2012年现代咨询方法与实务考点

现代咨询方法与实务 财务分析模拟题一：

某项目建设期为2年，生产期为8年。项目建设投资（含工程费、其他费用、预备费)3 100 万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为5%，在生产期末回收固定资产残值。 建设期第1年投入建设资金的60%，第2年投入40%，其中每年投资的50%为自有资金，50%由银行贷款，贷款均衡发放，贷款年利率为7%，建设期只计息不还款。生产期第1年投入流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。

建设单位与银行约定：从生产期开始的6年间，按照每年等额本金、利息照付偿还，同时偿还当年发生的利息。

预计生产期各年的经营成本均为2 600万元，销售收入（不含增值税）在计算期第3 年为3 800 万元，第4 年为4 320万元，第5 至第10

年均为5 400 万元。假定销售税金及附加的税率为6%，所得税率为25%，行业基准投资回收期为8年，ic=15%。 问题：

1、计算期第3年初的累计借款是多少？(要求列出计算式） 2、编制项目还本付息表，将结果填入表1

3、计算固定资产残值及各年固定资产折旧额，要求列出计算式。 4、编制项目现金流量表，将现金流量有关数据填入表2中。

5、编制项目资本金现金流量表，将现金流量有关数据填入表3中。

6、计算投资财务净现值、投资回收期，要求列出计算式，并评价本项目是否可行？

7、如果拟在财务评价的基础上进行国民经济评价，则需要对上述数据做何调整？简述调整的内容。（注：计算结果保留小数点后2位）

【答案】

1、第1年应计利息：1/2*3100*60%*50%*7%=32.55万元

第二年应计利息：(3100*60%*50%+32.55+1/2*3100*40%*50%)*7%=89.08万元 第三年年初累计借款：3100*60%*50%+32.55+89.08+3100*40%*50%=1671.63万元 2、还本付息表

3、固定资产原值 3100+121.63=3221.63万元 残值=3221.63*5%=161.08万元

各年固定资产折旧=（3221.63-161.08）/8=382.57万元 4、投资现金流量表

5、资本金现金流量表

6、项目投资财务净现值=4193.58万元 fnpv>0，项目可行

项目资本金投资回收期：p=4+552.22/(552.22+1063.3)=4.34

7、需做如下调整： 1）、剔除转移支付，补贴、税、利息 2）、计算项目的外部效益和外部费用 3）、用影子价格对已确定计算范围内的数据进行调整计算，包括建设投资、流动资金、经营

成本、营业收入等 4）、在以上调整的基础上编制项目经济效益费用流量表。

财务分析模拟题二：

m项目建设投资为2000万元，其中固定资产费用1800万元（包含可抵扣固定资产进项税240万元），无形资产费用110万元，预备费90万元，固定资产进项税为240万元。项目计算期为8年，其中建设期2年，运营期6年。建设期内建设投资分年投入比例为第1年60%、第2年40%。

项目投产第1负荷90%，其他年份均为100%。满负荷流动资金为100万元，投产第1年流动资金估算为80万元。计算期末将全部流动资金回收。

m项目建设期向银行借款800万元，年利率7%。流动资金70%来自项目自有资金。借款采用等额还本付息方式，在运营期内偿还。借款在年内均衡发放。

生产运营期内满负荷运营时，销售收入1200万元，经营成本700万元，其中原材料、辅助材料和燃料动力等可变成本450万元，以上均以不含税价格表示。

满负荷运营时的销项税额为204万元，进项税额为76.5万元，营业税金及附加按增值税的10%计算，企业所得税税率为25%。折旧年限6年，净残值率为10%，按年限平均法折旧。无形资产在项目运营期内平均摊销。

设定所得税前财务基准收益率为12%，所得税后财务基准收益率为10%。 【问题】

识别并计算各年的现金流量，编制项目投资现金流量表（现金流量按年末发生计)。 计算过程：以计算期第三年为例： 销售收入：1200*0.9=1080万元 销项增值税：204*0.9=183.6万元 流动资金：80万元 经营成本：（700-450）+450*0.9=655万元 进项增值税：76.50*0.9=68.85万元

应缴增值税：183.6-68.85=114.75万元<240万元，故本年应交增值税为0 销售税金及附加：0*10%=0 调整所得税：

先计算折旧 固定资产原值=1800+90-240=1650万元 每年折旧=1650*（1-10%）/6=247.5万元

再计算摊销 无形资产每年摊销=110/6=18.33万元

调整所得税=（1080-655-0-247.5-18.33）*0.25=39.79万元 税前净现金流量=1080+183.6-80-655-68.85=459.75万元 税后净现金流量=459.75-39.79=419.96万元

备注：计算期第四年应交增值税=204-76.5-（240-（183.6-68.85））=2.25万元

进度计划模拟题一：

某工程咨询公司参加一项亚行咨询服务项目的投标。为了提高竞争力，该咨询公司在投标文件中重点表述了公司的资历、以往工程咨询的经验和反映咨询服务实力的其他因素。通过评标委员会基于质量和费用的评标方法的评审后，该咨询公司中标，与委托方签订了咨询服务合同。

项目组在工作正式启动前，编制了工作进度网络计划（各工作均按最早时间安排，图1），

和咨询工作时间及费用表（表1)。

实际咨询服务过程中工作完成进度检查情况如下。

1.当咨询服务工作进行到第9周末时，检查发现a、b、c、e、g工作均全部完成，d、f和h 3项工作实际完成的资金用量分别为1.6万元、1.0万元和0.5万元，且前9周各项工作的实际支出费用均与计划支出费用相符（支出费用与完成工作量成正比例)。

2.当咨询服务工作进行到第15周末时，统计的咨询工作完成情况如图2所示。 【问题】

1、评标委员会对咨询服务的评标，除评审咨询单位资历和以往咨询的经验外，更重视评审哪些因素？ 2、该咨询工作计划的完成时间为多少周？为保证合同按期完成，应重点控制哪些关键工作？ 3、到第9周末实际发生的咨询费用累计偏差是多少（列出计算过程)？分析d、h、f工作的进度偏差。该咨询合同能否按期完成？简述理由。 4、说明图2中a、b两点对应的δq和δt的含义。 【答案】

1、更重视评审以下因素。(1)为完成咨询任务拟采用的方法和途径；(2)参加该项目咨询服务的人员（或专家）的配备（或经验和水平)。 2、该咨询工作计划的完成时间为20周。

3、第9周末计划发生咨询费用：0.8+1.6+1.0+2.4+3.0+1.2+2.2+1.0=13.2（万元） 第9周末实际发生咨询费用：08+1.6+1.0+2.4+1.0+1.2+2.2+0.5=10.7(万元） 到第9 周末实际发生的咨询费用累计偏差是：10.7 -13.2= -2.5 (万元）

按计划进度第9周末：d、h工作应该完成，f工作应该完成3/4。而实际检查:d工作完成1.6/1.6=100%，f完成工作1.0/4.0=25%，h工作完成0.5／1．0=50%；说明d工作进度正常，f工作实际只完成1周的工作量而比计划进度拖延2周，h工作实际完成1周也比计划进度拖延1周。

通过分析可知：咨询合同不能按期完成。因f工作为关键工作，故f工作拖延2周，将使计划工期延长2周。

4、图2-2中a、b两点的进度偏差和累计完成工作量偏差：

a点的实际工作进度超前（或比计划进度超额完成、提前完成、多完成）△ta；累计完成工作量超前（或比计划工作量超额完成、提前完成、多完成）△qa。

b点的实际工作进度落后（或比计划进度拖延、少完成）△tb；累计完成工作量落后（或比计划工作量拖延、少完成) △qb。

进度计划模拟题二：

世界银行某咨询服务项目通过公开招标方式择优选择咨询单位。某咨询公司拟参加该咨询服务项目的投标，通过对招标文件的分析，针对招标人对投标文件中“建议的关键人员的资历”的评审内容，该公司从工作经历、工作年限、现任职务和所受培训程度等方面考虑选派项目经理。最终该咨询公司中标，咨询服务合同工期为17周。

项目经理编制了咨询服务进度计划，如图1所示。由于a、i、j工作均为现场考察，项目组安排甲专业咨询工程师按a一i一j顺序通过实地考察完成，并相应调整了咨询服务进度计划。

调整后的咨询服务进度计划执行2周后，委托方提出增加一项新的工作f。根据咨询工作内容的要求，f工作必须安排在a工作完成之后开始，并在i工作开始之前完成。经过项目经理确认，f工作的持续时间为3周。

该计划执行到第15周末时检查发现，项目拟完工作计划费用为13万元，已完工作计划费用为10万元，已完工作实际费用为11万元。 【问题】

1、针对招标人对投标文件中“建议的关键人员的资历”的评审内容，咨询公司选派项目经理时，还应该考虑项，目经理具备哪些条件？ 2、为使甲专业咨询工程师按a- i-j顺序工作，咨询服务进度计划应如何调整？调整后的咨询服务进度计划能否满足咨询合同的工期要求？甲专业咨询工程师在现场考察的窝工时间为多少周？ 3、确定增加f工作后咨询服务进度计划的计算工期和关键线路。 4、分析该项目第15周末的进度偏差和费用偏差。 【答案】

1、应考虑：承担任务的充足条件和在该地区的经验。

2、(l)调整咨询服务计划：①在a工作后，在i工作前增加一项虚工作③一④；②在i干作后，在」工作前增加一项虚工作⑥一⑦，在图2中表示。

(2)甲专业咨询工程师按a l j顺序进行实地考察，计算工期为17周，满足合同工期的要求。 (3)甲专业咨询工程师在现场考察的窝工时间为：a—i: es - ef =5 -4 = 1 周 i-j: es - ef =10 -9 =1 周 合计窝工时间为2周。

3、增加f工作后，双代号咨询服务网络进度计划如图3所示。 增加f工作后，计算工期为18周。

关键线路有：a一f一i一」一m和a一f一i一l一m 4、第15周末的进度偏差和费用偏差如下。

进度偏差：拟完工作计划费用一已完工作计划费用=13 -10=3 万元，工期拖延。 费用偏差：已完工作实际费用一已完工作计划费用=11 - 10 = 1 万元，费用超支。

市场分析模拟题一：

w广生产的a产品目前的市场份额与最大竞争对手的市场份额的比率（相对市场份额）为1.2，市场成长率为14%。鉴于目前的市场态势，该厂拟调整2007年二季度的生产计划。为此，委托y咨询公司对该厂所在地区的a产品销售量进行预测。y公司根据本公司目前仅有的行业统计信息库，统计了w厂所在地区2006年10月一2007年3月的a产品销售量，见下表。

时间2006.102006.112006.122007.012007.022007.03 销售量5.545.755.595.336.066.57

同时，y公司为了进一步提高自己的竞争能力，并为业主提供更加优质的咨询服务，拟进一步完善本公司的数据库。 【问题】

1、运用波士顿矩阵分析w厂目前生产的a产品属于哪类业务？针对此业务，该厂应采取何种策略？

2、采用一次指数平滑浇，预测该地区2007年4月的a产品销售量（平滑系数取0.3，初始值取前3个观测值的平均值）。（列出计算过程t中间结果保留到小数点后三位，最终结果保留到小数点后两隹）

3、除了指数平滑法外，还有所些常用的延伸预测法，各自的适用条件是什么？

4、为了完善企业数据库，除了现有的行业统计信息库外，y公司还应建立哪些数据库？

【答案】

1、属于“明星业务”；应采取发展策略，追加投资、扩大生产； 2、(1)初始平滑值：fo=(x1+x2+x3)/3=(5.54-+5.75+5.59)/3=5.627 (2)按照指数平滑法的计算公式，得出： f1 =0..3×5.54+(1 -0.3) x5.627=5.601 f2=0..3×5.75+(1 -0.3) x5.601=5.646 f3=0.3×5.59+(1 -0.3) x5.646=5.629 f4=0.3×5.33+(1 -0.3) x5.629=5.539 f5=0.3×6.06+(1 -0.3) x5.539=5.695 f6=0.3 ×6.57+(l -0.3) x5.695 =5.958

因此，2007年4月的a产品销售量5.96万台。

3、其他延伸预测法及其适用条件是：①移动平均法（或简单移动平均法)，主要用来预测以月度或周为单位的短期变化，或用来对原始数据进行预处理，以消除数据中的异常因素或除去数据中的周期变动成分；②成长曲线模型，主要用来预测产品市场的周期变化，即初期增长缓慢、接着以较大幅度增长、随后趋于稳定水平的情况；③季节变动分析（或季节波动分析、季节变动模型)，主要用来预测市场需求由于自然条件、消费习惯等因素的作用，随着季节的转变而呈现出周期性的变化。

4、还还应建立：法律数据库；政策数据库；标准规范数据库；项目数据库。

问答题模拟题一：

某咨询工程公司的业务过去以国内工程项目的前期阶段和项目实施阶段的咨询为主，因国内市场竞争激烈，计划开拓国际咨询业务。 【问题】

1、与国内咨询市场相比，国际咨询市场有哪些特点？

2、在进军国际市场的过程中，国际部可能面临哪些风险？你对本部门的咨询工程师会采取哪些风险管理策略？

3、项目前期咨询的内容都包括哪些？ 4、项目核准申请报告的内容包括哪些？ 【答案】

1、国际咨询市场的特点如下。(1)国际工程咨询签约的各方分别属于不同国家，受多国法律的制约，涉及不同的经济发展水平、文化环境等，这些因素比国内复杂许多。(2)受所在国政治、经济等各种风险的影响，风险相对国内较大。(3)因项目参与国来自不同国家，对合同条款的理解容易产生歧义，处理争端较复杂。(4)虽然通常采用国际上广泛接受的发达国家的标准和规范，但也会涉及工程所在国的标准和规范，这些标准的不统一给咨询带来困难。 2、可能面临的风险有政策风险、市场风险、管理风险、法律风险、财务风险以及道德风险。 针对咨询工程师的风险管理策略有：①强化合同履约意识；②提高专业技能；③投保职业责任保险；④加强自身管理；⑤提高职业道德素质。

3、项目前期咨询的内容包括以下方面。(1)项目业主委托的项目前期咨询：企业投资项目的前期咨询、企业投资项目核准和备案咨询、企业资金申请咨询。(2)政府部门委托的顼项目前期咨询：政府投资项目的前期咨询、政府核准项目咨询。(3)金融机构委托的项目前期咨询。

4、项目核准申请报告的内容包括：单位及项目概况，发展规划、产业政策和行业准入分析，资源开发及综合利用分析，节能方案分析，建设用地、征地拆迁及移民安置分析，环境和生态影响分析，经济影响分析，社会影响分析。

? 按照国家规定履行审批手续的招标项目，应当先履行审批手续 ? 招标人应当有进行招标项目的相应资金或者资金来源已经落实，并在招标文件中如实载明 二、招标资格 1、自行招标

招标人具有编制招标文件和组织评标能力的，可以自行办理招标事宜。

依法必须进行招标的项目，招标人自行办理招标事宜的，应当向有关行政监督部门备案。 2、招标代理机构应当具备下列条件

? 有从事招标代理业务的营业场所和相应资金 ? 有能够编制招标文件和组织评标的相应专业力量 ? 有符合《招标投标法》第三十七条第三款规定条件、可以作为评标委员会成员人选的技术、经济等方面的专家库 3、其他有关规定

? 不得接受同一招标项目的投标代理和投标咨询业务； ? 未经招标人同意，不得转让招标代理业务等 三、招标过程中应注意： 1、资格预审的适用范围：

适用于公开招标或部分邀请招标的土建工程、技术复杂的成套设备安装工程等 2、招标文件的发放：

自招标文件出售之日起至停止出售之日止，最短不得少于5个工作日

依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于20日 3、标底：

一个招标工程只能编制一个标底 ? 工程标底在开标前应严格保密

? 对设有标底的招标项目，在评标时应当参考标底； ? 招标项目可以不设标底，进行无标底招标 4、投标报价

? 投标报价应由工程成本、利润、税金，保险、措施费以及采用固定价格的风险金等构成； ? 不得以低于成本的报价竞标，也不得以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假，骗取中标 5、送达与签收

以下情况招标人可拒收：

? 因递交投标文件地点发生错误，延误投标时间的 ? 邮寄方式，以收到为准，而不是以“邮戳为准” （2）签收

? 投标人少于3个的，招标人应当依法应当重新招标 ? 重新招标后投标人仍少于3个的，属于必须审批的工程建设项目，报经原审批部门批准后可以不再进行招标；其他工程建设项目，招标人可自行决 定不再进行招标

6、补充、修改或撤回 （1）补充和修改 补充、修改的文件应以密封的方式在投标文件截止时间前送达，并作为投标文件的组成部分，招标人要履行签收登记手续，在开标时一并拆封 （2）撤回

? 投标人既可在法定时间内，重新编制投标文件，并在规定时间内送达指定地点，也可撤回

投标文件，放弃投标

? 撤回已提交的投标文件须以书面形式通知招标人 7、联合体投标

? 联合体各方必须指定牵头人，并应当向招标人提交由所有联合体成员法定代表人签署的授权书

? 应以联合体各方或者联合体中牵头人的名义提交投标保证金。以联合体中牵头人名义提交的投标保证金，对联合体各成员具有约束力 8、开标：

开标时，出现下列情形之一的，应作为无效投标文件： ? 逾期送达或未送达指定地点的

? 投标文件未按照招标文件的要求予以密封的

? 投标文件无投标人单位盖章并无法定代表人签字或盖章的，或者法定代表人委托代理人没有合法、有效的委托书（原件）及委托代理人签字或盖章的

? 投标文件未按规定的格式填写，内容不全或关键内容字迹模糊、无法辨认的 ? 未按招标文件要求提供担保或所提供的投标担保有瑕疵的 ? 组成联合体投标的，投标文件未附联合投标协议的 9、评标：

? 评标委员会由招标人代表和有关专家共五人以上单数组成，其中技术、经济等专家不得少于成员总数的三分之二

? 评标委员会专家，应当从事相关领域工作满八年并具有高级职称或者具有同等专业水平 ? 与投标人有利害关系的人不得进入评标委员会 10、评标时偏差处理 （1）

投标文件在实质上响应招标文件要求，但在个别地方存在漏项或者提供了不完整的技术信息和数据等情况，并且补正这些遗漏不会对其他投标人造成不公平结果，视为细微偏差。 细微偏差不影响投标文件的有效性。

（2）数字数额与文字数额不一致，以文字数额为准 单价乘工程量与总价不一致，以单价为准 单价小数点明显错位，以总价为准修改小数点 不同文字文件解释，以中文为准 11、确定中标人

? 书面评标报告提交后，招标人一般应在十五日内确定中标人，但最迟应当在投标有效期结束日三十个工作日前确定

? 能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的投标价格最低；但是投标价格低于成本的除外

? 招标人可以授权评标委员会直接确定中标人 12、签订合同

? 招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同

? 招标文件要求提交履约保证金或者其他形式履约担保的，中标人应提交；招标人应同时提供工程款支付担保

? 合同中确定的建设规模、建设标准、建设内容、合同价格需超出规定范围的，应当在中标合同签订前，报原项目审批部门审查同意 ? 招标人不得直接指定分包人，对于不具备分包条件或者不符合分包规定的，招标人有权在

签订合同或者中标人提出分包要求时予以拒绝 ?

招标人无正当理由不与中标人签订合同，给中标人造成损失的，招标人应给予赔偿。招标人与中标人签订合同后５个工作日内，应向中标人和未中标人退还投标保证金 13、投标保证金：履约保证金金额一般为中标合同价的10％以内 14、有效期延长： ? 评标、定标工作如不能在规定的投标有效期内完成，招标人应当通知所有投标人延长其投标有效期

? 拒绝延长投标有效期的投标人，有权撤回其投标文件，收回其投标保证金 15、评标方法：

（1）质量成本评估法：适用于委托服务范围明确、专业技术不太复杂、咨询服务成本容易计算的咨询服务项目；

（2）质量评估法：适用于技术复杂、专业性强、特别强调咨询成果质量的项目； （3）固定预算评估法：适用于费用预算准确、固定的常规性咨询服务项目； ? 操作方法

a.评审技术建议书，并进行筛选和排序

b.通过技术评审的，对其财务建议书进行筛选和排序

c.从财务建议书合格的所有投标人中，推荐技术建议书排名最前的投标人为首位中标候选人 （4）经评审的最低评标价法：适用于有惯例和通用标准，且风险低、技术简单的咨询服务项目。 ? 操作方法

a.评审技术建议书，并进行筛选和排序

b.通过技术评审的，拆封其财务建议书，将其投标报价调整为评标价，并进行排序 c.推荐评标价最低的投标人为首位中标候选人 进度计划补充资料

时标网络图工作总时差和自由时差参数的判定 1工作总时差的判定 ：总时差等于其紧后工作的总时差加本工作与该紧后工作之间的时间间隔所得之和的最小值。

2.工作自由时差的判定：自由时差就是该工作箭线中波形线的水平投影长度。但当工作之后只紧接虚工作时，则该工作箭线上一定不存在波形线，而其紧接的虚箭线中波形线水平投影长度的最短者为该工作的自由时差。 关键线路

双代号网络图中，当网络计划的计划工期等于计算工期时，总时差为零的工作就是关键工作。关键工作首尾相连即为关键线路，一般用粗箭线或双箭线表示。 总时差最小的工作为关键工作。

当工作的总时差为零，自由时差必然为零。

双代号时标网络图中，自始至终不出现波形线的线路即为关键线路。 赢得值法

费用偏差=已完工作预算费用-已完工作实际费用 进度偏差=已完工作预算费用-计划工作预算费用

费用绩效指数=已完工作预算费用/已完工作实际费用

进度绩效指数=已完工作预算费用/计划工作预算费用

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