CMA P1(2015)考前冲刺习题及答案-第五章内部控制

第五章 内部控制

一、单项选择题

1、内部控制隐含的基本概念包括下列两项： ①系统成本不应超过预期取得的收益。

②整体控制程序带来的影响不应妨碍营运效率。 下列哪种内部控制体现了以上两概念？（ ）

A、限制。 B、管理层责任。 C、数据处理方法。 D、合理保证。

2、下列哪项行为违反了内部控制的基本原则？（ ）

A、取信的职员将收到的支票与随支票寄来的原文件对比，并确认，然后注释出支 付的金额，最后每天向出纳递交支票（包括一个现金收入清单）的存款。

B、取信的职员将收到的支票与随支票寄来的原文件对比，并确认，然后注释出支 付的金额，最后每天将随支付而来的原文件（包括一个现金收入清单）记录到应收账款明细分类账。 C、在周末，收银出纳为本周收到的全部现金收据制作存单。

D、总账部门比较从出纳收到的为可用于未计科目的现金编制的简要会计分录，以 及应收账款部门记录明细分类账的分批总数。

3、为了正确地进行职责分配，计算机部门的哪个职位应对重新处理数据处理过程中发现的错误负责？（ ）

A、部门经理。 B、系统分析员。 C、电脑程序员。 D、数据控制组。

4、在将一个新客户的汇款地址输入到甲公司电脑数据库的时候，员工错误地输入了一个不存在的邮政区号，结果，邮寄给新客户的第一个月的账单又退回了甲公司。如果当时采取下述哪一项措施，将最有可能发现甲公司电脑数据库的输入错误? （ ）

A、限制性测试。 B、有效性测试。 C、奇偶校验。 D、记录数目测试。

5、以下的控制哪个可以用来检测到那些从来没有发生却被银行记录的存款？（ ）

A、尽可能早些将收入制证、记账。

B、查相关其他的内部会计科目（即稽核应收账款或销售）。 C、合并现金收款点。 D、第三方执行银行对账。

6、控制是管理层通过以下哪一项的适当及有效活动实施的结果？（ ）

A、计划、组织和指导组织活动。

B、确定需求，确定可供选择的行动方案，制定衡量业绩的标准，并将结果与预定标准相比较。 C、授权和检查业绩，并与计划业绩的实现对比。

D、确定经营的效率和经济性，包括目的和目标是否已经达到。

7、如果内部控制被良好的设计，那么以下哪两种任务应当由两个不同的人执行？（ ）

A、批准坏账核销，应付账款明细账和控制的账户合并。 B、发放工资支票和确认赊销的回款。 C、记录现金收入日记账和现金支付的总账。 D、记录现金收入和编制银行对账单。

8、已知精度区间，样本能够反映总体的可能性由下列哪项得知？（ ）

A、点估计。 B、抽样误差。 C、置信水平。 D、误差率。

9、下列哪种会计和管理技术最不可能帮助内部审计人员评价各个利润中心使用资源的经济性和效率？（A、成本差异分析。 B、弹性预算。 C、作业管理。 D、联合成本分摊。

10、从现代内部审计的角度来看，下面哪一项是内部审计活动最重要的好处？（ ）

A、保证公布的财务报表是正确的。 B、保证欺诈活动将被检测。 C、保证该组织符合法律规定。 D、保证日常的经营得到合理的控制。

11、下列哪项是电子数据处理系统的内部控制系统的缺点？（ ）

A、数据控制小组审核并测试程序，然后再处理计算机发现的错误。

）

B、应收账款职员准备并将数据输入计算机系统，审核错误输出。 _ C、系统分析人员设计新的系统，监督系统的测试。 D、计算机操作员根据指令执行程序并监管程序和文件。

12、信息系统的控制可以划分为一般控制和应用控制。在评估信息系统的内部控制时，下列哪种控制不是一般控制？（ ）

A、记录。 B、数据安全。 C、输出。 D、物理设备。

13、审计人员通常以问卷、图表和简述的方式将他们对于管理内部控制系统的理解表现出来。问卷包含一系列审计人员认为有必要提到的旨在防止或及时发现 某种控制错误的问题。审计人员对于支出循环完整性认知最恰当的问题与下列哪项有关（ ）

A、使用某种审査保护工具来巩固支票账户。 B、对预先编号支票的使用和审计责任。 C、对会计人员的资质认证。

D、对质量、价格及销售发票准确性的内部审核。 14、职责分工控制属于以下哪种控制？（ ）

A、预防性控制。 B、补偿性控制。 C、行政控制。 D、侦测控制。

15、以下几项中，一致性测试最主要的目的是为了检测（ ）

A、程序是否经常更新。

B、财务决算项目是否被正确说明。 C、是否产生员工间的勾结现象。 D、控制是否产生预期效果。

16、在信息系统组织的各种功能中，最重要的一个任务是（ ）

A、不允许数据管理系统参与数据处理操作。 B、保证计算机编程系统远离数据处理操作。

C、为交易流程的顺利进行以及交易正确通道的识别提供一个独立的部门。 D、为实用程序提供不同的系统维护人群，而不是与应用程序共享。

17、根据1977年的《美国国外贪腐防治法》，以下哪项不是企业内部控制系统所必需的？（ ）

A、档案资产和现存资产的定期对比，并对其出现的任何差异采取相应措施。 B、根据管理的一般或特定授权而执行的交易。 C、管理人员必须每年审查内部控制系统的有效性。

D、交易存在的必要性（1）为财务决算提供与GAAP或其他任何决算标准相适应的 准备工作（2）维持资产会计责任。 18、在审计的过程中，审计人员要考虑到审计风险，所谓的审计风险是指（ ）

A、当财务决算出现重大错误时，审计人员无法改变自己观点的风险。

B、当重大错误存在时，审计人员在审查账户的过程中却不能发现错误的风险。 C、客户端的内部控制系统不能及时发现或阻止重大错误的风险。

D、客户端在没有任何内部控制的情况下，账户结余容易出现重大错误的风险。

19、审计控制通常比较关注资产的安全和财务记录的可靠性。结果，人们就期望通过这些控制来提供合理的保障，以实现一些特定的目标，其中不包括以下哪项？（ ）

A、与保证实施效果的方法和程序相一致，并符合管理方针。 B、在与管理的一般授权和特定授权相符合的情况下执行交易。

C、经常把记录的资产登记与现存资产做对照，并对其差异通过适当的行动予以解 决。

D、交易记录无论对于为财务决算提供与GAAP或其他任何决算标准相适应的准备工作还是维持资产会计责任都存在其必要性。

20、审查循环中，审计员在决定出示多少查账证据时通常会用到审计风险模型，以下哪种不是常用的审计风险模型所包含的内容？（ ）

A、控制风险。 B、固有风险。 C、审计业务风险。 D、检査风险。

21、下列哪一项对控制环境的影响最大？（ ）

A、组织结构。

B、是否定期更改控制。 C、管理理念和经营风格。 D、公司规模。

22、下列哪个有关董事会的选项是正确的？（ ）

A、董事会必须代表员工的利益。

B、董事会必须设立审计委员会以监督内部控制。 C、董事会必须代表管理层的利益。

D、董事会必须代表股东的利益。 23、以下哪项是内部控制的目标？（ ） Ⅰ.财务报告的可靠性。 Ⅱ.防止舞弊行为。 Ⅲ.经营效果。 Ⅳ经营效率。

Ⅴ遵守适用法律和法规。

A、只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ。 B、只有Ⅰ，Ⅲ和Ⅴ。 C、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ和Ⅴ。 D、只有I，Ⅲ， Ⅳ和Ⅴ。 24、下列哪项是正确的？（ ）

A、较高薪员工会更仔细和一贯地遵循控制程序。

B、雇佣、提升和培训有能力的人员是一个有效的控制环境不可或缺的一部分。 C、如果不是员工都受过高质量的教育和培训，控制程序将是无效的。 D、控制程序可以完全弥补员工粗心大意的问题。 25、以下哪一项是职责分离的例子？（ ）

A、订单部门的业务员不会接触到产品，因此不能将产品运给客户。 B、—家小公司的总裁有访问工资记录和调整分录的权利。 C、运输部经理可以访问输入订单电脑，并输入命令。

D、从客户处获得订单的某员工可以进入系统的输入订单并监督产品的装运过程。 26、下面哪一项是进行独立检査的原因？（ ）

A、为了确保管理层看起来符合外部审计标准。 B、为了确保错误可以在犯错的财政年度内被纠正。 C、评估雇员并确定他或她是否遵从控制程序。 D、发现并纠正错误及挪用资产问题。 27、以下哪一项是完整性控制的例子？（ ）

A、设施利用率报告。

B、通过会计课程来培训员工哪笔交易应被记录。 C、必须完成考勤表后，员工才可以接收他们的薪水。 D、将表单预先编号，以方便运输清单和表单对账。 28、下列哪项关于控制风险是正确的？（ ）

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