公司员工基本财务知识培训资料

财务知识 企业发生的货币资金收付业务可以采用多种方式进行核算， 根据我公司的现行要求，特向大家介绍其中的三种，以便 大家在业务洽谈时能自行把握，寻找更有利我公司的收款 方式。

作者

2008.02.25.

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财务知识 第一： 支票。支票是由单位或个人签发的，在正常情况 下委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定 的金额给收款人或持票人的票据。在非常情况下，出票方 也有可能会开出空头支票。因此在送货后，特别是客户与 我公司是第一次进行交易，而且对方原定的付款方式为现 金更改为支票时，业务员要取得公司领导的许可后方能将 货交于对方，且在收取支票后第一时间内将支票在对方开 户行承兑。

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2008.02.25.

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财务知识 支票分现金支票和转帐支票两种。通常客户签发的都是转帐支票，此 两种支票的区别主要表现在“用途”一栏。如出票方在用途一栏注明 为“备用金”或“差旅费”,则该支票为现金支票，但如是“备用金” 则收款人填写的必须为出票公司的名称，而且在背书栏也必须背书盖 章；“差旅费”在收款人处不用注明单位名称，背书栏也不用背书盖 章，只要收款人处填写的名称与提现人的身份证名称一致即可。其余 的都为转帐支票。 支票的付款时间是有期限的，而且支票的填写也有很高的要求。支票 由开票日十天内有效，业务员在收到时，第一要检查开票日期，一般 情况下出票日应为送货当日，如对方的出票日为期票，则必须取得公 司领导的认可；第二要检查收款单位名称汉字是否与我公司的名字相 符；第三要检查大写金额与小写金额是否一致；第四要检查对方的印 章是否清晰，不可有断线或重影。

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2008.02.25.

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财务知识 第二： 银行汇票。银行汇票是由公司或个人将款项交存 出票银行，由出票银行签发的由其在见票时按照实际结算 金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 银行汇票的付款期限为一个月，在收银行汇票时要注意的 有：该汇票是否有地域限制；

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财务知识 第三： 商业汇票。商业汇票根据承兑人的不同，分为由 付款人承兑的商业承兑汇票和由银行承兑的银行承兑汇票。 商业汇票的付款期限由付款人开具票据时自行决定，一般 有三月期、半年期及一年期等。商业汇票可背书转让。公 司收到商业汇票，如果票据未到期前需要提前取得资金， 可持未到期的商业汇票向银行申请贴现。 在收取商业汇票时，不论是何种汇票，应注意的有：收款 单位的名称是否与公司名称一致，如不同请检查出票方有 否

在汇票上作出“背书规定”;

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财务知识 公司要求一般不收取商业承兑汇票期票，因为存在承兑付 款人的风险负担。如汇票到期出票人帐面金额不足，即便 收款方已贴现，委托收款银行也会从我方帐号将此笔货款 扣回，银行对此不负责任代支款(特别公司或即期票据另 算)

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2008.02.25.

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