国家税收形成性考核册十套作业答案

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单选题：

（2009年）2008年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元，2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A．47.5 参考答案：A

2008年某居民企业实现产品销售收入1600万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元B．3 参考答案：B

2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税（）万元

D．70 参考答案：D

A A 按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（）

B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物参考答案：B

A 按次缴纳营业税的起征点为次(日)营业额（）元

A．100元参考答案：A

A 按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（）C．外购已税化妆品生产的化妆品参考答案：C

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B B 北京市某歌舞厅共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐2009年4月歌舞厅收取的费用为包间费50万元，餐费10万元，烟酒饮料费30万元。其营业税合计（）B．13.5万元参考答案：B

F法定增值额与理论增值额最接近的是（）B．收入型增值税参考答案：B

G G 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（）C．保险赔款参考答案：C

G 根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，缴纳营业税的是（）

C．邮局销售邮票参考答案：C

G 根据税法规定，下列说法不正确的是（）

凡是征收增值税的货物都征收消费税参考答案：B

G 根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）

用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车参考答案：C

G 关于消费税的税率，下列表述错误的是（）

C．消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范参考答案：C

G 根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）B．粮食白酒参考答案：B

G 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）

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C．邮局销售邮票参考答案：C

G 根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）

C．国债利息收入参考答案：C

G 根据企业所得税的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）B．增值税参考答案：B

G 根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（）

B．出版社出版的图书参考答案：B

J J 将课税对象的数额划分为不同的部分，按不同的部分规定不同的税率，对每个等级分别计征税额。这种税率是（）C．超额累进税率参考答案：C

J 将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，这一数额为（）D．免征额参考答案：D

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J 甲企业为增值税一般纳税人，2008年4月接受某烟厂委托加工香烟，甲企业自行提供烟丝的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；下列表述正确的是（）D．甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税参考答案：D

J 兼营行为的征税原则是（）C．分别核算、分别征税参考答案：C

M M 某企业2009年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（）万元B．2.93 参考答案：B

M 某企业，实际支付工资总额300万元，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额（）A．4.5 参考答案：A

M 某公司2009年度实现会计利润总额25万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：按5%的年利率向银行借入生产用资金200万元，支付利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2009年度的应纳税所得额为（）万元B．26 参考答案：B M 某外商投资企业2009年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2009年应缴纳的企业所得税为（）万元B．12.55 参考答案：B

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M 某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人（）B．2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人参考答案：B

M 某人月收入8000元，根据我国现行个人所得税法，其月应纳税额为（）元D．345 参考答案：D

M 某远洋运输企业2009年9月取得联运收入380万元，其中支付给其他联运合作方运费30万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金20万元。该企业2009年9月应纳营业税（）万A．11.1 参考答案：A

M 某市甲公司（生产型增值税一般纳税人、具有建筑安装资质）承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定的自产金属结构件1170万元，则该项工程应纳营业税（）万元C．114.9 参考答案：C

M 某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）A．0.8万元参考答案：A

M 某宾馆附设化妆品零售部，但没有核算宾馆服务营业额和化妆品销售额。对该宾馆取得的营业额和销售额应（）D．分别征收营业税和消费税参考答案：D

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M 某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，计算此业务应纳消费税税额为（）

B．8170.94元参考答案：B

M 某酒厂本月取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元，则下面各项正确的是（）C．啤酒收取增值税参考答案：C

M 某酒厂主要生产白酒和其它酒，现将白酒和药酒个一斤组装套装，白酒80元/斤，药酒100元/斤，组装套装每套不含税价格为200元，则每套应纳消费税额为（）D． 41元参考答案：D

M 某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（）万元。（本题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%）B．3425.37 参考答案：B

M 某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元／套，护肤品的生产成本50元／套。2009年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（）元。（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%）D．6300 参考答案：D

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M 某酒厂2009年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）D．2175元参考答案：D

M 某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（）A．4400元参考答案：A

M 某日化企业为增值税一股纳税人，2008年8月进口一批化妆品作原材料，进口增值税20.4万元，进口消费税36万元，本月生产领用进口化妆品的80%，另向某大型商场销售化妆品，增值税专用发票上注明金额248万元，则该企业2008年8月应纳消费税额为（）（化妆品税率为30%）B．45.6万元参考答案：B

M 某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5 000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）B．19 285.71 参考答案：B

M 某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（）D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额参考答案：D M 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）

B．3150元参考答案：B

M 某单位采取折扣方式销售货物，增值税销售额的确定是（）

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A．扣除折扣额的销售额参考答案：A

M 某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣参考答案：A M 某人月收入2500元，问根据下表：若设2000元为起征点，他的应纳税额为（）

B．375 参考答案：B

M 某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是（）D．按13%的扣除率计算抵扣进项税额参考答案：D

M 某一般纳税人于2009年10月将一台自己使用过的设备（未抵扣进项税额），以10万元的价格出售，其正确的税务处理是（）

C．按4%简易办法减半计算应纳增值税参考答案：C

M 某人月收入2500元，问根据下表：若设2000元为免征额，他的应纳税额为（）

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