最新企业内部控制知识竞赛参考答案

企业内部控制知识竞赛参考答案 备注：因答题网站对试题随机排序，请各位认真对照题目内容使用

一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）

1、企业内部控制的实施主体包括（ABCD）

A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会

2、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）

A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董

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事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告

3、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）

A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续

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B.按仓储物资所要求的储存条件贮存 C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录

D.对存货进行保险投保，保证存货安全

4、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD）

A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为

B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报

C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报

D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

5、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC）

A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷

B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终

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认定

C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷

D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

6、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）

A.培训业务操作和系统管理人员

B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案

C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案

D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划

7、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A）缺陷

A.设计缺陷

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陷

B.运行缺陷

C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺

D.制度缺陷和运行缺陷

8、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD）

A.企业应指定专门机构归口管理工程项目

B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展

C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见

D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录

9、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC）

A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

B.提供虚假财务报告，误导财务报告使

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用者，造成决策失误，干扰市场秩序

C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌

10、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB）

A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求

B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同

C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估

11、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ACD）

A.注册会计师没有任何责任发现和报

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告非财务报告内部控制存在的重大缺陷

B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露

C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证

D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

12、内部控制评价报告应当报经（B）批准后对外披露或报送相关部门

A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层

13、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABCD）

A.相关账户或列报是否曾经出现错报 B.该项控制在运行中依赖判断的程度

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制

C.该项控制是人工控制还是自动化控

D.企业层面控制的有效性 14、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（CD）

A.依法行使企业的经营决策权

B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权

D.审议批准监事会或监事的报告 15、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD）

A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.制衡性原则

16、企业在内部控制评价实际操作中，

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评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ABCD）

A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题

B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足

C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享

D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉

17、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ABD）

A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款

B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染

C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况

D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”

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18、建立健全和有效实施内部控制是（B）的责任

A.高级管理层 B.董事会

C.注册会计师 D.内审部门

19、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD）

A.可行性研究与决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与审计 20、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（AD）

A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告

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B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息

C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时

D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议

42、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（AC）

A.设计的有效性 B.体制的有效性 C.运行的有效性 C.机制的有效性

43、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BCD）

A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准

B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估

C.纳入内部控制评估范围的业务流程

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应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致

D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批

44、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B）

A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日 45、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B）

A.至少每两年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次

46、内部控制审计的对象是（A） A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性

B.整个期间财务报告内部控制设计与运

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行的有效性

C.被审计单位编制的内部控制评价报告

D.被审计单位的财务报告 47、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC）

A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款

C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产

D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作

48、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD）

A.评价要素 C.企业经营目标

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C.主要风险点

D.采取的控制措施

49、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD）

A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务

C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账

50、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABC）

A.可行性研究与决策审批 B.执行与监督检查 C.决策审批与执行

D.决策审批与监督检查 51、企业内部控制评价报告的内容应当包括（BCD）

A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明

B.内部控制评价的依据、范围、程序和

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方法

C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况

D.内部控制有效性的结论

52、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（BCD）

A.被审计单位将足额支付审计费用 B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷

C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责

D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊

53、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC）

A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标

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