银行余额调节表习题_答案 (1)

一、宏发公司2013年5月31日银行存款日记账的余额为186 900元，银行对账单余额为175 700元，经逐笔核对后，发现未达账项如下：

1) 企业收到转账支票一张46 500张，企业已入账，银行尚未入账； 2) 银行代扣本企业电话费12800元，银行已入账，企业尚未入账; 3) 企业开出转账支票购买材料14600元，企业已入账，银行尚未入账; 4) 某商场汇入本企业购货款33500元，银行已入账，企业尚未入账.

二、 丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。银行对账单余额为157500元。经逐笔核对，发现以下未达账项。

1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账;

2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。 3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账; 4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知. 要求：编制银行存款余额调节表。

三、甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

四、XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，开出支票#050计11 700元，用以支付购料款。 （2）21日，收到A 公司开来的销货款转账户支票35 100元。 （3）23日，开出支票#051计3 400元，支付购料的运杂费。

（4）26日，开出支票#052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费。 （5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5850元。 （6）30日，银行存款日记账的账面余额为92 800元。

2）银行对账单所列XYZ公司11月20日到月末的经济业务如下： （1）22日，收到销售转账支票35 100元。

（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11 700元。 （3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3400元。 （4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1280元。

（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元。 （6）30日，结算银行借款利息650元。

（7）30日，银行对账单的存款数为92 820元。

要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收。 4：银行代收货款 减：银行已付，企业未付 2：银行代扣电话费 调节后存款余额 金额 186900 33500 12800 207600 项目 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 1：企业收到转账支票 减：企业已付，银行未付 3：企业开出转账支票 调节后存款余额 金额 175700 46500 14600 207600 银行存款余额调节表

项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收。 1：银行代收销货款 减：银行已付，企业未付 4：银行代付利息 调节后存款余额 金额 144300 6000 1500 148800 项目 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 3：企业月末交银行的转账支票 减：企业已付，银行未付 2：月末开转账支票 调节后存款余额 金额 157500 26400 35100 148800 银行存款余额调节表

项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收。 3：企业委托银行代收货款 减：银行已付，企业未付 4：银行代付水电费 调节后存款余额 金额 5400 4800 400 9800 项目 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 1：企业送存转账支票 减：企业已付，银行未付 2：企业开出转账支票 调节后存款余额 金额 8300 6000 4500 9800 银行存款余额调节表

项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收。 （5）：银行代收货款 减：银行已付，企业未付 （4）：银行代付电话费 （6）：银行代付借款利息 调节后存款余额

金额 92800 6800 项目 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 5：企业收到现金支票 减：企业已付，银行未付 4：企业支付报刊杂志费 调节后存款余额 金额 92820 5850 1930 97670 1000 97670

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