厦门大学《财政学原理》试题及答案完整版

厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期

《财政学原理（专科）》复习题

一、判断题

1.从财政补贴的环节来划分，可分为生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴（ √ ）

2.宏观经济总量失衡是市场自发运行的产物，市场本身无力解决（ √ ） 3.宏观税收负担水平的高低受到经济发展水平、经济结构、经济体制和消费者物价水平的影响（ × ）

4.以商品税的计税依据为标准，商品税可分为国内商品税和国外商品税（× ） 5.即使是经济效益不太好的项目或方案，如果其社会效益很好，也可能被选为优者（ √ ）

6.在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎从来没有存在过（ √ ）

7.我国的营业税对九个税目设置了5%、10%两个档次的固定税率和一个幅度税率（ × ）

8.中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的（ √ ） 9.公共规制并不是在任何时候都是有效的和必需的。规制可能导致企业内部的低效率，引发寻租行为（ √ ）

10.一般来讲，经济过冷时，增加短期公债比重，增加银行系统持有的公债比重，有助于增加流动性，对经济产生扩张性影响（√ ）

11.从效率角度，在税收收入一定的情况下，课征一般商品税比课征选择税更符合经济效率的要求（ √ ）

12.以销售收入减除投入生产的中间性产品价值和同期购入的固定资产全部价值为课税增值额。这种增值税类型称为生产型增值税（ × ） 13．在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎从来没有存在过（ √ ） 14．流转课税不存在税负转嫁问题，征收方便，易于管理（ × ） 15．中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的（√ ）

二、名词解释

1．财政体制

答：所谓财政体制，就是为了处理政府间财政关系，规定政府各科层组织应承担的职责及其相应的财权财力所形成的制度。 2．现收现付制

答：现收现付制是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来

支付现在保险收益人的开支的制度 3．企业税收负担 答：税收负担是指政府征税减少了纳税人的直接经济利益从而使其承受经济负担 4. 税收公平原则

答：公平原则指税收的课征应注意其普遍性，不能有特殊身份或地位的例外，但要追求真正的公平，仍是容许例外的，如免税条款的订立 5．税收超额负担

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答：税收超额负担是指征税引起市场相对价格的改变，干扰了私人部门的选择，进而导致市场机制扭曲变形而产生的经济福利损失。 6．政府决算

答：所谓“政府决算”，是指经法定程序批准的年度预算招行结果的会计报告，是政府预算执行效果的总结，是预算管理过程中一个必不可少的、十分重要的阶段

7．税收效率原则 答：税收效率原则就是指税收制度应以尽可能小的代价取得尽可能大的税收收入 8. 转移性支出 答：转移性支出指的是政府单方面且无偿的资金支付。它没有取得相应的商品和劳务，只是将资源在社会成员之间重新分配。

三、问答题

1．公司所得税有何经济效应？

答：公司作为现代经济的主要组织形式，政府对其课税所产生的影响，不仅仅只是公司本身，而且涉及到社会经济生活的许多方面。 （1）对资源配置的影响 公司所得税只对公司课征，资本因之可能从公司部门流向非公司部门，某些非公司部门的增长速度快于公司部门。同时，公司部门的经济决策，也会受到公司所得税的不同规定的影响。 （2）对公司融资决策的影响

由于债务利息可以从公司应税所得中扣除，而股息往往不能扣除。因此，公司可能更多地依赖债务融资。

（3）对经济增长和稳定的影响

税收杠杆的双向作用，在经济衰退时对投资等提供各种税负抵免或其他优惠规定，促进经济复苏，在经济过熟时，则通过公司所得税规定的变化适当加以降温。 2．财政补贴有何特点？P140

答：①政策性。财政补贴都是根据一定时期特定的国家政策而安排的支出，凡国家政策规定要补贴的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项，财政才给予补贴，没有政策规定的则不予补贴。 ②可控性。由于财政补贴都是根据一定时期特定的国家政策而安排的支出，因此，国家可以通过政策的调整，从而灵活地掌握补贴对象、补贴数量、补贴方法、补贴环节等内容。从这个意义上说，财政补贴是国家可以直接控制的经济手段 ③时效性。国家政策的时效性，决定了财政补贴的时效性。由于国家政策会随着政治经济形势的变化而不断地相应调整，因此，伴随着该政策出台的财政补贴，也需要作相应的调整。

④特定性。财政补贴只对特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项给予补贴，除指定的事项外，均不给予补贴。

3．来自于公共企业的财政收入主要有哪几种形式？P250

答：①税收。除了公共企业的正常税收外，比较典型的是来自烟草业、酿酒业、博彩业等国家垄断的高税收

②利息或股息。由于公共企业的政府投资的特殊性，因此与同类私人投资相比，政府的这两类收益相对较低。利息较低主要是因财政贴息的缘故，政府提供的货款利息通常较一般的商业货款要低。股息较低则主要是因为不少公共企业的利润

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较低。

③利润分成。将公共企业利润上缴国库的做法不多见。不过，有些国家要求公共企业上缴部分利润，供专门机构统筹使用。 4．简述税负转嫁的定义及其含义。P169

答：税负转嫁，是纳税人通过经济交易中的价格变动，将所纳税收转移给他人负担的行为及过程。其含义包括：①纳税人是唯一的税负转嫁和承担主体。②价格变动是税负转嫁的基本途径。政府征税后，纳税人或提高商品、要素的供给价格；或压低商品、要素的购买价格；或二者并用，借以转嫁税负。除此之外，别无他法。③税负转嫁是经济利益的再分配，纳税人与负税人一定程度的分离，是税负转嫁的必然结果。

5．简述商品税的含义及特征。P179

答:商品是对商品与劳务的交易额所课征的税。由于商品课税的主要对象是消费品或劳务，而且是在流通过程中征收的，所以通常又称为流转课税。商品课税的特征：①商品课税是对物税。②商品课税以商品价值的流转额为课税基础。③商品课税存在着重复征税问题。每经过一次市场流通环节，都要就其流转额课征一次税，因而形成重复课税（增值税除外）④商品课税存在着税负转嫁现象。税负转嫁是商品课税的基本特征。 6．简述财产税的特点。P226

答：①财产税的课税对象是财产的存量，这是它与其他税种的根本区别 ②财产税是直接税。③财产税是定期税 7. 简述商品税的优缺点。P180

答：优点:①负担普遍。②收入充裕。③征收方便，易于管理④抑制特定消费品的消费。缺点：①不符合纳税能力原则②不符合税收的公平原则。③商品税缺乏弹性

8．按照国家预算来划分，财政补贴可以分为哪几类？P141 答：①财政的价格补贴支出。它是指由财政向企业和居民支付的与价格政策有关的补贴。②财政的企业亏损补贴支出。又称为国有企业计划亏损补贴，它是财政向由于按国家计划生产经营而出现亏损的企业提供的补贴，采取冲减财政收入的暗补形式进行拨付。③财政的贴息支出。这是财政对使用某些规定用途的银行贷款或财政周转金的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。

9．我国国家预算与社会保障相关的支出科目，主要有哪几类？P134 答：（1）抚恤和社会福利救济费：①抚恤事业费②安置费③最低生活保障费；④农村及其他社会救济费；⑤社会福利事业费；⑥其他民政事业费；⑦残疾人事业费；⑧自然灾害生活求助费；（2）社会保障补助支出：①社会保险基金补助；②就业补助；③国有企业下岗职工补助；④补充全国社会保障基金；⑤企业关闭破产补助（3）社会保险基金支出：①基本保险养老基金支出；②失业保险基金支出；③工伤保险基金支出；④生育保险基金支出；⑤医疗保险基金支出

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