实习报告2 - 图文

会计综合实习报告

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1、实习生信息

学号 实习批次 实习结束时间 20100424 kj10 姓名 惠娟 班级 kj1004 实习企业名称 北京同声电子有限公司 1.企业名称：北京同声电子有限公司 2.注册地址：北京市朝阳区工体西路6号 3.法定代表人：景方园 4.注册资金： 1550万元人民币 5.企业类型：有限责任公司 6.行 业：电子工业 7.联系电话：010-67867859 实习企业概况 8.邮编：100027 9.记账本位币：人民币（元） 10.经营范围：生产销售接收机,混合器，兼营房屋租赁业务。 11.营业执照号：110105158462741 12.纳税人登记号：110105236138951 13.组织机构代码证号：23613895-1 14.基本存款账户：中国农业银行北京工体路支行11-051254879586415 15.住房公积金账户：11-051254879586555 2、经济业务

序号 1 日期 业务摘要 业务内容 2011-12-1 2011-12-1 2011-12-1 提现 2011年12月1日，签发现金支票提取备用金。 2 核销预借差旅费 2011年12月1日，采购部陈新核销预借差旅费，并退回余款。 3 销售混合器 2011年12月1日，销售混合器，货款已收。 4 2011-报销市内交通费和12-2 业务招待费 2011-12-2 收到前欠货款 2011年12月2日，办公室吴韧报销交通费和业务招待费。 5 2011年12月2日，收到北京东方电子有限公司前欠货款。 6 2011-采购材料并验收入2011年12月3日，采购材料，货款已支付，购买材料已验收入库。（运12-3 库 费由对方代垫，运费按照购进货物的金额比例分配） 7 2011-支付材料款汇款手2011年12月3日，支付付货款手续费。 12-3 续费 8 2011-12-3 2011-12-4 报销教育培训费 2011年12月3日，财务部会计人员报销教育培训费。 9 支付广告费 2011年12月4日，签发转账支票支付广告费。 2011-10 缴纳上月各项税费 2011年12月5日，缴纳上月各项税费。 12-5 2011-11 购入股票 12-5 2011年12月5日，以交易为目的购入股票。 2011-12 申请办理银行汇票 2011年12月5日，申请办理银行汇票，用于支付材料款。 12-5 2011-支付办理银行汇票13 2011年12月5日，支付申请办理银行汇票手续费。 12-5 手续费 2011-14 支付办公费等 12-6 2011-15 预付货款 12-6 2011-16 支付审计费用 12-6 2011年12月6日，转账支付办公室即买即用办公用品及其他物料款。 2011年12月6日，预付采购材料货款。 2011年12月6日，支付审计费。 2011-商业承兑汇票到期17 2011年12月7日，商业承兑汇票到期，委托银行收款。 12-7 收款 2011-采购材料并验收入2011年12月8日，采购材料并验收入库，用本月5日办理的银行汇票结18 12-8 库 算。 2011-收到银行汇票多余19 2011年12月8日，银行汇票多余款划回收账。 12-8 款 2011-20 购买福利品 12-8 2011-21 支付工程款 12-9 2011年12月8日，购买员工福利品，该福利品计划于新年元旦时发放。 2011年12月9日，支付一车间扩建发包工程施工费。 2011-销售接收机，混合22 2011年12月9日，销售产品，货已发，款未收。 12-9 器 2011-销售接收机，收到23 2011年12月10日，销售接收机，对方以银行承兑汇票支付货款。 12-10 银行承兑汇票 2011-采购材料并验收入24 2011年12月10日，采购材料并验入库。 12-10 库 2011-25 销售部门报销运费 2011年12月10日，销售部报销销售产品运费。 12-10 2011-26 缴纳社会保险费 12-11 2011-27 缴纳住房公积金 12-11 2011年12月11日，缴纳社会保险费。 2011年12月11日，交纳住房公积金。 2011-债务重组，收回应2011年12月11日，与北京安天机械有限公司协商对其前欠货款进行债28 12-11 收款 务重组。 2011-29 发放工资 12-12 2011年12月12日，发放工资。（各项代扣款已在上月末抵扣，按实发工资入账。） 2011-销售接收机，收到30 2011年12月14日，销售接收机,对方以商业承兑汇票支付。 12-14 商业承兑汇票 2011-31 借支差旅费 12-15 2011年12月15日，办公室吴韧借支差旅费。 2011-采购周转材料并验32 2011年12月15日，采购周转材料并验收入库，部分货款已预付。 12-15 收入库 2011-33 进口电子设备 12-15 2011-34 缴纳工会经费 12-15 2011年12月15日，进口电子设备一台，货款尚未支付，相关税费已缴纳。 2011年12月15日，缴纳工会经费。 2011-销售接收机，混合35 2011年12月15日，销售接收机，混合器，货款未收。 12-15 器 2011-36 销售接收机 12-16 2011年12月16日，销售接收机，货款已收。 2011年12月16日，按与北京嘉乐电子有限公司签订的销售合同如期发2011-没收北京嘉乐公司37 货，对方未履行验货付款义务，将货物退回。根据合同规定，预收定金不12-16 定金 退还。 2011-采购材料已付款，2011年12月17日，采购材料，收到结算票据，货物尚未运达。（运费38 12-17 货未到 由对方代垫，运费按照增值税发票所列货物金额分摊。） 2011-支付材料款汇款手39 2011年12月17日，采购材料，支付汇款手续费。 12-17 续费 2011-采购材料并验收入40 2011年12月18日，采购材料并验收入库。 12-18 库 2011年12月18日，由于公司战略方向的变化，管理层拟定了一项辞退2011-计提辞退员工福利计划，以员工自愿辞退方式辞退生产车间的工龄在一年以下的部分员工，41 12-18 费 经过访谈，确定了接受辞退员工的数量及补偿额，董事会批准此辞退方 案。 2011-42 材料到货验收入库 2011年12月19日，采购的材料到货办理验收入库手续。 12-19 2011-43 提现 12-19 2011-44 支付展销费 12-19 2011-45 收回应收账款 12-19 2011年12月19日，签发现金支票提取备用金。 2011年12月19日，支付北京会展中心展销费。 2011年12月19日，收到北京华普电子有限公司前欠货款。 2011-46 材料到货验收入库 2011年12月19日，上月采购的高频器运抵仓库，办理验收入库手续。 12-19 2011-支付购买银行票据2011年12月19日，支付购买支票的手续费及工本费。（记入财务费用-47 12-19 费用 手续费） 2011-48 支付办公费 12-20 2011年12月20日，办公室购买办公用品。（即购即用） 2011-49 销售混合器 12-20 2011年12月20日，销售混合器，货款未收。 2011-机器设备转入固定2011年12月20日，二车间一台机器因生产技术落后需要淘汰，经批准50 12-20 资产清理 拟转出变卖。 2011-支付机器设备清理51 2011年12月20日，支付固定资产清理过程中的拆卸费、搬运费。 12-20 费 2011-收到出售机器设备52 2011年12月20日，将机器设备销售并收到变卖款。 12-20 价款 2011-结转固定资产清理53 2011年12月21日，经批准结转固定资产清理净损益。 12-21 净损益 2011-2011年12月21日，支付本季度应付短期借款利息。（尚未支付的利息54 支付短期借款利息 12-21 均通过应付利息核算） 2011-2011年12月21日，支付本季度长期借款利息。（尚未支付的利息均通55 支付长期借款利息 12-21 过应付利息核算） 2011-56 收到存款利息 12-21 2011-57 支付并分配电费 12-22 2011-58 支付并分配水费 12-22 2011-59 销售混合器 12-22 2011-60 核销预借差旅费 12-23 2011-61 销售退货 12-23 2011年12月21日，收到本季度存款利息。 2011年12月22日，支付电费并按实际耗用量分配。 2011年12月22日，支付水费并按实际耗用量分配。 2011年12月22日，销售产品，货款未收。 2011年12月23日，办公室吴韧核销差旅费，差额部分出纳用现金支付。 2011年12月23日，销售退回，冲销收入及应收款项。 2011-非货币性资产交换-2011年12月23日，以运输工具交换电脑，运输工具转入固定资产清62 12-23 固定资产转出 理。 2011-非货币性资产交换-63 2011年12月23日，收到换入资产，并结转置换损益。 12-23 收到换入资产 2011-管理部门报销汽车64 2011年12月23日，办公室报销车辆洗车费及保养费。 12-23 费用 2011-65 报销差旅费 12-24 2011-66 提现 12-24 2011-67 支付电话费 12-25 2011-68 支付快递费 12-26 2011年12月24日，销售部韦成报销差旅费。 2011年12月24日，签发现金支票提取备用金。 2011年12月25日，支付电话费。（银行代扣代缴，销售部门专用电话号码：01067867858管理部门专用电话号码：01067867859）。 2011年12月26日，办公室报销邮寄快递费。（在“管理费用-办公费”核算） 2011-申请银行承兑汇票2011年12月27日，申请开具银行承兑汇票支付前欠北京钢构制造有限69 12-27 支付货款 公司部分货款。 70 2011-支付申请银行承兑2011年12月27日，支付申请银行承兑汇票手续费。 12-27 汇票手续费 2011-支付前欠北京钢构71 2011年12月27日，转账支付前欠北京钢构制造有限公司部分货款。 12-27 制造有限公司货款 2011-72 捐款 12-28 2011-73 支付委托加工费 12-29 2011年12月28日，向中国红十字基金会捐款。 2011年12月29日，支付铜丝加工费。 2011-74 收回委托加工物资 2011年12月29日，收加委托加工完成的铜丝。 12-29 2011-支付CPU升级新技2011年12月29日，支付CPU升级新技术开发阶段费用。（符合资本化75 12-29 术开发阶段费用 条件） 2011-76 收到房屋租赁费 12-30 2011年12月30日，收到北京广利商贸有限公司交来的本月房屋租赁费。 2011-购入存在弃置费用2011年12月30日，购入检测含有害物质的质检仪器一台，报废时需支77 12-30 的固定资产 付特殊处理费用20000.00元。（折现率8%，折现系数0.3971） 2011-78 支付申请专利费 12-30 2011年12月30日，CPU升级新技术研制成功，支付申请专利费。 2011-专利确认为无形资79 2011年12月31日，将CPU升级新技术专利确认为无形资产。 12-31 产 2011-80 无形资产摊销 12-31 2011年12月31日，计提无形资产累计摊销。 2011-计提产品质量保证81 2011年12月31日，计提本月产品质量保证金。 12-31 金 2011-82 计提短期借款利息 2011年12月31日，计提短期借款利息。 12-31 2011年12月31日，计提长期借款利息，两项借款均用于一车间扩建工2011-83 计提长期借款利息 程。（为了简化处理不考虑专门借款闲置期间暂时性利息收入，企业也未12-31 进行短期投资取得投资收益。） 2011-84 摊销财产保险费 12-31 2011年12月31日，摊销财产保险费。 2011-85 摊销长期待摊费用 2011年12月31日，经营租入固定资产改良支出。 12-31 2011-86 计提折旧费 12-31 2011-87 存货盘亏 12-31 2011-88 存货盘亏处理 12-31 2011年12月31日，计提固定资产折旧。 2011年12月31日，盘点库存，发现原材料盘亏。 2011年12月31日，原材料盘亏经查明系定额内损耗，经批准同意作为管理费用。 2011-结转并分配发出材2011年12月31日，分配结转发出（除在建工程领用）材料成本。（在89 12-31 料成本 建工程领用材料单独处理） 2011-结转车间扩建领用2011年12月31日，结转车间扩建领用材料成本（钢材成本不含运90 12-31 材料成本 费）。 91 2011-计提本月职工薪酬 2011年12月31日，计提本月职工薪酬，同时根据工时资料，在有关产

记账凭证 摘要 2011年12月6日 明细科目 字第15 √ 总账科目 借方金额 贷方金额 记账符号 预付货款 预付账款 北京朝阳工具有限公司 预付货款 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 2011年12月6日 明细科目 记账：惠娟JZ

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5000.00 5000.00 √ 制单：惠娟ZD

5000.00 5000.00 字第16 总账科目 借方金额 贷方金额 记账符号 支付审计费用 管理费用 审计费 支付审计费用 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月7日 明细科目 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 北京三花实业有限公司 记账：惠娟JZ

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16308.60 16308.60 √ 16308.60 16308.60 制单：惠娟ZD

字第17 记账符号 √ 借方金额 贷方金额 商业承兑汇票到期收银行存款 款 175500.00 商业承兑汇票到期收应收票款 合计 财务主管： 据 175500.00 √ 制单：惠娟ZD

175500.00 175500.00 记账：惠娟JZ

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记账凭证 摘要 采购材料并验收入库 采购材料并验收入库 采购材料并验收入库 采购材料并验收入库 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 收到银行汇票多余 总账科目 银行存款 2011年12月8日 明细科目 中国农业银行北京工体路支行（人民币字第19 借方金贷方金记账符额 额 号 √ 记账：惠娟JZ

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总账科目 原材料 原材料 应交税费 高频器 线路板 应交增值税(进项税额) 2011年12月8日 明细科目 字第18 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 100000.00 15000.00 19550.00 其他货币资金 银行汇票存款 134550.00 √ 制单：惠娟ZD

134550.00 134550.00 审核：惠娟SH

5450.00 款 收到银行汇票多余款 合计 财务主管： 其他货币资金 户） 银行汇票存款 5450.00 √ 制单：惠娟ZD

5450.00 5450.00 记账：惠娟JZ

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记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月8日 明细科目 字第20 √ 借方金额 贷方金额 记账符号 购买福利品 应付职工薪酬 非货币性福利 购买福利品 银行存款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 支付工程款 支付工程款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 销售接收机，混合器 销售接收机，混合器 销售接收机，混合器 销售接收机，混合器 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月10日 明细科目 记账：惠娟JZ

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总账科目 应收账款 2011年12月9日 明细科目 北京智能科技有限公司 记账：惠娟JZ

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总账科目 2011年12月9日 明细科目 字第21 记账：惠娟JZ

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中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 20475.00 20475.00 √ 制单：惠娟ZD

20475.00 20475.00 贷方金额 记账符号 √ √ 借方金额 在建工程 一车间扩建工程 银行存款 中国建设银行北京朝阳支行 140000.00 140000.00 140000.00 140000.00 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

字第22 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 608400.00 主营业务收入 混合器 主营业务收入 接收机 应交税费 应交增值税(销项税额) 200000.00 320000.00 88400.00 608400.00 608400.00 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

字第23 借方金额 贷方金额 记账符号 上海东方百货有限公司 280800.00 √ 240000.00 销售接收机，收到银行承兑汇票 主营业务收入 接收机 40800.00 销售接收机，收到银行承兑汇票 应交税费 应交增值税(销项税额) 280800.00 280800.00 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ 出纳： 审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 销售接收机，收到银行承兑汇票 应收票据 记账凭证 摘要 采购材料并验收入库 采购材料并验收入库 采购材料并验收入库 采购材料并验收入库 合计 财务主管： 总账科目 原材料 原材料 2011年12月10日 明细科目 钢材 电焊条 字第24 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 10000.00 4500.00 2465.00 应交税费 应交增值税(进项税额) 应付账款 北京合力有限责任公司 16965.00 √ 制单：惠娟ZD

16965.00 16965.00 记账：惠娟JZ

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记账凭证 摘要 2011年12月10日 明细科目 字第25 借方金额 贷方金额 记账符号 总账科目 销售部门报销运费 销售费用 运输费 销售部门报销运费 应交税费 应交增值税(进项税额) 销售部门报销运费 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 缴纳社会保险费 缴纳社会保险费 缴纳社会保险费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月11日 明细科目 记账：惠娟JZ

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总账科目 应付职工薪酬 2011年12月11日 明细科目 记账：惠娟JZ

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2825.00 175.00 3000.00 √ 3000.00 3000.00 制单：惠娟ZD

字第26 记账符号 √ 借方金额 贷方金额 社会保险费 89195.78 28440.21 其他应收款 社会保险费个人部分 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） √ 银行存款 117635.99 √ 制单：惠娟ZD

117635.99 117635.99 字第27 借方金额 贷方金额 记账符号 缴纳住房公积金 应付职工薪酬 住房公积金 √ 22092.02 缴纳住房公积金 其他应收款 住房公积金个人部分 √ 44184.04 缴纳住房公积金 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） √ 44184.04 44184.04 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ 出纳： 审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证 2011年12月11日 字第28 22092.02 摘要 债务重组，收回应收款 债务重组，收回应收款 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 180000.00 11700.00 42300.00 坏账准备 √ 债务重组，收回应收营业外支款 债务重组，收回应收款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月12日 明细科目 记账：惠娟JZ

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出 应收账款 北京安天机械有限公司 234000.00 √ 制单：惠娟ZD

234000.00 234000.00 字第29 √ 借方金额 贷方金额 记账符号 发放工资 应付职工薪酬 工资 发放工资 银行存款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月14日 明细科目 记账：惠娟JZ

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中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 167192.56 167192.56 √ 制单：惠娟ZD

167192.56 167192.56 审核：惠娟SH

字第30 借方金额 贷方金额 记账符号 北京昌达元件有限公司 280800.00 √ 240000.00 销售接收机，收到商业承兑汇票 主营业务收入 接收机 40800.00 销售接收机，收到商业承兑汇票 应交税费 应交增值税(销项税额) 280800.00 280800.00 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ 出纳： 审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 销售接收机，收到商业承兑汇票 应收票据 记账凭证 摘要 借支差旅费 借支差旅费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月15日 明细科目 字第32 记账：惠娟JZ

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总账科目 其他应收款 库存现金 吴韧 2011年12月15日 明细科目 字第31 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

记账符号 借方金额 贷方金额 采购周转材料并验收入周转材库 料 生产工具2# 13000.00 3000.00 5850.00 3714.50 采购周转材料并验收入周转材库 料 修理工具1# 采购周转材料并验收入周转材库 料 修理工具2# 采购周转材料并验收入应交税库 费 应交增值税(进项税额) 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 北京朝阳工具有限公司 采购周转材料并验收入银行存库 款 20564.50 √ 5000.00 √ 制单：惠娟ZD

采购周转材料并验收入预付账库 合计 财务主管： 款 25564.50 25564.50 记账：惠娟JZ

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审核：惠娟SH

记账凭证 摘要 2011年12月15日 明细科目 字第33 √ 总账科目 借方金额 贷方金额 记账符号 进口电子设备 固定资产 电子设备 进口电子设备 应交税费 应交增值税(进项税额) 进口电子设备 应付账款 美国汤姆 进口电子设备 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月15日 明细科目 记账：惠娟JZ

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190512.00 32387.04 181440.00 √ 41459.04 √ 制单：惠娟ZD

222899.04 222899.04 审核：惠娟SH

字第34 借方金额 贷方金额 记账符号 缴纳工会经费 应付职工薪酬 工会经费 缴纳工会经费 银行存款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 销售接收机，混合器 销售接收机，混合器 销售接收机，混合器 销售接收机，混合器 合计 财务主管：

记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 应收账款 2011年12月15日 明细科目 北京惠普科技有限公司 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 4363.66 √ 4363.66 √ 制单：惠娟ZD

4363.66 4363.66 字第35 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 362700.00 主营业务收入 混合器 主营业务收入 接收机 应交税费 应交增值税(销项税额) 150000.00 160000.00 52700.00 362700.00 362700.00 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月16日 明细科目 字第36 借方金额 贷方金额 记账符号 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 374400.00 √ 320000.00 销售接收机 主营业务收入 接收机 54400.00 销售接收机 应交税费 应交增值税(销项税额) 374400.00 374400.00 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ 出纳： 审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 销售接收机 银行存款 记账凭证 摘要 没收北京嘉乐公司定金 没收北京嘉乐公司定金 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 电感 2011年12月17日 明细科目 字第38 记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 预收账款 营业外收入 2011年12月16日 明细科目 北京嘉乐电子有限公司 字第37 √ 借方金额 贷方金额 记账符号 10000.00 10000.00 10000.00 10000.00 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

记账符号 借方金额 贷方金额 采购材料已付款，货未在途物到 资 53560.00 28840.00 13720.43 √ 采购材料已付款，货未在途物到 资 电阻 √ 采购材料已付款，货未应交税到 费 应交增值税(进项税额) 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 采购材料已付款，货未银行存到 合计 财务主管： 款 96120.43 √ 制单：惠娟ZD

96120.43 96120.43 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

记账凭证 摘要 2011年12月17日 明细科目 字第39 借方金额 贷方金额 记账符号 总账科目 支付材料款汇款手续费 财务费用 手续费 10.50 10.50 支付材料款汇款手续费 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 10.50 10.50 合计 财务主管： 记账： 出纳： 审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD

记账凭证 摘要 采购材料并验收入库 采购材料并验收入库 采购材料并验收入库 采购材料并验收入库 总账科目 2011年12月18日 明细科目 字第40 记账符号 √ 借方金额 贷方金额 原材料 3#芯片 30000.00 20500.00 17550.00 19000.00 14798.50 原材料 4#芯片 √ 原材料 5#芯片 √ 原材料 6#芯片 √ 采购材料并验收入应交税库 费 应交增值税(进项税额) 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 采购材料并验收入银行存库 合计 财务主管： 款 101848.50 √ 制单：惠娟ZD

101848.50 101848.50 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

记账凭证 摘要 计提辞退员工福利费 计提辞退员工福利费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 材料到货验收入库 材料到货验收入库 材料到货验收入库 材料到货验收入库 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 手续费 2011年12月19日 明细科目 字第43 额 额 记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 原材料 原材料 在途物资 在途物资 电感 电阻 电感 电阻 2011年12月19日 明细科目 字第42 借方金额 记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 管理费用 应付职工薪酬 2011年12月18日 明细科目 职工薪酬 辞退福利 字第41 借方金额 贷方金额 记账符号 82000.00 82000.00 √ 制单：惠娟ZD

82000.00 82000.00 审核：惠娟SH

贷方金额 记账符号 √ √ √ √ 53560.00 28840.00 53560.00 28840.00 82400.00 82400.00 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

符号 借方金贷方金记账支付购买银行票据费用支付购买银行票据费财务用支付购买银行票据费用 费用 15.60 支付购买银行票据费用支付购买银行票据费银行用支付购买银行票据费用 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ

中国农业银行北京工体路支 存款 行（人民币户） 15.60 √ 15.60 15.60 出纳：

审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

记账凭证 摘要 2011年12月19日 明细科目 字第44 √ 总账科目 借方金额 贷方金额 记账符号 支付展销费 销售费用 展销费 支付展销费 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 2011年12月19日 明细科目 记账：惠娟JZ

出纳：

15000.00 15000.00 √ 制单：惠娟ZD

15000.00 15000.00 审核：惠娟SH

字第45 √ 总账科目 借方金额 贷方金额 记账符号 收回应收账款 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 收回应收账款 应收账款 北京华普电子有限公司 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 材料到货验收入库 材料到货验收入库 合计 财务主管： 记账凭证 2011年12月19日 明细科目 记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 原材料 在途物资 高频器 高频器 2011年12月19日 明细科目 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

87250.00 87250.00 √ 制单：惠娟ZD

87250.00 87250.00 字第46 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 80000.00 80000.00 80000.00 80000.00 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

字第47 √ 摘要 总账科目 提现 库存现金 借方金额 贷方金额 记账符号 提现 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 2011年12月20日 明细科目 记账：惠娟JZ

出纳：

5000.00 5000.00 √ 制单：惠娟ZD

5000.00 5000.00 审核：惠娟SH

总账科目 字第48 借方金额 贷方金额 记账符号 支付办公费 管理费用 办公费 支付办公费 应交税费 应交增值税(进项税额) 6860.20 1166.24 支付办公费 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 销售混合器 销售混合器 销售混合器 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 机器设备转入固定资产清理 机器设备转入固定资产清理 机器设备转入固定资产清理 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 支付机器设备清理费 支付机器设备清理费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 收到出售机器设备价款 总账科目 2011年12月20日 明细科目 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

总账科目 固定资产清理 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 2011年12月20日 明细科目 记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 固定资产清理 累计折旧 固定资产 记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 应收账款 主营业务收入 应交税费 2011年12月20日 明细科目 北京家华实业有限公司 混合器 应交增值税(销项税额) 字第49 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

8026.44 √ 制单：惠娟ZD

8026.44 8026.44 贷方金额 记账符号 √ 借方金额 234000.00 200000.00 34000.00 234000.00 234000.00 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

2011年12月20日 字第50 明细科目 机器设备 机器设备 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 183720.00 56280.00 240000.00 √ 制单：惠娟ZD

240000.00 240000.00 审核：惠娟SH

字第51 借方金贷方金记账符额 额 号 √ 2000.00 2000.00 √ 制单：惠娟ZD

2000.00 2000.00 字第52 记账符号 √ 借方金额 贷方金额 银行存款 175500.00 收到出售机器设备价固定资产清款 理 应交增值税(销项税额) 150000.00 √ 25500.00 收到出售机器设备价应交税费 款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 结转固定资产清理净损益 结转固定资产清理净损益 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 2011年12月21日 明细科目 字第54 借方金额 贷方金额 记账符号 记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 营业外支出 固定资产清理 2011年12月21日 明细科目 字第53 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

175500.00 175500.00 制单：惠娟ZD

借方金额 贷方金额 记账符号 35720.00 35720.00 √ 制单：惠娟ZD

35720.00 35720.00 审核：惠娟SH

总账科目 支付短期借款利息 应付利息 中国农业银行北京工体路支行 支付短期借款利息 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 2011年12月21日 明细科目 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

3050.01 3050.01 √ 3050.01 3050.01 制单：惠娟ZD

总账科目 字第55 借方金额 贷方金额 记账符号 支付长期借款利息 应付利息 中国农业银行北京工体路支行 支付长期借款利息 应付利息 中国建设银行北京朝阳支行 支付长期借款利息 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 支付长期借款利息 银行存款 中国建设银行北京朝阳支行 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 2011年12月21日 明细科目 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

4800.00 7875.00 4800.00 √ 7875.00 √ 制单：惠娟ZD

12675.00 12675.00 总账科目 字第56 借方金额 贷方金额 记账符号 收到存款利息 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 收到存款利息 银行存款 中国建设银行北京朝阳支行 收到存款利息 财务费用 利息收入 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月22日 明细科目 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

131.30 28.51 -159.81 0.00 √ √ 制单：惠娟ZD

0.00 字第57 借方金额 贷方金额 记账符号

支付并分配电费 销售费用 支付并分配电费 管理费用 支付并分配电费 制造费用 支付并分配电费 制造费用 支付并分配电费 制造费用 水电费 水电费 一车间 二车间 装配车间 741.60 1586.40 6996.00 8172.00 5384.80 7262.40 5124.34 √ 支付并分配电费 辅助生产成本 机修车间 支付并分配电费 应交税费 支付并分配电费 银行存款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 支付并分配水费支付并分配水费 支付并分配水费支付并分配水费 支付并分配水费支付并分配水费 支付并分配水费支付并分配水费 支付并分配水费支付并分配水费 总账科目 2011年12月22日 明细科目 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

应交增值税(进项税额) 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 35267.54 √ 35267.54 35267.54 制单：惠娟ZD

字第58 记账符号 借方金额 贷方金额 管理费用 水电费 1110.00 608.00 3112.00 2964.00 4072.00 2760.00 1901.38 √ 销售费用 水电费 制造费用 一车间 制造费用 二车间 制造费用 装配车间 支付并分配水费支付并分辅助生产成配水费 支付并分配水费支付并分配水费 支付并分配水费支付并分配水费 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ

本 机修车间 应交税费 应交增值税(进项税额) 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 银行存款 16527.38 √ 16527.38 16527.38 出纳：

审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

记账凭证 摘要 销售混合器 销售混合器 销售混合器 合计 财务主管：

记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 应收账款 主营业务收入 应交税费 2011年12月22日 明细科目 北京三花实业有限公司 混合器 应交增值税(销项税额) 字第59 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 152100.00 130000.00 22100.00 152100.00 152100.00 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

记账凭证 摘要 核销预借差旅费 核销预借差旅费 核销预借差旅费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 销售退货 销售退货 销售退货 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月23日 字第62 明细科目 运输设备 运输设备 记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 主营业务收入 应交税费 应收账款 混合器 应交增值税(销项税额) 北京智能科技有限公司 2011年12月23日 明细科目 字第61 借方金额 记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 管理费用 其他应收款 库存现金 差旅费 吴韧 2011年12月23日 明细科目 字第60 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 2365.00 2000.00 365.00 2365.00 2365.00 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

贷方金额 记账符号 √ -5000.00 -850.00 -5850.00 -5850.00 审核：惠娟SH

-5850.00 制单：惠娟ZD

√ √ 借方金额 贷方金额 记账符号 非货币性资产交换-固定资产转出 固定资产清理 非货币性资产交换-固定资产转出 累计折旧 非货币性资产交换-固定资产转出 固定资产 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ

91234.88 21345.12 112580.00 √ 制单：惠娟ZD

112580.00 112580.00 出纳：

审核：惠娟SH

记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月23日 明细科目 电子设备 字第63 √ 借方金额 贷方金额 记账符号 非货币性资产交换-收到换入资产 固定资产 非货币性资产交换-收到换入资产 应交税费 非货币性资产交换-收到换入资产 营业外支出 85000.00 6234.88 应交增值税(进项税额) 14450.00 91234.88 非货币性资产交换-收到换入资产 固定资产清理 14450.00 非货币性资产交换-收到换入资产 应交税费 应交增值税(销项税额) 105684.88 105684.88 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ 出纳： 审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证 摘要 2011年12月23日 明细科目 字第64 借方金额 贷方金额 记账符号 总账科目 管理部门报销汽车费用 管理费用 汽车费用 2465.00 √ 管理部门报销汽车费用 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 2465.00 2465.00 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ 出纳： 审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证 摘要 报销差旅费 报销差旅费 合计 财务主管： 记账凭证 2011年12月24日 明细科目 字第66 记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 销售费用 库存现金 差旅费 2011年12月24日 明细科目 字第65 借方金额 2465.00 贷方金额 记账符号 √ √ 1895.00 1895.00 1895.00 1895.00 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

√ 摘要 总账科目 提现 库存现金 借方金额 贷方金额 记账符号 提现 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 2011年12月25日 明细科目 记账：惠娟JZ

出纳：

5000.00 5000.00 √ 制单：惠娟ZD

5000.00 5000.00 审核：惠娟SH

总账科目 字第67 借方金额 贷方金额 记账符号 支付电话费 销售费用 通讯费 支付电话费 管理费用 通讯费 支付电话费 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 2011年12月26日 明细科目 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

2245.00 2790.00 √ 5035.00 √ 制单：惠娟ZD

5035.00 5035.00 总账科目 字第68 借方金额 贷方金额 记账符号 支付快递费 管理费用 办公费 支付快递费 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 申请银行承兑汇票支付货款 2011年12月27日 明细科目 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

1505.00 1505.00 √ 1505.00 1505.00 制单：惠娟ZD

字第69 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 总账科目 应付账款 北京钢构制造有限公司 278520.00 申请银行承兑汇票支付货款 合计 财务主管： 应付票据 北京钢构制造有限公司 278520.00 √ 制单：惠娟ZD

278520.00 278520.00 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

记账凭证 摘要 总账科目 手续费 2011年12月27日 明细科目 字第70 借方金贷方金记账符额 额 号 支付申请银行承兑汇票手续财务费费 用 139.26 支付申请银行承兑汇票手续银行存中国农业银行北京工体路支行（人民币费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 支付前欠北京钢构制造有限公司货款 支付前欠北京钢构制造有限公司货款 合计 财务主管： 记账凭证 2011年12月28日 明细科目 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 字第72 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

总账科目 应付账款 2011年12月27日 明细科目 字第71 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

款 户） 139.26 √ 制单：惠娟ZD

139.26 139.26 记账符号 √ 借方金额 贷方金额 北京钢构制造有限公司 300000.00 银行存中国农业银行北京工体路支行（人款 民币户） 300000.00 √ 300000.00 300000.00 制单：惠娟ZD

摘要 总账科目 捐款 营业外支出 捐款 银行存款 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ

借方金额 贷方金额 记账符号 20000.00 20000.00 √ 20000.00 20000.00 出纳：

审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月29日 明细科目 字第73 借方金额 贷方金额 记账符号 支付委托加工费 委托加工物资 铜丝 支付委托加工费 应交税费 支付委托加工费 银行存款 合计 财务主管：

记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

应交增值税(进项税额) 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 1000.00 170.00 1170.00 √ 1170.00 1170.00 制单：惠娟ZD

记账凭证 摘要 收回委托加工物资 收回委托加工物资 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 支付CPU升级新技术开发阶段费用 支付CPU升级新技术开发阶段费用 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月30日 明细科目 字第76 借方金额 贷方金额 记账符号 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

总账科目 研发支出 资本化支出 2011年12月29日 明细科目 字第75 记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 原材料 委托加工物资 铜丝 铜丝 2011年12月29日 明细科目 字第74 √ 借方金额 贷方金额 记账符号 5600.00 5600.00 5600.00 5600.00 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

记账符号 借方金额 贷方金额 58000.00 银行存中国农业银行北京工体路支行（人民款 币户） 58000.00 √ 58000.00 58000.00 制单：惠娟ZD

中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 25000.00 √ 25000.00 收到房屋租赁费 其他业务收入 房租 25000.00 25000.00 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ 出纳： 审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 收到房屋租赁费 银行存款 记账凭证 摘要 总账科目 电子设备 2011年12月30日 明细科目 字第77 记账符号 √ 借方金额 贷方金额 购入存在弃置费用的固定固定资资产 产 157942.00 25500.00 购入存在弃置费用的固定应交税资产 费 应交增值税(进项税额) 购入存在弃置费用的固定预计负资产 债 弃置费用 7942.00 购入存在弃置费用的固定银行存中国农业银行北京工体路支行（人民资产 合计 财务主管：

记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

款 币户） 175500.00 √ 183442.00 183442.00 制单：惠娟ZD

结转完工自制半成品成本 自制半成品 结转完工自制半成品成本 自制半成品 结转完工自制半成品成本 自制半成品 结转完工自制半成品成本 自制半成品 CPU 中频处理器 耦合器 放大模块 176075.27 180391.10 165250.30 148389.01 结转完工自制半成品成本 基本生产成本 CPU（直接材料） 结转完工自制半成品成本 基本生产成本 CPU（直接人工） 结转完工自制半成品成本 基本生产成本 CPU（制造费用） 结转完工自制半成品成本 基本生产成本 中频处理器（直接材料） 结转完工自制半成品成本 基本生产成本 中频处理器（直接人工） 结转完工自制半成品成本 基本生产成本 中频处理器（制造费用） 结转完工自制半成品成本 基本生产成本 耦合器（直接材料） 结转完工自制半成品成本 基本生产成本 耦合器（直接人工） 结转完工自制半成品成本 基本生产成本 耦合器（制造费用） 结转完工自制半成品成本 基本生产成本 放大模块（直接材料） 结转完工自制半成品成本 基本生产成本 放大模块（直接人工） 结转完工自制半成品成本 基本生产成本 放大模块（制造费用） 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月31日 明细科目 记账：

出纳：

审核：惠娟SH

93336.87 29252.36 53486.04 101081.44 27883.86 51425.80 86611.54 27458.09 51180.67 60509.47 30302.81 57576.73 制单：惠娟ZD

670105.68 670105.68 字第96 借方金额 贷方金额 记账符号 结转装配车间领用半成品成本 基本生产成本 接收机（自制半成品） 388872.00 结转装配车间领用半成品成本 基本生产成本 混合器（自制半成品） 311944.00 198184.00 结转装配车间领用半成品成本 自制半成品 CPU 190688.00 结转装配车间领用半成品成本 自制半成品 中频处理器 164472.00 结转装配车间领用半成品成本 自制半成品 耦合器 147472.00 结转装配车间领用半成品成本 自制半成品 放大模块 700816.00 700816.00 合计 财务主管： 记账： 出纳： 审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月31日 明细科目 接收机 混合器 字第97 借方金额 贷方金额 记账符号 结转本月完工产品成本 库存商品 结转本月完工产品成本 库存商品 714436.37 457467.22 结转本月完工产品成本 基本生产成本 接收机（直接材料） 结转本月完工产品成本 基本生产成本 接收机（直接人工） 结转本月完工产品成本 基本生产成本 接收机（制造费用） 结转本月完工产品成本 基本生产成本 接收机（自制半成品） 结转本月完工产品成本 基本生产成本 混合器（直接材料） 219579.37 35707.92 37182.28 421966.80 54703.43 结转本月完工产品成本 基本生产成本 混合器（直接人工） 结转本月完工产品成本 基本生产成本 混合器（制造费用） 结转本月完工产品成本 基本生产成本 混合器（自制半成品） 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 结转本月销售成本 结转本月销售成本 结转本月销售成本 结转本月销售成本 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 2011年12月31日 明细科目 记账：

出纳：

总账科目 2011年12月31日 明细科目 记账：

出纳：

审核：惠娟SH

29626.71 36894.39 336242.69 制单：惠娟ZD

1171903.59 1171903.59 字第98 借方金额 贷方金额 记账符号 主营业务成本 接收机 主营业务成本 混合器 库存商品 库存商品 接收机 混合器 655471.75 408864.00 655471.75 408864.00 制单：惠娟ZD

1064335.75 1064335.75 审核：惠娟SH

字第99 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 总账科目 支付一车间扩建工程余款 在建工程 一车间扩建工程 支付一车间扩建工程余款 银行存款 中国建设银行北京朝阳支行 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 一车间扩建工程竣工 一车间扩建工程竣工 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 确认汇兑损益 确认汇兑损益 合计 财务主管： 记账凭证 记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 财务费用 应付账款 2011年12月31日 明细科目 汇兑损益 美国汤姆 记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 2011年12月31日 明细科目 记账：惠娟JZ

出纳：

150000.00 150000.00 √ 制单：惠娟ZD

150000.00 150000.00 审核：惠娟SH

字第100 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 固定资产 房屋建筑物 在建工程 一车间扩建工程 1161720.00 1161720.00 √ 制单：惠娟ZD

1161720.00 1161720.00 审核：惠娟SH

字第101 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 1434.40 1434.40 1434.40 1434.40 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

2011年12月31日 字第102 摘要 总账科目 明细科目 公允价值变动 审核：惠娟SH

借方金额 贷方金额 记账符号 确认交易性金融资产公允价值变动 交易性金融资产 确认交易性金融资产公允价值变动 公允价值变动损益 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ

出纳：

5000.00 √ 5000.00 5000.00 制单：惠娟ZD

5000.00 记账凭证 摘要 计提坏账准备 计提坏账准备 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月31日 字第104 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 公允价值变动 审核：惠娟SH

记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 资产减值损失 坏账准备 2011年12月31日 明细科目 字第103 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 51505.00 51505.00 51505.00 51505.00 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

确认投资性房地产公允价值变动 投资性房地产 确认投资性房地产公允价值变动 公允价值变动损益 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ

出纳：

30000.00 √ 30000.00 30000.00 30000.00 制单：惠娟ZD

记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月31日 字第105 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 计提固定资产减值准备 资产减值损失 计提固定资产减值准备 固定资产减值准备 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ

117222.64 117222.64 √ 制单：惠娟ZD

117222.64 117222.64 审核：惠娟SH

出纳：

记账凭证 摘要 计提无形资产减值准备 计提无形资产减值准备 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 2011年12月31日 明细科目 字第107 借方金额 记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 资产减值损失 无形资产减值准备 2011年12月31日 字第106 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 10000.00 10000.00 √ 10000.00 10000.00 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

贷方金额 记账符号 总账科目 结转本月未交增值税 应交税费 应交增值税(转出未交增值税) 241279.13 结转本月未交增值税 应交税费 未交增值税 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 记账：

出纳：

审核：惠娟SH

241279.13 制单：惠娟ZD

241279.13 241279.13 2011年12月31日 字第108 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 计提本月房产税，土地使用税，车船税 营业税金及附加 计提本月房产税，土地使用税，车船税 管理费用 税费 计提本月房产税，土地使用税，车船税 应交税费 计提本月房产税，土地使用税，车船税 应交税费 计提本月房产税，土地使用税，车船税 应交税费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 计提本月印花税 计提本月印花税 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月31日 明细科目 应交营业税 应交城市维护建设税 应交教育费附加 应交地方教育费附加 记账：惠娟JZ

出纳：

总账科目 管理费用 应交税费 税费 应交印花税 2011年12月31日 明细科目 字第109 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH 应交房产税 应交土地使用税 应交车船税 3105.00 6780.00 6724.00 2785.00 376.00 9885.00 9885.00 制单：惠娟ZD

贷方金额 记账符号 借方金额 976.67 976.67 976.67 976.67 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

字第110 借方金额 贷方金额 记账符号 计提本月营业税及附加税费 营业税金及附加 计提本月营业税及附加税费 应交税费 计提本月营业税及附加税费 应交税费 计提本月营业税及附加税费 应交税费 计提本月营业税及附加税费 应交税费 合计 财务主管： 记账：

出纳：

30353.49 1250.00 16977.04 7275.87 4850.58 制单：惠娟ZD

30353.49 30353.49 审核：惠娟SH 记账凭证 摘要 前期差错更正 前期差错更正 前期差错更正 合计 总账科目 固定资产 管理费用 累计折旧 2011年12月31日 明细科目 生产经营用工具 折旧费 生产经营用工具 字第111 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 9000.00 -7293.60 1706.40 1706.40 1706.40 财务主管： 记账：惠娟JZ 出纳： 审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD

记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月31日 明细科目 北京恒顺印务有限公司（损益调整） 字第112 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 确认长期股权投资收长期股权投益 确认长期股权投资收益 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ 资 投资收益 101827.50 101827.50 101827.50 101827.50 出纳：

审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

记账凭证 摘要 被投资单位北京恒顺印务有限责任公司宣告分派现金股利 2011年12月31日 明细科目 字第113 总账科目 记账符借方金额 贷方金额 号 应收股利 北京恒顺印务有限公司 50000.00 √ 被投资单位北京恒顺印务有限责任公司长期股权北京恒顺印务有限公司宣告分派现金股利 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

投资 （损益调整） 50000.00 √ 50000.00 50000.00 制单：惠娟ZD

2011年12月31日 字第114 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 被投资单位北京永泰食品有限公司宣告分派现应收股北京永泰食品有限公金股利 利 司 5000.00 被投资单位北京永泰食品有限公司宣告分派现投资收金股利 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 房租 接收机 2011年12月31日 明细科目 字第115 借方金额 记账：惠娟JZ

出纳：

审核：惠娟SH

益 5000.00 5000.00 5000.00 制单：惠娟ZD

贷方金额 记账符号 结转收入类账户 投资收益 结转收入类账户 营业外收入 结转收入类账户 公允价值变动损益 结转收入类账户 其他业务收入 结转收入类账户 主营业务收入 106607.50 10000.00 35000.00 25000.00 1280000.00

结转收入类账户 主营业务收入 结转收入类账户 本年利润 合计 财务主管： 记账：

混合器 出纳：

775000.00 2231607.50 制单：惠娟ZD

2231607.50 2231607.50 审核：惠娟SH 记账凭证 摘要 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 总账科目 本年利润 销售费用 销售费用 销售费用 销售费用 销售费用 销售费用 销售费用 销售费用 销售费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 财务费用 财务费用 财务费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 主营业务成本 2011年12月31日 字第116 明细科目 职工薪酬 折旧费 差旅费 水电费 产品质量保证 运输费 广告宣传费 展销费 通讯费 职工薪酬 办公费 折旧费 差旅费 业务招待费 水电费 汽车费用 税费 审计费 市内交通费 物料消耗 通讯费 财产保险费 其他 无形资产摊销 利息支出 手续费 汇兑损益 利息收入 接收机 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ √ √ √ √ √ √ √ 1816110.06 28760.16 3107.28 1895.00 1349.60 61650.00 2825.00 30000.00 15000.00 2245.00 189956.82 10901.20 26272.88 4375.00 2100.00 2696.40 2465.00 7756.67 16308.60 350.00 1650.00 2790.00 9800.00 7399.74 1208.33 1016.67 179.36 1434.40 -159.81 178727.64 104254.88 655471.75 结转成本费用类账户 结转成本费用类账户 合计 财务主管： 主营业务成本 营业税金及附加 混合器 出纳：

408864.00 33458.49 1816110.06 1816110.06 审核：惠娟SH

记账：惠娟JZ

制单：惠娟ZD

记账凭证 摘要 总账科目 应交企业所得税 2011年12月31日 字第117 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 确认所得税费用并调整纳税差异 所得税费用 确认所得税费用并调整纳税差异 递延所得税负债 确认所得税费用并调整纳税差异 应交税费 确认所得税费用并调整纳税差异 递延所得税资产 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ

96308.44 8750.00 √ √ 165227.85 出纳：

173977.85 173977.85 审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD

77669.41 记账凭证 摘要 结转所得税费用 结转所得税费用 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 结转本年利润 结转本年利润 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 提取法定盈余公积 提取法定盈余公积 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月31日 明细科目 字第121 借方金额 记账：

出纳：

总账科目 2011年12月31日 明细科目 字第120 借方金额 记账：

出纳：

总账科目 本年利润 利润分配 2011年12月31日 明细科目 未分配利润 字第119 借方金额 记账：

出纳：

总账科目 本年利润 所得税费用 2011年12月31日 明细科目 字第118 借方金额 贷方金额 记账符号 96308.44 96308.44 96308.44 96308.44 审核：惠娟SH

制单：惠娟ZD

贷方金额 记账符号 3061809.35 3061809.35 3061809.35 制单：惠娟ZD

3061809.35 审核：SH

贷方金额 记账符号 利润分配 提取法定盈余公积 盈余公积 法定盈余公积 306180.94 306180.94 306180.94 制单：惠娟ZD

306180.94 审核：SH

贷方金额 记账符号 决定向股东分配利润 决定向股东分配利润 合计 财务主管： 利润分配 应付利润 应付股利 出纳：

1224723.74 1224723.74 √ 制单：惠娟ZD

1224723.74 1224723.74 审核：惠娟SH

记账：惠娟JZ

记账凭证 摘要 结转利润分配明细科目 结转利润分配明细科目 结转利润分配明细科目 合计 财务主管：

记账：

出纳：

总账科目 2011年12月31日 明细科目 字第122 借方金额 贷方金额 记账符号 利润分配 未分配利润 利润分配 提取法定盈余公积 利润分配 应付利润 1530904.68 306180.94 1224723.74 制单：惠娟ZD

1530904.68 1530904.68 审核：惠娟SH

3.2、明细账

会计科目：高频器 2011年 月 12 12 12 12 凭证 摘要 承前页 材料到货验收入库 本月合计 ---------------- 本年累计 借方 金额 贷方 金额 80000.00 80000.00 借或贷 借 平 平 平 余额 80000.00 0.00 0.00 0.00 日 种类 号数 1 19 31 31 月初 记 月汇 -- 46 12 31 年累 会计科目：电感 2011年 凭证 月 日 种类 号数 12 17 记 12 17 记 12 31 月汇 12 31 -- 12 31 年累 12 31 == 38 42 摘要 采购材料已付款，货未到 材料到货验收入库 本月合计 ---------------- 本年累计 ================ 结转下年 借方 金额 53560.00 贷方 金额 借或贷 余额 53560.00 0.00 0.00 0.00 0.00 53560.00 53560.00 平 平 平 借 53560.00 平 12 31 年结 会计科目：电阻 2011年 凭证 月 日 种类 号数 12 17 记 12 17 记 38 42 摘要 采购材料已付款，货未到 材料到货验收入库 借方 金额 28840.00 贷方 金额 借或贷 余额 28840.00 0.00 借 28840.00 平 12 31 月汇 12 31 -- 本月合计 ---------------- 28840.00 28840.00 平 平 0.00 0.00 12 31 年累 本年累计 会计科目：外埠存款 2011年 月 12 12 12 12 12 日 1 31 31 31 31 凭证 种类 月初 年累 == 年结 月汇 号数 承前页 本年累计 ================ 结转下年 本月合计 摘要 借方 金额 0.00 贷方 金额 借或贷 借 借 平 借 借 余额 50000.00 50000.00 50000.00 50000.00 12 31 -- ---------------- 会计科目：银行汇票存款 2011年 凭证 摘要 申请办理银行汇票 采购材料并验收入库 收到银行汇票多余款 本月合计 ---------------- 借方 金额 140000.00 140000.00 贷方 金额 134550.00 5450.00 140000.00 月 日 种类 号数 12 5 12 5 12 5 12 5 12 5 记 记 记 月汇 -- 12 18 19 借或贷 借 借 平 平 平 余额 140000.00 5450.00 0.00 0.00 0.00 12 5 年累 本年累计 会计科目：存出投资款 2011年 月 12 12 12 12 12 12 凭证 摘要 承前页 购入股票 本月合计 ---------------- 本年累计 ================ 借方 金额 贷方 金额 105220.00 105220.00 日 种类 号数 1 5 31 31 31 31 月初 记 月汇 -- 年累 == 11 借或贷 借 借 借 借 借 余额 110000.00 4780.00 4780.00 4780.00 4780.00 12 31 年结 结转下年 会计科目：北京智能科技有限公司 2011年 凭证 摘要 承前页 销售接收机，混合器 销售退货 本月合计 借方 金额 608400.00 -5850.00 602550.00 贷方 金额 月 日 种类 号数 12 1 12 9 月初 记 22 61 借或贷 借 借 余额 58500.00 666900.00 661050.00 661050.00 12 23 记 12 31 月汇 借 5850.00 借 12 31 -- 12 31 年累 12 31 == ---------------- 本年累计 ================ 平 借 平 借 661050.00 661050.00 12 31 年结 结转下年 会计科目：北京华普电子有限公司 2011年 月 12 12 12 12 12 凭证 摘要 承前页 收回应收账款 本月合计 ---------------- 本年累计 借方 金额 贷方 金额 87250.00 87250.00 87250.00 日 种类 号数 1 19 31 31 31 月初 记 月汇 -- 年累 45 借或贷 借 平 平 平 余额 87250.00 0.00 0.00 0.00 12 31 == ================ 会计科目：北京东方电子有限公司 2011年 月 12 12 12 12 12 凭证 摘要 承前页 收到前欠货款 本月合计 ---------------- 本年累计 借方 金额 贷方 金额 234000.00 234000.00 日 种类 号数 1 2 31 31 31 月初 记 月汇 -- 年累 4 借或贷 借 平 平 平 余额 234000.00 0.00 0.00 0.00 12 31 == ================ 会计科目：北京家华实业有限公司 2011年 月 12 12 12 12 12 12 凭证 摘要 承前页 销售混合器 本月合计 ---------------- 本年累计 ================ 借方 金额 234000.00 234000.00 贷方 金额 日 种类 号数 1 20 31 31 31 31 月初 记 月汇 -- 年累 == 49 借或贷 借 借 借 借 借 余额 58500.00 292500.00 292500.00 292500.00 292500.00 12 31 年结 结转下年 会计科目：北京安天机械有限公司 2011年 凭证 摘要 承前页 债务重组，收回应收款 本月合计 借方 金额 贷方 金额 234000.00 234000.00 月 日 种类 号数 12 1 月初 28 借或贷 借 平 平 余额 234000.00 0.00 0.00 12 11 记 12 31 月汇

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