《审计》期末复习题1

《审计》期末复习题—南华

一、单选

1.注册会计师审计起源于（ ）

A．意大利合伙企业制度 B．英国股份制企业制度 C．美国合伙企业制度

D．日本股份制企业制度

2. 注册会计师在进行复盘抽点时，抽点样本一般不低于存货总量的（ ）。 A.30% B.10％ C.20％ D.15% 3. 注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是（ ）。 A．承接了主要工作需由事务所以外专家完成的业务 B．按服务成果的大小取费 C．不以个人名义承接一切业务 D．对自己的能力广告宣传

4.注册会计师采用系统抽样法从8000张凭证中选取200张作样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第4张凭证的编号为（ ）

A、155 B、195 C、200 D、235 5、注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业（ ）

A、低估债权 B、高估债权 C、低估债务 D、高估债务

6. 注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（ ） A、呈同向变动关系 B、呈反向变动关系 C、呈比例变动关系 D、不存在关系 7. 会计师事务所全面质量控制政策和程序不应包括（ ）。 A．工作委派 C．业务承诺和监控

B．督促和咨询 D．指导和监督

8. 对于年末有大额欠款的客户，如果第二次询证函仍未答复，此时最佳的审计程序为（ ）

A.按客户提供的地址到该客户处直接查询

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B. 审查销货业务有关的合同、订货单、发票副本、货运文件等资料 C.复核所审年度的账款收入

D. 重新研究评价客户应收账款的内部控制制度

9.注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为（ ）

A计算 B检查 C分析性复核 D比较

10.如果某一审计项目的审计风险为4％，重大错报风险为80％，，则可接受的检查风险应为（ ）

A 10％ B 20％ C 5％ D 8％

11.一般而言，要证实被审计单位对某项资产“所有权”，注册会计师应获取的审计证据为( B )。

A.实物证据 B.书面证据

C.口头证据 D.环境证据

12. 注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业（ ）

A、低估债权 B、高估债权 C、低估债务 D、高估债务

13、如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，注册会计师应选取其( A )作为会计报表层次的重要性水平。

A.最低者 B.最高者 C.中间平均水平 D.上一期间 14、货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是( C )。 A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策

C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 15、如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但已采取了相应的改善措施，持续经营假设是合理的，并且已在会计报表中进行充分披露，注册会计师应发表( A )。 A.带强调事项段的无保留意见 B.保留意见 C.无法表示意见 D.否定意见

二、多选题

1. 注册会计师审计与内部审计的主要区别有（ ）。 A．审计的独立性上不同 C．审计的重点不同

B．审计授权方式不同 D．审计的作用不同

2. 独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（ ）业务。

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A．会计咨询 C．特殊性质审计

B．特殊行业审计 D．特殊目的审计

3. 假定注册会计师于2003年1月20日完成对被审计单位2002年度外勤审计工作并编写审计报告。2月5日被审计单位发行债券，4月1日为被审计单位会计报表公布日。注册会计师获知期后事项后追加审计程序，2月20日结束审计工作。审计报告日期可确定为（ ） A.1月20日 B.2月5日 C.2月20日

D.注明双重日期1月20日，2月20日

4. 对于长期投资与短期投资在分类上的相互划转，注册会计师应注意审查（ A.一年内到期的长期债券投资是否已转列到流动资产类下 B.长期投资转化为短期投资的短期投资 C.检查有无长期投资性质的短期投资 D.检查长期投资是否超过净资产的50％ 5. 形成注册会计师法律责任的间接原因有（ ）

A过失 B错误与舞弊 C经营失败 D违约6. 有关审计证据充分性的说法正确的是（ ） A.审计证据充分性实质上是对审计证据在质量上的要求 B. 审计证据充分性实质上是对审计证据在数量上的要求 C. 审计证据充分性的最低要求是必须足够 D. 审计证据充分性的最低要求是只要足够 7. 内部控制的要素有（ ）

Ａ.控制环境 Ｂ.会计系统 Ｃ.控制程序 Ｄ.管理建议书

8. 以下哪项抽样风险对于注册会计师来讲是最危险的风险（ ）

A 信赖不足风险 B信赖过度风险 C 误拒风险 D误受风险 9. 以下哪些属于环境证据（ ）

A有关内部控制情况 B管理当局声明书

C被审计单位管理人员的素质 D 各种管理条件和管理水平

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） 10、会计师事务所确定收费时应考虑以下因素（ ） A．提供专业服务所需承担的责任

B．每一专业人员提供服务所需的时间 C．所需专业人员的水平和经验 D．专业服务所需的知识和技能

11. 被审计单位应负的会计责任包括（ ）

A建立健全内部控制 B保护资产的安全、完整 C保证会计资料的真实、合法、完整 D确保盈利预测的实现 12．证实客观事物的方法主要有( )。

A、核对法 B、盘存法 C、调节法 D、观察法

13．若注册会计师无法实施存货实地观察盘点程序，且又无可依赖的替代程序，则注册会计师可发表（ ）。

A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见

14．注册会计师在进行符合性测试时，应充分关注以下抽样风险，即( )。 A、信赖不足风险 B、信赖过度风险 C、误拒风险 D、误受风险 15. 下列各项中属于银行存款函证内容的有（ ） A.各银行存款户余额 B.银行贷款余额 C.银行贷款担保或抵押情况 D.各银行存款户性质 16、注册会计师的法律责任包括( )。

A、过失责任 B、欺诈责任 C、民事责任 D、刑事责任

17.永久性档案包括以下资料( )。

A、以前年度会计报表 B、审计业务约定书 C、试算平衡表 D、重要法律文件 18.样本选取的方法有( )。

A、随机数表法 B、分层法 C、系统抽样法 D、整群抽样法 19.审计业务约定书的内容有( )。

A、审计范围 B、审计目的 C、审计计划 D、审计事项 20、记录内部控制的方法主要有( ) 。

A、调查表法 B、文字描述 C、流程图法 D、核对法

三、判断题

1、注册会计师执行审计业务的业务收费，应当根据业务的性质、工作量的大小，参加人员层次的高低和服务成果的大小等因素确定。（ ）

2、 注册会计师如果没有查出被审计单位会计报表中的错报事项，必须承担法律责任。（ ） 3、 注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需收集的审计证据的数量就越少。 （ ）

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4、会计资料和其它相关资料是审计对象的本质，其所反映的被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动是审计对象的现象。（ ）

5、分析性复核程序在所有会计报表审计的计划、实施和报告阶段都必须使用。( ) 6、因为提供资料者应对资料的真实性负责，所以注册会计师对获取到的资料可直接作为自己的工作底稿使用（ ）

7、 注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于书面证据。( )

8、即使某一应付账款明细账户年末金额为零，注册会计师仍然可以将其列为函证对象。 中国注册会计师执业规范体系的核心部份是独立审计准则，它包括一般准则，外勤工作准则和报告准则三个部份。（ ）

9、注册会计师A担任RHC公司常年会计顾问，A所在的会计师事务所仍可承办RHC公司委托的审计业务。（ ）

10、如果分析性复核的结果与针对相同目标实施的其他审计程序所获得的结论不一致时，注册会计师应更依赖分析性复核程序。（ ）

四、简答题

1、简述审计工作底稿的三级复核制度。

2、请阐述审计工作底稿的十大基本要素。

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3、 填表回答销售与收款循环中的主要业务活动、主要的凭证与记录，以及它们之间的对应关系。 主要业务活动 接受顾客订单 批准赊销信用 按销售单供货 按销售单装运货物 向顾客开具账单 记录销售 办理和记录现金及银行存款收入 办理和记录销货退回及折扣折让 注销坏账 对应的凭证及记录

4、B公司存货消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对B公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况：

1.采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。 2.由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。 3.财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。 4.由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交出纳付款。

5.存货由仓库保管员保管和登记明细账。

6.各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。

7.仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。

8.仓库与使用部门和财务部对存货使用、结余情况不定期核对。

9.从一些领用部门了解到，从财务部报来的存货耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。

要求：根据上述情况，（1）指出B公司存货内部控制存在的问题；（2）根据B公司存货内部控制存在的问题，向B公司管理当局提出管理建议。

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3、 填表回答销售与收款循环中的主要业务活动、主要的凭证与记录，以及它们之间的对应关系。 主要业务活动 接受顾客订单 批准赊销信用 按销售单供货 按销售单装运货物 向顾客开具账单 记录销售 办理和记录现金及银行存款收入 办理和记录销货退回及折扣折让 注销坏账 对应的凭证及记录

4、B公司存货消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对B公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况：

1.采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。 2.由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。 3.财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。 4.由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交出纳付款。

5.存货由仓库保管员保管和登记明细账。

6.各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。

7.仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。

8.仓库与使用部门和财务部对存货使用、结余情况不定期核对。

9.从一些领用部门了解到，从财务部报来的存货耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。

要求：根据上述情况，（1）指出B公司存货内部控制存在的问题；（2）根据B公司存货内部控制存在的问题，向B公司管理当局提出管理建议。

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