2016年辽宁省注册会计师《会计》：应交税费模拟试题

2016年辽宁省注册会计师《会计》：应交税费模拟试题

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)

1、某外商甲与国内企业乙约定设立中外合资企业丙，投资总额为200万元，则丙企业的注册资本最少应为__万元。

A．80

B．100

C．120

D．140

2、下列项日中，属于资源税的纳税人自产自用应税产品纳税义务发生时间的是__。

A．收讫销售款的当天

B．索取销售款凭据的当天

C．移送使用应税产品的当天

D．移送使用应税产品的次日

3、根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有__。

A．危害军事设施安全和使用效能的

B．占用大量耕地不利于保护土地资源的项目

C．技术水平落后的项目

D．危害社会公共利益的

4、下列各项中，不属于《企业所得税纳税申报表》第43行“纳税调整前所得”的有__。

A．国债利息收入

B．弥补以前年度亏损

C．处理债务收入

D．投资收益

5、2010年5月1日，甲公司以一项专利权和银行存款300万元向乙公司投资(甲公司和乙公司不属于同一控制的两个公司)，占乙公司注册资本的70%，该专利权的账面原价为5000万元，已计提累计摊销600万元，已计提无形资产减值准备200万元，公允价值为4000万元。不考虑其他相关税费。同日，乙公司可辨认净资产公允价值为6000万元，账面所有者权益5800万元。甲公司的2010年5月1日应确认的合并成本为__万元。

A．4000

B．4300

C．4200

D．4060

6、张某为一个重症病人，长期卧病在床，手脚不能灵活使用，在养病期间他著成一本书，他的女儿为他做书面记录，由他口述而成；儿子为他提供一些意见；张某的妻子照顾其生活饮食，则该书的著作权应为__。

A．张某和女儿为共同作者

B．张某和女儿、儿子为共同作者

C．张某为惟一作者，享有著作权

D．女儿为惟一作者，享有著作权

7、甲企业与乙企业签订买卖机床的合同，价款总额为100万元，由A企业为甲企业的付款提供保证，在合同履行过程中，由于该型号机床的市场价格发生较大变动，乙企业与甲企业协议将该合同的价款总额变更为120万元，甲企业同意，但是该变更未经A企业同意。根据《担保法解释》的相关规定，下列说法中，正确的是__。

A．A企业不再承担任何担保责任

B．A企业仍应对100万元的债务承担保证责任

C．A企业应对120万元的债务承担保证责任

D．A企业应对110万元的债务承担保证责任

8、甲公司是一家国营企业，因经营不善进入破产程序。与该公司有关的下列款项或费用中，属于破产费用的是__。

A．债权人乙公司因参加破产程序花费的5万元

B．破产程序开始时甲公司欠丙公司2万元货款，离偿付日期还有一个月

C．甲公司管理人聘用工作人员支付的工资5万元

D．债权人丁因申报债权而花费的1万元

9、直接人工成本和直接材料成本只占全部成本的很小部分，而且它们与间接成本之间没有因果关系，不应作为成本分配的基础的情况下，应采用的成本计算制度是__。

A．产量基础成本计算制度

B．变动成本计算制度

C．作业基础成本计算制度

D．标准成本计算制度

10、某公司以8%的年利率借得贷款40万元，银行要求在一年内分12个月等额偿还本息。则该项借款的实际利率为（）。

A．10%

B．13%

C．16%

D．14%

11、各单位内部会计监督制度要求，__与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

A．记账人员

B．审核人员

C．审计人员

D．会计人员

12、某企业月末在产品数量变动较大，且有比较准确的定额资料，则该企业分配完工产品和在产品成本最适宜采用（）。

A．不计算在产品成本法

B．约当产量法

C．在产品按定额成本计算

D．定额比例法

13、根据《证券投资基金法》的规定，基金管理人由依法设立的基金管理公司担任，设立基金管理公司应当具备的条件，下列各项中，符合法律规定的是__ A．基金管理公司的注册资本不低于1亿元人民币，且必须为实缴货币资本B．基金管理公司的注册资本不低于3亿元人民币，且必须为实缴货币资本C．基金管理公司的主要股东具有从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或者其他金融资产管理的较好经营业绩和良好的社会信誉，最近3年没有违法记录，注册资本不低于l亿元人民币

D．基金管理公司的主要股东具有从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或者其他金融资产管理的较好经营业绩和良好的社会信誉，最近3年没有违法记录，注册资本不低于3亿元人民币，且必须为实缴货币资本

14、2009年5月8日，甲作为出租人与乙订立租赁合同，约定将丙的房屋于同年7月1日租赁给乙作为办事处。同年6月10日，甲向丙购买该出租房屋，并办理了产权转让手续，关于该情形，下列说法正确的是__。

A．甲与乙于5月8日所签的租赁合同因甲对该房屋尚无处分权而无效

B．该租赁合同可以撤销

C．该租赁合同为有效合同

D．该租赁合同必须经过丙的追认后才有效，否则均无效

15、某烟厂(一般纳税人)2009年8月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%；本期销售卷烟20箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月应纳消费税为__万元。

A．86.8

B．89.6

C．98.62

D．76.95

16、某股份有限公司利润表中“主营业务收入”项目为2400万元；资产负债表中“应收账款”项目的本年增加额为250万元，“应收票据”项目的本年减少额为210万元，其中贴现的金额为60万元，贴现息为4万元，销项税额为240万元，坏账准备为14万元。假设该公司本年度没有发生其他业务，现金流量表中“销售商品提供劳务收到的现金”项目应填列的金额为__万元。

A．2 102

B．2 582

C．2 590

D．2 610

17、甲公司于2004年1月1日发行5年期、一次还本、分期付息的公司债券，每年12月31日支付利息。该公司债券票面利率为5%，面值总额为300000万元，发行价格总额为313347万元；支付发行费用120万元，发行期间冻结资金利息为150万元。假定该公司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价，实际利率为4%。2005年12月31日该应付债券的账面余额为__。

A．308008.2万元

B．308026.2万元

C．308316.12万元

D．308348.56万元

18、某铁矿山2004年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。

A．26万元

B．29元

C．43.5万元

D．65万元

19、我国现行税法规定，对法人或其他组织处以__元以下罚款的违法案件，如果案情简单、事实清楚、违法后果比较简单且有法定依据应当给予处罚，就可以由税务行政执法人员当场作出税务行政处罚。

A．500

B．1000

C．2000

D．5000

20、某公司2006年７月1日将其持有的长期债券投资转让，转让价款825万元已存入银行，该债券为2004年7月1日购进，面值为500万元，票面利率为5%，到期一次还本付息，期限为3年。转让该债券时，尚未摊销的折价为8万元．该项债券已计提的减值准备余额为10万元。该公司转让该项债券投资实现的投资收益为__万元

A．12

B．-22

C．-7

D．-30

21、关于转让定价税制，下列说法中正确的是__。

A．转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

B．转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

C．转让定价税制是某一税种的专门税制

D．转让定价税制是所得税体系中的单独税种

22、某政府部门将一栋闲置不用的办公楼转让给某一公司，房产价值500万元，土地使用权是当年以无偿划拨方式取得的。按规定该项转让行为（）。

A．应由受让公司缴纳契税

B．应由该政府部门在转让时补交契税

C．应由该政府部门和公司各负担一半税金

D．由受让公司缴纳房屋买卖的契税.由该政府部门补缴土地使用权的契税

23、融资租赁资产的成本中，不包括的是（）。

A．资产的购买价

B．运杂费

C．运输途中的保险费

D．由承租人负责运输的安装费

24、注册会计师在编制盈利预测审核报告时，如与被审核单位在审核意见方面存在异议且无法协商一致，应当__。

A．与被审计单位进一步协商，以消除异议

B．在意见段之后增加说明段予以反映

C．在意见段之前增加说明段予以反映

D．修改范围段和意见段

25、某股份有限公司是一家需要编制季度财务会计报告的上市公司；下列2005年第三季度比较财务会计报告所提供的数据，错误的是__

A．2005年9月30日资产负债表和2004年9月30日资产负债表的比较数据B．2005年第三季度利润表和2004年同期利润表的比较数据

C．2005年年初至2005年第三季度末利润表和2004年同期利润表的比较数据D．2005年年初至2005年第三季度末现金流量表和2004年同期现金流量表的比较数据

26、参照公司的日值为2，其产权比率为1.2，适用的所得税税率为30%。目标公司的产权比率为0.9，适用的所得税税率为33%，则目标公司的股东权益β值为__。

A．1.087

B．1.7425

C．1.9652

D．1.5236

27、以下应税消费品中，不适用定额税率的有（）。

A．粮食白酒

B．啤酒

C．黄酒

D．其他酒

28、某股份有限公司涉及一起诉讼案，2005年12月31日，法院尚未判决。经咨询法律顾问后，乙股份有限公司认为最终的判决结果很可能对公司不利，估计可能需要赔偿的金额为200万元到500万元之间的某一个金额。该公司应在资产负债表中确认的负债金额为__万元。

A．200

B．350

C．400

D．500

29、注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是__。

A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

30、个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。

A．5%

B．10%

C．15%

D．20%

二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。)

1、6月6日，丙向甲借用劳力士手表，约定6月10日归还。6月7日，甲向乙借款5万元，并以该劳力士手表出质担保。双方在书面质押合同中约定，若甲届时不能清偿债务，则手表归乙所有。6月8日，甲通知丙于借用期满后直接将手表交给乙。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有__。

A．乙的质权设立于6月7日

B．乙的质权设立于6月8日

C．若甲届时不能清偿对乙债务，乙依约直接取得手表所有权

D．若甲届时不能清偿对乙债务，乙有权就手表变价，并以变价所得优先受偿2、设在经济技术开发区的某生产性外资企业为先进技术企业，1997年2月份开业，经营期20年，该企业1997年～2006年盈亏情况如下：单位：万元

A．年度

B．1997

C．1998

D．1999

E．2000

F．2001

F．2002

F．2003

F．2004

F．2005

F．2006

F．盈亏

F．－80

F．200

F．400

F．－100

F．50

F．450

F．550

F．200

F．400

F．500

3、根据我国《会计法》的规定，对外报送的会计报表必须由下列选项中__签名或盖章，以明确责任。

A．单位领导人

B．单位内部审计负责人

C．总会计师

D．会计主管人员

4、在波士顿矩阵中，能带来大量的净现金流入的产品是__。

A．明星产品

B．金牛产品

C．婴儿产品

D．瘦狗产品

5、下列选项中属于风险管理原则的是__。

A．与企业战略相一致原则

B．考虑损失可能性原则

C．高风险低收益原则

D．量力而行原则

6、某货运公司2004年拥有载货汽车25辆.挂车10辆，净吨位均为20吨；3辆四门六座客货两用车，载货净吨位为3吨；小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车11座以下年纳税额每辆120元。该公司2004年应缴的车船使用税为（）。

A．19620元

B．19890元

C．20040元

D．21690元

7、甲向乙发出要约，乙于3月8日发出承诺信函，3月10日承诺信函寄至甲，但甲的法定代表人当日去赈灾，3月11日才知悉该函内容，遂于3月12日致函告知乙收到承诺，该承诺的生效时间是__。

A．3月8日

B．3月10日

C．3月11日

D．3月12日

8、公司发行公司债券所筹集的资金，可以用于__。

A．弥补亏损

B．对外提供担保支出

C．在核准的范围内用于厂房的购建

D．分配股利

9、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2005年11月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为__。A．9350元

B．7310元

C．8098元

D．8948元

10、某利润中心本年度销售收入为600万元，其变动成本率为60%，利润中心可控固定成本为120万元，不可控固定成本为50万元，则该利润中心的部门边际贡献为__。

A．270万元

B．180万元

C．100万元

D．70万元

11、企业价值评估与项目价值评估的区别在于（）。

A．投资项目的寿命是有限的，而企业的寿命是无限的

B．典型的项目投资有稳定的或下降的现金流，而企业通常将收益再投资并产生增长的现金流，它们的现金流分布有不同的特征

C．投资项目产生的现金流属于企业，而企业产生的现金流属于投资人

D．投资项目给企业带来现金流量，而企业给投资主体带来现金流量，现金流越大则经济价值越大

12、下列关于股票期权激励的说法正确的有__。

A．通常，我国公司股票期权激励计划规定的股票种类为人民币A股普通股B．行权价格是指获授人以股票期权购买股票的每股价格

C．行权价格制定之后，不能进行调整

D．股票期权激励是长期激励模式的一种

13、下列项目中，应计算销项税额的项目是__。

A．将购买的货物用于集体福利

B．将自产的货物用于非应税项目

C．将购买的货物委托加工收回后继续用于增值税生产

D．将购买的货物用于非应税项目

14、根据公司法律制度的规定，人民法院依照强制执行程序转让有限责任公司股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满__不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。A．10日

B．20日

C．30日

D．90日

15、某企业制造费用中的电力费用与机器人工密切相关，机器设备的正常生产能力为1000万小时，此时也为最大生产能力。当生产能力利用程度为70%时，电力费用总额为1200万元，每月的固定电力费用500万元，则下列说法正确的有__。

A．单位机器工时的变动电力费用为1元/小时

B．当生产能力为90%时，电力费用总额为1400万元

C．如果需要机器工时1100小时，则电力费用总额为1600万元

D．当生产能力为50%时，单位机器工时承担的电力费用2元/小时

16、甲公司向银行贷款，并以其对乙公司应收的款项用于质押。根据《物权法》的规定，该质权设立的时间是__。

A．借款合同签订之日

B．通知乙公司之日

C．质押合同签订之日

D．信贷征信机构办理出质登记之日

17、假定企业的成本、销量、利润保持线性关系，可变成本在销售收入中所占的比例不变，固定成本也保持稳定，则关于经营杠杆系数的说法正确的是__。A．边际贡献越大，经营杠杆系数越小

B．边际贡献越大，经营杠杆系数越大

C．销售额越小，经营杠杆系数越小

D．销售额越大，经营杠杆系数越小

18、海通公司为新产品制作商标，特委托某美术学院进行设计，并且约定了著作权由海通公司享有，然后该美术学院又将该设计工作委托给了某美术设计公司，同时也没有约定著作权的归属，地宏公司在使用了该商标后发生了纠纷，则著作权应当归属于__。

A．海通公司

B．美术学院

C．美术设计公司

D．海通公司和美术设计公司共有

19、根据国家统一会计制度的规定，对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章，上述有关人员包括__。

A．会计机构负责人

B．单位负责人

C．总会计师

D．注册会计师

20、根据《民法通则》的规定，从权利被侵害之日起超过__的，人民法院不予保护。

A．10年

B．20年

C．30年

D．40年

20、根据《民法通则》的规定，从权利被侵害之日起超过__的，人民法院不予保护。

A．10年

B．20年

C．30年

D．40年

21、影响企业创造价值的因素有__。

A．增长率

B．资本成奉

C．风险程度

D．投资资本回报率

22、根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，以下属于印花税纳税人的有（）。A．立账簿人

B．合同的证人

C．合同的当事人

D．权利、许可证照的领受人

23、根据《专利法》的规定，下列各项中属于专利权终止的情形有__。

A．专利权的期限届满

B．没有按照规定缴纳年费的

C．授予专利权的发明创造不符合《专利法》规定的授予专利权的实质性条件D．被国务院专利行政部门决定实施强制许可

24、根据规定，经营者集中达到一定标准的，经营者应当事先向国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中，下列关于该标准的说法中，正确的是__。A．参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币

B．参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过10亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过2亿元人民币

C．参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过50亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过10亿元人民币

D．参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过30亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4

亿元人民币

25、某公司因不能清偿到期债务，由债权人向法院申请宣告破产，清算后，就该公司财产分配提出下列分配方案，该方案中符合法律规定的是__。

A．首先用公司财产5万元支付破产清算费用

B．公司对欠职工工资和劳动保险费用40万元，从破产财产中优先支付

C．公司欠缴国家和地方税款总计50万元，从剩余破产财产中缴纳

D．公司财产在支付清算费用、职工工资和劳动保险费用以及税款后节余80万元，由公司债权人按债权比例分配

26、根据《银行账户管理办法》的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过__办理。

A．基本存款账户

B．一般存款账户

C．临时存款账户

D．专用存款账户

27、按照现行税法，下列各项中，可以作为资源税课税数量的有__。

A．无法准确掌握纳税人移送使用金属矿原矿数量的，以其产量作为课税数量B．无法准确掌握纳税人移送使用原煤数量的，以按加工产品的综合回收率折算的原煤数量作为课税数量

C．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税

D．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量

28、下列不属于理财原则的特征是__。

A．理财原则具有共同认识的特征

B．理财原则具有理性认识的特征

C．理财原则是财务管理理论和实务的基础

D．理财原则为解决新的问题提供指引

29、张某于2005年3月5日向李某借款10万元，由王某作为一般保证人。三方约定：张某应于2006年3月5日之前偿还该借款。若本案中的当事人约定，保证期间至2006年2月1日，则王某承担保证责任期间应至__。

A．2006年2月1日

B．2006年3月5日

C．2006年6月5日

D．2006年9月5日

30、下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有__。

A．固定资产报废

B．固定资产出售

C．固定资产盘亏

D．固定资产对外投资

E．固定资产扩建

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/lgvl.html