introduce the problems of cash management in the company. The major problems are: Don’t have cash limit, frequent cash transactions, paper instead cash arrived in a more serious phenomenon, spend Cash in hand is generally, deposit public funds for personal, nobody to enforce cash management system of internal controls, company open accounts lend cash in high interest. Third, I introduce the reason of these problems. For example: the use of cash is not normative, the Bank supervision of enterprises isn’t good, the quality of the cashier staff is lower, cash revenue and expenditure control is not enough. Forth, I introduce the advice to resolve the problems in cash management.

Key word: Cash In Hand; Cash Management; Small and Medium Sized Enterprises

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沈阳农业大学学士学位论文

前言

库存现金是企业中流动性最强的一种货币性资产，同银行存款、其他货币资金合并为货币资金科目，被列在资产负债表的第一位，可见其重要性。库存现金是可以立即投入流通的交换媒介，可以随时用其购买所需的其他资产，支付相关费用，偿还债券债务，也可以随时存入银行。企业库存现金管理水平往往是决定企业存亡的关键之所在。

按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企事业单位库存现金管理应遵循“八不准”即：1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；2.不准单位之间互相借用现金；3.不准谎报用途套取现金；4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；5.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；6.不准保留账外公款；7.不准发生变相货币；8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。由此可见国家对库存现金管理方面的重视。

在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业库存现金的管理水平，可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。企业为保证生产经营活动的正常进行，必须拥有一定数额的库存现金，用以购买零星材料，发放工资，缴纳税金，支付手续费、运杂费或进行对外投资活动。国家对库存现金的限额有明确规定，在规定范围内企业现金拥有量的多少，是企业支付偿债多少的标志，是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标。做好库存现金的管理，可以有助于企业更好的发展，现金运用得当，企业的经营也会事半功倍，所以说库存现金的管理是具有深远意义的。

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中小企业库存现金管理

1库存现金管理概述

1.1库存现金的定义

库存现金是指存于企业、用于日常零星开支的现钞。[1]

会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。库存现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。在这里，需要特别指出的是“现金”一词，依国际惯例，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否为法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义和狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币﹑纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款﹑流通证券等。我国所采用的是狭义的现金概念。

根据国家库存现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。

1.2库存现金的使用范围[1]

企业可以使用库存现金的范围主要包括：（1）职工工资和各种工资性津贴；（2）个人的劳务报酬，如设计费、稿费等；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及由国家规定的对个人的其他支出等，如退休金、抚恤金等；（5）向个人收购农副产品和其它物资的价款；（6）出差人员必须随身带的差旅费；（7）结算起点（现规定支付起点为1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行规定需要支付库存现金的其它支出。凡是不属于库存现金结算范围的，应通过银行转账形式进行结算。

1.3库存现金的管理方法

库存现金收入的管理：所有现金收入在收款时，都应当时开具合法收款凭据，并于当日送存开户银行。出纳收取现金时，必须连同单位递交的现金解款单一道审核，清点入库，然后将现金解款单交会计记账，内部发生的现金收入应于当时开出收据，并将收据交会计记账，每日终了应主动与账面现金收入数核对，保证一切现金收入当天入账，核对无误。商业银行的现金支票，由现金出纳保管，印章由岗位负责人和银行会计分别负责保管，在商业银行签发支票、支取现金时，要经责任人审核才能生效，现金取回后，应由责任人清点入账。

库存现金支出的管理：出纳人员须严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定审查、支付现金。现金出纳必须依据会计审核盖章后的报销凭证付款。单位支付现金，须从本单位库存现金或开户行中提取支付，不得从本单位库存现金收入中直接支付，

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