财务报表计算公式大全

计算公式部分

第一章：

分析项目金额—分析基准金额

1.变动百分比= ×100% P19

分析基准金额2.构成比率=

某项指标值

×100% P23

总体值

分析期数额

×100% P28

固定基期数额

分析期数额

×100% P28

前期数额

3.定比动态比率=

4.环比动态比率=

第二章：

5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=

流动资产

P129

流动负债

（流动资产—流动负债）+流动负债

P129

流动负债

7.流动比率=

营运资金+流动负债

8.流动比率= P129

流动负债9.流动比率=1+

营运资金

P129

流动负债

注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=

速动资产

P133

流动负债

11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134

第五章： 12.现金比率=

现金+短期有价证券

P137

流动负债负债总额

P144

资产总额

1

13.资产负债率=

14.股权比率=

所有者权益总额

P147

资产总额

负债总额+所有者权益总额

15.资产负债率+股权比率= ×100% P147

资产总额16.资产负债率+股权比率=

负债总额所有者权益总额

×100% + ×100% P147

资产总额资产总额

17.资产负债率+股权比率=100% P147

18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率=

负债总额

×100% P149

所有者权益总额

负债总额/资产总额资产负债率

== P149

所有者权益总额/资产总额股权比率资产总额—所有者权益总额1

= —1 P149

所有者权益总额股权比率资产总额

P150

所有者权益总额

20.产权比率=

21.产权比率=

22.权益乘数=

负债总额+所有者权益总额

23.权益乘数= P150

所有者权益总额24.权益乘数=1+产权比率 P150 25.权益乘数=

资产总额1

= P151

所有者权益总额股权比率

负债总额

26.有形资产债务比率= ×100% P152

有形资产总额27.有形资产债务比率=

负债总额

×100% P152

资产总额—无形资产

负债总额

28.有形净值债务比率= ×100% P152

有形净值总额29.有形净值债务比率=

负债总额

×100% P152

所有者权益总额—无形资产

30.利息保障倍数=

息税前利润利润总额+利息费用

= P154

利息费用利息费用

2

31利息保障倍数=

净利润+所得税+利息费用

P154 利息费用

息税前经营活动现金净流量

32.现金流量利息保障倍数= P157

现金利息支出 =

经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出

现金利息支出

应付账款平均余额×360天

33.应付账款周转天数= 一考通 P81

赊购净额34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 一考通 P81 =存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数 35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。 自考通 P45

第六章：计算题 36.资产周转率（次数）=

计算期的资产周转额

P167

计算期资产平均占用额

计算期天数

37..资产周转期（天数）= P167

资产周转率（次数）

以上两个公式中，（34、35）通常以1年为计算期，1年的天数通常按360天计算。

38.应收账款周转率=

赊销收入净额

P170

应收账款平均余额

公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。

应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。 其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式： 赊销收入净额=赊销收入—赊销退回—赊销折让—赊销折扣 P170 360天应收账款平均余额×360天

39.应收账款周转天数= = P171

应收账款周转率赊销收入40.应收账款周转天数=

应收账款平均余额×360天

P171

主营业务收入

41.存货周转率=

主营业务成本

P174

存货平均余额

3

公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。 360存货平均余额×360

42.存货周转天数= = P176

存货周转率主营业务成本43.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 P179

44.现金周期=营业周期—应付账款周转天数

=应收账款周转天数+存货周转天数—应付账款周转天数 45.应付账款周转率=

赊购净额

P181

应付账款平均余额

360天应付账款平均余额×360天

= P181

应付账款周转率赊购净额

46.应付账款周转天数=

注：以上两个公式（45、46）公式中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这

一指标来代替，即：

本期存货增加净额=销货成本+期末存货—期初存货 47.营运资本周转率=

销售净额

P183

平均营运资本

主营业务收入

P183

流动资产平均余额

48.流动资产周转率=

流动资产期初余额+流动资产期末余额

第48公式中，流动资产平均余额=

249.流动资产周转天数=

360流动资产平均余额×360

= P186

流动资产周转率主营业务收入

主营业务收入

50.固定资产周转率= P189

固定资产平均余额第50公式中，固定资产平均余额=

固定资产期初余额+固定资产期末余额

2

固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。

360固定资产平均余额×360

51.固定资产周转天数= =

固定资产周转率主营业务收入P189

52.总资产周转率=

主营业务收入

P192

平均资产总额

4

第52公式中，平均资产总额=

期初资产总额+期末资产总额

2

主营业务收入流动资产平均余额

53.总资产周转率= × P192

流动资产平均余额平均资产总额 =流动资产周转率×流动资产占总资产

平均比重 54.总资产周转率=

主营业务收入固定资产平均余额

× P192

固定资产平均余额平均资产总额

=固定资产周转率×固定资产占总资产比重 55.总资产周转期=

第七章： 56.总资产收益率=

净利润

×100% P200

总资产平均额

期初总资产+期末总资产

（注：第54公式以税后为口

2360总资产平均余额×360

= P192

总资产周转率主营业务收入

其中，总资产平均额=径）

57.总资产收益率=

净利润+所得税

×100% （以税前息后为口径） P201

总资产平均额

净利润+利息

×100% （以税后息前为口径） P201

总资产平均额

58.总资产收益率=

净利润+利息+所得税

59.总资产收益率= ×100% （以息税前利润为口径） P201

总资产平均额60.总资产收益率=

净利润销售收入

× P203

销售收入总资产平均额

税前利润

61.总资产收益率= ×100%（以税前利润为收益口径）一考通P129

总资产平均额62.总资产收益率=销售净利率×总资产周转率。 P203 63.权益净利率=

净收益

一考通 P128

所有者权益

5

=销售净利率×

资产周转率

（1—资产负债率）

64.销售收入净额=销售收入—销售退回—销售折扣—销售折让。 65.稀释每股收益=

属于普通股股东的当期净利润

自考通P82

发行在外普通股的加权平均数

净利润

×100% P204.

期末净资产

66.全面摊薄净资产收益率=

净利润

67.加权平均净资产收益率= ×100% P204

净资产平均额其中，净资产平均额=

期初净资产+期末净资产

2

68.净资产收益率=总资产收益率×权益乘数 一考通P129 =总资产收益率×

杜邦等式（第69公式）： 69.净资产收益率=

总资产收益率×平均总资产

P206

平均净资产

1

股权比率

= 总资产收益率×权益乘数 70.长期资金收益率=

息税前利润

×100% 其中，（1）平均长期资金

平均长期资金

（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）=

2 （2）息税前利润=利润总额+财务费用 71.资本保值增值率=

扣除客观因素后的期末所有者权益

×100% P209

期初所有者权益

经营活动产生的现金流量

72.资产现金流量收益率= ×100% P211

资产平均总额73.流动资产收益率=

净利润

P212

流动资产平均额

净利润

这里的固定资产平均值是固定资产

固定资产平均额

6

74.固定资产收益率=

的平均净额，即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。 P213 75.销售毛利率=

销售收入净额—销售成本

×100% 这里的销售收入净额指产

销售收入净额

品销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。 P214 76.销售毛利率=1—销售成本率。 一考通P130 77.销售毛利=销售收入净额—销售成本。 一考通P130 78.销售净利率=

净利润

×100% P217

销售收入

净利润

79.每股收益= 其中，发行在外普通股的加权平

发行在外普通股的加权平均数均数=期初发行在外普通股股数+（当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间）—（当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间） 公式中，已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算。 P220 80.每股理论除权价格=

（行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项）

P221

行权后发行在外的普通股股数

行权前每股公允价值

P221

每股理论除权价格

上年度基本每股收益

P221

调整系数

81.调整系数=

82.因配股重新计算的上年度基本每股收益=

83.本年度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润÷（行权前发行在外的普通股股数×调整系数×行权前普通股发行在外的时间权数+行权后发行在外普通股加权平均数P221

经营活动现金净流量

84.每股现金流量= P223

发行在外的普通股平均股数85.每股股利=

现金股利总额

这里的发行在外的普通股股数是

发行在外的普通股股数

指年末发行在外的普通股股数，而不是全年发行在外的平均股数 P223 每股市价

86.市盈率= P224

每股收益87.股利支付率=

每股股利

×100% P225

每股收益

7

88.股利收益率=

每股股利

×100% P225 股价

每股股利

89.股利发放率= ×100%

每股收益 =

每股市价每股股利

× ×100%

每股收益每股市价

=市盈率×股利收益率 P225 净利率

90.流动资产利润率=

流动资产平均值91.流动资产周转率=

销售收入

流动资产平均值

固定资产流动资产

92.固定资产比率= 流动资产比率=

总资产总资产

第八章：

93.销售（营业）增长率=

本年销售（营业）增长额

×100% P242

上年销售（营业）额

公式中，（1）本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营业）收入与上年销售（营业）收入的差额，计算公式为：

本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入—上年销售（营业）收入。 如本年销售（营业收入）低于上年，本年销售（营业）增长额用“—”表示。 （2）上年销售（营业）收入总额是指企业上年全年销售（营业）收入总额。

394.三年销售（营业）平均增长率=（

年末销售（营业）收入总额 —

三年前年末销售（营业）收入总额1）×100% P245

公式中，三年前年末销售（营业）收入总额指企业三年前的销售（营业）收入。例：假如本年度是2006年，则三年前年末销售（营业）收入总额是指2003年企业销售（营业）收入。

本年总资产增长额

95.总资产增长率= ×100% P246

年初资产总额

公式中，（1）本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的差额，计算公式为：本年总资产增长额=资产总额年末数—资产总额年初数。（2）年初资产总额是指资产总额的年初数。

8

396.三年总资产平均增长率=（

年末资产总额—1）×100% P247

三年前年末资产总额本年流动资产增长额

97.流动资产增长率= ×100% P248

年初流动资产额98.固定资产增长率=

本年固定资产增长额

×100% P248

年初固定资产额

本年无形资产增长额

99.无形资产增长率= ×100% P248

年初无形资产额100.员工增长率=

本年员工增长人数

×100% P248

年初员工总数

平均固定资产净值

×100% P248

平均固定资产原值

101.固定资产成新率=

公式中；（1）平均固定资产净值是指企业固定资产净值的年初数同年末数的平均值；（2）平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的平均值。

102.资本积累率=

本年所有者权益增长额

×100% P250

年初所有者权益

公式中，（1）本年所有者权益增长额是指企业本年所有者权益与上年所有者权益的差额，计算公式为：本年所有者权益增长额=所有者权益年末数—所有者权益年初数。如果本年所有者权益减少，用“—”表示。 （2）年初所有者权益是指所有者权益的年初数。 103.股利增长率=

本年每股股利增长额

×100% P252

上年每股股利

公式中：（1）本年股利增长额为本年发放每股股利与上年发放每股股利的差额，计算公式为：本年每股股利增长额=本年发放每股股利—上年发放每股股利。若本年发放每股股利小于上年发放每股股利，则以“—”表示；（2）上年每股股利为上年度企业每股发放的股利数。

3104.三年资本平均增长率=（

年末所有者权益总额—1）×100% P251

三年前末所有者权益总额公式中：（1）年末所有者权益总额是指所有者权益年末数； 三年前年末所有者权益是指企业三年前的所有者权益年末数。

3105.三年股利平均增长率=（

本年每股股利—1）×100% P252

三年前每股股利9

第十章： 106.权益净利率=

净利润

P295

所有者权益

=

净利润资产总额

×

资产总额所有者权益

=资产净利率×权益乘数

=销售净利率×资产周转率×权益乘数 107.资产净利率=净利润

资产总额 P295

=

净利润销售收入 ×销售收入

资产总额

=销售净利率×资产周转率

108.净利润=销售收入—全部成本+其他利润—所得税 P296 109.全部成本=流动资产+长期资产 P296 110.总资产=流动资产+长期资产 P296

其他：

111.净利润=销售收入—全部成本+其他利润—所得税

其中，全部成本=制造成本+管理费用+营业费用+财务费用 总资产=流动资产+长期资产 112.流动比率—速动比率=流动资产流动负债 — （流动资产—存货）

流动负债

=存货

流动负债

10

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/lg0p.html