试卷模板2011年技校期末试卷

兰州市工业职业技工学校2010 级《税收实务》期末试卷

题 号 得 分 评卷人 一 二 三 四 五 六 总分 一.单项选择题(每题1分,共20分) 1.下列经营者中属于营业税纳税人的是（ ）。

A．卖冰棍的个人 B．将不动产无偿赠送给他人的行政单位 C．生产集邮商品的企业 D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 2、某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收代替垫费用5万元，当月公司花费制作费用10万元，付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（ ）。

A、4.5万元 B、4.25万元 C、2万元 D、1.5万元

3、某公司2002年购入某大厦500平方米写字楼作办公场合，购入价格每平方米4000元（不考虑其他税费），2005年公司迁移，将原办公场合出售，每平方米售价6000元，此业务应当缴纳的营业税为（ ）元。

A、15万元 B、5万元 C、10万元 D、25万元 4、下列不属于营业税免税项目标是（ ）。

A、单位和个人供给的垃圾处理劳务 B、保险公司1年期以上的返还性人身保险业务 C、科研单位技术转让收入 D、个人将购置2年的普通住房对外销售 5、下列应纳营业税的业务中，应按向客户收取的全部价款作为计税营业额的是（ ）。 A、保险公司办理的初保业务 B、金融企业从事的受托收款业务 C、旅游企业从事的旅游业务 D、金融企业从事的金融商品买卖业务

6、按《营业税暂行条例实行细则》的规定，企业下列行动属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（ ）。

A、运输企业销售货物运输所售货物

B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C、某商店销售并负责为用户安装空调

D、建筑公司为承建的某项工程既供给建筑材料又承担建筑、安装业务 7、下列属于文化体育业征税范畴的项目是（ ）。

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A、广播电视有线数字付费频道业务 B、有线电视台收取的初装费 C、广告的播映 D、出租文化场合 8、企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出（ ） A 奖金 B 年终加薪 C 加班工资 D 住房公积金

9、某运输公司当月取得国内货运收入250000元，托运装卸收入35200元，当月承揽一项国际运输业务，全程收费为38000元，中途将业务转给境外该国运输单位，支付该承运单位运费20000元。该运输公司当月应纳的营业税为（ ）元。 A、8556 B、9096 C、9696 D、16060

10、某建筑安装公司自建一幢商住办公楼，已全部销售，取得销售额1500万元，建筑安装工程成本为1000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为（ ）万元（假定该建筑工程成本利润率为15%）。

A、75 B、105.93 C、109.5 D、110.57 11、下列所得中，免缴个人所得税的是( ) 。 A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红

12. 对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（ ）。

A．征收个人所得税 B．免征个人所得税 C．减半征收个人所得税 D．适当减征个人所得税

13. 某纳税人为公司提供某项技术服务，取得劳务报酬收入80，000，则其应纳个人所得税为（ ）。

A．16600元 B．17600元 C．18600元 D．20000元 14、以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）。

A．转让技术诀窍 B．转让技术秘密 C．转让专利权 D．转让土地使用权

15某人2008年5月3日取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区，则其当月应纳个人所得税（ ）。 A．75元 B．257元 C．290.6元 D．338.4元 16. 下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ ）。

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A．劳务报酬所得 B．特许权使用费所得 C．财产租赁所得D．财产转让所得 17、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。

A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 18、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（ ）元。 A.0 B.3360 C.4800 D.5200

19、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。 A.投资有价债券取得利息收入5000元 B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元

C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

D.企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元 20、某高级工程师2004年11月从A国取得特许权使用费收入 20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（ ）元。 A.0 B.180 C.200 D.280 二．多项选择题（每小题2分，共40分）

1、下列情况按“交通运输业”的税目征收营业税的是（ ）。 A搬家业务

B航空运输企业将配备有机组人员的飞机出租给他人应用而收取的租金的业务 C打捞服务 D某旅游景点的索道乘坐服务

2、下列各项中，实用5%税率征收营业税的有（ ）。 A、黄山索道取得的收入 B、融资租赁取得的收入 C、钻井勘察 D、足球比赛的门票收入 3、下列项目免征营业税的有（ ）。

A、学生勤工俭学供给的劳务 B、社会福利企业供给的劳务

C、保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务 D、个人转让著作权

4、根据营业税暂行条例及其实行细则，以下属于营业税的征税范畴的有（ ）。 A、邮政部门销售的集邮商品

B、商业企业收取的与销售额无必定接洽的进场费

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C、电信单位自己销售移动电话并为客户供给有关的电信劳务服务 D、集邮商品的生产、调拨

5.下列各项中，由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）。 A．销售不动产 B.经营运输业务

C．跨省、自治区、直辖市承包工程 D．组织境内旅游 6.下列属于营业税混合销售行为的有（ ）。

A．工厂销售货物同时负责送货上门 B．商场卖货并负责安装调试收入 C．火车上销售食品饮料 D．卡拉OK歌厅供应点心等小吃 7.下列项目中免征营业税的有（ ）。

A．残联举办的餐饮店 B．残疾人员本人提供的应税劳务 C．养老院收取的老人入院费 D．养老院举办的对外餐饮业 8.下列各项中，属于现行营业税税率的有( )。 A.3% B.5%

9、以下不属于工资薪金所得的项目有（ ）。

A．托儿补助费 B．劳动分红 C．投资分红 D．独生子女补贴

10．列所得中，免缴个人所得税的是( ) 。 A．年终福利费 B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红 11. 下列所得为来源于中国境内所得的有（ ）。

A．将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得 B．中国公民转让其在日本的房产而取得的所得

C．境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得 D．华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息

12.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有( )。 A.承租、承包所得 B.外企中方雇员的工资、薪金所得 C.提供咨询服务一次取得收入2000元 D.出租房屋收入3000元 13、下列个人所得中，适用20%比例税率的有( )。

C.20% D.8%

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A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得

D.企业职工的奖金所得

14、王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括 （ ）。

A.．租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税 B．根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准 C．王先生付出的该出租财产的修缮费用 D．租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税

15、根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ ）。 A．保险赔款 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得 C．个人取得的教育储蓄存款利息所得 D．福利费中列支的服装费 16、下列免征个人所得税的项目有（ ）。

A．职工春节加班补贴 B．军人的转业安家费 C．参加有奖销售活动得到的赠品 D．外籍个人语言训练费 17、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）。 A．企业集资利息 B．从股份公司取得股息 C．企业债券利息 D．国家发行的金融债券利息 18、下列属于劳务报酬所得的有（ ）。

A．笔译翻译收入 B．审稿收入C．现场书画收入 D．雕刻收入 19、下列应计算征收个人所得税的收入有（ ）。 A．有奖发票中奖700元 B．学生勤工俭学收入1000元 C．邮政储蓄存款利息200元 D．保险赔款2000元 20、下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（ ）。

A.2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息 B.国债利息 C.国家发行的金融债券利息 D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息 三.判断题(每小题1分，共10分)

1、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（ ）

2、单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（ ）

3、广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额。（ ）

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4、. 娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，应按20%税率征收营业税。（ ）

5、.企业和个人按照省级人民政府规定的比例收取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（ ）

6、. 个人取得单张有奖发票奖金所得的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。（ ）

7、城镇企事业单位及职工个人按照《失业保险条例》规定的比例实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期工资、薪金收入，免予征收个人所得税。（ ）

8、某日本公民于2001年1月2日至2002年12月31日在中国境内工作，该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。(

9、2006年度某外籍专家在中国工作，居住了70天，在中国任职期间的工资20000美元，其中10000美元中方直接支付。另外10000美元中方转交其本国派出公司支付。外籍专家应就其中方支付的10000美元在中国缴纳个人所得税。（ ）

10、作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（ ） 四、简答题(共10分)

简述税收制度的特征及相互关系

五. 计算题（共20分)

.中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2007年其收入情况如下： （1）雇佣单位每月支付工资、薪金 15000元； （2）派遣单位每月支付工资、薪金2000元；

（3）从A国取得特许权使用费收入折合人民币 18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 1800元； （4）购物中奖获得奖金20000元；

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（5）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。

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