2016税收法律制度考题综合试题（附答案）

2016税收法律制度考题综合试题（附答案）

一、单项选择题

1、下列不属于消费税税目的是（）。 A、小汽车 B、摩托车 C、游艇 D、飞机

2、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。 A、金融保险业 B、服务业 C、建筑业 D、娱乐业 3、（）是指负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。 A、查验征收 B、查定征收 C、代扣代缴 D、代收代缴

4、根据营业税的规定，下列属于营业税税目的是（）。 A、修理业 B、娱乐业 C、进口货物 D、加工业

5、纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是（）。 A、纳税人发生解散 B、纳税人发生破产

C、纳税人改变生产经营期限 D、纳税人发生撤销

6、我国增值税的低税率为（）。 A、3% B、7% C、13% D、17%

7、下列各项中，属于税收程序法的是（）。 A、《房产税暂行条例》 B、《土地增值税暂行条例》 C、《发票管理法》 D、《个人所得税法》

8、下列各项中，不属于行业发票的有（）。 A、商业零售统一发票 B、商业批发统一发票 C、广告费用结算发票

D、工业企业产品销售统一发票

9、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。 A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

10、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。 A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

二、多项选择题

11、根据税收法律制度规定，下列属于税务代理的业务范围的是（）。 A、办理纳税申报和扣缴税款报告 B、开展税务咨询、受聘税务顾问 C、申请税务行政复议或税务行政诉讼 D、代为办理增值税专用发票领购 12、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口下列货物适用于13%低税率的有（）。 A、粮食 B、自来水 C、杂志 D、饲料

13、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（）。 A、劳务报酬所得 B、稿酬所得

C、工资、薪金所得

D、个体工商户生产经营所得

14、凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关可（）。

A、派人进行实地检查 B、责令限期改正

C、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用 D、制作非正常户认定书，存入纳税人挡案 15、关于纳税申报，下列说法正确的有（）。

A、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。

B、邮寄申报是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封 C、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关 D、纳税申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间 16、下列应当办理开业税务登记的有（）。 A、工商局

B、个体工商户

C、某公司在上海的分公司

D、企业在外地设立的分支机构

17、以下各项所得，适用累进税率形式的有（）。 A、工资薪金所得

B、个体工商户生产经营所得 C、财产转让所得

D、承包承租经营所得

18、税法的法律责任包括（），纳税人和税务人员违反税法规定，都将依法承担法律责任。 A、行政责任 B、民事责任 C、刑事责任 D、以上皆属于

19、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。 A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住满1年的个人 D、在中国境内有住所的个人

20、下列属于我国个人所得税应税项目的是（）。 A、稿酬所得

B、个体工商户的生产、经营所得 C、利息、股息、红利所得 D、财产租赁所得

三、判断题 21、小规模纳税人取得的销售额与一般纳税人一样，都是销售货物或提供应税劳务和应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税税额。（） Y、对 N、错 22、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（） Y、对 N、错

23、纳税人伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、会计凭证或在账簿上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于骗税行为。（） Y、对 N、错

24、采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到货款的当天。（） Y、对 N、错 25、法律责任是指对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。主要包括纳税主体因违反税法而应承担的法律责任以及作为征税主体的国家机关，主要是实际履行税收征收管理职能的税务机关等，因违反税法而应承担的法律责任。（）

Y、对 N、错

四、简述题 税收的分类？

答案：一、单项选择题 1.正确答案：D

解析：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子实木地板。选项D飞机不属于消费税税目。 2.正确答案：C

解析：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。娱乐业适用5%~20％的税率。

3.正确答案：C

解析：本题考核税款征收方式。代扣代缴是指负有代扣代缴义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。 4.正确答案：B

解析：本题考核营业税的税目。 5.正确答案：C

解析：本题考核变更税务登记的范围。纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点、改变生产经营方式、改变生产经营期限等。纳税人发生解散、破产、撤销属于注销税务登记的范围。 6.正确答案：C

解析：本题考核增值税的税率。 7.正确答案：C

解析：本题考核税法的分类。选项ABD均属于税收实体法。 8.正确答案：C

解析：本题考核发票的种类。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。 9.正确答案：C

解析：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。 10.正确答案：C

解析：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。 二、多项选择题 11.正确答案：ABC

解析：本题考核税务代理的法定业务范围。选项D增值税专用发票的领购事宜必须由纳税人自行办理，注册税务师不得代理。

12.正确答案：ABCD

解析：本题考核增值税的税率。根据《增值税暂行条例》的规定，13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。 13.正确答案：AB

解析：本题考核个人所得税税率。劳务报酬所得、稿酬所得适用20％的比例税率；工资、薪金所得适用七级超额累进税率；个体工商户生产经营所得适用五级超额累进税率。 14.正确答案：ABCD 解析：凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向主管地方税务机关进行纳税申报的，主管地方税务机关应当派员实地检查，查有下落按照前款(三)的规定予以处罚；查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，主管地方税务机关应当发出公告，责令限期改正；逾期不改正的，可以暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用，同时制作非正常户认定书，存入纳税人档案。 纳税人被列为非正常户超过1年的，主管地方税务机关可以注销其税务登记。但是，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。 15.正确答案：ABCD

解析：本题考核纳税申报的方式。 16.正确答案：BCD

解析：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。 17.正确答案：ABD

解析：选项C适用比例税率。 18. 正确答案：AC

解析：本题考核税法的法律责任。 19.正确答案：CD

解析：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 20.正确答案：ABCD

解析：本题考核个人所得税税目。 三、判断题 21.正确答案：Y

解析：本题考核小规模纳税人的销售额。 22.正确答案：Y

解析：本题考核增值税的纳税人。 23正确答案：N

解析：本题考核税收法律责任。纳税人伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、会计凭证或在账簿上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于偷税行为。 24.正确答案：N

解析：本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

25. 正确答案：Y

解析：本题考核法律责任的概念。

四、简述题

答案：税收的分类

1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。

（1）流转税类——以流转额为征税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。 （2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税）。 （3）财产税类——以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象（房产税、车船税、船舶吨税、城镇土地使用税等）。

（4）资源税类——以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税）。

（5）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（印花税、城市维护建设税、车辆购置税、契税、耕地占用税等）。

2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。 （1）工商税类——由税务机关负责征收管理（绝大部分）。 （2）关税类——由海关负责征收管理。（进出口关税由海关代征的进口环节增值税、消费税和船舶吨税）。

3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。 （1）中央税。属于中央政府的财政收入，由国家税务局负责征收管理（关税，海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税和城市维护建设税等）。

（2）地方税。属于地方各级政府的财政收入，由地方税务局负责征收管理（城镇土地使用税、契税、“营业税”等）。

【提示】营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税）

（3）中央地方共享税。属于中央和地方政府财政共同收入，由双方按一定的比例分享，由国家税务局负责征收管理，如增值税、企业所得税、（证券交易）印花税、资源税等。 4.按照计税标准不同进行的分类，可分为从价税、从量税和复合税。 （1）从价税是以征税对象价格为计税依据。 例：增值税、营业税等。

（2）从量税是以征税对象的实物量作为计税依据。 例：“资源税”、车船税、城镇土地使用税。

（3）复合税是——既征收从价税，又征收从量税。

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