集团基于ERP系统的全面预算管理体系分析毕业论文 - 图文

A集团基于ERP系统的全面预算管理体系分析

摘要

全面预算管理是现代企业管理制度中重要的组成部分，是企业在新的环境下实现战略目标、提高管理效率的有效工具。在信息化高速发展的今天，传统全面预算管理模式的弊端也不断显现，越来越多的企业开始应用ERP系统来提高自身的管理能力。在这种背景下，本文首先分析了全面预算管理在ERP环境下实施的可行性及其实施意义，紧接着通过案例研究运用规范分析与实证分析相结合的方法对A集团在ERP环境下构建全面预算管理系统进行分析和论述，并对其成功和不足之处展开剖析，以期能够通过进一步改进和完善这一应用系统从而达到提升管理能力的目的，从而为其他集团公司能够成功应用ERP系统、构建全面预算管理系统提供参考和帮助。 关键词： 全面预算管理 ERP系统 A集团 分析

ABSTRACT

Comprehensive budget management is the important part of modern enterprise management system,and it is an effective tool of the enterprise to achieve strategic goals and improve the efficiency of management in the new environment.

Today, with the rapid development of information technology, the disadvantages of traditional comprehensive budget management pattern also appeared constantly, more and more enterprises begin to implement ERP system to improve their management skills. In this context, this article first analyzes the feasibility of implementing the comprehensive budget management in ERP environment and the practical meaning, followed by A case study using the method of combining normative analysis and empirical analysis on the establishment of comprehensive budget management system in ERP environment is analyzed and discussed。In order to further improve and perfect the application system to achieve the purpose of promote management ability, its success and deficiency are analysed,for other group companies to be successful in application of ERP system and structure of comprehensive budget management system to provide the reference and Management： 生产管理

?Project Management： 项目管理

?Customer Service Management： 客户服务管理 ?Materials Management： 物资管理 ?Financial Management： 财务管理

图3 ERP的六大核心思想

借助IT技术的飞速发展与应用，ERP系统得以将很多先进的管理思想变成现实中可实施应用的计算机软件系统,其优势也日益凸显,主要体现在以下四个方面:

(1)ERP管理思想体现了对整个供应链资料进行有效管理的思想，实现了对整个企业供应链上的人财物等所有资源及其流程的管理；

(2) ERP管理思想体现了精益生产，同步工程和敏捷制造的思想，面对激烈的竞争，企业需要运用同步工程组织生产和敏捷制造，保持产品高质量，多样化，灵活性，实现精益生产；

(3) ERP管理思想体现了事先计划、事中控制和事后反馈分析的思想，ERP系统能够在企业业务需求范围内对企业的资金进行有效的控制，能够对己经完成的业务进行分析，从而发现企业存在的问题，然后再制定相应的对策；

(4) ERP管理思想体现了业务流程管理的思想，为提高企业供应链的竞争优势，必然带来企业业务流程的改革，而系统应用程序的使用也必须随业务流程的变化而相应调整。

(三) ERP环境下实现全面预算管理的可行分析

1.全面预算管理是ERP系统的核心要素，全面预算管理需要ERP系统的支持。预算一经确定，就进入了实施阶段，管理工作的重心转入控制，即保证经济活动按预算进行，通过 ERP 软件对预算执行情况的分析结果可以作为业绩考核的依据。ERP中的预算分析评价系统对企业内部各级责任中心执行结果和预算指标之间的差异进行分析，并综合分析整个预算和生产计划的进行情况，作为对各级责任中心考核和评价的依据。

2.二者的融合在组织管理和技术上具有可行性。信息技术以前所未有的速度发展着，现有的技术无论从软件还是硬件都已经能够满足管理信息系统的应用，也能够满足各种E即管理软件的设计和实施。全面预算管理与ERP都体现了集中计划和统一控制的思想[9]。企业在原有的基础上，将原始数据和有关信息录入计算机系统，将业务流程进行再造，就能实现二者的有机结合。此外，现有的技术条件也为二者的融合提供了条件，市场上计算机硬件、软件、通信设备以及计算机网络的条件，厂商提供维修等技术服务的条件都已具备。

3.ERP价值流与全面预算管理。价值流的体现主要通过管理会计来实现，通过管理会计模块，可以方便地查询企业的成本构成和各种影响因素，为管理人员提供分辨可降低成本的高价值活动。ERP系统为企业的预算管理提供了高效、快捷的运行环境,是企业走向现代化预算管理的有力管理手段。同时ERP系统与企业全面预算管理的最终目的都是为了实现企业现有资源的优化配置。 (四) 全面预算管理和ERP系统的融合优势

在企业资源计划中实现全面预算管理将给企业带来以下几个方面的益处： 1.实施ERP有助于全面预算管理实现企业战略[10]。

ERP 系统做为一种高度集成的信息系统, 可以对职能部门进行更紧密整合和信息沟通更通畅, 并从流程上改进了管理,可以把多个工作现场作为一个单独实体进行管理，从而为企业总体预算目标的实现提供了保障。

2. ERP系统能够提高预算编制的准确性和差异分析的可靠性

ERP系统是针对物流、人流、财流、信息流等集成一体化的企业管理软件，这些业务系统的成功实施，保证了企业统一、丰富又准确的动静态数据，不仅可以为预算编制、控制、调整和考评服务，也能保证企业对各种业务数据的查询，如采购信息、库存信息、成本信息、支付信息、费用信息等，这些信息及时可靠准确，为企业高层作出合理有效的决策提供了支持依据。

3. 有利于在基于全面预算管理基础上的内部控制的有效实施

ERP 系统能够涵盖企业经营的各业务领域，使包括资产管理、采购管理、库存管理、生产管理、财务管理等在内的相关信息形成网状集合，企业可通过一套系统对内部资源进行管理，将信息在模块与模块之间实现的数据流转和共享，各部门和层次间有效牵制，企业各部门的工作人员会树立起严格的内部控制观念，有效提高自身对企业的管理工作规范性积极性，从而促进内部控制的有效实施。

4. 实施ERP有利于促进企业预算管理系统的创新

ERP系统的应用使传统预算管理系统陷入困境， ERP管理思想的优势更加突出。ERP的实施要对管理系统进行重构，既要满足企业内部管理的要求，同时又要满足对外部关联企业进行管理的要求，ERP可以较好地满足全面预算管理系统新特点的要求, 体现了全面控制的原则, 有助于“顾客目标”的实现, 适应了现代企业管理理念与方法变革的新要求。

三、案例探究

(一) A集团公司简介

2000年，A集团公司从原B集团分拆成立，2001年在香港联合交易所主板上市，是中国最大的整合IT服务提供商。A集团公司是北京市重点扶持的四家\千亿\企业之一，连续10年蝉联在IT分销和系统集成领域国内市场第一。至 2012 年，A集团公司已有过万名员工，其中约 50% 是研发人员。全国性网络已拓展至 19 个平台，办事处分布于 30 多个二、三级城市，业务覆盖全国。A集团公司整合全球信息产业资源，目前已与国内外近300家IT厂商合作，并且成为众多国际顶级IT厂商在中国的长期战略合作伙伴。A集团公司已构建起完整的IT服务价值链，服务涉及IT规划咨询、IT基础设施系统集成、解决方案设计与实施、应用软件设计及开发、IT系统运维外包、IT分销和维保等领域，为客户提供端到端的整合IT服务。 (二) A集团全面预算管理现状分析

1. A集团全面预算管理存在的问题

图4 A集团全面预算管理示意图

随着市场竞争不断加剧和企业规模不断日益扩大，A公司原有的预算管理体系在满足企业内部管控、应对市场竞争方面亟待改善。公司管理层认识到，为实现“十二五”战略规划愿景，提高公司管理水平，建立一套“量身定制”的全面预算管理体系已刻不容缓。在这种形势下，该公司首先对公司管理现状进行了剖析： （1）分散的会计核算及报表体系

A公司各下属企业按总部要求定期报送财务报表，会计核算则由各会计主体分别进行，同一产业不同实体的核算体系和相关信息系统未实现统一。 （2）预算管理体系难以满足战略发展的要求

A公司组织各下属企业编报预算，然而，这种预算主要适用于外部投资者，缺乏对公司内部管理的决策支持和运营指导。绩效考核目标及执行分析以运营部门的经营责任书为准，预算的目标导向管控弱化。 （3）缺乏有效的预算工具

A公司原先使用EXCEL编制预算，作为一个电子表格工具，其进行预算分析和权限控制功能较弱，存在以下缺陷或不足：①难以有效协调和管理各预算单位共同参与预算；②无法进行事中控制；③预算编制工作量大；④难以多角度、灵活、立体反映数据；⑤公式设置复杂、易出错，多套数据易混淆。

2. A集团全面预算管理解决方案

由于全面预算管理兼具计划、协调、激励、评价、组织学习等多个功能，从而成为现代企业内部管理控制的主要方法。然而，在公司内部，全面预算管理体系并不是万能的管理秘钥，其应与公司战略规划、绩效管理等系统形成有机互动。为此，A公司在全面预算管理体系设计过程中，应坚持并体现如下设计思路： （1）战略规划、全面预算与绩效管理形成互动的管理闭环

在企业管理中，战略规划、全面预算和绩效管理是密不可分的有机整体，三者形成闭环（见图5）。只有通过三者的高效互动，企业才能实现既定的战略目标，预算在其中发挥了承上启下的重要作用。

图5 战略规划、全面预算、绩效管理形成一个闭环

（2）与集团管控模式匹配，全面预算管理模式分两个阶段发展

①在当前阶段，A公司全面预算应采取分级管理模式（见图6）。

生产周期、排产方式、成本核算、供应链管理、投融资决策等多方面的经营特点。使整个A公司集团建立了既符合总部统一要求，又能指导各子公司具体运营的预算体系。

各分、子公司的数据通过工具合并到A公司总部的预算软件中，从而实现了集团总部和子公司之间整合数据、各取所需的预算管理目标。因此，应用统一的预算软件，A公司总部不仅可以查看汇总数据，也可以分别查看各子公司的具体预算数据，以了解具体业务动向，获取具体的决策支持信息。 （4）预算控制

为了加强企业预测和抵御风险的能力，提高企业在激烈市场中的竞争力，A集团公司基于ERP系统实行了预算管理财务内控制度，建立起财务管理内控组织，并将这一预算过程细化，从预算编制、预算执行、预算考核等多方面来加强财务控制，及时发现在预算编制过程中的问题并采取有效的措施加以解决，防止企业出现预算漏洞。如在预算执行过程中实行分期预算控制；超预算和预算外的资金支付要实行严格的审批制度，按金额大小由相关权限人审批后才能付款。通过这些，集团公司能够更及时、详细地掌握预算编制和执行情况，提高决策效率。 (四) 应用效果分析和评价

1.成功之处(区别于非ERP系统的实施优势)

(1)在ERP环境下, A集团公司的全面预算管理系统能够及时了解到各子公司和分公司的预算执行情况，实现实时在线监督，对预算执行情况进行深入分析，进行及时信息反馈与跟踪并采取纠偏措施，提高预算管理应用效果。

(2) 业务流程的再造和优化，一方面提高了资源的配置效率,另一方面也提高内部管理部门的工作效率。ERP系统的投入能够减少流程的浪费和各部门的利益纠纷，使生产经营活动按照既定的计划进行，充分利用有限的资源，从而能更好保证战略目标的实现。

（3）A集团公司基于ERP系统的全面预算管理系统，能够更好地提供预算控制策略和实现关键指标预警控制功能，实现“人控”向“机控”的转变，坚持了预算管理公平和透明的原则，实现实时、适时的预算控制，避免了人为干预，保持业务的运营处于集团管理层的预想范围之内，管理制度得到贯彻执行，降低企业经营风险。

2.需要改善的地方

（1）在信息化的管理下，财务部门虽然是A集团是主要的预算编制主体，但各业务部门也应参与企业的预算编制工作中去。在实践中发现，企业管理者与业务人员之间的信息沟通较少，易导致信息不对称，无法充分的调动企业员工的积极性，相关人员参

与度不高。

（2）ERP 是一个系统的工程，涉及到的企业的诸多方面，除了企业高层和中层要高度认识和重视外，企业的基层员工是业务流程的日常参与者，软件的日常操作者。在实务中发现，员工和部分管理者对ERP系统的认知不够，业务水平有待加强，因此应当注重对中层领导和业务骨干的培训，使他们理解在ERP的实施过程中，各自的职责和应负有的责任。

四、研究结论和展望

(一) 研究的主要结论

全面预算管理是企业内部管理控制的一种主要方法，随着ERP在我国的大力推广和广泛应用，许多企业都开始在 ERP 环境下实施全面预算管理，通过以上理论与实务的探讨，重点分析了A集团公司在ERP环境下企业全面预算的构建，总体看来， ERP系统和全面预算管理融合是未来企业发展的必然趋势。A集团公司的成功经验实现了公司业务重点的转换和管理上的提升, 使公司管理层能够及时监督业务执行情况, 及时发现执行偏差并进行调整, 促进企业资源的合理分配, 确保企业经营目标的实现。当然，基于ERP的全面预算管理模式还需要结合每个公司的特点，针对实际问题，做出更多的实践检验和完善。 (二) 研究的局限与展望

由于知识水平及研究条件限制，笔者是通过多方的资料收集和整理得到的，没有经过严谨的理论数据验证，只能够通过个案研究的方式进行分析，所选取的企业必定带有其特殊性，不能够把相关的ERP实施推广到所有的企业来应用，谨希望本文能为其他公司提供参考和帮助，以期能够从A集团成功应用ERP系统、构建全面预算管理体系获得启示，更好地改善企业经营管理，因而还需要从理论和实践的角度对以上特征作更深入的研究。

致谢

本篇论文是在导师王斌教授的精心指导和悉心关怀下完成的，从13年12月至今，导师先后五次召集我们讨论关于论文选题、论文框架等相关问题，悉心指导我们的论文写作。他是一个十分负责任的导师，尤其重注我们的选题质量和写作态度，对论文中的

每一个细节都给予了细致的指正，从而使论文工作能够顺利的走下来，真诚的谢谢您！

我知道自身还有很多不足和需要改进的地方，从最初的选题到现在自己也付出了不受努力，倾注了导师很多的心血，王老师严谨治学的态度、以及无私奉献的精神深深的

启迪了我，面对导师无私的教诲和关怀我无以回报，只求将来对国家、对社会有所作为，以无愧导师的教导。

最后，我还要向教授我课程、指导我学习的所有老师以及帮助过我的同学们表达由衷的感谢！

参考文献

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附录

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/mj4v.html