浅谈企业货币资金管理存在的问题及完善措施

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浅谈企业货币资金管理存在的问题及完善措施

作者:徐晓艺

来源:《经营者》2015年第12期

摘 要 现阶段,我国大多数企业都存在货币资金管理松散、管理制度不健全、资金的安全性差等问题。针对现存的一些问题,本文提出了一些看法及建议。 关键词 货币资金管理 问题 完善措施

货币资金是企业流动性最强、涉及面最广的资产,同时也是企业在管理过程中风险最高的资产,货币资金如果管理不善,将会直接导致被不法分子挪用、贪污或盗窃。造成这种后果的原因与企业资金管理的漏洞是分不开的。所以,加强企业货币资金管理,已势在必行,这就要求企业必须建立健全货币资金管理制度,加强管理企业货币资金的安全性。 一、企业货币资金管理存在的问题

现阶段,很多企业对于资金的管理都比较随意、松散,使企业在现金、银行存款等货币资金管理上出现很多的漏洞,从而出现了各种舞弊行为。主要存在以下问题:

其一,部分会计从业人员在应聘时存在虚假信息的问题,伪造的学历证书、从业资格证书、会计师职称证或虚假的从业经历,使得其在任职期间,出现企业账目不清、账目不符、无法核对等现象。

其二,部分财务人员利用管理上的漏洞,利用职务之便,私自提取现金,将款项占为己有,或在支付供应商货款时,推辞延付货款,将货款取出公款私存,已谋取短期利息的目的,待获得利益后,再将款项还回企业支付供应商。

其三,部分财务人员或经办人员,在经办的时候,利用凭证上面的漏洞,“刮、擦、涂、抹”原始凭证,虚构报销的内容,将相应的款项贪污或挪用;另有部分财务人员,利用管理发票之便,盗取公司的发票,向客户倒卖发票,以获取税点,谋取私利。

为了避免上述情形的发生,企业必须加强货币资金的管理,建立健全的货币资金管理制度,从源头管起,增强资金管理观念,提高企业资金管理的风险意识,从而保证货币资金的安全性。

二、加强企业货币资金管理的完善措施

(一)严格甄选合格的财务人员,实行定期轮岗制

本文来源:https://www.bwwdw.com/article/lg4.html

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