经济责任审计报告参考格式080707

国务院国有资产监督管理委员会

经济责任审计报告

2007年第*号

（总第**号）

被审计企业：某某（集团）公司 审计项目：原董事长***离任审计

根据《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国资委令第7号）和中央企业负责人管理的有关要求，200*年*月至*月，国资委组织对某集团公司（以下简称“某集团”）原董事长（总经理）某某同志任职期间履行经济责任情况进行了离任审计，审计期间为200*年1月至200*年12月。某集团对其所提供的与审计相关的资料真实性和合法性做出了书面承诺。审计工作得到了某集团及某某同志的积极配合。现出具如下审计报告：

一、基本情况

（一）企业基本情况。某集团成立于19**年（前身为某某公司），注册资本****万元。某集团主要从事…的开发、生产和销售等。200*年末，某集团拥有职工****人，其中：在岗职工****人，离退休****人。

（二）企业财务状况。某集团200*年末共拥有**家全资子公司、**家控股公司、**家参股公司，其中：有**家上市公司，三级以上子企业为***户。据某集团财务决算反映，200*年末某集团资产总额***亿元，负债总额***亿元，净资产***亿元（所有者权益***亿元，少数股东权益***亿元）；200*年度完成销售收入***亿元，实现利润***亿元，净利润***亿元。

（三）某某同志简介。某某，男，出生于19**年*月，**文化，自19**年**月起，先后任****公司总经理、党委书记，**集团总经理、党委书记，**集团董事长兼党委书记，于200*年*月离职。某某同志任职期间，曾兼任某某公司的法定代表人。

（四）审计工作组织情况。本次经济责任审计工作由财务基础审计和绩效评价两部分组成。财务基础审计工作由国资委以招标方式聘请的**会计师事务所承担，**会计师事务所对**集团

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200*-200*年度企业财务收支、资产质量、经营成果、重大经营活动和依法经营等方面进行了财务审计。本次审计期间为200*年1月1日至200*年12月31日。审计范围包括**集团本部及**家子公司，占企业总户数的**%，审计的资产量（汇总口径）为****亿元，占集团汇总资产量的**%。审计组重点审计了某某同志200*年初至200*年末*个会计年度任期履行职责情况，同时也关注了某某同志以前任期的重大问题和事项。绩效评价工作主要是利用财务审计结果，依据统一制定的企业绩效评价指标体系和标准，聘请相关部门及行业专家，对**2004—2006年度财务及管理状况进行了定量和定性评议，并出具了专家评议咨询报告。

二、企业财务绩效分析

（一）审计后主要财务指标调整情况。经审计，200*年末某某集团资产总额***亿元，调整增加***亿元；负债总额***亿元，调整增加***亿元；所有者权益***亿元，调整增加***亿元；主营业务收入***亿元，调整增加***亿元；利润总额***亿元，调整减少***亿元。以上调整的主要原因是由于……

（二）任职期间主要财务指标变动分析。经审计，某某集团200*年末资产总额比200*年末增长**%，年均递增 * %，负债总额比200*年末增长**%，年均递增** %，所有者权益比200*年下降**%，年均递减**%；主营业务收入比2000年增长**%，年均递增** %；实现利润比200*年下降**%，年均递减 ** %。某某同志在近*个任职期间（199*-200*年），某某集团资产总额增长** %，年均递增 ** %；所有者权益增长** %，年均递增** %；主营业务收入增长**%，年均递增** %；利润总额下降** %，年均递减 ** %。

审计表明，某某同志在近*个任职期间，企业生产与经营规模

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逐年扩大，但经济效益有所下滑。

2004－2007年企业主要财务指标表

单位:亿元

项 目 资产总额 负债总额 少数股东权益 所有者权益 主营业务收入 利润总额 净利润 审计期间 审计期间 2004年 2005年 2006年 2007年 增减额 增幅％ 注：以上数据按规定对户数变动、清产核资损失等因素作了相应调整。

（三）任职期间企业不良资产情况。经审计，截止200*年12月31日，某集团不良资产为***万元，占总资产比率为 ** %。主要部分是200*年前产生的，且主要集中在某某公司，金额***万元，占集团全部不良资产的**%。某某集团200*年-200*年共消化200*年以前不良资产***万元。200*年某集团按照国资委的统一要求组织开展了清产核资工作，经批准核销的不良资产***万元，但清产核资后仍存在的不良资产***万元，主要是由于……。

此外，某集团尚有以下潜在的不良资产（或部分资产存在减值损失风险）：一是集团内部往来形成的不良资产***万元。二是存在或有担保损失。三是某集团存在大量的诉讼事项。作为原告诉讼金额为人民币***万元；外币***万美元；据不完全统计，作为被告诉讼案件的金额为人民币***万元；外币***万美元。

（四）任职期间企业财务绩效分析。2004-2006年，***公司与国资委签订了《中央企业负责人年度经营业绩责任书》和《中

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央企业负责人任期经营业绩责任书》，2004年度考核结果为C类，2005年度和2006年度均为B类。2004年—2006年任期考核结果为C级。利用审计结果，依据企业绩效评价体系，采用***行业评价标准，对振戎公司2004-2006年度的经营绩效进行了评价。评价结果显示：振戎公司2004-2006年综合绩效评价得分分别为**分、***分、***分，其中，管理绩效定性评价得分为***分，处于****行业良好水平，其综合绩效呈现以下特点：

1．经济效益呈回升/降低趋势。某集团200*年至200*年的净资产收益率分别为**%、**%、**%，总资产报酬率分别为**%、**%、**%。净资产收益率、总资产报酬率连续三年呈回升/降低趋势，但仍低于行业平均水平。200*年至200*年某集团主营业务利润率和成本费用利润率均呈现增长/降低趋势，其中：主营业务利润率分别为**%、**%、**%，成本费用利润率分别为**%、**%、**%。

2．资产运营效率逐年提高/降低。某集团200*年至200*年的总资产周转率(次)为 **、**、**，流动资产周转率(次) 为**、**、**，存货周转率(次)为 **、**、**，应收账款周转率(次) 为**、**、**，其中：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率*年均好于行业平均水平，应收账款周转率处于行业平均水平。

3．存在较大财务风险。虽然某集团200*年至200*年资产负债率逐年上升/下降，分别为**%、**%、**%，处于行业良好水平。但已获利息倍数*年均高/低于行业平均水平，且速动比率呈上升/下降趋势。特别是所属某某公司连年亏损近*亿元，某集团为其提供的**亿元巨额担保已形成或有负债，从而使某集团存在着较大财务风险。

4．主营业务增长/减少较快。某集团200*年至200*年的销售

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