生产与仓储循环测试底稿
更新时间:2023-10-24 19:25:01 阅读量: 综合文库 文档下载
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韦惠钦小组
注:红色标记字体为实训项目内容,黑体字为课本内容无涉及;测试程序5.12.14无法找到相关测试目标 1.控制测试——与材料验收和仓
储有关的业务活动的控制
1
(1)询问程序
通过实施询问程序,被审计单位×××已确定下列事项: 1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目;
2)财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据; 3)本年度未发现下列控制活动未得到执行; 4)本年度未发现下列控制活动发生变化。
2
(2)其他测试程序 控制目标 (CZL-3) 被审计单位的控制活动 控制测试程序 (CZL-3) 1.质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是1.抽取验收单否相符,并检查其质量等级。验收无误后,质量检验员×××检查是否与采购订签发预先编号的的验收单,作为检验材料的依据。对于单价在单内容一致。 人民币×××元以上的材料,还需质检经理×××验收签字。 2.仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验2.抽取验收单收单编号,材料数量、规格等信息输入Y系统,经仓储经理×检查输入是否正确××复核并以电子签名方式确认后,系统自动更新材料明细台产经复核确认。 账。 1.验收无误后,质量检验员×××签发预先编号的验收单。 已验收材料均已记录 3.抽取验收单2.根据验收单,仓库管理员×××负责将购入材料的采购检查是否已输入系订单编号、验收单编号,材料数量、规格等信息输入Y系统,统。 经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后,系统自动更新材料明细台账。 3.仓库分别于每月、每季和年度终了,对存货进盘点,财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表,发现差异及时处理,经仓储经理×××、财务经理×4.抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核,执行控制 的频率 每日执行 多次 每日执行 多次 所测试的 索引号 项目数量 已验收材料均附有有效采购订单 ×× SCC-3 已验收材料均已准确记录 ×× SCC-3 每日执行 多次 ×× SCC-3 已验收材料均已记录于适当期间 每月执行 一次 ×× SCC-3 3
××、生产经理×××复核后调整入账。 有关差异是否得到处理。
2.控制测试——与计划和安排生产有关的业务活动的控制 (1)询问程序
通过实施询问程序,被审计单位×××已确定下列事项: 1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目;
2)财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据; 3)本年度未发现下列控制活动未得到执行; 4)本年度未发现下列控制活动发生变化
(2)其他测试程序 控制目标 (CZL-3) 被审计单位的控制活动 控制测试程序 (CZL-3) 执行控制 的频率 所测试的 索引号 项目数量 4
管理层授权进行生产 根据经审批的月度生产计划书,生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 6.抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中内容一致。 每日执行 多次 ×× SCC-3 3.控制测试——与生产和发运有关的业务活动的控制
(1)询问程序通过实施询问程序,被审计单位×××已确定下列事项: 1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目;
2)财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据; 3)本年度未发现下列控制活动未得到执行; 4)本年度未发现下列控制活动发生变化 (2)其他测试程序 控制目标 (CZL-3) 被审计单位的控制活动 控制测试程序 (CZL-3) 8.抽取出库及相2.仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数关的原材料领用申请量、规格等信息输入Y系统,经仓储经理×××复核并以电单,检查是否正确输入子签名方式确认后,Y系统自动更新材料明细台账。 并经适当层次复核。 执行控制 的频率 每日执行 多次 所测试的 索引号 项目数量 发出材料均已准确记录 ×× SCC-3 5
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