2011年度企业所得税汇算清缴专题讨论

请教一下：存货的成本高于售价以后也要每次备案么？是每月一备？还是季度备亦或是年度清算时备案？如果一发生就要备案，那不是手续要比以前麻烦很多么？它属于清单备案吧？

答：存货损失按照企业核算的同一产品项目年度盈亏相抵后有损失的，年终一次性向税务机关进行清单申报。

财产损失从2011年1月1日起按清单申报或专项申报的方式进行税前扣除。详见国家税务总局2011年25号公告，未申报不得税前扣除。文件见共享。

单位把固定资产如汽车等卖了，没有开发票，那这个如果亏损是不是要申报， 答：要申报。

损失确认必须在帐务上做损失处理。 资产损失不是备案是申报

资产损失是实际发生且在会计上已做损失处理的。在企业所得税年度申报时一起进行清单申报或专项申报。

我想问的问题是，支付给境外的技术指导服务费中差旅费及来华人员的补贴是否可以税前列支？参照的是哪一条？ 差旅费和人员补帖是单列还是包含在技术服务费中？

单列的，是根据境外人员每次来华提供的机票费等相关费用清单支付到境外的。

每个企业中都或多或少地出现某种产品在一时段时的亏损。例如，在产品研发初期 可我想问的就是这事。从2011年始，年度出现成本高于售价的都得进行清单申报，对么？ 答：你这个不是资产损失，是贬值处理 贬值处理需要有正当理由

那贬值处理的具体手续是如何操作的？它与财产损失在操作上有什么不同的地方？

固定资产折旧到期、卖了，开了发票，按4%减半征收，交纳增值税，否要申报 答：增值税？当然要申报

到期的不用清单申报。计提看2011年25号公告。写的很清楚 所得税是否要申报

答：通过固定资产清理啊。有营业外收入当然要申报。有营业外支出也可以税前扣除

旅游发票可以税前列支吗？还是要放入福利费？ 答：看你是什么人旅游

全体职工旅游可以计入福利费。如果不是全体呢？ 答：招待客户计入业务招待费

我的意思是，是否要专项申报、如果只是一部份人呢 答：非全体职工旅游计入应付职工薪酬，缴纳个人所得税 如果上年度有笔收入漏记帐，汇算清缴时填哪能一栏

答：在附表一填列，销售货物一栏啊，你实际销售多少就多少啊，不要按报表啊，今年做账的时候调整以前年度损益调整

未按权责发生制原则确认的收入调整项目栏调增收入也要调增成本的，不光光调增收入 也可填附表三中的一、收入类调整项目中的第4栏未按权责发生制原则确认的收入调整项目栏 结果一致，应纳税所得额一致

问一个日常问题：我们的产品单价高，我在合计收入与成本后，会有后续的成本，我在之后结转产成品成本，这样就出现了有收入与成本的不匹配，会有什么问题？

答：产品已经销售了哪来的后续成本？你的概念有问题，后面发生的应该是维护费，计入营业费用

有人问：企业支付给离职员工的竞业禁止补偿金可否税前扣除？ 答：可以，劳动法规定范围内的可以，超过范围的个人认为不可以 常老师，你所说的范围内是什么意思？

答：劳动法规定；比如补偿一年一个月的工资，超过就不可以了 你说的提前解除合同，我说的竞业限制

答：劳动法规定：对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。

竞业限制，就是你离开我的公司后，在一定时间内，在一定地域内，不得从事和我相同同的行业。我在这段时期内给你补偿 请问，提前解除劳动合同的补偿款是否计入营业外支出？是否可以税前列支？ 竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。可以在税前列支的

在今年的社保汇算清缴培训里面，有讲到解除劳动合同，给予补偿可以调整作调减，在其他扣除2一栏里面作调减，但 须是解除劳动合同，如果是终止合同是不可以的，但须提供补偿协议复印件。

研发费用在年底加计扣除，要备案吗？ 答：次年3月31日前备案

业租赁汽车（有租赁协议），所支出的汽车保险费，汽车路费，汽车费用是否可以税前列支

答：对纳税人因工作需要租用职工个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实合法凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内使用汽车所发生的汽油费、过桥过路费和停车费等费用，凭真实合法凭证允许在税前扣除。对应由个人承担的车辆购置税、折旧费以及车辆保险费等不得在税前扣除。 在取得真实合法凭证的基础上，这个是指发票吗？ 答：是的，企业抬头的发票。

请问下，投资损失报备申请是3月底还是汇算清缴同时提交？

答：在5月31日前交。对于符合《公告》第六条规定的实际资产损失，需经国家税务总局批准后延长追补确认期的，需在每年 的2月15日前将申报相关资料

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