税法

题目内容下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（　）。

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（　）。

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（　）。

纳税人销售的下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的是（　）。下列属于增值税价外费用的是（　）。

依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（　）。单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（　）。根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。

某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采用“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（　）。依据增值税的有关规定，下列符合增值税规定的是（ ）。

增值税一般纳税人销售外购的下列货物，按低税率13%计征增值税的有（ ）。

增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，申请一般纳税人资格认定的时限是申 ）日内。

某汽车修配厂（增值税小规模纳税人）2012年3月提供修理修配劳务，取得收入110000元，销售修理配件取得收入225000元下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）。

2012年2月某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒开具增值税专用发票，注明销售金额50000元，另外收取包装物押金3000元下列项目中，应计算缴纳增值税的是（ ）。

下列各项中，符合增值税纳税人减免税规定的是（ ）。下列项目中，享受增值税即征即退政策的是（ ）。下列项目中，享受增值税即征即退50%政策的是（ ）。

纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。下列关于放弃免税权的说法 ）

某服装厂为增值税一般纳税人，2012年2月购进一批布料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，之后下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（ ）。根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。

下列关于增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法的说法中，正确的是（ ）。

增值税一般纳税人销售下列货物的行为中，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的是（　）。根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。

增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（　）

某企业为增值税一般纳税人，2012年8月，该企业销售自己使用过的设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时某食品厂为增值税小规模纳税人。2012年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2 日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2012年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。按照现行增值税法的规定，下列项目应当征收增值税的是（ ）。

增值税一般纳税人的下列项目中，允许抵扣或允许计算抵扣进项税额的是（ ）。增值税一般纳税人的下列项目中，不得抵扣或不得计算抵扣进项税额的是（ ）。

某生产企业（增值税一般纳税人），2012年3月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物，收取押金下列有关运输发票进项税额抵扣的规定，表述错误的是（ ）。

2012年3月，某汽修企业（增值税小规模纳税人）取得汽车修理修配收入33万元，汽车配件和用品销售收入15万元，代卖某品某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2012年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的农产品销售发票上注明金额20万元。此某药店（增值税一般纳税人）2012年3月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械共取得含税收入36800元；向外地某药店下列关于进项税额的税务处理，表述正确的是（ ）。

对纳税人销售货物而出租出借包装物所收取的押金，增值税正确的计税方法是（ ）。根据税法相关规定，下列货物享受出口免税又退税政策的是（ ）。

某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年2月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链某商场为增值税一般纳税人，2012年1 月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客2012年12月，某企业年末盘点，发现上月从农民手中购进的玉米（已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2012年1月有关经营业务如下：纳税人销售下列自产货物，可享受增值税即征即退80%的优惠政策的是（ ）。

某工厂系增值税小规模纳税人，2012年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备2009年1月购入时的下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）。

当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。

ABCD增值税纳税人收取的会员费电力公司向发电企业收取的融资性售后回租业务中承租燃油电厂从政府财政专户取某商店为服装厂代销儿童服某批发商将外购的部分饮料某企业将外购的水泥用于不某企业将外购的洗衣粉用于单独记账核算的，一律不并酒类包装物押金，一律并入无论会计无论核算，均应并对销售除啤酒、黄酒以外的15.6418.251838.37加工企业对来料加工后又复对外承包工程公司运出境外属于小规模纳税人的生产性外贸企业从小规模纳税人购翻新轮胎再生水以人发为全部原料生产的假融资性售后回租业务中承租增值税纳税人收取的会员费建材厂销售建材并送货上门燃油电厂从政府财政专户取高校师生食堂向师生提供餐以旧换新方式销售电冰箱，在同一张发票上的金额栏分以物易物销售货物的，减除还本销售方式销售货物的，个体商店代销鲜奶电信部门安装电话并提供电商场将购买的商品用于集体饭店将购进的啤酒用于餐饮因自然灾害损失的产品所对购进同时用于增值税应税项项目运营方利用信托资金融纳税人放弃免税权后，其在4940.1752707264.96 　 7594.79保持税收中性　　　　　　普遍征收税收负担由商品的最终消费实行价外税制度收购货物出口的外贸企业受托代理出口货物的外贸企自营出口自产货物的生产企委托出口自产货物的生产企生产企业进料加工复出口货对虚开、代开增值税专用发北京某厂派采购员到广东购 增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较橄榄油淀粉面粉麦芽1520304010048.5410048.549757.2818962.26加工企业来料加工复出口的对外承包工程公司运往境外属于小规模纳税人的生产性外贸企业从小规模纳税人购1190012117.9512335.912553.85上海期货交易所的会员通过邮电局销售报刊杂志企业转让整体产权企业将自产水泥用于在建厂纳税人经营免税项目同时兼经税务机关批准，纳税人可融资性售后回租业务中承租社区粮店销售农产品均免征销售自产的再生水销售自产的以废旧轮胎为全污水处理劳务销售自产的以垃圾为燃料生自产的以煤炭开采过程中伴直接用于科学研究、科学实利用风力生产的电力农业生产者销售的自产农产放弃免税后，48个月内不得再申请免税纳税人要求放弃免税权的，纳税人自提交备案资料的次纳税人可根据不同的销售对8840102001286315140设在同一县（市）并实行同将自产货物用于增值税应税将委托加工收回的货物用于将外购的货物用于非增值税增值税纳税人收取的会员费纳税人生产销售和批发、零企业从事的融资租赁业务，外购的货物用于对外投资，新认定为一般纳税人的小型辅导期纳税人一个月内多次纳税辅导期结束后，纳税人6个月实行纳税辅导期管理的小型销售自产的自来水销售自产的建筑用和生产建销售音像制品典当业销售死当物品因自然灾害损失的产品所耗购进后同时用于增值税应税项目运营方利用信托资金融企业购进的用于交际应酬消销售旧货销售自己使用过的固定资产销售边角余料销售免税货物01.22.410.2903.51111.051112.621165.0516993.21734019992204005422.66218.398822.69618.39印刷企业接受出版单位委托燃油电厂从政府财政专户取对软件产品交付使用后，按CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志纳税人受托开发著作权属于企业购进货物用于房屋的建企业购进自用的应征消费税企业从农业生产者手中购进企业销售免税货物支付的运企业购进的物资用于增值税企业销售应税货物时支付的企业因管理不善损毁的外购企业购进的生产用机器设备679.11691692.11794.56准予计算进项税额抵扣的货一般纳税人销售免税货物所一般纳税人取得的国际货物一般纳税人取得的汇总开具1.852.451.43.13022.32.65239.756227.784397.015385.04对商业企业向供货方收取的一般纳税人注销或取消辅导商业企业向供货方收取的各当期进项税额大于销项税额凡是单独记账核算的，无论酒类包装物押金，一律在收无论会计如何核算，均应在对销售除啤酒、黄酒外的其来料加工复出口的货物国家计划外出口的原油出口的牛黄生产企业的一般纳税人自营4940.1752707264.967594.79250498250430252470248628550045005660.524600.2313107017以沙柳为原料生产的箱纸板利用工业生产过程中产生的以煤矸石、煤泥、石煤、油以回收的废矿物油为原料生00.190.241.2进口货物，应当由进口人或固定业户销售货物或者提供非固定业户销售货物或者应扣缴义务人应当向销售地或对购货方不以偷税论处，并对购货方不以偷税论处，但购货方不能够重新从销售方购货方能够重新从销售方取c+v+m　 　v+m 　　m　 　 v

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正确答案BADBBCBBADBAAAADCBCDCDCCDCBDDDCDABBACCAACDCADDBCCAABABB

2009年，我国的增值税类型转为（ ）。下列项目中，应征收增值税的是（ ）。

下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（ ）。下列行为中不属于视同销售行为的有（ ）。

下列关于增值税的征收，说法不正确的是（ ）。一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（ ）。

2008年2月刚成立的某商贸企业，假设2月份进入纳税辅导期。6月份第一次领购的发票用完，已开发票销售额合计10万元。由某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送甲公司属于增值税非转型试点范围。销售自己2006年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，某公司是增值税小规模纳税人。销售自己2009年购入3月的固定资产，原购买专用发票注明价款10000元，增值税1700元，2某商贸企业，2009年2月用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元；购置一台税控收款机，取得的普甲企业为生产企业，且是增值税一般纳税人，2009年9月发生下列业务：从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货某加工厂9月份外购粮食10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为16000元和2080元。在运输途一般纳税人选择建议办法计算缴纳增值税后，（ ）内不得变更。企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（ ）。

对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）

某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款10000元，农产品账面成本为（ ）元下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（ ）。

家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。下列各项中，不符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。

甲企业为增值税小规模纳税人，具有进出口经营权的企业为。2009年3月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格8000元人民币下列各项中，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（　）。

视同销售行为一般不以资金形式反映出来，而出现视同销售而无销售额的情况。另外，有时出口货物退免税凭证、资料应当保存（ ）。增值税的纳税期限为（ ）。

纳税人销售货物时，下列情况中可以开具增值税专用发票的有（ ）。

某市有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2008年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为1下列关于纳税人一经放弃免税权的说法，正确的是（ ）。

根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售行为，不需缴纳增值税的是（ ）。

新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时，应在（ ）申请办理一般纳税人认定手续。下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是( )。下列不得直接作为一般纳税人的新办商贸企业是( )。

根据增值税现行规定，下列货物中适用13%税率的是（ ）。

如主管税务机关确认购货方取得的虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理 ）。下列项目中，应计算销项税额的是（ ）。下列属于免征增值税的是（ ）。

商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）。下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。军队军工系统的下列业务中，应当征收增值税的是（ ）。下列说法错误的是（ ）。

某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。2006年7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的是（ ）。实行预缴增值税的电力企业是（ ）。

增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（ ）。本次我国的增值税转型改革是指（ ）。下列关于新增值税说法正确的有（ ）。

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，下列适用17%税率的货物有（ ）。

根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（ ）。按新增值税法规定，增值税的征税对象是（ ）。

购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注的运 ）的扣除率计算增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（ ）。下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（ ）。

生产性收入型消费型 混合型饮食业举办的啤酒屋销售生邮政部门的报刊发行费招待所预定火车票的手续费典当业销售死当物品某生产企业外购钢材用于扩某厂家委托商店代销家具某运输企业外购棉大衣用于某歌厅购进一批饮料用于销企业销售代销货物企业将货物交付他人代销企业将外购的汽车用于分红企业将外购的汽车发给职工向购买方收取的代购买方缴纳税人销售软件产品并随同对增值税纳税人收取的会员纳税人受托开发软件产品，1年 3个月6个月32个月00.225万元0.3万元0.5万元17万元17.85万元117.99万元18万元20.4万元20.74万元21.08万元20.80万元74205元75917.95元70644.44元76127.95元免税 计算缴纳增值税4640元计算缴纳增值税2320元计算增值税销项税17528.89元免税 计算缴纳增值税1530元计算缴纳增值税306.70元计算缴纳增值税204.47元231.16231.16454.27696.121.890.161.242.03986.91122.031336.91003.53个月6个月12个月36个月外购的固定资产用于企业的外购的床单用于职工福利外购的礼品无偿赠送给客户外购粮食分给职工个人计算销项税冲减当期增值税进项税金征收营业税，不征收增值税计入营业外收入或支出，不10000830087009000纳税人兼营不同税率应税项纳税人兼营增值税应税项目一项销售行为既涉及增值税一般情况下，缴纳增值税为5100元5270元5245.30元5175.30元供电企业采取直接收取电费发、供电企业将电力产品用发、供电企业之间互供电力供电企业将电售给企事业单1717.89303.162881632国家计划外进口的原油小规模纳税人委托外贸企业企业在国内采购并运往境外来料加工复出口的货物按纳税人当月同类货物的平按纳税人最近时期销售同类组成计税价格=成本×（1+组成计税价格成本利润率）=/1-成本消费税税率×（1+成本利润率）/1+消费税1年5年10年20年5日、10日、15日1日、5日、10日、15日1日、3日、5日、10日、151日、日、31日、个月5日、10日、15日、1个月或1个季度企业购买劳保用品消费者个人购进电脑要求开商业零售化妆品购货方购进免税药品要求开应缴纳增值税1985元免抵增值税额0应缴纳城建税152.25元免抵退税不得免征和抵扣税320元可具体选择某一项目放弃免可根据不同销售对象选择部可根据不同销售时间选择部其生产销售的全部增值税应将购买的货物抵偿债务将购买的货物用于投资将购买的货物用于分配股利将购买的货物用于发放职工生产型增值税收入型增值税消费型增值税积累型增值税应税销售额超过小规模纳税应税销售额超过小规模纳税15日内应税销售额超过小规模纳税1月底以前应税销售额超过小规模纳税12月底以前销售货物支付的运输费用外购免税农产品支付的运输外购设备支付的运输费用向小规模纳税人购买农产品新办小型商贸零售企业设有固定经营场所和拥有货注册资金1000万元以上、人员注册资金50人以上新办大中型商贸企业1000万元以上、人员80人以上新办大中饲料添加剂出版社出版的图书农业灌溉用水蚊香对购货方不以偷税处理，但对购货方不以偷税处理，允购货方不能重新取得专用发购货方如重新取得专用发票将购买的货物用于职工食堂将委托加工收回的货物继续将自产的货物作为奖品发放将购买的货物用于产品生产高校后勤集团将自产的面包商务部批准的融资公司将设经营新型墙体材料产品废旧物资回收经营企业销售烟酒食品化妆品办公用品预收货款赊销分期收款将货物交付他人代销军队系统企业为不对生产弹军需工厂对民众销售服装军工工厂为生产军需品而相军队系统企业生产并按军品纳税人进口货物，款项未付一般纳税人取得的运输发票纳税人丢失的海关完税证，一般纳税人取得的国际运输6429.616792.4568006962.26食品厂加工蔬菜罐头销售食品店加工方便面销售粮食加工成加工玉米面销售食品厂加工速冻水饺销售具备一般纳税人资格的非独具备一般纳税人核算条件的独立核算的发电企业。不具备一般纳税人资格且不条例公布之日开始2009年月1日1日起分地区规定不同起始时间以上都不对生产型增值税转变为消费型消费型增值税转变为生产型生产型增值税转变为收入型收入型增值税转变为消费型增值税纳税人都可以抵扣外纳税人外购自用应纳消费税一般纳税人外购货车的进项小规模纳税人也可以抵扣进有形货物 动产货物有形动产货物 包括有动产货物以及部分无粮食、食用植物油影像制品及电子出版物图书、报纸、杂志金属矿采选产品从销售方取得的增值税专用从海关取得的海关进口增值农产品收购发票或者取得的废旧物资收购发票或普通发销售收入增值额销项税额进项税额17%7%购进的货物直接用于非应税上月购进的货物用于非应税购进的货物用于对外投资购进的货物用于生产过程用于非增值税应税项目、免非正常损失的购进货物及相非正常损失的在产品、产成购进固定资产

CDBDDCCACCCBBCBDCBCBCDACDCDACDDCBCABACDDABDBCDBACCDDBDBD

下列情形可以开具增值税专用发票的有（ ）。

下列关于增值税纳税人纳税地点说法不正确的是（ ）。下列情形增值税条例规定了扣缴义务人的是（ ）。关于混合销售行为的税务处理正确的是（ ）。

下列单位经营的应税消费品，不需缴纳消费税的为（ ）。

除另有规定者外，下列关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（　　）。下列单位中不属于消费税纳税人的有（　）。 下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（ ）。下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是()。

下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（　）。下列行为中应征消费税的是（ ）。

纳税人自产自用的下列应税消费品中，不需缴纳消费税的是（ ）。依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。

据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。企业生产销售的下列货物中，应免征消费税的是（　）。下列各项中，属于消费税征收范围的是（　）。

企业生产销售的下列货物中，不应当征收消费税的是（　）。下列关于消费税税目的政策，不正确的有（ ）。

依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（ ）。下列关于消费税纳税环节的说法，不正确的是（ ）。

下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是（ ）。下列关于零售环节征收消费税的表述中，不正确的有（ ）。下列各项中，不符合消费税规定的有（ ）。

某日化厂将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本90元/套，普通护肤护发品的生按《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不是以纳税人同类应税消费品的最下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（　）。　

某化妆品生产企业，销售化妆品的同时，向购买方收取的以下款项属于价外费用性质的收入 ）。下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的有（　）。

2013年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份外购A型汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是某化妆品厂为增值税一般纳税人。2013年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，2013年1月某化妆厂将一批自产高档化妆品用于集体福利，生产成本35000元；货物已发出，均无同类产品售价。化妆品的成下列关于消费税税率运用的说法中，不正确的有（ ）。

下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是（ ）。下列关于消费税税率运用的说法中，不正确的有（ ）。下列关于消费税税率的表述中，错误的是（）。

某木制品公司2012年11月销售给经销商甲实木地板（消费税率5%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒1某酒业制造公司生产各种白酒，2012年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增以下不符合关于卷烟批发环节消费税规定的有（ ）。

2013年2月，某卷烟批发企业总机构批发卷烟取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在某卷烟厂为一般纳税人，12月18日零售卷烟200箱，该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价，实际每箱零售（含税）价14000某酒厂为增值税一般纳税人。2012年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨甲类啤酒销售额甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝价格某酒厂2012年11月份生产销售散装黄酒400吨，每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新的粮食白酒2吨，赠送给客户，北京某白酒厂生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场销售额480万元(含税)，同时向商场收取品牌使用费20万元；当下列属于委托加工应税消费品的是( )。委托加工的特点是（ ）。

某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万某酒厂2013年1月提供20万元的原材料委托乙企业加工散装药酒2000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2012年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助某外贸公司2012年9月进口卷烟100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；从境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末

向消费者个人销售货物或者销售货物或者应税劳务适用小规模纳税人销售货物或者销售机器设备给企业作为固固定业户应当向其机构所在固定业户到外县（市）销售非固定业户销售货物或者应扣缴义务人应当向被扣缴纳中华人民共和国境外的单位中华人民共和国境外的单位境外的单位或者个人在境内以上都不对从事货物的生产、批发或者其他单位和个人的混合销售应分别核算销售货物和非增建筑业外的混合销售行为，AB都正确啤酒屋利用啤酒生产设备生商场销售高档手表出国人员免税商店销售金银汽车制造厂公益性捐赠的自 纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税 纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税 纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税 纳税人销售应税消费品向使用地的主管税务机关生产销售应税消费品（金银委托加工应税消费品的单位进口应税消费品的单位受托加工应税消费品的单位 零售金银首饰的纳税人是消费者 委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业 化妆品的批发商是消费税的纳税人邮寄入境的应税消费品纳税零售环节销售的卷烟零售环节销售的金基合金首生产环节销售的普通护肤护进口环节取得外国政府捐赠 批发商批发销售的雪茄烟汽车修理厂修车时更换的轮鞭炮加工厂销售田径比赛用出国人员免税商店销售的金 商店销售自制啤酒 商店销售外购啤酒 商店销售化妆品 商店零售卷烟生产企业将部分石脑油用于日化厂自产化妆品用于促销汽车制造厂自产小汽车用于木筷厂将自产高档木筷用于 进口卷烟 进口服装 零售化妆品 零售白酒炼油厂用于本企业基建部门汽车厂用于管理部门的自产日化厂用于交易会样品的自卷烟厂用于生产卷烟的自制香皂医用酒精电动汽车子午线轮胎电动汽车卡丁车高尔夫车小轿车食用油生物柴油甲醇汽油 　航空煤油电动汽车不属于消费税税目高尔夫球及球具”税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）经涂饰的素板不属于“实木地板经打磨的木制一次性筷子属”税目的征收范围“木制一次性筷子”税 花露水 护肤品 指甲油、蓝眼油演员化妆用的上妆油、卸妆金店销售金银饰品在销售环啤酒屋自制的啤酒在销售时卷烟在生产环节和批发环节销售珍珠饰品在零售环节纳金首饰的进口应纳消费税 银首饰的出厂销售应纳消费税 钻石饰品的批发应纳消费税 金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税 在零售环节征收消费税的首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 纳税人在零售环节销售金银首饰、钻石及钻石饰品时，适用的消费税税率为 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单5% 日化厂将自产普通护肤品与化妆品对外销售，分别核算的，化妆品缴纳消费税，护肤品不缴纳消费税 日化厂将自产普通护肤品与化妆品对外销售，未分别核算的，均按化妆品税率缴纳消费税 日化厂将自产普通护肤品与化妆品组成礼品盒对外销售，分别核算的，化 日化厂将自产普通护肤品与化妆品组成礼品盒对2700　　　　　　　　420040506300 用于抵债的应税消费品 用于馈赠的应税消费品 用于换取生产资料的应税消费品 对外投资入股的应税消费品进口的为取得进口货物当天自产自用的是移送当天委托加工是支付加工费的当预收货款是收取货款的当天手续费返还利润承运部门的运输费用发票开违约金销售应税消费品的，为应税进口应消费品的为海关核定以应税消费品投资入股的，委托加工应税消费品的，为106106.85109.08109.421511.19.126.61695002055002070002085001.9866.67.724.43.853.34411025157501500052500对既销售金银首饰又销售非其他配置酒按“白酒”适用税率征税以外购不同品种白酒勾兑的钻石及钻石饰品适用的消费10%征税5%小汽车轮胎翻新轮胎农用拖拉机专用轮胎子午线轮胎每标准条卷烟对外调拨价在娱乐业、饮食业自制啤酒消70元以下的，从价定率税率为甲类卷烟税率为36V250％元/吨纳税人之间批发销售的卷烟5%缴纳消费税消费税采用比例税率和定额卷烟在批发环节加征一道从对饮食业、商业、娱乐业举10%比例税率中，最高的税率为56%，最低税率为10501270012667124004.7754.87.918.207420660072007500100.25147.48130.8154.59卷烟批发环节的消费税税率纳税人卷烟销售额与其他销5%从事卷烟批发业务的纳税人批发卷烟的总机构与分支机46.95.97.2374790010968601370170.7274124059.563.553.32553.31 0.9万元1.98万元 3.6万元4.75万元88000117750111625102766.67138.09137.25155.24184.67委托方提供原材料，受托方受托方以委托方名义购进原受托方提供原材料加工的应委托方向受托方购买原材料 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费 委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料 委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料 委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料25502833.333833.332388.881.62.53.663.9加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税加工厂应纳增值税1011528450元，应纳消费税加工厂应纳增值税元150005100元元，应纳消费税加工厂本月应纳增值税15000元18020元，应纳消费税3799.23126.28189.41296.146.8万元9.6万元12万元40万元

DDBDBADDBDADADDDACCDDACDBBCDDCDACBBADBABDADBCCABAAABCDDC

下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是（ ）。下列各项中，符合消费税有关规定的是()。

某白酒生产企业2012年12月生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场含税销售额480万元，同时向商场收取品牌使用费某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业某商贸公司，2012年1月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴下列有关消费税的表述不正确的是（ ）。

依据消费税的规定，下列应税消费品中，不准扣除已纳消费税的是（ ）。依据消费税的规定，下列应税消费品中，不准扣除已纳消费税的有( )。

2012年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售某一般纳税人的白酒生产企业，2012年2月将自产粮食白酒与某生产企业的生产资料进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料某酒厂2013年10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额4下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（　）。

某自营出口的外贸公司（增值税一般纳税人）2013年3月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（ ）2012年10月国内某手表生产企业（增值税一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的关税完税价格为0.5万元/只，关税2012年某公司进口一批烟丝，经海关审定，关税完税价格为22万元，关税税率50%。2012年该公司进口环节应纳消费税（　根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的（ ）。根据营业税法律制度的规定，下列应税行为中，属于营业税征收范围的是（ ）。根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（ ）。

某运输公司2011年11月取得运输收入350000元，本月购买一台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款6435元。则该公司某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输A建筑公司承包某项房地产，总承包额为3500万元。A公司将该项目中安装部分分包给B建筑公司，分包价款为800万元。已知2010年3月，某县邮政局发生以下经纪业务：传递函件、包件取得收入3万元，报刊发行收入9万元，邮政物品销售和其他邮政2011年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是（ ）。

2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。

某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定其期限内未进行纳税申报，税务机关责根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（ ）。

根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（ ）。根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（ ）。

某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（ ）。

某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当天购买水泥、钢根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（ ）。根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ）。

根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（ ）。某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（ ）。

根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（ ）。下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（ ）。根据营业税法律制度的规定，下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售行为的是（ ）。根据营业税法律制度的规定，纳税人出租不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。

根据《营业税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。

上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房有合同在北根据营业税相关法律的规定，下列行业中，营业税税率为3%的有（ ）。

2011年8月，A房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给B公司。合同规定销售价格为5500万元，当月B公司预付了根据营业税相关法律的规定，境外个人转让其境内的房产时，在境内没有代理人的，其应纳 ）。下列各项行为中，应按“服务业”税目征收营业税的是（ ）。

某歌舞团租用S市大剧院举办演唱会，每场租金15000元，共演出5场由大剧院售票，共取得票款收入450000元，按票款收入某证券公司从事股票买卖业务，2011年8月购入W股票，购入价为45万元，支付相关费用和税金1万元；当月又将股票售出，对安置随军家属人数占企业总人数（ ）的新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。

S市江某在2011年8月因工作调动出售两套住房，分别取得转让收入110万元和320万元。一套属于普通公寓2003年4月购入，某纳税人将自建写字楼赠与某企业，该项赠与行为视同销售行为，应征收营业税。其纳税义 ）。根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（ ）。

纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价 ）2011年9月，Q市邮政局发生以下经纪业务：电话机安装5万元，快递业务、包裹取得收入10万元，邮票销售和其他邮政业务

外贸企业出口应税消费品后自产自用的应税消费品，一原油加工厂用生产出的应税纳税人委托加工应税消费品纳税人的总、分支机构不在纳税人销售的应税消费品，(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税纳税人委托加工应税消费品因质量原因由购买者退回的52.2450.5355.2484.6785.699.0896.78118.21312 500322 500332 500352 500进口环节消费税一律不得给纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起纳税人将自产应税消费品赠以10日或者15日内申报纳税15日为1个纳税期的，自期满之日起5以已税杆头、杆身和握把为以已税珠宝玉石为原料生产以已税汽车轮胎连续生产的以已税润滑油为原料生产的委托加工收回已税烟丝为原以已税珠宝玉石为原料生产委托加工收回已税汽车轮胎以已税润滑油为原料生产的4万元 　5万元9万元14万元该企业可以做进项抵扣该企业增值税的计税销售额该企业就上述业务应缴纳消40万需要缴纳消费税9万55.429699.42109.42将自产的应税消费品对外交将自产的应税消费品对外投将外购的商品委托加工应税将自产的应税消费品对外交 9.85万元10.15万元 10.75万元11.25万元49.4561.8165.2370.312257303737004600109.914.1412销售货物进口货物转让无形资产提供修理修配劳务基友商品的生产、调拨单纯销售移动电话随汽车销售提供的代办服务水利工程单位向用户收取的武术表演文学讲座体育比赛广告播映9406.05955695651656531215183500800270043000.420.611.180.150.91.892.7某科研单位取得的技术转让某冰箱厂取得的商标权转让某房地产公司取得的商品房歌厅为顾客提供娱乐服务取15080700纳税人居住地不动产所在地纳税人经营所在地销售不动产行为发生地4.23.923.222.3860000*0.5‰*15=450（60000+4200）*0.5‰*15=481.560000*0.5‰*30=900（60000+4200）*0.5‰*30=963托儿所提供育养服务农场提供农田灌溉业务文化馆出租房屋业务保险公司为种植业提供保险汽修厂修理汽车百货商店销售日用品建材商店销售装修材料电信公司销售移动电话并提旅游公司从事景区内索道运金融企业从事融资租赁业务邮政局从事传递函件业务文化公司从事字画展览业务合同签订的当天合同确定的付款日期当天收到预收款的当天租赁业劳务完成的当天120*3%=3.6(120+8)*3%=3.84(120+8+5)*3%=3.99(120+8+5-49-28)*3%=1.77金融机构往来业务人民银行对金融机构的贷款金融机构买卖金银业务人民银行委托金融机构的贷建筑安装业交通运输业邮电通信业加工、修理修配业贸易公司销售货物同时负责百货商店销售商品同时负责建筑公司提供建筑业劳务的餐饮公司提供餐饮服务的同已全部收入为营业额以销售时的评估价格为营业以全部收入减去不动产折余以全部收入减去不动产购置自期满之日起5日内自期满之日起7日内自期满之日起10日内自期满之日起15日内债券买卖业务，以卖出价减融资租赁业务，以向承租者一般贷款业务，以贷款利息金融经纪业务，以金融服务空调专卖店销售空调并负责某酒店同时开设西餐、客房建材商店销售建材并从事装某保龄球馆在提供娱乐服务纳税人注册地承租方居住地纳税人经营所在地不动产所在地服务业销售货物运输业娱乐业上海市惠州市重庆市北京市转让无形资产文化体育业娱乐业服务业0275175100购买者所在单位房产购买者房产所在地税务机关房产转让合同的担保人装卸搬运装饰业务金融经纪业交通部门有偿转让高速公路101701071013500153000.540.452.80.5530%（含）以上60%（含）以上80%（含）以上90%（含）以上1861661将写字楼交付对方使用的当签订写字楼赠与文书的当天写字楼所有权专一的当天写字楼承受人入住的当天收取的符合条件的政府性基某旅行社从事旅游业务取得8万元某修理厂从事汽车修理取得20万元某商场批发、零售商品取得1.2万元3万元营业额=工程成本/（1+成本利润率）营业额=工程成本*（1+营业税税率）/（1+成本利润率）营业额=工程成本/（1-营业税税率）*（1+成本利润率）营业额=工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税0.630.360.541.05

ABCDDACCABDCDBBCCDDCCCBDABBBBCDACCDDDDDADBBBBDBDBDBCCBDA

甲广告代理公司2011年9月收取广告费380万元，其中支付给有线电视台广告发布费40万元，发生广告制作费、广告设计费分根据《营业税暂行条例》的规定，下列项目中，属于免征营业税的是（ ）。某加油站地点位于高速路旁的某村落里，其城市维护建设税税率为（ ）。

某商业银行2011年3月吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息收入60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，销售账关于城市维护建设税，下列说法不符合规定的是（ ）。个人转让著作权，( )营业税。

下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有( )。下列各项中应当征收营业税的是( )。

下列应税劳务适用营业税税率为5%的是（ ）。下列有关营业税的征税范围，正确的是（ ）。以下有关营业税应税行为，正确的是（ ）。

某运输公司2008年12月运营收入为30万元，运营支出为10万元，该公司应纳营业税额为（ ）。下列（ ）不属于营业税纳税人的特殊规定中央铁路运营业务的纳税人是（ ）。

下列项目中，应作为营业税计税依据的是（ ）。按次纳税的营业税起征点为（ ）元。下列（ ）项目不能免征营业税

下列行为中不应缴纳营业税的是（ ）。单位和个人自己新建建筑物后销售的（ ）。

某旅游公司组织20人去桂林旅游，每人收取旅游费2000元，旅游中由公司替旅客支付房费150元，餐费100元，交通费100元经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（ ）的征税范围。

纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（ ）。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为（ ）。

某施工企业与甲方签订合同，工程总造价1000万元，其中有甲方购买主要设备200万元、原材料50万元和物资100万元，则计下列各项（ ）不属于营业税免税范围。营业税的免税、减税项目由（ ）规定。

纳税人提供的建筑业劳务，应当向（ ）的主管税务机关申报纳税。我国进口税则是（ ）。

我国海关进口货物计税的依据是以（ ）。关税的纳税义务人不可能是（ ）。

（ ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。进口货物的保险费应计入进口完税价格中，但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时，<之和的（ ）出口货物完税价格的计算公式应为（ ）。

某外贸企业收购一批货物出口，离岸价折合人民币49.8万元，出口关税率为20%。则该批货物应纳出口关税为（ ）。下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）

下列各项中，属于关税法定纳税义务人的是（ ）。

下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（ ）。　　下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ）。

境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是( 　)。

某企业海运进口一批货物，海关审定折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税率为5%，保险费无法下列各项中，属于关税征税对象的有（ ）。　　下列不属于关税纳税义务人的有（ ）。　

下列关于关税征收管理的说法中，表述不正确的是（ ）。下列选项中，列入进口关税完税价格的费用是( )。以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是（ ）。关于关税税率的适用，下列说法不正确的是（ ）。

根据现行关税政策的规定，下列进口货物中不享受特定减免税的是（ ）。下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ）。关税的征收管理规定中，关于补征和追征的期限为（ ）。下列关税政策中不属于特别关税的是（ ）。

关于我国关税税率及运用的陈述，正确的是（ ）。

某进口设备一批，应付价格100万元，其中含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元、单列的进下列说法不符合关税税率规定的是（ ）。下列关于关税的说法正确的是（ ）。进口货物完税价格是指货物的（ ）。

15.117.11719某电视机厂取得的专利权转幼儿园提供的育养服务某物业管理公司取得的物业餐厅为顾客提供餐饮服务取1%3%5%7Q16.056流动经营等无固定纳税地点但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款对出口产品退还增值税、消“三税”的，其城市维护建设税的缴纳按居住地适用税率执行由受托方代扣代缴、代收代“三税”的单位和个人免减半征征减20%装修公司装修房屋并销售装饭店出租餐厅批发公司从事业务咨询服务彩电生产企业销售彩电并负邮局以外的单位销售首日封邮局销售首日封汽车修理厂提供汽车修理劳汽车制造厂生产汽车并销售某运输公司取得的运费收入某建筑公司取得的工程款某企业转让专利技术取得20某高尔夫球场取得的营业收万转让费提供的应税劳务、转让的无在中华人民共和国境内提供在中华人民共和国境内提供在中华人民共和国境内有偿指无偿提供应税劳务的行为指无偿转让不动产所有权的指有偿转让无形资产所有权单位或个体经营者聘用的员600090002000010000单位以承包、承租、挂靠方单位以承包、承租、挂靠方单位和个体户的员工、雇工在中华人民共和国境内提供铁道部铁道部直属各铁路局铁道部直属铁路分局各车务段运输企业联运业务一次性收旅行社在境内组团在境内旅纳税人将建筑工程分包给其外汇、有价证券、期货等金50100200500托儿所、幼儿园、养老院、残疾人员个人提供的劳务境内保险机构为进口货物提学校和其他教育机构提供的在境内销售房屋、建筑物在境内载运货物出境境内保险机构为出口货物提在境内组织旅客出境旅游不征税按建筑业征税按销售不动产征税除按建筑业征收营业税外，200012001600960娱乐业“服务业”税目中的旅游业“服务业”税目中的其他服务业“文化体育业”税目中的文化业不动产所有权、土地使用权不动产所有权、土地使用权收到预收款的当天转让土地使用权或者销售不15日1个月1个季度1年1000800750650残疾人员个人提供的劳务医院、诊所和其他医疗机构境内保险机构为进口货物提农业机耕、排灌、病虫害防财政部各省、自治区、直辖市地方国家税务总局国务院机构所在地应税劳务发生地居住地登记注册地协定税率最惠国税率单一税率四栏税率离岸价格到岸价格市场价格出厂价格进口货物的收货人进口货物的发货人进境物品的所有人出口货物的发货人反倾销税歧视关税报复关税优惠关税0.10%3%0.30%0.50%FOB/（1+出口税率）FOB /（1-出口税率）CIF/（1-出口税率）CIF/（1+出口税率）8.3万元9.96万元10万元12.45货物价款由卖方负担的包装材料和包进口关税运抵海关前的运杂费进口货物的发货人进口货物的代理人出口货物的发货人出口货物的代理人主要产地生产标准最后产地生产标准最初产地生产标准全部产地生产标准进口人向境外自己的采购代进口人向中介机构支付的经设备进口后的安装调试费用进口关税170110250390出口货物的完税价格由海关应当包括货物运至中华人民出口关税计入完税价在货物价款中单独列明由卖250226.93226.25260贸易性商品　　个人邮寄物品　　入境旅客随身携带的高级化以上都是进口货物的收货人　　出口货物的发货人　　邮递出口物品的寄件人　　进出境物品的寄件人进口货物自运输工具申报进纳税义务人应当自海关填发14日内，由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报关税纳税义务人因不可抗力15日内，向指定银行缴纳税款滞纳金自关税缴纳期限届满进口关税及其他国内税　　货物运抵境内输入地点之后买方为购进货物向代表双方工业设施、机械设备类货物进口1年内在境内使用的货样为制造外销产品而进口的原在境外运输途中遭受损坏的外国政府无偿赠送的物资进出口货物应按纳税人申报加工贸易进口料、件等属于暂时进口货物转为正式进口分期支付租金的租赁进口货进口国内不能生产的残疾人海关放行前损失的货物保税区运往境外的货物边境小额贸易进口的货物进口人向境外采购代理人支进口人向中介机构支付的经进口后设备安装调试费用货物运抵境内输入地点起卸补征期为1年内追征期为1年内补征期为2年内追征期为2年内报复性关税反倾销税最惠国税率保障性关税我国对进口商品都实行从价我国出口税则为二栏税率进出口货物，应当按照纳税查获的走私进口货物需补税20.4212222.6进口关税的暂定税率优先适对农药原药和中间体、乐器按普通税率征税的进口货物协定税率由国务院关税税则关税不是税收形式，因为由关税是单一环节的价内税，按征税标准分类，可将关税关税既对有形的货品征收，成交价格为基础的完税价格离岸价格为基础的成交价格组成计税价格实际支付金额和境内运费保

CBADAADBCDCBCADBCCDCDCCBCDBDBBBCAACCDBACBDDCCCCBBACCABCA

某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2009年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应按照货价的（ ）计算运输费用、保险费。加工贸易加工过程中产生的边角料，以（ ）估定完税价格。

海关对于实行担保放行的货物，应当自具保之日起（ ）内核查完毕，并将核查结果通知进出口货物收发货人。

某企业将一设备运往日本修理，出境时向海关报明，支付给境外的修理费4万元、境外耗用料件费2万元，并在海关规定的期根据关税的相关规定，下列费用或价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入 ）。进口货物的完税价格不包括（ ）。

下列符合关税规定，属于法定免税货物的是（ ）。烟叶税的税率为 （ ）。

纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生 ）日内申报纳税。烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。“收购烟叶的当天”,是指（ ）。纳税人收购烟叶时，应当向（ ）的主管税务机关申报纳税。某单位的以下哪种情况不会使其成为烟叶税的纳税人（ ）

按照简化手续、方便征收的原则,对烟叶价外补贴统一暂按烟叶收购价款的（ ）计入收购金额征税。

某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份应缴某烟草公司8月30日收购烤烟叶500担,支付收购价款100万元和价外费用12万元,则该烟草公司应交烟叶税是（ ）万元。烟叶“收购金额”,是指纳税人支付给烟叶销售者的（ ）。

烟叶税是国家对从事烟叶生产以及收购的( )征收的一种税。烟叶税应纳税额=（ 1 ）*（ 2 ）

某卷烟厂2012年3月收购烟叶，支付收购价款60万元及价外补贴，则该厂本月应缴烟叶税的计税“收购金额”为（ ）。烟叶税向烟叶（ ）征收。烟叶税由（ ）征收。烟叶税属于（ ）。

下列纳税人中应缴纳城建税的是（ ）。

市区某纳税人当月应纳增值税2万元，减免1万元，补交上月未缴的增值税0.5万元，滞纳金0.1万元。该纳税人本月应缴纳城建设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是( )。

某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴某乡镇企业(地处农村)3月份应缴纳增值税6万元，营业税2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )元。下列对城市维护城建税的表述不正确的是（ ）。

流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城建税应在（ ）缴纳。2010年12月以前，以下不属于我国城建税的纳税人的是（ ）。以下情况符合城建税计征规定的是（ ）。下列属于城建税征税范围的是（ ）。

城市维护建设税的适用税率，一般按（ ）的适用税率执行。城建税的计税依据是（ ）

位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税2纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城建税适用税率为（ ）。下列经济组织单位中，不属于我国城建税纳税人的是（ ）。

位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实际缴纳增值税500000元，营业税100000元，取得增值税出口退税100000元下列各项中，不符合城市维护建设税有关规定的是（ ）。　　

以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（　）。关于城建税及教育费附加的减免规定，下列表述正确的是( )。

某企业地处市区，2011年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元下列属于城建税和教育费附加的计算基数的是（ )项目。下列关于城建税的说法不正确的是（ ）。下列关于城建税的表述中，不正确的有（ ）。下列各项中，符合城建税相关规定的是（ ）。下列不属于城建税“三税”的是（ ）。城建税三档税率不包括（ ）。城建税计税依据不包括（ ）。

由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税的纳税地点是（ ）。关于教育费附加的规定，下列表述正确的是（ ）。

地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，2012年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补缴上年增值税10万元及相应滞纳某企业地处市区，2013年1月被税务机关查补增值税38000元、消费税24000元、营业税8000元、企业所得税9000元；还被加某内资企业地处市区，2012年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税3000元；被加收滞纳金200根据城建税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

5.24.86.562%1%3‰1‰海关审定的价格申报内销时的价格料件原进口时的价格国内同类价格90天60天30天45天0.40.60.781.98买方负担的购货佣金货物进口后的基建费用进口货物在境内的复制权费由买方负担的包装材料和包货物的货价货物运抵我国境内输入地点货物运抵我国境内输入地点货物运抵我国境内输入地点企业取得关税税额为60元的一票货物用于广告的货样外国政府无偿赠送的货物货物进口后发现部分有残损15 %? 30@%5日内10日内15日内 30日内向烟叶销售者付讫收购烟叶支付给烟叶销售者的价外补支付给烟叶销售者的烟叶收向烟叶销售者付讫收购烟叶烟叶收购地纳税人所在地纳税人销售烟叶地纳税人经营地受烟草公司委托收购烟叶、查处没收违法收购的烟叶收购罚没烟叶 向烟叶销售者付讫收购烟叶款项5% ??20%6? 8 ?11 ??122220 ?15 ??25烟叶收购价款 价外补贴 烟叶收购价款+ 价外补贴 价外费用 单位 个人 单位和个人 其他1是烟叶收购价款，2是20% 1是烟叶收购价款，2是10% 1是烟叶收购金额，2是20% 1是烟叶收购金额， 2是10`667280收购方 销售方 劳务提供方 消费者财务部门地方税务机关 国家税务机关 其他流转税财产税 所得税 行为税印花税的纳税人个人所得税的纳税人车船使用税的纳税人既交增值税又交消费税的纳0.140.1820.1050.154由B企业按5%税率代征代扣城建税由A企业按5%税率回所在地缴纳由B企业按7%税率代征代扣城建税由A企业按7%税率自行缴纳城建税1.2万元2.5万元4万元4.5万元200400600800城建税是一种附加税税款专门用于城市的公用事外商投资企业和外国企业也海关对进口产品代征增值税经营地按当地适用税率计算机构所在地按当地适用税率经营地但按机构所在地的适机构所在地但按经营地的适国有企业外国企业股份制企业私营企业对出口产品退还增值税、消纳税人享受增值税、消费税纳税人违反增值税、消费税海关对进口产品代征增值税2010年12月以前缴纳增值税的外商投资企业2010年12月以前缴纳营业税的外国企业被海关代征进口货物增值税缴纳营业税的运输企业纳税人纳税所在地纳税人劳务所在地纳税人的生产经营地纳税人的总机构所在地纳税人当期应纳的“三税”纳税人当期实纳的“三税”纳税人被处罚的“三税”税额纳税人“三税”加收的滞纳金14万元18.2万元32.2万元39.34万元7%5%1%0军事单位社会团体股份公司缴纳进口环节增值税的纳税30000350004200046200城市维护建设税的计税依据因减免税而发生增值税、消纳税人因偷漏增值税、消费纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计补缴的消费税税款滞纳金因漏缴营业税而交纳的罚款进口货物缴纳的增值税税款对海关进口产品征收的增值对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同对出口产品退还增值税、消对因减免税而需要进行增值“三税”附征的城市维护50007000800010000某生产企业出口货物确认的查补的“三税”享受税收优惠而减免的“三税货物进口时征收的”“三税”城建税实行的是比例税率城建税是对从事工商经营，城建税的特点之一是税款专城建税的开征为限制对企业城建税的纳税人不包括外商城建税的纳税环节就是纳税城建税设置三档税率“三税”的环节城建税按纳税人减免后实际“三税”税额计征受托方代收代缴消费税的同对管道局输油部分的收入，流动经营的单位应随同“三税代扣代缴”在纳税人机构所在地缴纳城建税“三税”的单位应按纳税人所在地适用税率增值税消费税营业税所得税7%5%3%1%实际缴纳的“三税”被查补的“三税”当月免抵的增值税滞纳金和罚款委托方所在地代扣代收地双方协商经营地对出口产品退还增值税、消海关对进口的产品代征增值教育费附加的征收率统一为外商投资企业不是教育费附5%5.577.79.175000700080001000050007000800010000对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的对出口产品退还增值税、消“三税无固定纳税地点的单位和个”，不征收城建税城建税税率分三栏税率“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税

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某乡镇企业（地处农村）2012年3月缴纳增值税6万元，当月委托县城内一加工厂加工一批应税消费品，该加工厂代收代缴消某企业地处农村，2013年4月缴纳消费税2万元，补缴上月增值税1万元，当月其合作的委托加工厂（地处市区）为其代收代缴某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期缴纳增值税22万元、消费税50万元，被加收滞纳金1万元；本期出口产品一批，下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。下列有关资源税的概念说法中不正确的是（ ）。下列有关纳税人的说法不正确的是（ ）。

按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ ）。关纳税人纳税地点的正确描述是（ ）。有关纳税期限的正确说法是（ ）。

下列（ ）情形不可减征或者免征资源税。

某独立矿山2011年2月开采铁矿石800吨，销售了600吨，铁矿石适用的资源税单位税额是10元/吨，另外将其中的100吨无偿某油田在2012年5月开采原油1000吨，其中含有划分不清的稠油、高凝油和稀油。当月销售800吨取得含增值税销售收入105某油田2011年12月份生产销售人造石油1万吨，取得不含增值税税销售收入10万元;销售与原油同时开采的天然气2000万立方根据资源税的有关规定，下列选项中属于资源税的征收范围的是（ ）。资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（ ）。资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（）。

资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整对独立矿山应缴纳的铁矿石资源税减征（）。

资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按（）核定。

下列各项中，不符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有（）。资源税的扣缴义务人是( )

扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。　下列说法不符合资源税规定的是（　）。　

某铁矿（独立开采、提纯）6月份将开采的三等铁矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用某沿海盐场为增值税一般纳税人， 2006年9月取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明的销售额为130万元。当月自产纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（ ）。

下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

某矿山2013年9月开采锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。

下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。n

房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是（ ）。土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（ ）计算征收。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照 ）。

根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（ ）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（ ）主管税务机关申报纳税。下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）

房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）在何种情况下，房地产开发费用按10%计算扣除（ ）。土地增值税采用（ ）。

选择土地增值税适用税率的依据是（ ）。

对于不超过商业银行同类同期贷款利率据实列支的利息支出以外的其他房地产开发费用，按下列哪种情况属于预征土地增值税的范围（ ）。

下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税的清算是（ ）。计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（ ）。土地增值税是在房地产的（ ）环节征收的。

纳税人转让房地产所取得的收入减除（ ）后的余额，为增值额。土地增值额未超过扣除项目金额５０％的税率是（ ）。

下列项目中，不属于土地增值税所列的房地产开发成本的是（ ）。

在计算缴纳土地增值税时，对于房地产开发公司，可以作为加计20％扣除基数的是（ ）。算缴纳土地增值税时，转让旧房及建筑物的扣除项目中不包括（ ）。不允许作为从事房地产开发的纳税人加计20％扣除的项目有（）。

某房地产公司转让商品房收入5000万元，土地增值税准允扣除项目金额为4200万元，则适用税率为（ ）。纳税人即建造普通住宅，又建造其他商品房的，应（ ）计算土地增值税。在土地增值税项目清算中，清算成本分摊比例为（ ）。关于土地增值税，以下选项正确的表述是（ ）。

于转让集体土地使用权的行为，以下说法正确的是（ ）。

1200400016008001200240016008004.5544.255.6人造石油煤矿生产的天然气洗煤、选煤液体盐资源税是以自然资源为课税资源从其物质内容角度看，对其中一部分资源征收资源国务院重新发布忡华人民共在中华人民共和国境内开采进口矿产品或盐的单位和个经营已税矿产品或盐的单位上述选项的“单位”是指中外合资企业、国有企业、矿产品原产地的税额标准本单位应税产品的税额标准矿产品购买地的税额标准税务机关核定的税额标准纳税人应纳的资源税，应当纳税人跨县开采资源税应税纳税人跨县开采的资源税产扣缴义务人代扣代缴，应当纳税期限是指纳税人纳税的根据规定，资源税的纳税期应纳税数额越大，纳税期限以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的，5天，开采原油过程中用于加热、纳税人开采或者生产应税产专门开采或与原油同时开采国务院规定的其他减税、免4200元6000元7000元8000元27万元45万元31.5万元40万元1万元1.5万元2万元0煤矿开采销售的原煤生产企业销售的蜂窝煤商业企业销售的原煤商业企业销售的选煤销售数量开来数量生产数量实际产量移送使用应税产品的当天应税产品开采的当天应税产品投入使用的当天应税产品全部使用完毕的当省、自治区、直辖市税务机省、自治区、直辖市人民政省、自治区、直辖市财政厅省、自治区、直辖市地矿管250@P天15天30天每次开采井矿盐开采地下水开采原煤开采原油收购矿产品的企业购进原矿独立矿山收购零星矿产品的联合企业收购未税矿产品的独立矿山收购地开采地 　　生产地销售地与原油和煤矿同时开采的天对独立铁矿的铁矿石资源税扣缴义务人代扣代缴的资源4折征收　扣缴义务人代扣代缴资源税500元 　　　　　700元 　　9600元 　　　　14000元58258元　　　　　62410元　　12955元　　　　29590元所耗用液体盐的已纳资源税按照液体盐、固体盐征两道按照液体盐的课税数量计算按照固体盐的课税数量计算在境内销售有色金属矿产品进口有色金属矿产品的企业在境内开采有色金属原矿销在境外开采有色金属矿原矿1300150018002800赠予社会公益事业的房地产个人之间互换自有居住用房抵押期满权属转让给债权人兼并企业从被兼并企业得到以房地产抵债而尚未发生房以房地产抵押贷款而房地产 n被兼并企业的房地产在企业 n以出地、出资双方合作建房 nn 营业税 印花税 n房产税,城市维护建设税n 营业税,城市维护建设税印花税,城市维护建设税最高一档税率扣除项目金额不得扣除的原成交价格加倍，扣除项目金房地产评估价格税务部门估定的价格扣除税务部门与房地产主管部门房地产评估价格扣除房地产原值减除30%后的余值扣除5日7日10日15日分别向房地产坐落地各方的向事先选择房地产坐落地某向房地产坐落地的一上级先向机构所在地人民政府缴赠与社会公益事业的房地产个人出售自有住房抵押期满权属转让给债权人兼并企业从被兼并企业得到营业税、印花税房产税、城市维护建设税营业税、城市维护建设税印花税、城市维护建设税凡不能按照转让房地产项目凡能按按照转让房地产项目不论利息能否分摊或是否有利息支出以外的其他房地产10%扣除超率累进税率超额累进税率比例税率定额税率转让房地产的收入额与扣除增值额与转让房地产的收入增值额与扣除项目金额之比扣除项目金额与增值额之比3%5 %转让土地使用权的转让二手房的纳税人在项目全部竣工结算以长期租赁形式出租房产的房地产开发项目全部竣工、整体转让未竣工决算房地产直接转让土地使用权的已竣工验收的房地产开发项房产当前市场价值房产余值房产评估价格房产账面净值出租转让使用建设实际支出扣除项目金额与转让房地产有关的税金房地产开发成本30@P`%土地出让金耕地占用税前期工程费开发间接费用销售费用与房地产开发相关的财务费房地产开发成本与房地产开发相关的管理费评估出的重置成本价评估费用转让环节缴纳的营业税购置家具电器成本耕地占用税土地征用费拆迁补偿费利息支出30@P`%合并按占地比例分摊分别按建筑面积比例分摊分别按收入比例分摊分别已售建筑面积/可售建筑面积已售土地面积/可售土地面积已售建筑面积/总建筑面积已售建筑面积/总土地面积土地增值税只针对土地的转在土地使用权转让过程中，土地增值税所有扣除项目金土地增值税清算审核方式分应减免征收土地增值税不属于土地增值税征税范围应进行土地增值税预缴应进行土地增值税清算

有价证券的原值建筑物的建造费用及相关费机器设备购进价格及运输费转让土地使用权所取得的价对个人独资企业、合伙企业对除个人独资企业、合伙企对企业其他人员取得的上述对个人独资企业、合伙企业“工资、薪金所得”项目计征个人所得“个体工商420元924元929.6元1050元劳动分红误餐补助 独生子女补贴差旅费津贴7770888017760218400.538.428.2716.53475元300元505元550元395元420元505元550元8000元4800元3200元2000元4507609001350固定税率20%三级超额累进税率五级超额累进税率九级超额累进税率400775100020001.21.41.561.8在外商投资企业和外国企业应聘在我国企事业单位、社在我国的外商投资企业和外华侨和港澳台同胞1000013157.8913210.5213235.29企业债券利息5000元个人取得的体育彩票中奖收在校学生因参与勤工俭学活5000元企业改制支付给解聘职工相1000元子女教育费单位以误餐补助名义发给职外籍个人按合理标准取得的外籍个人取得的伙食补贴39309396753973039853全额缴纳个人所得税超过2.4万元的部分缴纳个人所得税超过1.2万元的部分缴纳个人所得税不用缴纳个人所得税个体工商户从联营企业分回外籍个人从外商投资企业取个人合伙企业实际发生的工投资者个人的生活费用允许630.82630.21630.256251386140013582000小说连载每期取得的收入应小说连载取得收入应合并为3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税60元出版小说取得的稿酬缴纳个3696元工资、薪金所得承包、转包所得劳务报酬所得个体工商户生产经营所得年终加薪出售本人绘画的收入个人保险所获赔款从投资管理公司取得的派息1988元2016元2296元2408元购物抽奖所获奖金省级政府颁发的科技奖奖金省级电台有奖竞猜所获奖金举报偷税行为所获奖金3416元3449.6元3752元4009.6元90元475元505元840元4000元5650元 9650元10250元430元550元 665元825元1440元1344元1120元1560元728元784元812元868元甲不缴纳，乙30000元，丙甲36003600元元，乙30000元，丙不缴纳甲不缴纳，乙36000元，丙甲2100015000元元，乙36000元，丙不缴纳财产转让所得劳务报酬所得工资、薪金所得利息、股息、红利所得5 985元5 995元6 145元6 1 55元6160元6272元8400元8960元300元600元1500元3000元420元924元929.6元1320元该日本公民2010年度为我国居民纳税人，该日本公民20112011年度为我国居民纳税人，年度为我国非居民纳税人该日本公民20112012年度和年度为我国非居民纳税人2012该日本公民年度均为我国非居民纳税人2010年度和2011年度均为我国居民纳报社记者在本单位报刊上发专家在某学术刊物上发表论画家应邀为某单位开业制作学校教师为某单位翻译资料个人出售自有住房取得的所对个人转让已自用“财产租赁所得1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得个人转租房产而取得的转租”项目征收个人所得税受赠人取得赠与人无偿赠与“劳动报酬所得”的征税范围，由财产400384048007200197530253620794557657855887589050200222533005340535515355846001.61.9222011年2月4日至2012年2自月20114日期间，一直在中国境内居住并工作的美国人甲年3月3日开始来中国学习法国人丙1842011天的日本人乙年1月1日入境，英国人丁20122011年2月年201月入境，日离境，其中，2011年92011月20年期间回日离境12047578011501472.0214456.614545619481.14213251305023850357756007377069750120225282283284285自结算缴纳税款之日起1年内自结算缴纳税款之日起2年内自结算缴纳税款之日起3年内自结算缴纳税款之日起4年内　　 15日内30日内40日内60日内

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根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保 ）。根据《税收征收管理法》的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权 ）。根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在(　)，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取(　)之日起15日内，将其财务、会计制度和财务、会下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是(　)

实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。

下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义 ）。下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。下列税款退还制度中，不正确的处理是（ ）。

法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金（ ）倍以上，才可以作为纳税担保人。下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（ ）。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报 ）。纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起 ），持有关证件向原税务登纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ），向原税务登记机关申报办理注销税务登记扣缴义务人应当在（ ），到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。下列各项，属于税法核心要素的是（ ）。

纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。企业应纳税所得额的计算，应当以（ ）原则

在下列从事生产经营的纳税人中，采取（ ）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。注销税务登记的适用范围包括（ ）。

纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（ ）。增值税专用发票只限于（ ）使用。

下列关于增值税专用发票说法不正确的是（ ）。纳税人的网上申报属于（ ）纳税申报方式。下列不符合发票开具要求的是（ ）。

发票的联次中，（ ）由开票方作为记账的原始凭证。下列发票中，属于专业发票的是（ ）。

在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（ ）。

纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关可以（ ）?

下列税款征收方式中，适用于针对零星分散、流动性大的纳税人征收的方式是（ ）。对生产规模小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较底、产品零星、税源分散的企业适 ）。下列各项中，不属于不征税收入的是（ ）。

根据《税收征管法》规定，已经开具的发票存根和发票登记簿，应当保存（ ）。

责令纳税人暂时停业，限期书面通知纳税人开户银行从　 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款　 依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品3年5年10年15年责令改正并可处以罚款查封账簿冻结纳税人在银行的存款　移送司法机关暂扣纳税人营业执照书面通知纳税人开户银行从依法拍卖纳税人价值相当于书面通知纳税人开户银行冻办理注销之日起10日内　办理注销之日起15日内　办理注销之日起30目内向工商行政管理机关办理注30天　60天　 　90天 　180天税务登记证件　发票领购簿　营业执照　财务专用章扣缴人不得采取邮寄申报的纳税人在纳税期内没有应纳实行定期定额缴纳税款的纳主管税务机关根据纳税人实直接申报　间接申报　简易申报 　简并征期税收强制执行措施不适用于作为家庭唯一代步工具的轿税务机关采取强制执行措施税务机关可对未按期缴纳工依法负有代扣代缴税款义务临时从事生产经营活动的个企业在本地设立的非独立核不从事生产经营但依法负有采取税收保全措施时，冻结采取税收强制执行的措施时税收强制执行的适用范围不税收保全措施的适用范围不纳税人发现的，可以自缴款可要求加算银行同期存款利3年内要求退还因技术差错可要求退还多缴因税率下调可要求退还多缴1235抵押人所有的房屋和其他地土地所有权依法定程序确认为违法、违学校的教育设施自领取营业执照之日起15自领取营业执照之日起日内30自领取营业执照之日起日内45自领取营业执照之日起日内60日内10日内20日内30日内60日内10日内20日内30日内15日内会计年度终了发生扣缴义务时经营业务发生时税务机关通知时征税人征税对象税率税目设立税务登记变更税务登记注销税务登记注册税务登记收付实现制度权责发生制公允价值现值查账征收查定征收查验征收定期定额征收改变法定代表人改变名称改变经济性质或经济类型 企业资不抵债而破产自动注销税务登记已恢复营业，实施正常的税自动延长停业登记以上都不正确小规模纳税人 一般纳税人营业税纳税人非增值税纳税人增值税专用发票是指专门用增值税专用发票只限于一般增值税小规模纳税人不得领一般纳税人在任何情形下都直接申报间接申报邮寄申报数据电文申报单位和个人在购销商品、提开具发票时，可以不按号码已经开具的发票存根和发票未经税务机关批准，不得拆5年存根联发票联记账联抵扣联增值税发票广告业发票商品房销售发票国有铁路客运发票经营品种比较单一，经营地账册不够健全，但能够控制财务会计制度较为健全，能无完整考核依据的小型纳税补缴和追征税款采取税收保全措施核定应纳税额加收滞纳金查账征收查定征收查验征收定期定额征收查账征收查定征收查验征收定期定额征收财政拨款国债利息收入行政性收费政府性基金3年 5年8年10年

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房地产开发企业计算土地增值税时，以下属于应单独扣除的税金的是（ ）。

企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元下列情况不免征土地增值税的有（ ） 。

以下不属于判断是否土地增值税征税范围的标准的是（ ）。以下说法正确的是（ ） 。

对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，下列税务处理符合现行土地增值 ）。

某工厂转让一栋造价550万元的旧办公楼，转让收入为700万。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新转让二手房计算土地增值税扣除项目金额，以下哪种说法是错误的（） 。土地增值税清算时，不能确认的收入是（）。有关土地增值税的收入确认，表述错误的是（）。土地增值税计算过程正确的是（）。

下列哪一项不属于转让二手房计算土地增值税扣除项目金额（ ）。

可享受条例细则规定的土地增值税加计百分之二十的扣除的情况是（）。

某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成纳税人能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其他房地产开发费用按地价款加开发成本之关于转让旧房确定扣除项目金额，表述错误的是（）。下列说法错误的是 （）。

下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。

某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在（ ）税务机关申报缴纳土地增值税。房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（ ）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。下列关于土地增值税预征率（除保障性住房外）的规定，不正确的是（ ）。

土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后7日内，到（ ）税务机关办理纳税申报。对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（ ）。下列各项中，不需缴纳土地增值税的是（ ）。

下列各项中，不属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的是（ ）。纳税人转让国有土地使用权应缴纳的税种不包括（）。

计算土地增值税时，下列费用不能从收入总额中扣除的是（）。下列关于土地增值税的说法，正确的是（ ）。

位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司下列不属于土地增值税的征税范围的是（ ）。

关于房产税纳税人的下列表述中，不符合房产税法律制度规定的是（ ）。根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）。

甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则以（ ）为房产税的计税依据。

某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部工程价款关于房产税的纳税义务人，下列说法中不正确的是（ ）。下列选项中，属于房产税征税范围的是（ ）。下列有关房产税的表述中，不正确的是（ ）。

下列有关房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。对于房产不在同一地方的纳税人，下列表述正确的是（ ）。下列关于房产税的说法，表述不正确的是（ ）。

某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定，某企业2009年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值甲公司共有房屋3栋，第一栋自用，原值2000万元，已提折旧700万元；第二栋对外投资，但不承担风险，每年固定收入90万某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元某企业有一处房产原值1000万元，2006年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税某供热企业2013年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元。房产下列关于房产税的说法，表述不正确的是（ ）。

刘某拥有两套房屋，一套原值为400000元的住房供自己居住;另一套为临街商铺，刘某用于经营小卖部，原值为850000元。已李某拥有两套住房，一套住房原值800000元供自己居住，另一套住房原值为500000元，于2011年1月1日出租给公民张某用于某企业2011年初拥有一栋厂房，原值为400万元，已计提折旧80万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（ ）为土地使用税纳税人。

房地产开发企业转让房地产房地产开发企业转让房地产房地产开发企业转让房地产房地产开发企业转让房地产4003507507750纳税人建造普通标准住宅出因国家建设需要依法征用、合作建房后分房自用的20%的；企业开发经济适用房项目并是否取得收入或其他经济利土地使用权、地上建筑物及转让的是否为国有土地使用是否拥有对土地的所有权房地产开发企业建造住宅项在普通住宅与其他商品房、20%的，免征土地增值税。单位和个人因城市实施规划土地增值税的纳税人，在计 。建成后有偿转让的，应计算其建造成本费用一律不得作建成后无偿移交给公用事业建成后产权属于全体业主所3014012050可以按建筑物评估值计算可以按建筑物余值计算可按购买建筑物时取得的发可按建筑物无原值房产计税货币收入实物收入租赁收入视同销售的收入房地产开发企业将开发产品销售收入是指销售商品房所销售收入是指销售商品房所已全额开具商品房销售发票确认收入、计算扣除项目金确认收入、计算增值额、计确定适用税率、确认收入、确认收入、计算扣除项目金房屋及建筑物的评估价格取得土地使用权所支付的金评估费用在转让环节缴纳的税金的罚房地产开发企业开发并销售房地产开发企业销售二手房个人转让住宅房地产开发企业开发并租赁180249.753003605％以内10％以内20％以内可按购房发票所载金额并从与转让房地产有关的税金包地上建筑物的评估价值的评5%计算可以扣除评估费用转让集体土地使用权不属于取得土地使用权所支付的金房地产开发费用可以据实扣在普通住宅与其他商品房、公司与公司之间互换房产房地产开发公司为客户代建兼并企业从被兼并企业取得双方合作建房后按比例分配500万元1200万元2000万元1500万元超过部分的增值额全部增值额扣除项目金额出售金额居住所在地纳税人经常居住地办理过户手续所在地自行选择的纳税地点2年3年5年8年全国平均预征率为5%东部地区省份预征率不得低中部地区和东北地区省份预2%西部地区省份预征率不得低1.5%1%房地产所在地纳税人注册地纳税人核算地合同签订地规划申报项目审批备案项目商业推广项目设计建筑项目事业单位转让土地使用权个体户将自有建筑物投资给外商投资企业将接受投资投房地产企业将其建造的商品取得土地使用权支付的金额土地征用费耕地占用税周转房摊销土地增值税耕地占用税营业税城市维护建设税建房贷款超期支付的利息开发小区的排污费、绿化费出售旧房过程中发生的评估取得土地使用权时办理登记增值额未超过扣除项目金额对取得土地使用权时未支付20%的房地产开发项目，免征土地增值税某房地产公司将代售的一栋超过贷款期限的利息部分和639.6万元640.1万元760.1万元763.7万元房地产赠与合作建房建成后按比例分房个人转让居住用的房地产兼并企业从被兼并企业取得 房屋出租的，承租人为纳税人 房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人 房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人 名胜古迹中附设的经营性茶社 公园自用的办公用房 个人所有的唯一普通居住用房 国家机关的职工食堂 取得的分红 房产市值 房产原值 房产余值 12000×（1-30%）×1.2%=100.8 12000×（万元）（1-30%）×1.2%+80× （12000+40012%=110.4）×（万元）（1-30% （）12000+400+600×1.2%+80×12%=113.76）×（1-30%（万元））×1.2%=109. 2009年12月 2010年1月 2010年2月 2010年4月 产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人 产权出典的，出典人为纳税人 产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税 建立在农村的厂房 室外游泳池 建立在县城的办公楼 独立于房屋的围墙个人拥有的对外出租的房屋个人拥有的营业用房应照章对高校后勤实体免征房产税对非营利性医疗机构自用的纳税人将原有房产用于生产纳税人委托施工企业建设的纳税人出租房产，自交付出纳税人自行新建房屋用于生应分别向房产所在地的税务由纳税人自行选择向其中的在总机构所在地税务机关汇由省级人民政府确定房产税房地产开发企业建造的商品纳税单位无租使用免税单位对居民住宅区内业主共有的融资租赁期内房产税的纳税9360　　　　　　　　　　　7200 5040? 216018　　　　　　　　　　　　33.6 42　　　　　　　　　　　　48 39.6　　　　　　　　　　　　28.8 57.6　　　　　　　　　　　　9.6 24万元　　　　　　　　　　　　22.8万元30万元　　　　　　　　　　　　16.8万元6.0万元　　　　　　　　　　　15.6万元16.2万元　　　　　　　　　9.6万元60009000150012507.221.62728.8房地产开发企业建造的商品纳税单位无租使用免税单位对居民住宅区内业主共有的融资租赁期内房产税的纳税0　　　　　　　　　　 36007650　　　　　　　　　　　　11250 08002400　　　　　　　　　　　　4800 4.8 　　　　　　　　　　　3.84 3.362.69城市土地县城土地农村土地建制镇土地 原拥有人 实际使用人 代管人 产权所有人

BCDDCAABCCADABACCABBCBAABBABADCAAADBCBCADADCCABCBBDCBCCB

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定 ）。几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（ ）。纳税人尚未核发土地使用证书的，其缴纳城镇土地使用税的计税依据为（ ）。几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（ ）。

甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米某商业企业在市区拥有A、B两栋自用办公楼，A栋占地7600平方米，B栋占地5400平方米。2011年4月30日将B栋交付出租，某林场处于城镇土地使用税征收区域内，2011年该林场共占地30000平方米，其中办公占地4000平方米，育林地10000平方米下列各项中，符合城镇土地使用税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

某企业2013年实际占地面积为2000平方米，2013年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（ ）。

某企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为职工家属宿舍占地，900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（）。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述中不正确的有（ ）。下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。

根据城镇土地使用税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。

根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（ ）。下列关于契税的表述正确的是（ ）。

周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。

周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价格为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置下列各项应按规定征收契税的是（ ）。

某公司2006年3月以5000万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契职工田某接受他人捐赠房屋一套，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价26万元，田某接受捐赠后又支出装修费4万元，契某公司2006年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元下列属于契税纳税义务人的有（ ）。

根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。根据契税法律制度的有关规定，下列选项中应征收契税的是（ ）。下列属于契税的纳税义务人的是（ ）。

甲企业以价值3500万元的写字楼与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。已知当地契税税率为4%，则甲企某公司2013年9月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定下列税种中，实行从量计征的是（ ）。

根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（ ）。

2010年12月中国公民肖某首次购买家庭唯一普通住房，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。肖某购经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（　）。下列各项中，应征收耕地占用税的有（ ）下列各项中可免征或减征耕地占用税的是（ ）以下关于耕地占用税表述不正确的是（ ）

获准占用耕地的单位或者个人应在收到土地管理部门的通知之日起（ ）内缴纳耕地占用税。

农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元/平方米，则该村民该缴纳耕地占用税（ ）某汽车贸易公司2012年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万某汽车制造厂将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（　）。下列车辆不属于车辆购置税征税范围的是（ ）

2013年3月，李某从销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆自用，支付含增值税的价款221000元，另支付购置工具件和甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车自用，其中一辆是未上牌的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆免征车辆购置税的是（ ）我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税减免税范围的是（ ）依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免车辆购置税的是（ ）车辆购置税的纳税环节是（ ）

某部队在更新武器装备过程中，将一辆雷达车进行更换，并将其改制为后勤用车。该车使用10年，已使用4年，属列入

BBADBDADDCCACCCBBDBCDBDBAACBDBDCAAACABACDCDDBBABACACBCBC

目前我国个人所得税的征收采用的是（ ）的模式。下列属于稿酬所得项目的是（ ）

李某在2014年3月将一处住房出租给张某（已签订合同）下列各项税务处理正确的是（ ）

个人所得税法规定，对一次劳务报酬畸高的应实行加成征税，所得“一次劳务报酬畸高”是指（ ）依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益救济性捐赠是（ ）

王先生2014年2月达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资2700元，3月份被一家公司聘用，月工资4500元。2014年3月中国公民潘某为某外资企业工作人员，2013年被派往境外工作，每月工资12000元。2013年3月潘某获得境外上市公司股票期我国居民王某为某大学会计教授，2013年9月在本职工作之余为A单位提供咨询取得收入5000元，到B学校讲学4次，每次收入下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )

李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（ ）。下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（ ）。

个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产 ）计算缴纳个人下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（ ）。个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（ ）。

对于个人自己缴纳有关商业保险费（保费全部返还个人的保险除外）而取得的无赔款优待收 ）。计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（ ）。

企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（ ）项目计算缴纳个人所得税。以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（ ）。下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。下列属于减税项目的是（ ）。

部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是( )。

按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是 ）。下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ）。

在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的 ）。代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的（ ）预征个人所得税。

个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收 ）的部分，可以税前据实个体户在生产经营中发生与家庭生活混用的费用，（ ）。

个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流文物，财产原值凭证金额栏填写没有15万元，应某歌手与卡拉OK厅签约，2011年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按( )。按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。

某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为( )。

税法规定：个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额( )。提供著作权的使用权取得的所得，属于( )所得。

个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由( )。下列所得中,属于劳务报酬所得的是( )。

下列各项所得不能按个体工商户生产经营所得项目征税的有( )。

税务机关按照规定付给扣缴义务人手续费用时，应当按月填开（ ）发给扣缴义务人。扣缴义务人持该凭证向指定银行办理在计算缴纳个人所得税时，个人通过非盈利性的社会团体和国家机关进行公益性捐款，下列根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经( )。按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。

对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除财产原值及合理 ）。下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法不正确的是（ ）。按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（ ）。

陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为（ ）元。关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（ ）。个体工商户与企业联营而分得的利润( )。

某高校教师与民办学校签约，为其教授三门课程，其讲课费应纳个人所得税（ ）。

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营 ）税目缴退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（ ）应税项目缴纳个人所得税。个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（ ）税目缴纳个人所得税。

对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（ ）。

分类征收制综合征收制混合征收制分类和综合相结合记者在本单位刊物发表文章提供著作的版权而取得报酬将国外的作品翻译出版取得书画家出席笔会现场泼墨书应按12%的税率缴纳房产税应按0.05%的税率缴纳印花税应按20%的税率缴纳个人所得税应按3%的税率基础上减半缴纳营业税一次取得的劳务报酬的应纳一次取得的劳务报酬的应纳10000元一次取得的劳务报酬收入超20000元一次取得的劳务报酬收入超10000元20000元定额800元定额800元或定率20%财产净值财产原值和合理费用用于对科研机构研究经费的通过非营利性的社会团体向通过非营利性的社会团体和通过非营利性的社会团体向030125265754808064092780110620200019202704.762323.81扣缴义务人对纳税人的应扣外籍个人从外商投资企业取在判断个人所得来源地时对个人取得兼职收入应并入当“工资、薪金所得\应免300015004500财产转让所得承包所得（不拥有所有权的设计费工资

转让收入额和20%的税率转让收入额和10%征收率转让收入额和3%征收率转让收入额和2%征收率个体工商户的生产经营所得个人独资企业和合伙企业承包经营者取得的承租、承财产租赁所得境外博彩所得为他人提供担保获得报酬保险赔偿收入企业自然人股息按偶然所得缴纳个人所得税按其他所得缴纳个人所得税按劳务报酬所得缴纳个人所不征收个人所得税200@P%工资、薪金所得劳务报酬所得个体工商户的生产经营所得利息、股息、红利所得个人对企事业单位承包、承个人对企事业单位承包、承个人对企事业单位承包、承个人对企事业单位承包、承“个体工商户的生产、经营所“年终加薪拍卖本人文字作品原稿的收个人保险所获赔款从投资管理公司取得的派息国债和国家发行的金融债券因严重自然灾害造成重大损军人的转业费、复员费按照国家统一规定发给干部按劳务报酬所得征收个人所不征收个人所得税按偶然所得征收个人所得税按其他所得征收个人所得税单一所得税制分类所得税制综合所得税制混合所得税制固定资产盘亏净损失购臵的价值为7万元的测试仪器个体户业主的工资分配给投资者的股利工资、薪金所得劳务报酬所得偶然所得个体工商户的生产经营所得增值税消费税教育费附加印花税3%2.50%2% 1.50%?8.50%2.50%5%按50%的比例确定分摊费用予以税前扣除按70%的比例确定经营费用予以税前扣除由税务机关核定比例分摊费不予税前扣除最高扣除限额为房屋原值的最高扣除限额为房屋原值的15%最高扣除限额为房屋原值的10%最高扣除限额为房屋原值的5 00000300015000每天每周每月每季若个人发表一篇作品，出版若个人在两处出版同一作品个人的同一作品连载之后又若因作品加印而获得稿酬，8000元6000元5200元12000元30%劳务报酬所得稿酬所得偶然所得特许权使用费所得扣缴义务人确定纳税人自行确定主管税务机关确定纳税人与主管税务机关协商个人独立从事制图取得的所教师为受雇任职学校讲课取临时工为单位安装作业取得雇员取得的年终劳动分红个人因从事彩票代销业务取个体工商户对外投资取得的个人独资企业的投资者的所私人开的诊所的所得通用缴款书通用完税证转账完税证收入退还书向红十字事业捐赠向农村义务教育捐赠向中国绿化基金会捐赠向公益性青少年活动场所捐财政部国家税务总局省级税务机关当地主管税务机关合伙企业的投资者向企业借个人独资企业的员工向企业除个人独资企业、合伙企业“利息、股息、红利所得除个人独资企业、合伙企业”项目计征个人所得税“个体工商户的生产、经营所得”项目计征有价证券的原值建筑物的建造费用及相关费机器设备购进价格及运输费转让土地使用权所取得的价个体工商户按规定缴纳的工个体工商户将其所得通过中个体工商户购入低值易耗品个体工商户购臵的新产品、 以及遭受严重员工接受实施股票期权，在个人经政府有关部门批准，“工资、薪金所得个人对企事业单位承包、承”征收个人所得税外商投资企业采取发包、出“劳务报酬所得“承包、承租经营所得”项目征收个人所得”项目征收1000020000015000拍卖受赠获得的物品，原值拍卖通过拍卖行拍得的物品拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖从画廊购买的油画，原按生产、经营所得项目征收按利息、股息、红利所得项按财产转让所得项目征收个不需要征收个人所得税课程结束时按三门课程分别合计全部收入一并计算按每个月取得的收入计算平均每个月收入计算个体工商户的生产、经营所工资、薪金所得劳务报酬所得对企事业单位的承包经营、工资、薪金所得劳务报酬所得个体工商户的生产、经营所偶然所得工资、薪金所得劳务报酬所得个体工商户的生产、经营所利息、股息、红利所得工资、薪金所得个体工商户的生产、经营所劳务报酬所得利息、股息、红利所得工资、薪金所得稿酬所得劳务报酬所得偶然所得个人从银行及其他储蓄机构对职工个人以股份形式取得对职工个人以股份形式取得个人在个人银行结算账户的2003年9月1日

ACDBDDBDDCBACDBDCDACBDBADADBCACCDCDDCABDCCCDAAADBCBACCAB

对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合 ）。下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他

作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 ( )。

张某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率公民王某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（ ）。公民陈某2009年1月工资取得1700元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（ ）。

王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生王先生在甲公司工作了10年，2009年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入90000元。甲公司所在地上年平均工资承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适 ）。陈某于2009年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（ ）元。

吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2008年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2个人所得税法中,规定不适用附加减除费用的是（ ）。

演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。以下各项中，可以免纳个人所得税的补贴有（ ）。

根据个人所得税法律制度的规定，减按5%的比例税率对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开始时间是（ ）。

王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应对该补偿收入（ 下列表述中，符合个人所得税的规定的是（ ）。

境内某公司代中国雇员张某缴纳20%的个人所得税，2009年10月支付张某的工资为6900元，则张某10月份应缴纳的个人所得国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末报社支付稿酬6000元，作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（ ）计征个人所得税。下列所得中免纳个人所得税的是（）

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元根据个人所得税法其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（ ）。

国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家中国公民王某的月工资600元，年末一次性取得奖金4200元，王某全年应缴个人所得税为（ ）。

韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资4000中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入242元和l－12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税（）。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加笔稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）

因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取互资l 800元和一次2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450某日本公民2010年2月12日来华工作，2010年10月1日回日本探亲，10月18日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日下列各项所得中，按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（ ）。

中国公民王某2012年6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六没该培训中心授课1次，每次报酬为中国公民宋某是一家公司的销售主管，2012年2月取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元2012年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄2012年4月，甲厂与在单位工作了15年的王某解除劳动合同，王某取得一次性经济补偿金76000元，当地上年职工平均工资1中国公民杨某为境内某上市公司的职员，2011年4月，杨某获得所在公司授权的10000股本公司的不可公开交易的股票期权，王某从甲企业购入打包债权，实际支出200万元，账面价值分别为：A企业债权60万元，B企业债权60万元，C企业债权180万根据个人所得税的有关规定，下列在中国境内无住所的人员，2011年属于中国居民纳税人的是（ ）。

我国公民王先生在甲公司工作了15年，2012年10月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上威廉姆斯先生受美国某机构委托来华工作，2012年6月10日来华，8月2日回美国处理公务，8月10日返回中国，8月31日完成退休职工王某于2012年5月1日承包化工厂一餐厅，该餐厅当年税后利润为120000元，王某每月在餐厅领取工资3000元，根据王某为境内某上市公司职工，2012年该公司实行股票期权计划，2012年1月1日授予王某10000股的股票期权（该期权不可公琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2012年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起

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