2016年下半年内蒙古内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理试题

2016年下半年审师《审计作用》：部审计与全面质量管理

试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。A：I和II

B：I和III

C：II和III

D：只有III

2、如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？

A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格

B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格

C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格

D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格

3、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

A：已有可重复的隐私战略

B：已有明确的隐私战略

C：已有管理方的隐私战略

D：已有经过优化的隐私战略

4、部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点

A：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；

B：更容易精确测度研究变量；

C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；

D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

5、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。部审计师应该

A：详细听取每个人的述，并调查事实；

B：告诉他们部审计活动不涉及此类事情；

C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；

D：建议他们去找公司法律部门。

6、部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调外部审计师和管理层的工作

A：只有Ⅰ、Ⅳ

B：只有Ⅳ

C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

7、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：a.无法获得所需的设备。

B：b.无法获得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。

8、部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下部审计活动做出的哪项反应是不恰当的

A：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；

B：在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；

C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。

9、根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级部审计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月倒闭。4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9．审计人员3收到了一家的特许权使用费，请求他写一本有关部审计的专业书。10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入

A：没有

B：一项

C：两项

D：三项

10、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程

组成容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该

A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

B：向高层管理人员提供仅限于以下容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖围D：仅向董事会披露工作报告中反映的与部审计部门的支出和财务预算有关的事项

11、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?

A：保证部审计计划支持整体商业目标

B：为改善战略计划提供建议

C：保证部审计计划得到高级管理层的批准

D：强调部审计机构的重要性

12、审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列述哪项是部审计师认为的最佳部控制概念

A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；

B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；

C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；

D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。

13、为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应

A：从销售日记帐追查至应收帐款。

B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。

C：从应收帐款追查至销售凭证。

D：从现金收入凭证追查至应收帐款。

14、以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项容除外？

A：计划的评估和审查技术(PERT)

B：统计程序控制

C：关键路径法

D：甘特图表

15、约束理论

A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。

B：可以在生产流程中确认生产能力。

C：同水平整合最为相关。

D：同垂直整合最为相关。

16、把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:

A：输入控制

B：并发控制

C：组织控制

D：物理安全

17、公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户

A：存货年末余额

B：年度存货采购

C：年末总资产

D：年度运营成本

18、一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过来接受客户的预定。该零售商经常进行价格促销，这时接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是

A：客户可以按较低价格付帐。

B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

C：接线员可能向竞争者透露促销价。

D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62

19、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？

A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理

B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号

C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论

D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。

20、设定收入关税旨在

A：限制给定时期可进口的商品的数量。

B：鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。

C：创造新的出口机会。

D：为政府提供税收收入。

21、要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？

A：按业务部门划分的每类雇员；

B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；

C：每名雇员；

D：按薪水划分的每类雇员。

22、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？

A：生成不同的解决方案。

B：选择解决方案。

C：确认理想的情形。

D：考虑高层管理人员的反应。

23、以下哪项容是对审计委员会成效的最重要限制？

A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；

B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意部审计和总体控制环境；

D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

24、某银行的部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？

A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。

B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

C：模型未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。

D：线性回归分析将增强模型的可靠性。

25、在进行经营审计业务时，部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____

A：确认领取部门薪酬的虚假员工；

B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；

C：评价部门既定部控制的充分性；

D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、在作业成本系统下，向产品分配材料处理成本的合理基础是以下哪项？

A：每年的生产批量。

B：每件完工产品的部件数量。

C：生产一个产品所需的时间。

D：每个完工产品分担的生产费用。

2、在回归分析中，以下哪个相关系数代表了自变量和因变量间最强的相关关系A：1.03；

B：-0.02；

C：-0.89；

D：0.75。

3、结束会议的作用之一是协助部审计师

A：根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性；

B：针对发现的不足采取必要的纠正措施；

C：审核部审计师的业绩

D：向管理层提交最终审计报告。

4、当审计计算机安全时，部审计师一般不

A：检查控制有效性

B：检查应急程序和文档标准

C：进行实质性测试

D：检查认识政策和实践

5、利用下列资料回答问题3－4某部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租－购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租(而非购买)的决定没有记载文件因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书面文件存在的情形下才执行该决策。部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。进行后续检查的主要原因是

A：确保部审计师的建议及时得到考虑；

B：确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施；

C：部审计师评价其建议的有效性；

D：记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工程。

6、部审计人员应当掌握恰当的方式就部门政策进行讨论，获取最新的信息。下列哪项最有助于实现该目标

A：部门非正式沟通；

B：跨部门会议；

C：审计人员例会；

D：员工评议会。

7、部审计部门计划对一项建筑合同实施审计，其中一部分工作是比较已采购材料与在工程设计中的详细规定是否相符，但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤。那么部审计主管最佳的选择是

A：将此项审计从日程表上删除。

B：使用现有职员完成所有审计工作。

C：请工程顾问实施这项合同。

D：接受工程商的书面述。

8、工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？

A：改变组织文化

B：运用沟通

C：引进外人

D：重新建构组织

9、某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？

A：组织人员

B：组织结构

C：组织环境

D：组织技术

10、下列哪项不是部审计主管的职责？

A：向审计委员会说明高层管理人员对所有重大审计发现的决定。

B：向审计委员会报告事前与CFO会面的结果，以及有关存货调整记录可被考虑的选择方案。

C：强调重大审计发现和建议，就已批准的审计工作计划进行报告。

D：在将审计发现报告给审计委员会之前设法关注存货问题。

11、为评价部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括

A：由部审计人员之外的进行的部评估，以评价部审计活动的工作质量；

B：在一定样本基础上对部审计工作进行定期监督；

C：至少每5年进行一次的外部评估；

D：业务经理的定期轮换。

12、哪种计划削弱了管理层对于薪金增加的可自行斟酌的能力？

A：a．以技能为基础的评定

B：b．一次性薪金增加

C：c．全部工资

D：d．自助餐式福利

13、在对资金运营的保证审计业务中，要求部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

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