2012年注税考试全真模拟试题-税一

2012年注税考试全真模拟试题-税法一

模拟试题（一）

一、单项选择题

1、下列选项中，关于税收执法监督说法正确的是（ ）。 A.审计机关也属于税收执法监督的范围

B.税务机关人事任免属于税收执法监督的监督范围

C.税收规范性文件合法性审核制度是一种重要的事前监督方式 D.税收执法检查、复议应诉是事中监督

2、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（ ）。 A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容

B.通过纳税主体的国际转移进行的国际避税，是国际避税的基本方法之一 C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

3、下列具有最高法律效力的是（ ）。

A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》 B.《中华人民共和国增值税暂行条例》 C.《税务部门规章制定实施办法》 D.《中华人民共和国企业所得税法》

4、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（ ）。

A.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性 B.税收法定主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税

C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力 D.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确两个具体原则

5、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。

A.从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系

B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 C.税法是经济学概念，税收是法学概念

D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分

6、关于税收规范性文件，下列表述正确的是（ ）。 A.税收规范性文件属于立法行为的行为规范

B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身

C.相对于税务具体行政行为而言，税收规范性文件具有向后发生效力的特征

D.税收规范性文件由制定机关负责解释，也可以将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关

7、关于税务规章，下列说法中正确的是（ ）。 A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B.税务规章的效力低于税收法规

C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决 D.税务规章一律在公布之日起30日后施行

8、下列关于扣税凭证进项税额抵扣时限的说法中，表述错误的是（ ）。 A.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证

B.实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对

C.未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额 D.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期内到税务机关办理认证

9、下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（ ）。

A.从事建筑安装业务的企业生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，一律计算缴纳增值税 B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税

C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税 D.新开业纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起，按照税法的有关规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票

10、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2010年10月提供汽车修理业务取得收入30万元，销售汽车装饰用品取得收入15万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为2.34万元。则应缴纳的增值税税额为（ ）万元。 A.0.15 B.1.44 C.0.62 D.0.97

11、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。 A.企业将自产的服装发给职工作为福利 B.将购买的货物用于个人消费 C.企业外购的服装发给职工 D.将自产的货物抵偿债务

12、下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。

A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份 B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

13、下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。 A.向某个人销售锅炉

B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业 C.将外购货物用于对外捐赠

D.军工厂销售军用产品给某商业企业

14、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述错误的是（ ）。

A.增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局 D.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定

15、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。 A.15.64 B.18.28 C.18.37 D.38.37

16、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是（ ）。 A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用 C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入

17、某酒厂5月生产销售无醇啤酒40吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（ ）元。 A.2566.67 B.8616.60 C.9616.67 D.8800.00

18、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（ ） A.游艇 B.高尔夫球

C.高档手表 D.卷烟

19、根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额

B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额 C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费

D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额

20、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（ ）。 A.粮食白酒的批发环节 B.进口实木地板

C.金银首饰的零售环节 D.化妆品的生产销售环节 21、某中外合资车业有限公司（一般纳税人）2010年11月从某生产企业购进摩托车（消费税税率为3%）一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车（消费税税率为10%），取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为（ ）。 A.21.45万元 B.25.05万元 C.71.50万元 D.89万元

22、下列关于成品油消费税规定的说法中，表述错误的是（ ）。

A.对国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的燃料油，按照规定征收消费税 B.对用作生产乙烯、芳烃等化工产品原料的进口燃料油返还消费税

C.燃料油生产企业对外销售的不用作生产乙烯、芳烃等化工产品原料的燃料油应按规定征收消费税 D.生产乙烯、芳烃等化工产品的化工企业购进免税燃料油对外销售且未用作生产乙烯、芳烃化工产品原料的，应补征消费税

23、A厂委托B厂加工一批应税消费品（化妆品），A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取（不含税）加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品收回后，领用一半用于继续生产最终应税消费品（高档化妆品）后销售，取得不含税销售收入额89000元，适用税率为30%。A厂本期应纳消费税额为（ ）元。 A.8600 B.13200

C.24028.5 D.22100

24、2010年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。同时将去年购进的一栋办公楼对外转让，取得收入800万元，购置时支付的买价是600万元。该企业上述业务应纳营业税（ ）万元。 A.70 B.110 C.42.50

D.80

25、下列选项中，关于营业税相关规定表述正确的是（ ）。 A.异地提供建筑业劳务未纳税，机构所在地税务机关补征税款

B.纳税人提供建筑业拆除、平整土地劳务取得的收入应按照服务业税目缴纳营业税

C.电影放映单位从电影票房收入中提取并上缴的国家电影事业发展专项资金，可以从其计税营业中扣除 D.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门合作开展考试的业务，应以其全部收入为营业额

26、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有（ ）。 A.航空降雨

B.个人在旅游景点经营索道 C.建筑工程设计劳务

D.远洋运输企业从事光租业务

27、某典当行2010年6月销售死当物品取得销售收入120万元，取得咨询收入20万元，手续费收入6万元。该拍卖行应纳营业税（ ）万元。 A.1.30 B.2.10

C.2.90 D.3.68

28、下列不属于营业税免税项目的是（ ）。 A.社会团体收取的会费 B.金融企业的再贴现业务收入 C.学校从事技术开发取得的收入

D.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入

29、某小型商贸公司为增值税小规模纳税人，2010年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，代理福利彩票业务，取得手续费收入18000元。对上述业务税务处理正确的是（ ）。 A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元 B.应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税 C.应纳增值税8446.60元，应纳营业税1900元 D.应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税

30、某建筑公司在A国承包了一项建筑工程，取得工程价款3500万元；在国内承包了另一项建筑工程，取得工程价款1800万元；建设一幢写字楼自用，建筑成本1600万元。该建筑公司应纳营业税为（ ）万元。

A.165 B.54 C.135 D.45

31、某市区一外商投资企业2011年3月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本

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