注册审计第三门保过班辅导2012.11.9

昨天主要讲了单选中的“特殊字眼”的妙用：找出预示答案的特殊字眼（包括暗含答案的字眼），迅速地选出答案。简单地说，就是：

“警惕绝对的字眼，注意圆滑的说法”。不是一语中的，就是一言以“毙”之！

经过昨晚的简单训练，大家已基本能跟上我的思路能适应了，所以今晚适当地加快一点进度

简单温习再赶进度

暗示了职责分离

下面注意了：

昨天主要讲了单选中的“特殊字眼”的妙用：找出预示答案的特殊字眼（包括暗含答案的字眼），迅速地选出答案。简单地说，就是：

“警惕绝对的字眼，注意圆滑的说法”。不是一语中的，就是一言以“毙”之！

经过昨晚的简单训练，大家已基本能跟上我的思路能适应了，所以今晚适当地加快一点进度

简单温习再赶进度

暗示了职责分离

Spark 星火 20:02:39 验收与采购

学习助理1(2503103960) 20:02:40

下面注意了：

不要被迷惑了,题目还是要看清楚的，也不是一看到那些字眼就选。

审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计独立性的陈述： A.按季度向审计委员会报告所有的审计结果

B.向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为 C.确定组织内部控制系统的恰当性和有效性 D.每月向管理层提交部门预算变动报告。 c

特殊字眼既然是一语中的，就直截了当地选。 暗含答案的题干，也不用犹豫，同样直接选！

编号:10045某零售企业最近在不同的地点安装了数据仓储客户软件。由于各地之间存在时差，对仓库的更新没有同步进行。此种同步性的缺乏将对以下哪项内容产生最严重的影响？ A．数据的可及性 B．数据的完整性 C．数据的冗余性 D．数据的不准确性

题目的考点，在题干中明确点出来了。

A．数据的可及性，说的

都是“时间”问题，像这样题干暗含答案的题干，就不用犹豫，直接选它！ 可能有人会说完整性比其他的更重要??没错，但问题是这个不是本体的考点，这题指明了考点在题干中提示了----“时间”问题，

题目“加密”，

??有这样的字眼对应，应该心里有数了吧？

某种控制的纠正行为发生在事实之后，这种控制是： A.自动控制 B.反馈控制 C.战略控制 D.前馈控制

题干“之后”，B.反馈

下一问题:

董事会、管理层、内部审计师职责等. 涉及“内控”，与适当管理层沟通；涉及“舞弊”、“范围限制”?报告审计委员会。 简而言之：

公司董事会----监督 高级管理层----建立 内部审计师----评价

C报告审计委员会

在对合同进行检查时,首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益，在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动?

A.向高级管理层，包括该首席执行官提交一份报告草案。 B.与组织的外部审计师联系以寻求协助。

C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。 D.立即通知董事会。

C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。

谁对建立和维持组织的治理程序负责？ A.首席审计执行官 B.董事会 C.高级经理 D.内部审计师 B

对于三者的各自职责、三者关系的理解，最好给思维插上翅膀，让你的思想尽情地飞翔??

公司董事会----监督【说“建立”一种秩序时，和维持一样应属于监督的意思】，【在一些情况下审计委员会代表董事会，或者说两者可以相互代表。】 高级管理层----建立【管理、实施】

内部审计师----评价（咨询、协助），（首席审计执行官—报告）。 领导向一线靠拢， 综合向业务靠拢， 后台向前台靠拢。

这是大多数老板的观念，特别是私企老板的心思，我们做风控和内审的最好不要这样想。来自业务部门或有业务情结的最多这样想：业务发展是乘风破浪的，我们内审是保驾护航的

以下哪项反映了最佳的治理结构？

管理层 董事会 内部审计师 A.负责风险管理 监督作用 咨询作用 B.监督风险管理 负责风险管理 咨询作用

C.负责风险管理 咨询作用 监督作用

D.监督作用 咨询作用 负责风险管理

对业务的内部审计活动计划的任何重要改变，应该得到最高层的批准是？ A.首席审计执行官。 B.首席执行官。 C.高级管理层。 D.董事会。

盼儿(124638488) 20:14:04 D

管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制？ A.监督业绩

B.使用组织政策手册 C.保持质量保证方案 D.建立内部审计活动

D

对于三者的各自职责、三者关系理解了就直接点题

作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是： A.检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B.建立和保持部门的内部控制系统； C.计划部门的舞弊遏制活动； D.控制部门的舞弊遏制活动。

根据《萨班斯一奥克斯利法案》，谁应当负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的工作？ A.审计委员会 B.管理层 C.董事会 D.股东

盼儿(124638488) 20:16:07 A

以下那种报告结构最适当的描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？ A.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。 B.行政上向主计长报告，只能上向首席执行官报告。 C.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。

D.行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。 C.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。以下关于公司治理合理的概述，哪项是不正确的？ A.公司控制机制包括内部机制和外部机制

B.管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分

C.因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题

D.与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任 反问的

内部审计师----评价（咨询、协助）D

为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是： A.在内部审计之后实施的外部审计工作。

B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。 C.与内部审计师配合实施的外部审计工作。

D.按照IIA的《职业道德规范》实施的外部审计工作。 C.与内部审计师配合实施的外部审计工作。

如果面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该: A.推迟该审计业务，直至该限制消除为止。

B.向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。 C.增加对可疑活动进行审计的频率。 D.为该业务分派更多有经验的审计人员。 b 对，就这样找字眼

学习助理1(2503103960) 20:18:34 这样找关系

下列情况中大大影响了内部审计部门的独立性的是：

A.内部审计师经常为在审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。 B.内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C.内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。 D.内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。 A.“起草”破坏了独立性，越俎代庖。

流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？

A.确定本过程是否得到高级管理层的支持。 B.推荐应予考虑的领域。 C.为新系统制定审计计划。 D.指导重新设计的流程的实施。

D.指导重新设计的流程的实施。

以下哪一项不是内部审计活动在开展确认服务中发挥的作用？ A.评估信息安全系统风险

B.与信息系统使用者和信息安全人员合作实施控制 C.追踪审计措施的实施 D.评估安全控制

B?.合作实施控制，越俎代庖。 在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支对当地政府官员的报酬，以作为有关定单的回报。根据IIA的《职业道德规范》，他应采取的行动是： A.制止任何可能会损害公司的活动。 B.向恰当的监管机构报告这一事件. C.告知公司中恰当的官员。

D.向IIA的审计委员会报告这件事。

学习助理1(2503103960) 20:20:29 C.告知公司中恰当的官员。

以下哪项内容不是内部审计部门应该在公司治理活动中发挥的作用？ A.支持公司董事会开展全公司范围的风险评估。 B.确保审计建议及时得到落实。

C.监督各有关方面对公司道德政策的遵守情况。 D.讨论存在严重风险的领域。

B、正确。

某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能 ●新执照申请被积压， ●申请费的收取和处理方面的控制薄弱。 内部审计部门初步调查(Peliminary survey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该：

A.不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。 B.不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。

C.按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。 D.向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。 D

再看看A.不再实施?正式报告，太草率了吧？

B.不再实施?.为以后审计工作编制方案?以后的事情会变化的，等以后再说嘛； C.按原日程安排结束?并保证不存在，说得太绝对了。 Abc都不合适吧！！！

一名审计人员正在对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明 (Statement of responsibilities of lnternal auditing)所规范的审计范围? A.复核财务信息的可靠性与真实性。 B.复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行。 C.评估资源利用是否经济、有效。 D.复核财务决策过程。

D.复核财务决策过程。是人家财务部门经理的事情，审计干么越俎代庖？

内部审计部门与管理层合作，为公司开展年度风险评价。内部审计部门在风险评价中的作用是：

A.一种监督作用； B.一种指导作用；

C.一种执行作用； D.一种评价作用。 D

学习助理1(2503103960) 20:23:15 D.评价

下列哪项与外部风险有关的事务属于内部审计活动的职责范围？ I、外部风险管理。 II、外部风险控制。 III、外部风险评价。

IV、外部风险的消除。 A.I和III B.只有III C.I、II和III D.只有IV

盼儿(124638488) 20:23:47 B

看看这题，在多选中，内部审计的评价作用，并不因此而改变。

确保审计目标得以实现的最终责任人是： A.内部审计师。 B.审计委员会。 C.高级审计师。

D.首席审计执行官。

盼儿(124638488) 20:24:22 D

D.首席审计执行官。 刚才说的很清楚了

对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？

A.董事会的职责。

B.审计执行主管的职责。

C.外部审计业务合作伙伴的职责。 D.财务总监的职责。

盼儿(124638488) 20:24:52 A

关于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是： A.扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。

B.向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望怎样继续审计活动。

C.向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。

D.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。 A.扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。

圆

在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当： A. 将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。

B.将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。 C.如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。

D.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调查结果向管理层报告。

Spark 星火 20:26:09 A

A. 将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。

(三)董事会、管理层、内部审计师职责等。 涉及“内控”，与适当管理层沟通；涉及“舞弊”、“范围限制”?报告审计委员会。

公司董事会----监督 高级管理层----建立 内部审计师----评价

公司董事会----监督【说“建立”一种秩序时，和维持一样应属于监督的意思】，【在一些情况下审计委员会代表董事会，或者说两者可以相互代表。】 高级管理层----建立【管理、实施】 内部审计师----评价（咨询、协助），（首席审计执行官—报告）。

（四）有些诸如审计程序方面的题，从什么起点（地方/时间）开始进行的问题，以及其他可以从题干中找直接对应的字眼。有的答案就在题干中暗示了，直接选呗！遇到这样的情况还费什么神、浪费什么时间？

“从**开始（着手）？”的问题很迷惑人，迷了就难以说清楚了? 这个...做题时候比较头疼滴 只有说到起源问题就麻烦 比如：人类起源

在选项里直接找，只有c提及了银行，还会选其他的吗？不与银行核对，怎么能证明及时送银行了呢？

题干要防止多开发票的吧？只承认收受到信的发票！---直接拿发票和收信记录核对一下不就妥了？缺一题 题干

是要从此开始吧？明显开始?只有bc符合；题干

（销售凭证嘛），你会觉得是日记账吗？所

以应该

根据下面资料回答：

一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的服务供应商，该会计人员却继续提交从“前供应商”骗出来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理“前供应商”开来的发票并将付款支票存入他以“前供应商”名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的职员，又不合适地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。

下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：

A.抽取已付款发票，由相关部门证实服务是否已经得到。 B.抽取已付款发票，并追查至经批准的服务发票。 C.实施银行余额调节并审查所有尚未付款的支票。

正确起点：从付款开始，抽取已付款发票----只有看AB就可以了。 A

再择优A.抽取已付款发票，由相关部门证实服务是否已经得到 测试程序变更管理流程时，IS审计师使用的最有效的方法是： A、由系统生成的信息跟踪到变更管理文档

B、检查变更管理文档中涉及的证据的精确性和正确性 C、由变更管理文档跟踪到生成审计轨迹的系统 D、检查变更管理文档中涉及的证据的完整性

参考答案:A---a由程序变更管理；Bcd由变更管理文档开始，反了。再说这题也是“3+1”模式！

请忽略此题----：

这是国际信息系统审计师CISA考试试题。

是“3+1”模式！

马上讲“3+1”和“2+2”

如果某内部审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是：

A.应用通用软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格。

B.选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪。

C.将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题。

D.获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格

C C、正确。将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较，其不同之处包括了所有对程序原件的修改情况，对其进行抽样测试是适当的。

B，反了吧？修改申请表样本不是授权修改吗？题目是要找出没有授权就擅自修改的吧？

D，过去6个月..不具备代表性！！！ 只有c了

公司政策允许采购人员不必再经过其他审批，直接有权批准不超出$ 50,000的支出。以下哪项审计程序能最有效确定是否存在向伪造公司付款的舞弊行为。

a.使用通用审计软件，列出所有超过$ 50,000的采购业务清单，确认它们是否经过适当的审批

b.运用“抽点”技术，追踪可疑采购人员所有的经济业务

c.使用通用审计软件对不超过$ 50，000的支出进行随机抽样，确认它们是否经过适当的审批

d.使用通用审计软件，对向新供应商付款的发票进行随机抽样，审查商品或劳务已经被收到的证据

d.....发票进行随机抽样，审查商品或劳务已经被收到的证据 分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关： A.对存货进行实物盘点

B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异 C.对设备进行盘点以确定是否有重大变化 D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至采购价格，以便确定原材料成本记录的准确性

B.抽取产品样本，这才是正确起点

银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样： A.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝贷款申请的原因

B.已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策 C.所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策

D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策 拒绝给某些申请提供贷款时！ A.没有提供资金的项目， 相符

和传统的完全成本法不同，作业成本法（ABC）： A.仅按照非财务变量将成本分配到各产品中。 B.按照涉及的不同作业将成本分配到各产品中。

C.按照某一共同的生产规模尺度将管理费用分配到各产品中。 D.仅分配各产品发生的直接成本。 B“作业”字眼

一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？

A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件进行核对。

B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果相核对。 C.通过测试程序模拟正常业务处理过程。

D.使用程序来追踪程序指令在系统中如何以及以何种顺序进行处理。

某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括：限制向10个最大的客户贷款的数额(以; 限制用来向某些行业提供贷款的数额。 要求对所有超过100000美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定：是否有违反既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。为证实以上的审计关注，审计程序中应包括哪些审计步骤?

A.向10大客户发送询证函，据以证实账户余额的可收回性。

B.对所有超过100000美元的贷款进行随机抽样，审查相关凭证确认是否文件符合既定法规的规定。

C.使用审计软件生成应收贷款账龄分析表以便确认是否记录了恰当的坏账备 D. 以上三项都对。

要求对所有超过100000美元的

B.对所有超过100000美元的贷款进行随机抽样 对应！！

某会计给不存在的供应商开出的虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是: A.对多个供应商使用测试数据，并调查意外结果 B.对计算机程序的变动实施详细审计

C.使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印重复的地址进行调查 D.通过整体测试法测试应用控制，并调查意外结果 汇入同一地址

c并打印重复的地址进行调查 对应！！

C.有与题干“直接”对应的字眼（未必是相同的字眼）

内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：

A. 对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

B.抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C.抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D.从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 d

“通用审计软件”，“全部贷款”

如果财务主任拿走了客户的现金汇款，没有把这笔钱放入现金存款，而且把其余的收入借记现金，那么，以下哪种方式最擅于发现这种报现象？ A. 开展月度分析检查，将应收账款额与销售量及现金收入进行比较； B.检查客户对客户服务部门的问询情况；

C.由内部审计部门对随机挑选的账目进行定期核对，并对已发现的所有差额采取跟踪行动；

D.对所有收入和周转单据进行分批归类，将各类分批过账与应收账款和现金帐户进行对帐。

D、正确。

某公司将一些工薪表会计事项过账到工资帐文档，但没有正确上传到主机的总分类账文档，发现这种错误的最佳控制措施是： A.制定将相关内容上传到主机数据文档的标准方法； B.对数据进行恰当的编辑和核实；

C.建立在处理过程中被拒绝的会计科目的专门记录； D.制定能够对关键区域的合计进行平衡的计划。

C....被拒绝的会计科目的专门记录； 是D

内部审计师要确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是： A.向终端用户发放调查问卷，以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。

B.向终端用户发放调查问卷，以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。 C. 随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。

D.随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。

共享用户

D.储存在服务器中的 对应！

某零售商店应用计算机化的永续盘存系统，每年进行一次实物盘点。要确定在中期日期时永续盘存记录中的实物盘点是否准确，最好的方法是应用一般通用审计软件来开展以下哪项工作：

A.对即将接受人工盘点的实物进行分层随机抽样，并将盘点情况与永续盘存记录进行比较；

B.在调整销售和补充之后对期初和期末的永续盘存盘点情况进行比较；

C.通过对现有盘点结果进行损坏和减少调整之后，计算已修改过的实物盘点金额；

D.模拟各年度实物存货盘点之间的存货会计事项。

A， 应用一般通用审计软件对即将接受人工盘点的实物进行分层随机抽样，并将盘点情况与永续盘存记录进行比较。 盘点的实物是一个正确的起点吧？ 注意找出关键字眼

要确定某自动化中应付款系统中重复付款的发生程度，下述哪种计算机辅助审计技术最为有效？

A.选取卖主身份编号的样本，确定五个星期中对这些卖主的重复付款情况； B.找出相同金额、相同卖主编号、相同卖主邮政编码的付款，以便以后对他们进行检查；

C.找出相同金额、相同卖主编号、相同船运或服务日期的付款，以便日后对他们进行检查； D.找出相同金额、卖主编号和发票编号都相同的付款，以便以后对他们进行检查。

D.找出相同金额、卖主编号和发票编号都相同的

在某财政年度已进入第四个月份时，某审计师开始进行管理审计。目前它正审查

管理人员用于编制计划和预算的几种信息。对程序的审查表明，几乎没有信息得到文件处理。那么，审计师应该如何继续进行审计？ A.撰写最终审计报告，反映缺乏充分文件处理的情况。 B.与参与计划和预算编制工作的人员进行面谈。 C.观察计划和预算的编制过程，并绘制流程图。

D.将实际开支和业务水平与预算和预测情况进行比较。

对，找到字眼了，就直选 A

根据客户采购订单，货物从仓库运出，然后经核对过的送货单和采购订单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取哪些实质性测试？

A.从被审计单位登记簿中抽取销售发票，并审查的相应的送货单 B.从仓库抽取送货单并追查至相应的销售发票 C.加总销售登记簿中的金额并追查至总账金额

D.追查销售发票中的数量和价格至客户采购订单，并进行延伸和加总测试

B

B.从仓库抽取送货单并追查....正确起点

Ab问卷，与题干不相干吧？

Cd，哪个是正确？或是最好的起点？

排除同生共死的选项（3+2，2+2）！！！

（一）三位一体（分不清楚差别）同生共死排除法----单独一项：孤独无偶“落单者”，直选！！！

这个无关。

数据库类型不影响安全

这三个都是说访问的，显然是影响安全的因素。 三个都是说访问的，可以说是“三位一体”的东西，同一类型的东西，要么都对，要么都错

而a却是说数据库类型的，而且关系数据库是很简单的一种，显然不是影响安全的因素。 注意3+1

以后凡是遇到“三位一体”同一类型的东西，加另一个不同类的问题...都舍“三位一体”同一类型的那个选项，而选另一个不同类的选项。

Bcd这三个都是应该实施的审计，其中Bc属于合规审计、d是经营行审计。所以bcd可以说是“三位一体”的东西，同一类型的东西，要么都对，要么都错，而a说的是诉讼影响，这应该是法律顾问的事务。只要遇到“三位一体”（同一类型）的东西，加另一个不同类的问题...都舍“三位一体”同一类型的那几个选项，而选另一个不同类的选项。本题就是舍Bcd、取a。

Abd都是与计算机安全控制有关的内容。

C实质性测试，是对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，是审计实施阶段中最重要的一项工作。 实质性测试的目的是为取得审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。实质性测试通常采用抽样方式进行，其抽样的规模需根据内部控制的评价和符合性测试的结果来确定。 ?就直接选“落单者” C实质性测试 找出1，就选1

这个1就是你觉得能是

吗？显然不是的，排除。

也不是的，是开发以后的应用和维护了。排除！

不好选的就用排除法

《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下面除了哪项都是质量保证与改进程序的要素？ A.已完成审计活动的内部复核；

B.内部审计师个人绩效的年度评价； C.审计标准遵循情况的外部评估； D.审计工作监督。

哎~~，其实就是acd有，都是说审计工作有关的，是三位一体，全排除嘛； b没说审计师个人的--孤独无偶，舍它其谁？

许多非盈利组织都面临的一个潜在问题是，公众对其基金的使用情况表示怀疑。例如：一些基金并非用于真正的科研项目上，而是给组织的主管人员提供奢华的生活，或者支持其政治活动。下面哪一个控制程序最不能有效地解决这个问题？

A.定期公布经审计的财务报表，供公众和主要捐赠者审阅 B.对所有超过一定金额的开支，必须由董事会复核和审批 C.定期对费用开支进行审计，确定其是否符合既定的目标，并将结果报告给审计委员会

D.定期进行工资的审计，确定其是否符合规定的工资标准

“Abc基金的使用”，是三位一体，排除； d工资，单独的一类问题。 D

管理人员注意到某部门最近开支增加，利润降低，要求内审部门进行经营审计。管理人员希望该审计能尽早完成，并要求内审部门投入一切可能的资源。但内部审计师认为时间上有矛盾，因为内审部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合规性审计任务。在决定应先进行哪一项审计任务时，审计人员应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。

在决定是否将现有的内审资源从正在进行的合规性审计转换到管理人员所要求的经营审计时，下述哪一种情况最不重要？ A.一年前外部审计师对该部门进行的财务审计 B.与合规性审计有关的潜在的错弊 C.该部门去年的费用水平增加

D.与合规性审计有关的潜在的重大违规罚款的可能性

朱古力wicked(921481869) 20:58:16

A

费用、罚款、错弊+1

风险评估程序的第一步是将组织内可审计活动进行识别和分类。下列哪项不应作为可审计活动？

A.审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程 B.总分类账余额 C.电算化信息系统

D.与本组织有关的法律及法规

A.审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程？？？若真没有事情干了，还不如跟踪审计委员会委员好玩

A

有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括： A.批准经营性目标和目的，使之得以实现。

B.在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释。 C.开发和执行控制程序。 D.完成预期的经营方案结果。 B

撰写审计计划发生在审计程序的哪个阶段？ A.在计划阶段。

B.当审计活动进行时。

C.在测试内部控制之后以确定是否依赖这些控制或者对它们的审计。 D.在每个审计活动的结尾，标准的审计计划应该为下一个审计活动修改以保证关注的问题领域的范围。 A

看了3+1比较简单

C资本预算落单，与投资决策无关（题目要求的是投资回报率），那就选呗！

内部审计工作应与企业目标和风险情况挂钩，但以下哪项审计计划活动最不可能为此做出贡献？

A.审查机构战略计划和业务计划。 B.与高层管理人员及审计委员会协商。

C.检查风险管理委员会历次会议记录。 D.检查企业业绩报告和考核过程。

D，正确。检查企业业绩报告和考核过程不是审计计划活动。（实施审计） 3计划+1实施

B

3个审计结论+1个证据（反过来看，这个证据支持什么样的结论？----类似的如“存货存在短缺现象”等结论（取决于审计师的判断和语言习惯）。

Abd都是看书面凭证吧？三位一体，排除； 就c是看“货”，就选c！

在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？ A.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。

B.针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。 C.评估主要部门的风险程度。

D.就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。

B针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。是实施审计！！！

《标准》要求首席审计执行官指定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。以下哪项不属于质量保证活动的要素？ A.对每个内部审计师业绩的年度评估。 B.对已完成的审计工作的内部评价。 C.对审计工作的监督。

D.对《标准》符合性的外部评价。 A

bcd都是质量保证活动（质量保证程序包括：监督、内部评价，外部评价。） A是个人考评。

在对有关投资新型金融工具的内部控制的健全性进行审计时，以下哪项不属于该项审计工作的内容？

A.确定财务经理用于检查投资风险控制措施的性质；

B.确定公司是否制订了相关政策来规定财务经理承担风险的范围以及可投资的金融工具的类型；

C.确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度； D.与同类型公司进行比较，确定本公司投资收益率的高低。

Abc都是公司内部的?。d是比较公司外部 3+1重点在1

在审计计划阶段，通过现场观察能够起到以下作用，除了： A.获得对审计客户的评论和有关内部控制的建议； B.确定重点审计领域； C.评估内控制度的有效性； D.获取内部控制的初步信息。

A、B、D是现场观察应该起到的作用。C测试评估。

哪项属于《专业实务框架》所述的正常确认业务范围？ A.审查“是自己制造还是外部购买”的决策选择，并将相关建议报管理层批准； B.参与企业收购谈判；

C.围绕新的发电机组，分析不同备选融资方案； D.对管理层的计划过程进行评估。 D

学习助理1(2503103960) 21:04:33 Abc都是管理层责任，三位一体，排除；

在评价与某业务有关的风险时，内部审计师应该： A.决定如何才能以最佳方式对风险进行管理； B.为风险管理提供确认；

C.根据风险情况修改风险管理程序； D.设计控制程序，以缓解已确认的风险。 B

Acd管理层责任，三位一体！排除。

某审计师将审计安全合同执行过程中出现的超额开票嫌疑，在该审计业务的计划

阶段，审计师应该开展的诸多工作，以下哪项内容除外？

A.与安全服务公司的一位高级职员面谈，确定最近服务开票金额增加的原因； B.与要求开展该项审计业务的经理面谈； C.获取两家公司之间签署的合同副本； D.编制审计方案。 A.实施审计

以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？ A.及时记录客户的定单

B.已装运货物与有效的客户定单吻合

C.由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存 D.要求有赊销部门对赊销交易进行批准

题目不是已经明确指出了选三位一体之外的那个选项吗A

《萨班斯-奥克斯利法案》适用于以下各种情况，除了：

A.其股票被广泛持有并在主要股票交易所交易的美国国内公司. B.其股票在美国被广泛指持有并在主要股票交易所交易的外国公司. C.公开交易的合伙企业.

D.在一个以上的州执业的一般合伙企业.

abc公开市场 D

根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？

A.编织初步的时间预算。

B.确定实质性测试的性质和范围。

C.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D. 获得审计委员会批准。 Abc都是计划工作， D

学习助理1(2503103960) 21:07:00

D讲的是审批，就要引起警觉了。计划内部审计业务时，审计部门自己批准就可以了，犯得着惊动审计委员会吗？

以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？ A.有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

B.有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。 C.有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

D.有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。 B

学习助理1(2503103960) 21:07:50 B.属于实施， acd属于监督

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