创业之星实习报告 - 图文

第一部分 商业计划书

第一章 公司简介

1.1、 公司基本情况

公司拟成立于2012年，设址于创业大厦，是一家制造玩具的公司。公司以“为天下做玩具，为孩子图未来”为宗旨，致力于让孩子花最少的钱度过最完美的童年时光，打造中国首家高品质智力玩具制造的公司。公司将在创业市及其他大中城市设立收购点并且依托淘宝店进行销售。

玩具是我们生活中非常常见的东西，并且随着经济的飞速发展，大多数家庭都存在玩具过多并且孩子们都已经玩腻了的现象。针对这种情况，作为玩具制造的企业，我们有义务和责任制造出更多满足家长要求、能够帮助孩子开发智力、帮助家长对孩子进行启蒙教育的玩具。在这种情况下，我们决定成立创业市星空有限公司，制造出科技含量高、销售价格比较低、能满足家长和孩子需求的玩具。

公司战略

我们的战略总共分三步： 第一步，用三到五年的时间初步确立在创业市的市场占据地位，在这期间制造一些技术稍微高一些的玩具，并且成立研发小组，进行对智能玩具的研发和不断地进行实验来完善和提高研发出的智能玩具。并且还要进行销售，初步形成我们的销售网络。

第二步，第六年到第十年，依托研发小组的科技实力和科研实力，初步形成自己的研发团队生产自己研发的具有知识产权的产品；在市场方面，我们决定华北市场，在中国市场上成为比较大的玩具研发生产销售的公司之一，并且初步进入国际市场。

第三步，是在第十一年到第十五年，在公司成立十五年之际能够上市。这期间，我们要完成占据中国市场并且在国际市场上具有一定影响力的大公司，并且成立下属的研发机构、生产公司和专门的销售公司，公司逐步走向集玩具、电子国际贸易为一体的国际集团。

针对现今飞速发展的经济，人们对玩具的需求不仅仅再是好看，最重要的是能够启发儿童，对智力开发有好处。在这种情况下，我公司主要以生产智能玩具为主，产品主要面向高消费人群。为了适应高消费人群，我公司生产的玩具所用的材质都是最好的，包装纸用的是金属包装盒，外面的绒面用的是玫瑰绒，里面的填充物用的是棉花，还在里面加了发生装置和发光装置。大多数的有了好的物质基础的家庭都希望让自己的孩子能在各方面得到智力开发，因此我公司主要针对一些高消费人群，先打开自己产品的市场，等到有了一定好的市场反馈之后，有了好的市场口碑之后，逐渐降低价格，使自己的产品适应各个消费群体的人，最终是自己的产品占领整个玩具市场。

我们公司的生产线主要以手工线和柔性线为主。手工线生产能力低，但无安装周期。因此先让公司用手工线生产产品，并在以后逐渐用柔性线替代手工线。柔性线的生产能力高，能使企业的生产供上销售。并且我公司专门成立的研发小组（研发部门），在近三年一直都在研发适应高消费人群的玩具不断反复地完善和提高玩具的功能，使企业的玩具占有更广阔的市场。

1.2、 公司的营销理念及模式

借助于高效、节约、快捷的电子商务平台，运用行业一体化形成自身的赢利模式。

1.3 组织结构

售 部 董事会 总经理 销制造部办公室市场部人力资源部财务部研发部 第二章 市场分析

2.1国内外玩具发展市场前景

目前国内平均每名儿童每年在玩具上的花费大概是400元人民币，而在美国和欧洲，这一数字分别为380美元和260美元。随着三口之家成为主流，随着对孩子早期教育的日益重视，作为传授知识的媒介，玩具因其具有生动性、科学性、趣味性、形象性正大行其道，它能寓教于乐，促进儿童智力开发。作为儿童的“良师益友”，玩具业在国外是作为一项福利工业，大都得到各国政府政策上的扶植，其目的是为了培养下一代。在我国，随着教育体制改革的深入，小学将废除家庭作业，儿童玩具会有大幅增长。据预测，中国玩具市场的需求容量为500亿元人民币。在国外，除了儿童消费玩具之外，还有成年人、老年人都消费玩具，并且成为一个重要的消费群体。在美国，40%以上的玩具是专门为成人设计制造的，而且有公司专门生产成人玩具。而在国内玩具市场中，儿童玩具几乎一统天下，全国8000多家玩具制造商，98%生产儿童玩具。成人玩具市场几乎一片空白。根据国家统计局的资料显示，我国15至64岁的成年人占总人口的70%左右，是主要的消费群体。中国玩具协会估计，我国的成人玩具市场仅青年需求一项，一年就达500亿人民币左右。因此，随着国内经济的发展和生活质量的提高，人们对玩具的消费也必然增加，国内玩具市场的发展潜非常大。

目前有成千上万种玩具，有的更是高科技玩具，可以说吻合人们的消费需求。然而人们对玩具消费的多样性和新鲜感的追求与人们的购买水平相矛盾，根据我们的调查发现，64%的消费者表示经济条件允许，可以考虑购买适合自己的玩具。据研究，一个人对一种玩具的新鲜感最多保持15天。因此，购买玩具将成为人

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们生活的一种负担和浪费。在国外，玩具要在线销售已逐渐成为人们购买玩具的一种重要购买方式。据调查，在美国玩具消费市场中，有30%左右的消费者通过网上购物的方式进行消费。

2.2目标市场细分：

（1）品质型客户

预算价格：120.00元/件

功能需求：喜欢商品具有高档包装，时尚外观，富有质感，做工细腻，

要求产品具有舒适的手感，高贵美观的外观，同时要便于洗涤，他们追求高质量生活，希望自己所购买的商品选用的是天然材料。

关注重点：

（2）经济型客户

预算价格：90.00元/件

功能需求：此类客户追求经济、实用的外观包装，但又不希望毫无档

次，过于昂贵精美的外包装又容易让他们感觉太奢华。不喜欢过于低端的面料，愿意选用面料讲究的产品，希望是便于洗涤。对填充物的要求并不是想象的那么高，方便易洗即可。

关注重点：

（3）实惠型客户

预算价格：120.00元/件

功能需求：精打细算，希望花最少的钱，买到自己心爱的商品。他们

钟意经济适用的面料，并希望让物品看起来毫无档次，对产品的内部填充无并不讲究，追求实用大众原则。 关注重点：

综上所述，我们初步确定的目标市场为实惠型客户和经济型客户，而这也

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是我们创业初期打开玩具市场的切入点。在公司发展后期，我们将逐步进入品质型市场，并且进一步细分市场以深入渗透各个子市场。

综合策略：

公司应该充分利用传统媒体和现代媒体相结合，并注意对年轻人和中年人老年人的网上消费引导，发展自身的品牌战略。从而力争在最短的时间内通过传统与网络两条战线相结合，占领北京市场，然后在巩固北京市场的基础上以开拓全国其他地区的市场。

2.3市场竞争分析

国内主要竞争者：在传统的销售市场中，没有专门性的玩具商城。玩具销售只在一些商场才有。而大型的、成套的、适合于中老年的玩具都很难在市面上见到。

目前在国内还没有形成以电子商务为主要的大型销售平台的B2B商务形式。网上比较知名的玩具网站主要有两家较大的玩具网站：中国玩具网，天天玩具网。中国玩具网的总部在汕头，并在中国其它的地区有分部，其提供的信息多为为企业提供一个信息发布平台。天天玩具网是普乐科技有限公司旗下天天玩具网站是专业的玩具资讯网站总部设在上海，其在部分省市设有分部。主要提供玩具新闻资讯，国内外玩具新闻动向，玩具科技发展前景，以及直击报道国内外各大玩具展会。是一个B2B模式的电子商务。由于我公司主要是以B2C模式经营网络平台。这些网络公司的竞争并不对我们构成多大的威胁，相反还能够形成行业的经营氛围。

2.3.1 优势：国内外主要竞争者，投资与生产能力，潜在竞争，供求关系

1、 本公司有一批高素质人才，这些集管理、营销、计算机技术方面的人才，通过组合和再利用，不仅提高工作效率，还降低人力成本； 2、 本公司有熟悉北京市区市场状况的本地化人员，可以随时跟踪市场动态状况；

3、 公司的业务在上海市区属于先行者。

2.3.2 劣势：

1、创业初期，公司形象与信用不高，与其他公司合作较困难，特别是没有与玩具制造商达成合作伙伴，也没有固定的客户；

2、我们缺乏对业务流程管理的经验，可能造成公司资产的流失； 3、创业期间，我们信用度低，资金有限，融资渠道窄。

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2.3.3机会：

1、在上海市，此行业的市场巨大，且行业进入者少，其规模也较小； 2、此行业在全国属于新兴行业，竞争者较少，我们通过加盟与连锁的方式 逐渐向全国扩展；

3、中国已加入WTO，很多世界知名的玩具制造商将进入中国，这将降低我们对高科技玩具采购成本；

第三章 产品与服务

3.1、产品

我们的产品应当有利于人们智力开发、高档次、高科技且价格较高的玩具。下面是我们的玩具产品目录表：

适用客户 实惠型 经济型 品质型 小灰灰 泰迪芭比、泰迪宝宝、小花花 八宝 玩具 3.2、服务

3.2.1玩具零售及批发：

各类目标顾客提供各种各样的玩具的批发及零售业务。

3.2.2网络销售服务：

本网站的玩具信息量大，品种多，顾客搜索自己想要购买的玩具十分方便。而又比其它在超市或其它玩具专卖店便宜，并且采取送货上门的服务，方便广大的顾客足不出户就能够轻松购物。并推出成年玩具和中年玩具，更加体贴中年人，和老年人们。为他们解决出外购物没有时间出门或出门难的问题。

第四章: 营销策略

4．1产品定价和促销

4．1．1价格策略

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公司结合价格折扣和心理定价进行统一定价并且实施会员制：

会员管理政策

对于会员定期向其寄出促销周报与月报，并且定期向会员发布促销活动 信息和产品前期的有奖调查。

4.2、促销策略

4.2.1、广告宣传

公司将与广告商建立长期的合作关系，在对网站推销的同时，针对不同的子 市场，利用相应的方式进行分别的宣传。

? 网络广告：首先要在全国各大搜索引擎（google,百度，新浪，雅虎，搜

狐，8848）上登载我们的网页信息。尽最大的可能在这些引擎上的前三页内出现我公司的网站。还应在一些大型的门户网站（新浪，雅虎，搜狐）打出旗语广告。

? 漫画影视业合作：同某漫画家合作开发具有公司品牌的漫画系列作品，

与电视剧和电影制作人员保持联系，为他们提供帮助和支持，并在其作品中为公司形象宣传，树立公司的品牌，增加公司的无形资产。

● POP广告：通过带条幅异型气球广告悬浮在店面上空进行宣传，吸引顾客的注意；同时，制作一些印有公司网站标识的小礼品赠送顾客以达到宣传。

此外，公司除了前期以产品与服务为诉求对象外，还将长期以企业形象为诉求对象，从战略上策划企业形象广告，树立企业品牌形象，扩大企业的知名度。

第五章 风险与对策

5.1、风险种类

首先我们根据公司的实际情况和市场的情况对多面临的风险情况有了大概的了解，，然后我们对公司的前景进行规划的同时，我们不得不面对可能会使企业夭折的风险，还会有市场的风险在里面，运营时的财务风险也不的不考虑，那么具体的风险的种类我们给出来如下： 1. 市场风险

市场变数极多，因市场突变，人为分割，竞争加剧，通货膨胀或紧缩，消费者购买力下降，原料采购供应等而事先未预测到的风险，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销，反垄断指控。 2. 产品风险

因企业新产品，服务品种开发不对路，产品有质量和缺陷问题，产品陈旧，或更新换代不及时等导致的风险。 3. 经营风险

由于企业内部管理混乱，股东撤资，资产负债率高，资金流转困难，三角债困扰，资金回笼慢，资产沉淀，造成资不抵债或亏损的困境。

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4. 投资风险

各类投资项目论证不力，收益低下亏损，股东间不合作或环境变化导致项目失败。

5. 外汇风险

因外汇汇率波动而使以外币计价的企业资产与负债价值上涨或下降。 6. 人事风险

企业对董事，监事，经理和管理人员任用不当，无充分授权，或精英人才流失，无合格员工，员工大面积（集体）辞职造成损失。 7. 体制风险

企业因选择企业制度，法人治理结构，组织体系，激励机制不当而运作困难或内耗增大，或公司期限届满而面临解散清算。 8. 购并风险

企业的股权发生变化或转移，而引起善意或恶意的收购和企业间的合并。 9. 自然灾害风险

因自然环境恶化，地震，洪水，火灾，台风，暴雨，沙暴，雪暴，天文异变，交通事故，危险品泄漏，环境污染，地质（地基）变动等造成损失。 10. 公关危机

企业因多种原因，如产品质量不合格，劳资纠纷，法律纠纷，重大事故案被

公众媒体曝光，而使企业公信力和美誉度急剧下降。 11. 政策风险

因政府法律，法规，政策，管理体制，规划的变动，税率，利率变化或行业专项整治，加入世贸组织，双边或多边贸易摩擦等造成的影响。 12. 外交风险

我国与其他国之间政治，外交关系的恶化，导致正常经贸和技术合作的中断或终止。

我们的企业现处于起步阶段段，规模小，有多采用传统加工设备，设计能力薄弱，以至于产品过于单一，企业抗风险能力差;同时我们还得面临原材料价格上涨，企业流动资金不足的风险；最重要的是现在是高科技时代，玩具同样随时代潮流，往高科技方向发展，这对于我们刚进入者是个巨大的挑战同时又有着巨大风险。

5.2、风险应对策略

1、风险规避

风险规避是改变项目计划来消除特定风险事件的威胁。通常情况下我们可以采用多种方法来规避风险。例如，对于软件项目开发过程中存在的技术风险，我们可以采用成熟的技术，团队成员熟悉的技术或迭代式的开发过程等方法来规避风险;对于项目管理风险我们可以采用成熟的项目管理方法和策略来规避不成熟的项目管理带来的风险;对于进度风险我们可以采用增量式的开发来规避项目或产品延迟上市的风险。对于软件项目需求不确定的风险我们可以采用的原型法来规避风险。 2、风险转移

风险转移是转移风险的后果给第三方，通过合同的约定，由保证策略或者供

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应商担保。

软件项目通常可以采用外包的形式来转移软件开发的风险，例如发包方面对一个完全陌生领域的项目可以采用外包来完成。

发包方必须有明确的合同约定来保证承包方对软件的质量，进度以及维护的保证。否则风险转移很难取得成功。 3、风险减轻

风险减轻是减少不利的风险事件的后果和可能性到一个可以接受的范围。通常在项目的早期采取风险减轻策略可以收到更好的效果。例如，软件开发过程中人员流失对于软件项目的影响非常严重，我们可以通过完善工件，配备后备人员

等方法来减轻人员流失带来的影响。 4、风险接受

准备应对风险事件，包括积极的开发应急计划，或者消极的接受风险的后果。对于不可预见的风险，例如不可抗力;或者在风险规避，风险转移或者风险减轻不可行，或者上述活动执行成本超过接受风险的情况下采用。

5.3、降低技术风险的一般策略

1.强化团队支持，避免独立的项目结构。通过有效的团队建设增进团队之间的项目支持，可以有效地避免一些技术风险。 2.高项目经理的权限。

有些问题可以在项目经理的层次解决而不需向更高一层汇报，这样可以有效地缩短解决风险的时间。 3.改善沟通和问题解决。

同时还可以通过改善沟通，加强和改善信息流通来促使一些问题得到合理解决。

4.经常性地进行项目监督及项目检查和管理。

5.细化WBS，使用网络计划。在项目计划阶段通过细化工作包，采用网络计划等一些比较完善的计划手段编制计划，从而使造成技术风险的根源消除掉，实现降低技术风险的目的。

6、我们还有很多具体的办法与措施如：内部挖掘包括提高生产效率、控制成产成本、控制资产投入、控制管理费用与营销费用等的措施；公司进入盈利阶段后，从利润中抽取一定的比例进行高科技技术开发，增加产品附加值；要有创新精神，充分挖掘所生产玩具的各种附加功能，比如，教育功能等；公司达到一定规模后，结合地方民族特色，打造属于自己的品牌；扩展经营范围，兼营与多种经营方式并存。

7. 开拓新市场，扩大经营与销售的渠道与方式。

8. 利用多种方式进行融资与筹资，以保证资金链的连续性。 9. 与供货商签订长期合约。

10.灵活的销售策略，增加限售的业绩。 11.不断紧跟市场，开发适应市场的新产品。

当然具体情况还要具体的对待，因为每个公司的情况不一样，要根据具体实际来决定风险应对和具体的应对策略的确定，而且风险也并不一定就是不好的，在有些情况下，风险可以成为企业的警钟，时刻提醒着企业，而且风险大也意味

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着更大的收益，有着更多的机会。企业管理者应该有自己的判断。

5、4利润敏感性分析

1、利润敏感性分析的意义

利润的敏感性分析是指专门研究制约利润的有关因素在特定条件下发生变化时对利润所产生影响的一种敏感性的分析方法。进行利润敏感性分析的主要目的是计算有关因素的利润灵敏度指标，揭示利润与有关因素之间的相对关系，并利用灵敏度指标进行利润预测。影响利润的因素至少有四个，即售价、单位变动成本、产销量及固定成本。 2、利润敏感性分析的假定

为了便于揭示利润对各有关因素的敏感程度，在进行敏感性分析时，通常需要建立以下假定： 个因素单独变动假定，即假定上述因素中任何一项因素的变动均不会引起其他三项因素的变动。

个因素变动幅度相同假定，即假定个因素均以同等幅度变动。建立此假定的目的是为了是利润对各有关因素的敏感度分析建立在统一可比的基础上。 3、利润敏感度指标

利润对价格敏感度指标S1=基期销售收入总额/利润基期

利润对单位变动成本敏感度指标S2=基期变动成本总额/利润基期 利润对产销量敏感度指标S3=基期边际贡献总额/利润基期

利润对固定成本敏感度指标S4=基期变动固定成本总额/利润基期

4、基于预测的财务报表及相关预计决策数据我们进行了利润敏感性分析，假定符合利润性分析的假定。 （1）预测费用汇总：

设备购入支出——第一期购入手工线40000/条，共买入6条。购入2条柔性线，120000/条。

招聘工人——生产工人12名，每人工资3000元/人，累计36000元。 ——销售人员5名，工资3600元/人，累计18000元。 ——管理人员工资预计10000元。

工人培训——销售人员7名，每人培训费用500元，累计3500元 开发市场——上海市场20000元。

产品研发和设计——共研发四种产品：小灰灰，泰迪芭比，泰迪宝宝，八宝和小花花。其中八宝需要研发费用15000元。 材料采购——预计100000元。

资质认证——ISO9001资质认证每期10000元，共两期需20000元。

ICTI认证每期10000元，需要三期共30000元。

招聘工人（第二期）——销售人员2名，工资3600元/人，累计7200元。 （2）针对一期的费用汇总分析：

固定成本：租入大型厂房——7000元/期

租入中型厂房——5000元/期 租入办公室支出——10000元/期 设备投入——480000元

直接材料：材料采购——100000元

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直接人工：生产工人工资——36000元 销售费用：销售人员工资——43200元 管理费用：公司注册费用——3000元

管理人员工资——10000元 招聘费用——3600元

人工培训费用——3500元 产品研发费投入——15000元

制造费用：设备折旧——7680元

预计生产产品3780件，销售1617件。利润17730元，销售额172530元，单价110元，单位边际贡献81.33。 成本项目 变动成本 固定成本 直接材料 26.46 直接人工 9.52 制造费用 11.43 销售费用 9.29 管理费用 2.03 合计 58.72 132.80 利润对价格敏感度指标S1=基期销售收入总额/利润基期=9.73 利润对单位变动成本敏感度指标S2=基期变动成本总额/利润基期=0.003 利润对产销量敏感度指标S3=基期边际贡献总额/利润基期=0.005

利润对固定成本敏感度指标S4=基期变动固定成本总额/利润基期=0.007

5．5、利润敏感性分析总结

一般而言，在对利润产生影响的各因素中，灵敏度最高的为单价，最低的是固定成本，销量和单位变动成本介于两者之间。作为企业的管理者，在掌握了各有关因素对利润的敏感程度之后，下面的任务就是如何利用敏感性分析帮助决策，以实现企业的既定目标。在这里，抓住关键因素，综合利用各有关因素之间的相互联系，采取综合措施，是成功的关铰。 （1）慎重实施价格决策

单价为绝对敏感因素，单价的变化会引起利润以几倍于单价变化的速度发生变化。所以在经济决策中，对降价必须给予格外的关注。 价格下调带来的利润损失，若不能通过扩大销售量或降低单位成本予以更大程度的补偿．则企业的整体利润肯定会下降，目标利润难以实现。同时，价格上涨的同时，应尽可能地抑制销量的大幅缩减和成本的大幅上升。否则目标利润同样难以实现。

（2）降低单位成本

单位变动成本同样属于利润的敏感因素，所以降低单位成本对实现企业目标利润具有重要意义。特别是从长期看，成本的高低将是企业能否生存和发展的关键。企业降低单位成本的主要措施有：

①源头控制，降低材料的采购成本。其主要方式有招标采购或网上采购等。 ②生产过程控制，降低生产成本。对生产过程中的材料浪费、不必要的机器停工损失都必须通过严格管理加以控制。 ③实行批量生产，实现规模效益。 ④必要时，建立责任成本控制制度。将成本控制的责任落实到具体的部门或个人。

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（3）扩大销售量

销量的增加会导致企业利润的大幅度增加。但这里有一个前提，就是单价的降低幅度不能太大，否则，由于价格的敏感程度大于销量的敏感程度，销量的增加反而会减少企业的利润。一般而言，企业扩大销售量的主要措施包括： ①提高产品质量，以质取胜：

②实施品牌战略，提高消费者品牌忠诚度 ③大力促销。

5.3、盈亏平衡分析

盈亏平衡分析是研究工程建设项目投产后正常生产年份的产量、成本、利润三者之间的平衡关系，以盈亏平衡时的状况为基础，测算项目的生产负荷及承受风险的能力。盈亏平衡点越低，说明项目抵抗风险的能力越强。 1)利润构成：项目或企业的利润一般由收入情况和总的成本决定，而收入和成本都与项目正常生产年份的产品销量有关。 总的销售收入在单位产品价格(P)一定的情况下与 产品的产销量(Q)成正比，成本的总额与产销量之间也有着相互依存的关系。产品的成本总额由 固定成本(F)和 变动成本(其中为单位产品变动成本)构成。在计算项目利润时还要考虑其产品应缴纳的 税金总额(为单位产品的销售税)。

2)盈亏平衡分析：当盈亏平衡时，企业利润为零，则可以得：其中：盈亏平衡点产量，又称保本点产量。越小表示抵抗风险能力越强。 2、盈亏平衡分析的应用 1)在已知单位变动成本、固定成本总额和单位产品售价的情况下，可先预测保本的产销量，然后再根据市场预测结果判断项目的风险程度。一般借助于经营安全率指标来确定。经营安全率越大，表明企业生产经营状况越良好，拟建项目越可靠安全。一般来说：≥30%，说明经营状况良好;25%≤<30%为较好，要警惕;<10%则很危险。

2)当已知保本时的产销量，可计算保本时的生产能力利用率。这个指标表示达到盈亏平衡时实际利用的生产能力占项目设计生产能力的比率。这个比率越小，说明项目适应市场变化和抵御风险能力越强，反之，企业要利用较多的生产能力才能保本，项目承受风险能力较弱。 3)在已知项目产品的产销量，单位销售价格和固定成本总额的情况下，可预测保本要求的单位变动成本额，然后与项目产品实际可能发生的单位变动成本相比较，从而判断拟建项目偶无成本过高的风险。其中与保本点产量对应的单位变动成本，也称保本最高单位产品成本。 4)当已知项目产品的产销量，单位变动成本及固定总成本时，可测算保本的产品销售价格，将此最低售价与市场预测价格相比较，可判断拟建项目在产品价格方面能承受的风险。其中为保本单位产品售价，也称保本最低销售价格。 我公司第一期设计生产能力3780件，每件产品价格为110元，变动成本为58.72元，单位产品税金5元，年固定成本为82000元。求 最大利润，产量盈亏平衡点，安全经营率，生产能力利用率表示的盈亏平衡点。

解： 最大利润：=5400×110-(82000+58.72×5400+5×5400)= 167912(元) 产量盈亏平衡点：=3874(件)

经营安全率：=（5400-3874）/5400=28.26%

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我公司的经营安全率为28.26%，处于25%≤<30%，说明我公司经营状况较好，可承受风险的能力较强。

第6章 发展规划

6.1、公司战略概述

星空有限公司的战略目标为：形成全国玩具服务网络，打造具有中国民族特色的全球知名玩具品牌。

目前国际玩具贸易额大约为550亿美元，而中国约5万玩具厂家其中2/3为“三来一补”企业，国际市场上技术含量高和文化含量高的玩具在中国玩具厂家中并不多见。国家统计局的资料显示，我国15至64岁的成年人占总人口的70%左右，是主要的消费群体。中国玩具协会估计，我国的成人玩具市场仅青年需求 一项，一年就达500亿人民币左右。因此，随着国内经济的发展和生活质量的提高，人们对玩具的消费也必然增加，国内玩具市场的发展潜力非常大。因此 “星空”在充实玩具的商业活动以外，将积极寻求与玩具生产厂家的合作，形成行业纵向一体化，更好的控制产品的增值流，分散企业风险，降低企业经营管理压力。

公司竞争战略：，低成本竞争与差异化竞争战略相结合。

6.2、公司的发展规划

6.2.1、第一阶段

规划目标：

? 进入目标市场，通过市场调查进行产品定位； ? 打通实惠型和经济型客户销售渠道

6.2.2、第二阶段

公司的发展第二阶段主要是扩大规模，提高公司在全国的品牌影响力。减少公司的经营成本及风险。

规划目标：

? 追加投资，加大广告投入，进军上海和广州市场； ? 研发新产品打通品质型客户销售渠道； ? 成功控制上海广州两大市场；

? 对自身的设计生产进行研究，建立自己的品牌，形成核心竞争力；

6.2.3、第三阶段：

公司发展的第三阶段是巩固公司在我国的市场地位 规划目标： ? 根据前期销售，加大相应市场投入 ? 发展战略合作伙伴

第七章：财务规划

7.1 公司资金投入

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公司注册费用——3000元

租入大型和中型厂房——7000/期和5000/期 租入办公室支出——10000/期

设备购入支出——第一期购入手工线6000/条，共买入6条；购入2条柔性

线，10000/条，共计56000元。

招聘工人——生产工人12名，每人工资3000元/人，累计36000元。 ——销售人员5名，工资1500元/人，累计7500元。 ——管理人员工资预计10000元。

开发市场——上海市场20000元。

产品研发和设计——共研发四种产品：小灰灰，泰迪芭比，泰迪宝宝，八

宝和小花花。其中八宝需要研发费用15000元。

材料采购——预计10000元。

资质认证——ISO9001资质认证每期10000元，共两期需20000元。

ICTI认证每期10000元，需要三期共30000元。

招聘工人（第二期）——生产工人8名， 工资3000元/人，累计24000元。 ——销售人员2名，工资1500元/人，累计3000元。

7.2、预计资产负债表

资产负债表 单位：元 负债和股东权资产 流动资产: 货币资金 应收账款 预付账款 存货 其中：原材料 成品 流动资产合计 非流动资产: 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 无形资产 非流动资产合计 资产总计 期初数 111,780.88 814,897.98 0 86,456.21 70,527.50 15,928.71 1,013,135.07 360,000.00 70,000.00 290,000.00 0 290,000.00 期末数 益 流动负债: 7,169.39 短期借款 904,791.42 应付账款 0 应交税费 49,068.33 其他应付款 40,964.50 流动负债合计 8,103.83 非流动负债 非流动负债合961,029.15 计 负债合计 360,000.00 股东权益: 88,000.00 实收资本 272,000.00 未分配利润 0 股东权益合计 负债和股东权272,000.00 益总计 1,303,135.07 1,233,029.15 1,303,135.07 1,233,029.15 0 652,023.97 600,000.00 51,111.10 651,111.10 0 484,139.55

600,000.00 148,889.60 748,889.60 期初数 402,774.14 117,686.79 127,333.55 4,229.50 652,023.97 期末数

300,000.00 77,279.67 103,544.38 3,315.49 484,139.55

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7.3、预计利润表

利润表 单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 减：营业税金及附加 减：销售费用 减：管理费用 减：财务费用 三、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 四、税前利润 减：所得税 五、净利润 本期发生 584,744.00 366,881.88 7,957.18 29,073.60 45,460.00 5,000.00 130,371.34 0 0 130,371.34 32,592.83 97,778.50 累计发生 3,233,959.00 1,896,661.17 41,772.05 217,978.40 707,296.00 75,687.70 294,563.68 0 3,564.00 290,999.68 142,110.08 148,889.60 7.4、预计现金流量表

现金流量表 单位：元 项目 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其它与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接收劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其它长期资产收回的现金 收到其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金 投资所支付的现金

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本期发生 594,257.04 0 0 594,257.04 150,502.95 42,533.60 131,563.04 266,494.79 591,094.38 3,162.66 0 0 0 0 0 0 0 累计发生

2,431,951.47 0 0 2,431,951.47 908,448.26 291,274.40 425,122.67 1,692,647.86 3,317,493.19 -885,541.72 0 0 168,000.00 0 168,000.00 560,000.00 0

支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 借款收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六. 期末现金及现金等价物余额 0 0 0 0 100,000.00 0 100,000.00 202,774.14 5,000.00 0 207,774.14 -107,774.14 0 -335,208.26 -439,819.75 0 560,000.00 -392,000.00 0 952,274.14 0 952,274.14 652,274.14 62,278.03 0 714,552.17 237,721.97 0

-104,611.48 -1,039,819.75

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第二部分 注册经营流程

第一章 注册流程

1、运行学生端程序，进入前面教师已经启动的班级； 2. 点击“注册新用户”；

3、在出现的注册页面输入登录的学生信息，选择教师已经创建的小组号要加入小组，选择个人形象，点击“注册”；

4、重新启动程序，会看到申请已获教师批准。选择刚申请注册的名字，点击登录，即可进入程序的主场景； 5、租赁办公室

到创业大厦物管中心租赁办公室，租赁成功后要记住公司办公室住址，以后注册工程重要经常使用。

6、点击“公司”，直接快速跳转到公司场景，点击“会议室”。有创业计划、经营计划和公司章程选项需要填写。

7、在创业计划书中，完成公司创业计划、经营计划、章程的编写，并在最后签名确认

8、进入工商内部，进行名称的审核，点击“名称审核”，填写名称预先审核和指定代表证明； 9、在工商局里进行公司设立申请，点击“公司设立”，在“公司设立”里填写“公司设立申请”、“发起人设立书”、“法定代表登记”、“公司股东名录”、“董事经理情况”、“指定代表登记”

10、在工商局里申请营业执照，要把营业执照号记录下来。 11、公司注册资金 进入“创业银行”，点击“对公业务”窗口，在弹出窗口中点击“股东资金存款”菜单，确认将股东资金存入银行。 12、填写“开设银行账号”所需要的内容，然后记录开户银行及其开户银行账号。 13、领取验资报告

进入“会计师事务所”，点击前台位置，弹出窗口中点击“出具验资报告”。完成公司注册资金的验资。 14、刻制公司印章 进入“刻章店”，凭营业执照刻制公司章、财务章、法人章。 15、办理机构代码

进入“质量技术监督局”，办理公司组织机构代理证。 16、办理国税务登记 进入“国家税务局”，点击“税务登记”窗口，按要求填写完相关信息，领取国税登记证。

17、办理地税登记进入“地方税务局”，点击“税务登记”窗口，按要求填写完

相关信息，领取地税登记证。

18、办理社会保险进入“人力资源和社会保障局”，点击“社会保险” 窗口，在

弹出窗口中点击“社会保险登记”，完成“用人单位社会保险登记表”的填写。再点击“社会保险开户”，完成“企业社会保险开户”登记表的填写。 至此，已完全完成公司工商税务登记所有流程工作，公司正式成立，可以开张营业了。接下来将进入到创业企业运营管理阶段。

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第二章 经营流程

第一期 租入办公室 租入大型和中型厂房 借款 开发市场 购买设备 手工线 柔性线 雇佣工人 生产工人 销售人员 签订合同 产品研发 小灰灰 泰迪芭比 泰迪宝宝 八宝 材料采购 投料生产 产品报价 订单交付 借款 设备 开发市场 产品研发 材料采购 投料生产 产品报价 订单交付 卖出设备 手工 借款 工人调整 资质认证 ISO9001 人员调整 北京调至上海 广告宣传

10000元 7000+5000=12000元 200000元 上海 6*40000=240000元 2*120000=240000元 3000*12=36000元 3600*5=18000元 研发周期 0 0 0 1 买入相应产品所需材料量 分配好各产品与设备的对应量 根据最高最低价报出自己认为合适的价格 根据订单需求，将各产品发货交付。 第二期 200000元 柔线型可以使用但无钱招工 上海开发完毕 八宝研发完毕 买入相应产品所需材料量 分配好各产品与设备的对应量 根据最高最低价报出自己认为合适的价格 根据订单需求，将各产品发货交付。 第三期 2*40000=80000元 49500元 4个手工线工人调到柔性线 30000元 销售人员调整 2 - 16 -

小灰灰 泰迪芭比 泰迪宝宝 八宝 材料采购 投料生产 产品报价 订单交付 借款 资质认证 ISO9001 ICTI 研发 小花花 雇佣工人 销售人员 签订合同 人员培训 销售人员 广告宣传 小灰灰 泰迪芭比 泰迪宝宝 八宝 材料采购 投料生产 产品报价 订单交付 设备 卖出一台柔性线 借款 资质认证 ICTI 产品研发 广告宣传 泰迪芭比 泰迪宝宝 八宝 小花花 材料采购 投料生产

2000元 2000元 2000元 2000元 买入相应产品所需材料量 分配好各产品与设备的对应量 根据最高最低价报出自己认为合适的价格 根据订单需求，将各产品发货交付。 第四期 200000元 30000元 30000元 研发周期 1 2*3600=7200元 500*7=1200元 2000元 2000元 2000元 2000元 买入相应产品所需材料量 分配好各产品与设备的对应量 根据最高最低价报出自己认为合适的价格 根据订单需求，将各产品发货交付 第五期 120000*1=120000元 借200000元 30000元 小花花研发完毕 2000元 2000元 5000元 2000元 买入相应产品所需材料量 分配好各产品与设备的对应量 - 17 -

产品报价 订单交付 借款 买入设备 手工线 资质认证 ICTI 人员培训 销售人员 广告宣传 泰迪芭比 泰迪宝宝 八宝 小花花 材料采购 投料生产 产品报价 订单交付 借款 广告宣传 泰迪芭比 泰迪宝宝 八宝 小花花 材料采购 投料生产 产品报价 订单交付 根据最高最低价报出自己认为合适的价格 根据订单需求，将各产品发货交付 第六期 借200000还49500元 1*40000=40000元 30000元 500*7=1200元 2000元 2000元 5000元 2000元 买入相应产品所需材料量 分配好各产品与设备的对应量 根据最高最低价报出自己认为合适的价格 根据订单需求，将各产品发货交付 第七期 借10000元还202774元 2000元 2000元 5000元 2000元 买入相应产品所需材料量 分配好各产品与设备的对应量 根据最高最低价报出自己认为合适的价格 根据订单需求，将各产品发货交付

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第三部分 部门分析

第一章 制造部

制造部主要包括厂房购置、设备购置、生产工人、投料生产、材料采购、资质认证和生产成本等功能，此部份需要了解选择不同厂房或不同设备的优缺点，结合不同的策略进行组合应用。 1.1、厂房购置

厂房可以选择租用和购买，对于每期租用的厂房，每期期末将自动支付相应租金，对于购买的厂房，购买时支付响应的现金。厂房的退租只有在房内没有设备的情况下才可退租，出售可将厂房净值回收。我们组的决策是： 厂房购置 第一期 租入中型 租入大型 1 5000/期 1 7000/期 我们组选择租用一个大型一个中型厂房，因为我们遵循多产多销的原则，一大一小厂房，可以放下十台设备，可以生产大量的产品，产品产的多就能卖的多，盈利也会相应增加，从而使公司早日步入正轨。

但是从后期的发展来看，租用两个厂房，但是设备没有足够的资金购买，造成了大材小用，是去了它本来的功能，一个厂房本来可容纳四台设备，可是资金短缺只能买到两台设备，租用小厂房即可，但是由于设备已投入安装，厂房不能退租，我们这次的决策是失误的。

从长期来看，我们应该租用一个大型厂房，在本期盈利基础上下期租入一个小型厂房，这已足够我们生产销售。这样既不会造成资源的浪费，也使得公司有一定的规模。可以满足多产多销的理念。

1.2、 设备购置

设备只能购买，购买时直接支付所需现金。柔性线可以混合投料，而手工线和自动线则不能混合投料，每个设备产能、成品率、工人总生产能力决定一条设备的实际产能。关于设备的详细信息如图：

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我们组的决策： 设备购置 第一期买 第三期卖 第五期卖 第六期买 手工线 柔性线 手工线 柔性线 手工线 6 40000/台 2 120000/台 2 40000/台 1 120000/台 1 40000/台 由于第一期我们组入了一大一中两个厂房，他们的总容量是10台设备，由于手工线设备无需安装，我们第一期又急需盈利，因此我们购入六台手工线用于第一期生产产品，目的就是能多产多卖，多赚钱。我们购买了两台柔性线，因为柔性线和自动线都是一个安装周期，但是柔性线的产能和成品率要比自动线的高，因此我们购入了两台柔性线，这样可以生产较多的产成品，减少材料的浪费。

但是我们忽略了很重要的一点，柔性线比自动线要贵四万块钱，而且维护费用也要高，我们一次性买入这么多设备，造成资金大幅减少，以至于影响了后期的决策。使得在进行其他行为时步步小心，总是担心资金不足，造成紧急借款，以后要偿还高额利息。

到第三期虽然我们的柔性线可以使用但导致我们没有资金去雇佣工人，无奈之下只得变卖设备，我们卖掉两台手工线，将其四名工人转移到柔性线，从而使得其中一台柔性线设备能正常运转，两台手工最大产成品量为1260件，但是一台柔性线最大产成品量为1620件，我们的决策是正确的。之后我们没有及时的将中型厂房里的两台设备及时转入大厂房，导致本来一个厂房就可以的，却多占用了一个中型厂房，丧失大额租赁费。

到第五期本来是想着能挣够钱买工人将另一个柔性线也投入使用，但是市场反馈的信息表明我们的产品供远远大于求，就算产很多，产品卖不出去，导致大

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量库存积压。因此我们只得将另一台柔性线卖出去，以赚取现金用于周转。

第六期我们的产品需求有了一定的上升趋势，而且厂房闲置，因此我们购入了一台无需安装的手工生产线。希望能多产多销，使得公司效益有所提升。

我们应该购买六台手工线，柔性线在本期盈利基础上进入下期购买，这样既能保证充足的资金运转，也能使得设备得到充足利用，为以后的生产打下良好的基础。

1.3、 生产工人

生产工人可在交易市场的人才市场招聘，生产工人有最大生产能力，其会影响设备产能以及产品量，汽油一个季度的适用期，在此期间公司应与其签订劳动合同，否则将给与罚款，工人每个经营周期都可参加培训，培训后其产能将增加。 我们组的决策是：

生产工人的招聘我们的一致原则就是，保证设备的最大产能，即设备所要求工人最大上限是多少我们就安排几个工人，这样能使得设备充分利用，达到最佳效果。第三期我们将工人调整到柔性线避免了人力资源的浪费。

生产工人 第一期 第三期 12 调整到柔性线 4 1.4、材料采购

材料主要包括包装材料、填充物、面料、辅件等四大类。每一大类又都有多个明细原料，每个原料的性能不同你所适用的人群也不同。

材料性能分析表 材料 玻璃包装纸 纸质包装盒 金属包装盒 短平绒 松针绒 玫瑰绒 PP棉 珍珠棉 棉花 发声装置

特色 简单，实用，容易起皱，易破损 经济，美观，略显档次 高档，时尚，富有质感，做工细腻 手感柔软且弹性好，光泽柔和，便面不一起周，保暖性好 经济适用，高雅富贵，立体感强 手感舒适，美观高贵，便于洗涤，还具有很好的保暖性 人造材料，使用广泛，经济实用 比PP棉更有弹性，柔软性和均匀性，方便洗涤 纯天然，柔软有弹性，无静电，不可洗涤 附加功能，是玩具可模拟真人发声 每期所购材料明细表

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玻璃包装 第一期 第二期 第三期 第四期 第五期 第六期 纸 纸质包装盒 金属包装盒 短平松针玫瑰PP绒 绒 绒 棉 3600 1800 1800 3600 1800 1800 900 珍珠棉 发声棉花 装置 1800 1800 1900 1900 5400 5400 3600 2700 3600 4500 5400 5400 1900 2700 900 1800 3600 1800 900 1900 2700 1800 3600 1800 3600 1800 1800 1800 1800 3600 1800 1800 4500 900 1800 1800 第七期 4500 900 3600 1800 1800 4500 900 根据各个材料的行能以及客户需求我们设计了不同的产品，各个产品所需原料不同，各个原料的价格、到货周期、付款周期等都是影响我们决策的因素。玻 璃包装纸、纸质包装纸、短平绒、松针绒、玫瑰绒、PP棉、珍珠棉的到货周期为0，即当期买入即可，而金属包装盒、棉花、发生装置的到货周期为1，需要上期买入本期所需，本期买入下期所需，从而不会影响生产，使得生产能够连续。

1.5、 投料生产

购买本期所需要的原材料，将原材料投料生产，根据不同产品分配原材料。原材料的分配要根据上期的销售量来分配哪种产品应该多生产，哪种产品应该少生产。将公司的损失减小，收益增大。

各期原材料分配表

第七 小灰灰 泰迪芭比 泰迪宝宝 八宝 第一期 1800 1800 1800 0 第二期 1800 1800 1800 0 第三期 1800 900 900 1800 第四期 900 900 900 1900 第五期 2700 900 0 0 第六期 期 2700 2700 900 900 900 900 1800 1800 小花花 0 0 0 0 1800 900 900 材料采购成功后，要将材料分配到各个产品，其分配所受的影响因素主要有上期库存量和上期各产品销售情况，哪种产品销售好，我们就多生产哪种产品，哪种产品总是库存量很大，我们就少生产哪种产品，就是要尽量追求零库存，出现供不应求的场面。比如第四期我们的泰迪宝宝销量不好，库存量特别大，因此我们第五期对其没有投料生产，先把积压的库存卖掉，这样能使企业资金回流速度加快。

1.6、 资质认证

公司可以获得多种资质认证，不同市场的不同消费者对企业所获得何种资质认证有不同的要求，对于不能符合消费者要求的企业，消费者将拒绝购买其产品，

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本实习中只有两种资质认证资格：ISO9001和ICTI，ISO9001认证周期为两期，而ICTI为三期，二者的认证费用均为30000元/期。 我组决策： 资质认证 第三期 第四期 第五期 ISO9001 ISO9001 ICTI ICTI 30000 30000 30000 30000 第六期 ICTI 30000 由于我们只开发了北京和上海两大城市，因此我们的资质认证只需要考虑北京和上海的需求即可，由于我们忘记了北京市场第四季度就需要ISO9001的资质认证，导致我们第四期虽然生产了品质型的产品却不能投入市场，导致大量利益流失，也影响了后期的市场占有率，我们应该从第二期就开始资质认证，结果第三期才开始。ICTI的认证从第四季度开始的决策是正确的，因为你认证需要三期，到第七季度整好完全认证成功，不影响产品的销售与分配。

第二章 销售部

2.1、 销售人员

本部分主要涉及销售人员的调整，对于开发了新市场而前期招聘的销售人员有足够多时，就可将原市场的销售人员调整到新市场，不会造成人员的浪费和闲置。

我们的决策：第三期的时候我们将两名北京销售调至上海市场。

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我们开始的时候招聘的人员五个，全部放入了北京市场，想着等开发完上海了在开始招聘，省的造成人员的闲置和浪费，经营几期之后发现，北京的销售人员过多，而且我们没有足够的资金去招聘大量的工人，只好从北京调整两名销售人员到上海去销售，这样既能保证销量还能抓住市场，可谓两全其美！

2.2、 产品报价

每个经营周期，对于已开发完成的渠道，酱油若干来自不同消费群体的市场订单以供公司进行报价，报价时主要考虑的因素有：资质要求，购买量，回款周期，最高价等。当不能全额交付订单时，要交付违约金。

产品每期最高报价表

第一 小灰灰 泰迪芭比 泰迪宝宝 八宝 120 118 112 122 108 118 103 113 105 115 95 110 140 150 135 155 138 158 142 148 135 135 120 118 112 122 108 118 103 113 105 115 95 110 期 北京 90 第二期 第三期 北北京 上京 海 第四期 北上95 京 海 第五期 北京 上第六期 北75 上海 93 第七期 北京 75 上海 95 海 京 95 90 102 85 80 97 小花花 103 113 105 115 95 110 产品报价就是根据市场最高价和最低价格报出你认为的合理价格，我们的报价原则是接近最高价，比如第一期北京的泰迪芭比和泰迪宝宝最高报价是120元，那么我们的报价会是119.9元，利用人们的心理，来定出比别人有优势的价格，使得人们愿意买我们的产品，增加我们的销量。但是我们的报价有时候偏高，影响了我们的销量使得我们得不偿失。

第三章 财务部

查询小组现金流动情况、应收账款、应付账款、银行贷款等。也可实现应收账款的贴现业务。 期数 第一期 第二期 第三期 第四期 第五期 第六期 第七期

借还款 借200000 借200000 借49500 借200000 借200000 借10000 还200000 还200000 还49500 还202774 - 24 -

紧急借款2774

开始要在保证没有紧急借款的前提下，尽可能的扩大经营，因此我们第一期就借款20万元，为了后面的开拓市场，持续经营，我们在第二期有借款20万，我们的宗旨是能借就借，花别人的钱为自己创效益。由于信用额度的问题，本期我们只能短期借款49500元，第四期一开始我们由于第三期我们卖的产品较多，因此第四期开始授信额度较高，我们可以借款20万，到第四期末但是因为我们卖产品赚的利润比较多，应收账款也很多，我们进行了贴现，但是贴现金额不够，导致我们在第四期出现了紧急借款，虽然不多，但是影响了我们的综合得分。到第五期的时候，已经没有了授信额度，因此无法借款。没钱寸步难行，导致好多原先设想的美好蓝图无法完美继续下去。因此我们要进行正确的决策，才能使公司长久有效地运营下去。

第四章 研发部

设计 玩具名 小灰灰 泰迪芭比 泰迪宝宝 消费群体 研发周期 用料 实惠型 0 玻璃包装纸、短平绒、PP棉 经济型 0 玻璃包装纸、短平绒、PP棉 经济型 0 玻璃包装纸、松针绒、PP棉 金属包装盒、玫瑰绒、棉花、发品质型 1 声 经济型 1 纸质包装盒、松针绒、珍珠棉 八宝 设计 小花花 （1）品质型客户： 功能需求：喜欢商品具有高档包装，时尚外观，富有质感，做工细腻，要求产品具有舒适的手感，高贵美观的外观，同时要便于洗涤，他们追求高质量生活，希望自己所购买的商品选用的是天然材料。

关注重点：

（2）经济型客户

功能需求：此类客户追求经济、实用的外观包装，但又不希望毫无档次，过于昂贵精美的外包装又容易让他们感觉太奢华。不喜欢过于低端的面料，愿意选用面料讲究的产品，希望是便于洗涤。对填充物的要求并不是想象的那么高，方便易洗即可。

关注重点：

（3）实惠型客户：

功能需求：精打细算，希望花最少的钱，买到自己心爱的商品。他们钟意经济适用的面料，并希望让物品看起来毫无档次，对产品的内部填充无并不讲究，追求实用大众原则。

关注重点：

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第一期我们根据消费者的需求研发并设计了四种产品分别为小灰灰，泰迪芭比，泰迪宝宝，八宝。其中小灰灰适用的消费群体为实惠型，泰迪芭比和泰迪宝宝适用的消费群体为经济型，八宝适用的消费群体为品质型。四种产品中除八宝需要一个研发周期外，其余研发周期为零。第四期由于市场需要设计并研发了经济型产品小花花。

第一期，主打市场为北京，对于北京市场来说对实惠型的产品需求是最大的，所以实惠型产品小灰灰销量最好，泰迪芭比和泰迪宝宝销量不用乐观，剩余了大量产成品。本期销售情况不是很好，其原因主要是决策的失误，泰迪芭比和泰迪宝宝本属于经济型产品但由于一心想降低成本所以其原材料采用的最便宜的，但经济型用户是有一定需求的所以产品销售不乐观。我们觉得如果最开始产品设计时将原材料改用中间价位的材料产品销量将会大幅提升。

第五章 市场部

5.1、市场开发

整个市场根据地区划分为了多个市场区域，每个市场区域下有一个或多个销售渠道可供选择，但是开发市场不但需要花费一定的开发时间，每期还需要一笔开发费用。

每个经营周期，不同市场区域下的不同销售渠道包含了多个消费群体的不同数量的潜在市场需求，所有公司都可以通过营销渠道把自己的产品销售给这些消费者，当然消费者也将根据自身的需求及多方面的因素在众多厂家中选择自己所喜爱的产品。

由于第一期投资决策的失误，资金剩余不足所以只开发了北京市场和上海市场，其中北京市场无需开发周期，上海市场所需开发周期为1。此决策对后期的影响就是，产品在北京市场所占市场比重较大，但是由于市场单一使产品的销售量受到限制，以至有大量产品堆积。我们觉得决策可以改进为在第一期进行上海市场，广州市场和武汉市场的开发，这样可以在其他商家都在北京市场销售产品以至北京市场饱和时在其他市场进行销售，从而扩宽了销售渠道已达到产品零库存的目标。

5.2、广告宣传

产品的推广主要指广告宣传，每个产品每期均可投入一笔广告费，某一期投入的广告费对未来若干季度是有累积效应的投入，当季效应最大，随着时间的推移，距离目前季度越久，效应逐渐降低，广告投入越多，拿订单的机会越多。因此我们的广告费从第三起开始每期都有投入虽投入金额与所投产品有所不同但是可以使每期所投费用得到最大的利用。 广告费 第三期 第四期 第五期 第六期 第七期 小灰灰 2000 2000 0 0 0 泰迪芭比 2000 2000 2000 2000 2000 泰迪宝宝 2000 2000 2000 2000 2000 八宝 2000 2000 5000 5000 5000 小花花 0 0 2000 2000 2000

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第六章 人力资源部

6.1、招聘工人

第一期购进6台手工线，每台手工线所需工人上限为2，为了使设备得到充分的利用所以招聘工人12个。 招聘销售：

第一期只有北京一个市场而且有三种产品，每个销售人员的销售能力为每种 产品可以销售500个，所以招聘销售5个，从而使产品得到更好的销售。第二期由于决策失误没有在上海市场投放销售人员，因而使上海市场闲置。第三期由于新市场开发完毕将北京的两名销售人员调整到上海市场同时又招聘了两名销售人员。

6.2、签订合同

招聘后试用的时间，人力资源部需在试用期内与工人签订合同，否则试用期满 后工人将自动离职，而且如若不签合同每人每期将罚款2000元 人员培训：

销售人员每完成一次培训后，销售能力将在原有能力的基础上提升。 培训后销售能力＝培训前销售能力 x(1+培训提升)； 每次培训每人都是需要支付一定的培训费的。

6.3、解除合同

如果销售人员或工人有闲置可以解除合同辞退工人或销售人员，但要支付一定的辞退补偿，试用期内辞退销售人员无需支付辞退补偿金，试用期满并正式签订合同后需 支付辞退补偿金，一般在每期期末实际辞退销售人员时实时支付。

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第四部分 财务分析

第一章 资产负债表

1.1、同比资产负债表

资产负债表单位：元 货币资金 应收账款 预付账款 存货 原材料 成品 流动资产合计 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 无形资产 非流动资产 资产总计 短期借款 应付账款 应交税费 其他应付款 流动负债合计 非流动负债 负债合计 51.32 0.00 51.32 3.50 54.83 0.00 0.00 3.50 54.83 8.74 61.41 -12.24 -16.23 -3.50 45.17 0.00 100.00 -8.59 46.24 0.00 0.00 -8.59 46.24 -1.75 59.66 10.33 -5.90 8.59 53.76 0.00 100.0 3.79 50.04 0.00 0.00 3.79 50.04 -13.6 实收资本 未分配利润 股东权益合计 负债和股东权益总计 100.00 0.00 10 0.00 100.00 48.68 -3.79 49.96 10.77 60.74 -3.99 9.82 3.92 8.15 12.08 52.67 2 46.04 2.62 48.66 -10.77 39.26 0.00 0.00 -10.77 39.26 31.60 0.00 31.60 100.00 39.46 0.56 10.94 0.37 3.20 34.80 0.00 0.00 3.20 34.80 0.00 100.0 6.83 46.29 5.53 6.09 -8.60 2.34 -0.26 0.11 -12.52 22.27 0.00 0.00 -12.52 22.27 0.00 100.0 -21.20 25.08 3.19 9.28 9.15 11.49 0.27 0.38 -0.02 22.25 0.00 0.00 -0.02 22.25 0.00 100.00 5.82 30.91 -0.25 9.03 -1.72 9.77 -0.06 0.32 -0.19 22.06 0.00 0.00 -0.19 22.06 0.00 100.00 -6.58 24.33 -2.76 6.27 -1.37 8.40 -0.06 0.27 3.51 2.63 6.14 -0.57 5.57 -0.20 5.37 1.77 7.14 35.11 5.82 40.94 -13.10 27.84 -0.22 27.63 1.57 29.20 68.40 -3.20 65.20 12.52 77.73 0.02 77.75 0.19 77.94 第三季度 结构（%） 6.91 45.37 0.00 16.11 1.87 14.25 第四季度 增减数 结构（%） 增减数 结构（%） 7.44 16.44 6.08 43.93 0.00 0.00 -9.99 17.36 3.01 10.59 -13.01 6.7 2.09 9.0 -7.52 37.85 0.00 0.00 11.24 27.35 5.72 7.58 5.52 19.77 第五季度 第六季度 增减数 结构（%） 增减数 结构（%） -16.4 0.01 18.61 62.5 0.00 0.00 -10.7 6.63 -5.18 5.41 -5.54 1.22 0.57 0.58 10.85 73.38 0.00 0.00 -2.65 3.98 -2.09 3.32 -0.57 0.66 第七季度 - 28 -

资产负债表总体情况的具体分析

从总体上来看，企业的资产总额从第四季度的977065.87元增加到第七季度的1233029.15元，增加了26.19%。一般认为，企业资产总额的增加，将会增加企业的竞争实力，从而使企业能在市场上有一定的地位，获得不错的收益。从结构上来看，企业的资产总额中，每个季度的流动资产所占的份额都比较大，一般都在60-80%之间，而在流动资产中以应收账款所占比例最大，其次是存货。四季度至其季度的应收账款所占比例分别为37.85%、43.93%、62.53%、73.38%，可以看出流动资产中的应收账款占总资产的比例相当大，如此大的应收账款比例可以说明企业产品的销售状况比较好，在市场上有一定的占有率。而另一方面也有可能是企业的赊销政策太宽松，只是企业的应收账款比例里只增不减，这种情况比较危险，可能会使企业的一部分应收账款收不回来，形成大量的坏账准备，将会使企业遭受相当大的损失，因此要深入了解企业是因为哪一方面的问题才使得企业的应收账款数额有这么多。其次存货所占资产的比例也不小，但是随着季度的增加存货所占的比例在逐渐减少，这可能是因为企业的产品的市场开始有了好转，市场占有率在逐渐增加，表明企业的产品销售状况还是很好的。固定资产所占资产的比例一般在20-30%之间，考虑到本公司为玩具制造企业，属于劳动密集型企业。这样的资产结构，基本上可以满足企业内部产品生产、对外股权投资等战略发展的要求。

从负债和所有者权益的结构来看，其中流动负债的所占比例比较大，并且在流动负债中短期借款所占比例较大，说明企业的筹资情况还是比较不错的，并且也说明企业的信用程度和还款能力都应该是不错的，这样才使得银行能借给企业较多的钱，后期比例有所下降，是由于借款到期，企业偿还了借款才使得比例有所下降。

1.2、主要项目分析

货币资金：

从图表上可以看出，企业的货币资金规模很小，与行业平均水平相比只占

其中的50%左右，从融资方面来说，企业货币资金比较少，表明企业的现金非常不充裕，企业有可能因资金链中断而带来灭顶之灾。 应收账款：

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从图表上可以看出来，公司的应收账款在3、6、7季度比较高，在2季度比较低，但每个季度的应收账款基本上都超过了同行业的平均水平。企业的应收账款多表明企业有可能表明企业的产品的销售能力比较强，表明企业的前景，比较不错有一定的发展能力。也有可能是企业的赊销政策放得比较宽，若是这种情况，有可能会使企业的应收账款收不回来，造成大量的坏账损失，是企业遭受严重的损失。 存货：

从图表上可以来看，可以看出第2、3、4、5季度的存货他别打，6、7季度的存货比较少。存货包括原材料、在成品和产成品。公司的存货比行业平均水平的存货水平要高，表明企业有可能销售的产品占总产品的比例不大，有可能企业的销售能力不强，可能是由于企业产品的档次不高，也有可能是由于企业的市场开发能力不强，销售人员少只是企业的市场占有率也比较小。

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固定资产净值：

从图表中可以看出，该公司的固定资产比较大，波动不太大，但是在第五季度固定资产突然变得很小，由于公司有机器限制，并且当时的资金有些紧张，所以公司决定出售几台闲置不用的机器设备，因此导致第五季度的固定资产突然变得很小，公司固定资产一般都在公司行业水平之上，表示公司的规模比较大，有比较好的发展前景。 应付账款：

应付账款，是指企业因赊销材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。是企业最常见的、最普遍的流动负债，企业利用商业信用，大量赊销，推迟付款，此做法会增大企业的信誉成本。公司的应付账款比较多，尤其在后三期更是如此，并且基本上都高于行业平均水平。若企业不能及时按期偿还应付账款，可能导致企业信誉殆尽，以后再利用这种资金来源，影响企业未来发展情况。企业应及时偿还拖欠的应付账款。

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其他应付款：

其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收款项。企业的其他应收款一般都在行业平均水平之上，表明企业赊销比较多，有可能影响企业的商业信用，企业应尽快偿还这些其他应付款。 短期借款：

短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年（含1年）以下的各种借款。企业因生产周转或季节性原因等出现资金暂时短缺时，可向开户银行或其他金融机构申请短期贷款。公司的短期借款一般都在行业平均水平以上，仅第1、5季度的短期借款数额较少。公司的短期借款较多，表明企业该阶段可能有些资金紧张，不得不利用贷款使自己的公司能够正常地运转下去；也说明企业有一定的商业信用，能让银行或其他金融机构信任，让其进行贷款。

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第二章 利润表

2.1、同比利润表

利润表单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 减：营业税金及附加 减：销售费用 减：管理费用 减：财务费用 三、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 四、税前利润 减：所得税 五、净利润 100.00% 95.06% 0.00% 0.27% -9.03% 3.01% 0.00% 992.24% 45.52% 0.18% 0.68% 3.71% -3.03% 0.00% 91.70% 33.62% 216.13% 0.13% 6.06% 4.13% 1.93% 0.00% 44.80% 22.93% 65.67% 0.11% 9.00% 4.39% 4.60% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 17.75% 22.23% 34.14% 54.09% 94.91% 1.09% 9.92% 38.46% 3.71% -8.76% 39.08% 18.19% 13.26% 12.58% 783.02% 1.21% 8.15% 29.80% 2.86% 0.86% 30.02% 15.39% 11.70% 20.79% 89.71% 1.28% 7.13% 24.98% 2.67% 6.20% 19.05% 13.34% 6.43% 6.61% 44.26% 1.29% 6.74% 21.87% 2.34% 9.11% 四季度 增（减）/% 24.75% 27.95% 结构/% 100.00% 55.57% 五季度 增（减）% 结构% 六级度 增（减）% 25.98% 26.78% 结构% 100.00% 57.74% 七季度 增（减）% 18.08% 19.34% 结构% 100.00% 58.65% 32.79% 100.00% 34.62% 57.12% 71.32% -12.04% -167.24% 从上表可以看出，公司每季度的营业收入和营业收入相比上期都有所增加。就营业收入而言，公司第四季度相当于第三季度增长24.75%，第五季度相对于第四季度增加32.79%，第六季度相对于第五季度增加25.98%，第七季度相对于第六季度增加18.08%，说明公司的销售状况还算良好 ，但公司营业成本所占营业收入的比重每季度相对于上季度都有所增加，且增幅大于营业收入的增幅，说明毛利率在下降，营业费用和销售费用的增加属于正常增加，销售费用的增加说明公司可能增加了市场的开拓力度，但也可能是费用控制不当。管理费用的总额及其占营业收入的比重有所下降，说明公司在扩大销售的同时降低了管理成本。

2.2、主要项目分析

营业收入

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营业收入是指企业自身营业活动所得的收入，具体包括主营业务收入和其他业务收入，企业取得的营业收入是其生产经营业务的最终环节，是企业生产经营能否得到社会承认的重要标志。由以上图表可已看出除第四季度和第七季度外，其他季度相对于上季度都呈上升趋势。第四季度和第七季度营业收入下降可能是因为商品销售情况相对于上期有所下降。从图中可以看出除了第一季度第二季度和第四季度外其他季度均高于行业平均水平，说明本公司的销售业绩还是不错的。

营业成本

营业成本是指企业经营业务所发生的实际成本总额，包括主营业务成本和其他业务成本，营业成本是为取得营业收入所发生的代价。从上表可以看出，只有第四季度和第七季度的营业成本相对于上期是下降的，其他季度相对于上季度都是上升的，这种情况可能是因为第四季度和第七季度所生产的产品有所下降的原因。从图中还可看出，出第四季度外其他季度的营业成本均比行业水平要高，原因可能是因为渠道的选择，采购批量的原因。

净利润

净利润是利润总额减去所得税后的余额，是企业经营业绩的最终结果，也是企业利润分配的源泉。净利润的增长是企业成长性的基本表现。有表可以看出公司的第一季度和第四季度的净利润都是负的。而且除第三季度和第五季度外其他季度的水平都低于行业平均水平，说明公司的成长性表现不好。

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