土地增值税清算审核模板

注意：

本模板中红字标注表格必须填写，红字标注的证件、证据资料必须复印完整。

XX地方税务局 土地增值税清算审核案卷

纳税人名称： A房地产开发有限责任公司

项目名称： B项目

案卷页数： XX页

审核日期： XX年XX月XX日－XX年XX月XX日

立 卷 人： XXX

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案 卷 目 录

顺序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

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题 名 页号 房地产开发项目情况登记表

计算机代码 房地产开发项目名称 建设期工程项目名称 项目性质 土地使用证发放单位 开发单位名称 房地产开发项目地址 建设期工程项目编号 □经济适用住房 □非经济适用住房 □商业用房 □其它（请划√选择） 土 地 使 用证编号 规划许可 证发证机关 规 划 许 可证号码 预（销）售许可证情况 预（销）售许可证发证机关 预（销）售许可证号 建筑面积（㎡） 开工时间 销售方式 可售建筑面积 合计（㎡） 预计竣工时间 预计售房时间 取得预（销）售许可证时间 工程总造价（元） 项目总投资（元） 预计销售均价（元） 如房地产对外捐赠，请填写以下栏次 捐赠意向书编号 受赠单位名称 受赠单位纳税人识别号 如房地产抵偿债务，请填写以下栏次 抵债合同书编号 报送证件及附送资料 经办人： ＿＿年＿＿月＿＿日 法定代表人（负责人）： ＿＿年＿＿月＿＿日 以下由税务机关填写 项目登记税务机关 项目管理人员 登记人员： 税务机关名称（章） 登记日期：＿＿年＿＿月＿＿日 债权人单位名称 债权人纳税人识别号 纳税人名称（章） ＿＿年＿＿月＿＿日 项目管理分局（科、所） 房地产开发项目编号 3

使 用 说 明

1.本表依据?国家税务总局关于印发?不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法?的通知?（国税发[2006]128号）设臵。

2.适用范围:纳税人向房地产所在地主管税务机关进行房地产开发项目登记时使用。

3.纳税人进行房地产开发，应在房地产开发项目审批立项之日起30日内，到房地产所在地主管税务机关领取?房地产开发项目情况登记表?，并如实填写，办理房地产开发项目登记；纳税人取得房地产预售（销售）许可证之日起30日内向房地产所在地主管税务机关报送预售（销售）许可证复印件。

4.填表说明：

（1）“房地产开发项目名称”：?规划许可证?核准的“房地产开发项目名称”；

（2）“房地产开发项目地址”：?规划许可证?核准的“房地产开发项目地址”；

（3）“建设期工程项目名称”：?规划许可证?核准的“建设项目名称”；

（4）“建设期工程项目编号”：?规划许可证?字轨号码； （5）“项目性质”：经济适用住房、非经济适用住房、商业用房、其他；

（6）“土地使用证编号”：土地使用证的字轨号码； （7）“规划许可证号码”：?规划许可证?字轨号码；

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（8）“可售建筑面积（㎡）”：开发项目中用于销售的建筑面积，即建筑面积减去房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施。（注：这些设施必须是产权属于全体业主所有或建成后移交政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，不包括建成后有偿转让的。）；

（9）“预（销）售许可证发证机关”：预（销）售许可证发证机关全称；“取得预（销）售许可证时间”：预（销）售许可证发证日期；“预（销）售许可证号”：预（销）售许可证字轨号码。如果纳税人填报本表时没有取得预（销）售许可证，以上三栏可以不填报，自取得房地产预（销）售许可证之日起30日内向房地产所在地主管税务机关报送预（销）售许可证复印件，进行项目登记变更；

（10）“建筑面积（㎡）”：有关部门批准的开发项目总建筑面积； （11）“项目总投资（元）”：房地产开发项目全部投资额； （12）“工程总造价（元）”：房地产开发项目全部工程投资额； （13）“销售方式”：商品房现售、商品房预售和销售代理； （14）“房地产开发项目编号”：为系统自动生成项，不必填报。 5. 本表为A4型竖式，一式三份。主管税务机关留存二份，退回纳税人一份。

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普通标准住房审核表

楼栋号： 纳税人名称 地 址 法人代表 电 话 销售收入 占地面积（M2） 套 数 建筑面积（M2） 单套建筑面积 容积率 当期政府公布同级别 住房平均价格 实际成交价格与同级 别住房平均价格之比 纳税人（公章） 税务经办人：（签字） 主管地方税务机关（公章） 年 月 日 年 月 日 注：1.以单套楼为单位填写表中数据。 2.“销售收入”列至角分。

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使 用 说 明

纳税人建造出售的住房同时符合下列标准的为普通标准住房： 1.住宅小区建筑容积率在1.0以上；

2.以单套楼为单位，单套楼建筑面积在140平方米（含140平方米）以下；

3.实际成交价格在同级别土地上住房平均价格的1.2倍以下。 其中，住房平均价格以当地市、县政府公布的同期数据为准。

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清 算 审 核 报 告

（第一种情况：适用核实征收土地增值税纳税人） 根据**房地产开发有限公司主动申请进行土地增值税清算或经税务机关的因素分析要求**房地产开发有限公司进行清算，按照核查工作的安排，我土地增值税清算审核小组于2013年8月1日至8月5日对**房地产开发有限公司的**项目进行了土地增值税清算审核，现已审核完毕，报告如下：

一、基本情况 （一）企业基本情况

**房地产开发有限公司是在我局注册登记的一家私营有限责任公司，登记时间1990年8月6日，位于**市朝阳路18号，公司属于独立核算法人，法人代表张*，注册资本**万元，其中张*投资比例80%、李*投资比例20%，公司经营范围房地产开发与经营、物业管理服务。

（二）项目基本情况 1.项目名称及位臵

**小区，位于**市渤海路与裕华路交汇处。 2.项目概况

（1）开发项目类型：商业居住及配套公建 （2）占地面积：10000㎡

（3）项目建筑结构情况：砖混结构

（4）项目装饰装修情况：塑钢窗、楼宇门、进户防盗门、楼梯不锈钢栏杆，商业门市精装修、大理石楼梯踏步。

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3.项目建设规模

该项目总建筑面积20888㎡，其中普通住宅建筑面积10888㎡、商业门市建筑面积10000㎡；该项目公共配套设施面积4000㎡；总可售面积20888㎡。

4.项目销售情况

该项目2013年1月1日取得预售许可证，截止清算基准日2013年6月30日，全部销售完毕。

【如果未销售完毕，需按项目类型说明已售面积、未售面积、已售面积占可售面积的比例】

5.普通住宅的判定情况 （1）项目规划容积率：2.9

（2）该项目属于一级土地，清算时该级别土地上商品房平均交易价格3500元，普通住宅销售价格上限3500元。

（3）单套楼建筑面积及售价

根据以上情况及税务机关?普通标准住房审核表?审批情况判定是否符合普通标准住宅。

二、企业清算情况

该公司委托**市**税务师事务所进行了**小区的鉴证审核，并出具了?土地增值税清算鉴证报告?【**所鉴字（2013）第077号】。该公司自行清算事项如下：

1.收入总额： 2.扣除项目金额：

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3.增值额： 4.增值率： 5.适用税率：

6.应缴土地增值税税额： 7.已缴土地增值税税额： 8.应补缴土地增值税税额： 三、税务机关审核情况

注：税务机关审核如果与企业自行清算存在差异，应该注明依据，如果涉及成本分摊，应详细说明。

（一）土地增值税应税收入的审核

经审核，确认该公司截止2013年6月30日累计取得应税收入**元，调增/调减**元。其中：

1.销售普通标准住宅10888㎡，取得销售收入32664000元，调增/调减**元。

2.销售商业门市10000㎡，取得销售收入*元，调增/调减**元。 3.******

（二）土地增值税扣除项目的审核

经审核，确认该公司截止2013年6月30日累计扣除项目金额**元，调增/调减**元。其中：

1. 取得土地使用权所支付的金额。

按照相关财务制度的规定，房地产开发企业取得土地使用权所支付的价款及按国家规定缴纳的有关费用应记入“开发成本—土地征用

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及拆迁补偿费”科目。

税务机关在审核“取得土地使用权所支付的金额”时，应重点审核以下几个方面：

①审核取得土地使用权支付的金额是否获取合法有效的凭证，口径是否一致。

②如果同一土地有多个开发项目，审核取得土地使用权支付金额的分配比例和具体金额的计算是否正确。

③审核取得土地使用权支付金额是否含有关联方的费用。 ④审核有无将期间费用记入取得土地使用权支付金额的情形。 ⑤审核有无预提的取得土地使用权支付金额。

⑥比较、分析相同地段、相同期间、相同档次项目，判断其取得土地使用权支付金额是否存在明显异常。

2. 房地产开发成本

（1）土地征用及拆迁补偿费

土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安臵费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安臵动迁用房支出等。

税务机关在审核“土地征用及拆迁补偿费”时，应重点审核以下几个方面：

①审核征地费用、拆迁费用等实际支出与概预算是否存在明显异常。

②审核支付给个人的拆迁补偿款所需的拆迁（回迁）合同和签收

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花名册，并与相关账目核对。

③审核纳税人在由政府或者他人承担已征用和拆迁好的土地上进行开发的相关扣除项目，是否按税收规定扣除。

（2）前期工程费

前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“七通一平”等支出。

税务机关在审核“前期工程费”时，应重点审核以下几个方面： ①审核前期工程费的各项实际支出与概预算是否存在明显异常。 ②审核纳税人是否虚列前期工程费，土地开发费用是否按税收规定扣除。

③多个（或分期）项目共同发生的前期工程费、基础设施费、是否按项目合理分摊。

（3）建筑安装工程费

建筑安装工程费，是指房地产开发项目在建造过程中发生的各项建筑工程费用和安装工程费用。包括纳税人将房地产开发项目出包给建筑施工单位所支付给承包方的建筑安装工程费用；纳税人自己建房所发生的列入开发项目工程施工图预算内的各项建筑安装工程费用。

正常情况下，建筑安装工程费用在房地产开发成本要素中所占的比重最大，对土地增值税税基的影响也最大。因此，审核其会计核算是否真实、合理显得尤为重要。从某种意义上讲，它应是土地增值税清算审核的“重中之重”，是清算审核的核心，也是检验清算审核成果的关键所在。

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当前，该成本项目存在的问题很多，突出表现在纳税人为扩大建筑安装工程成本，常见的弄虚作假手法有：房地产开发商虚列“甲供材料”，人为加大建筑安装工程成本；重复列支建筑材料发票；虚构工程项目、工程量，虚增扣除成本等。

对建筑安装工程费进行审核，应重点关注建筑工程施工合同、建筑工程竣工决算书、房屋建筑工程竣工验收备案文档和市政基础设施工程验收备案文档。

税务机关在审核“建筑安装工程费”时，应重点审核以下几个方面：

①出包方式。重点审核完工决算成本与工程概预算成本是否存在明显异常。当二者差异较大时，应当追加下列审核程序，以获取充分、适当、真实的证据：

ⅰ.从合同管理部门获取施工单位与开发商签订的施工合同，并与相关账目进行核对；

ⅱ.实地查看项目工程情况，必要时，向建筑监理公司取证； ⅲ.审核纳税人是否存在利用关联方（尤其是各企业适用不同的征收方式、不同税率，不同时段享受税收优惠时）承包或分包工程，增加或减少建筑安装成本造价的情形。

②自营方式。重点审核施工所发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和管理费支出是否取得合法有效的凭证，是否按规定进行会计处理和税务处理。

（4）基础设施费

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基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。

（5）公共配套设施费

公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。

税务机关在审核“基础设施费”、“ 公共配套设施费”时，应重点审核以下几个方面：

①审核各项基础设施费和公共配套设施费用是否取得合法有效的凭证。

②如果有多个开发项目，基础设施费和公共配套设施费用是否分项目核算，是否将应记入其他项目的费用记入了清算项目。 ③审核各项基础设施费和公共配套设施费用是否含有其他企业的费用。

④审核各项基础设施费和公共配套设施费用是否含有以明显不合理的金额开具的各类凭证。

⑤审核是否将期间费用记入基础设施费和公共配套设施费用。 ⑥审核有无预提的基础设施费和公共配套设施费用。

⑦获取项目概预算资料，比较、分析概预算费用与实际费用是否存在明显异常。

⑧审核基础设施费和公共配套设施应负担各项开发成本是否已经按规定分摊。

⑨各项基础设施费和公共配套设施费的分摊和扣除是否符合有关

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税收规定。

（6）开发间接费用

开发间接费用是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。

税务机关在审核“开发间接费用”时，应重点审核以下几个方面： ①审核各项开发间接费用是否取得合法有效凭证。

②如果有多个开发项目，开发间接费用是否分项目核算，是否将应记入其他项目的费用记入了清算项目。

③审核各项开发间接费用是否含有其他企业的费用。

④审核各项开发间接费用是否含有以明显不合理的金额开具的各类凭证。

⑤审核是否将期间费用记入开发间接费用。 ⑥审核有无预提的开发间接费用。

⑦审核纳税人的预提费用及为管理和组织经营活动而发生的管理费用，是否在本项目中予以剔除。

⑧在计算加计扣除项目基数时，审核是否剔除了已计入开发成本的借款费用。

3. 开发费用

税务机关在审核“开发费用”时，应重点审核以下几个方面： （1）审核应据实列支的财务费用是否取得合法有效的凭证，除据实列支的财务费用外的房地产开发费用是否按规定比例计算扣除。

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（2）利息支出的审核。企业开发项目的利息支出不能够提供金融机构证明的，审核其利息支出是否按税收规定的比例计算扣除；开发项目的利息支出能够提供金融机构证明的，应按下列方法进行审核： ①审核各项利息费用是否取得合法有效的凭证；

②如果有多个开发项目，利息费用是否分项目核算，是否将应记入其他项目的利息费用记入了清算项目；

③审核各项借款合同，判断其相应条款是否符合有关规定； ④审核利息费用是否超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

4. 与转让房地产有关的税金 5. 财政部规定的其他扣除项目 （三）土地增值税计算的审核

经审核，该项目应纳土地增值税**元，已缴**元，应补税额为**元。其中：

1.普通住宅增值额**元，增值率*%，应缴土地增值税**元，已缴**元，应补税额为**元。

2.商品房增值额**元，增值率*%，应缴土地增值税**元，已缴**元，应补税额为**元。

3.******

审核人员签字：

年 月 日

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清 算 审 核 报 告

（第二种情况：适用核定征收土地增值税纳税人） 根据**房地产开发有限公司主动申请进行土地增值税清算或经税务机关的因素分析要求，按照核查工作的安排，我土地增值税清算审核小组于2013年8月1日至8月5日对**房地产开发有限公司的**项目进行了土地增值税清算审核，现已审核完毕，报告如下：

一、基本情况 （一）企业基本情况

**房地产开发有限公司是在我局注册登记的一家私营有限责任公司，登记时间1990年8月6日，位于**市向阳路18号，公司属于独立核算法人，法人代表张*，注册资本**万元，其中张*投资比例80%、李*投资比例20%，公司经营范围房地产开发与经营、物业管理服务。

（二）项目基本情况 1.项目名称及位臵

**小区，位于**市渤海路与裕华路交汇处。 2.项目概况

（1）开发项目类型：商业居住及配套公建 （2）占地面积：10000㎡

（3）项目建筑结构情况：砖混结构

（4）项目装饰装修情况：塑钢窗、楼宇门、进户防盗门、楼梯不

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锈钢栏杆，商业门市精装修、大理石楼梯踏步。

3.项目建设规模

该项目总建筑面积20888㎡，其中普通住宅建筑面积10888㎡、商业门市建筑面积10000㎡；该项目公共配套设施面积4000㎡；总可售面积20888㎡。

4.项目销售情况

该项目2013年1月1日取得预售许可证，截止清算基准日2013年6月30日，全部销售完毕。【如果未销售完毕，需按项目类型说明已售面积、未售面积、已售面积占可售面积的比例】

二、企业清算情况

该公司委托**市**税务师事务所进行了**小区的鉴证审核，并出具了?土地增值税清算鉴证报告?【**所鉴字（2013）第077号】。该公司自行清算事项如下：

1.收入总额： 2.适用核定征收率： 3.应缴土地增值税税额： 4.已缴土地增值税税额： 5.应补缴土地增值税税额： 三、税务机关审核情况

（一）核定征收土地增值税理由说明

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（二）土地增值税应税收入的审核

经审核，确认该公司截止2013年6月30日累计取得应税收入**元，调增/调减**元。其中：

1.销售普通标准住宅10888㎡，取得销售收入32664000元。 2.销售商业门市10000㎡，取得销售收入*元。 3.******

税务机关在审核应税收入时，应结合销售发票、销售合同（含房管部门网上备案登记资料）、商品房销售（预售）许可证、房产销售分户明细表及其他有关资料，重点审核销售明细表、房地产销售面积与项目可售面积的数据关联性，一核实计税收入；对销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，而发生补、退房款的收入调整情况进行审核；对销售价格进行评估，审核有无价格明显偏低情况。

（三）取得土地使用权所支付的金额的审核

经审核，该公司开发项目占地**㎡，取得土地使用权支付**元。 按照相关财务制度的规定，房地产开发企业取得土地使用权所支付的价款及按国家规定缴纳的有关费用应记入“开发成本—土地征用及拆迁补偿费”科目。

税务机关在审核“取得土地使用权所支付的金额”时，应重点审核取得土地使用权支付的金额是否获取合法有效的凭证，口径是否一致。

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（四）土地增值税计算的审核

经审核，确认该项目应纳土地增值税**元，已缴**元，应补税额为**元。其中：

1.普通住宅应缴土地增值税**元，已缴**元，应补税额为**元。 2.商品房应缴土地增值税**元，已缴3.******。

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**元，应补税额为**元。 审核人员签字：

年 月 日

《河北省固定资产投资项目核准证》简介

企业投资建设实行核准制的项目，应当按照国家有关要求编制项目申请报告，并报送发展改革部门。发展改革部门应依法进行核准，并加强监督管理。对同意核准的项目，发展改革部门应向项目申报单位出具?河北省固定资产投资项目核准证?及副本。

项目申报单位凭?河北省固定资产投资项目核准证?（副本），依法办理土地使用、资源利用、城市规划、安全生产、统计登记、水资源、文物保护、设备进口和减免税确认等手续。

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《建设工程规划许可证》简介

建设工程规划许可证（building permit）,城市规划行政主管部门依法核发的，确认有关建设工程符合城市规划要求的法律凭证。建设工程规划许可证是有关建设工程符合城市规划要求的法律凭证，是建设单位建设工程的法律凭证，是建设活动中接受监督检查时的法定依据。没有此证的建设单位，其工程建筑是违章建筑，不能领取房地产权属证件。

?中华人民共和国城乡规划法?第四十条规定：在城市、镇规划区内进行建筑物、构筑物、道路、管线和其他工程建设的，建设单位或者个人应当向城市、县人民政府城乡规划主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府确定的镇人民政府申请办理建设工程规划许可证。 ?建设工程规划许可证?包括下列内容：⑴许可证编号；⑵发证机关名称和发证日期；⑶用地单位；⑷用地项目名称、位臵、宗地号以及子项目名称、建筑性质、栋数、层数、结构类型；⑸计容积率面积及各分类面积；⑹附件包括总平面图、各层建筑平面图、各向立面图和剖面图。

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《建筑工程施工许可证》简介

?建设工程施工许可证?是建筑施工单位符合各种施工条件、允许开工的批准文件，是建设单位进行工程施工的法律凭证，也是房屋权属登记的主要依据之一。没有开工证的建设项目均属违章建筑，不受法律保护。当各种施工条件完备时，建设单位应当按照计划批准的开工项目向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门办理施工许可证手续，领取施工许可证。未取得施工许可证的不得擅自开工。

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《建设用地规划许可证》简介

?建设用地规划许可证?（land use permit）是建设单位在向土地管理部门申请征用、划拨土地前，经城乡规划行政主管部门确认建设项目位臵和范围符合城乡规划的法定凭证，是建设单位用地的法律凭证。没有此证的用地单位属非法用地，房地产商的售房行为也属非法，不能领取房地产权属证件。

建设用地规划许可证的内容：1.编号 2.发证单位、日期 3.建设单位名称 4.项目名称 5.用地位臵 6.用地性质 7.用地规模 8.建设规模 9.建设规模（容积率、建筑面积）10.附件

核发的目的：确保土地利用符合城市规划，维护建设单位按照城市规划使用土地的合法权益。

法律后果：按照有关规定，房地产商即使取得建设用地的批准文件，但如未取得?建设用地规划许可证?而占用土地的，其建设用地批准文件无效。

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《国有土地使用证》简介

土地使用证是确认土地使用权的法律凭证。根据?中华人民共和国土地管理法实施条例?，国家依法实行土地登记发证制度。依法登记的土地所有权和土地使用权受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。

土地登记内容和土地权属证书式样由国务院土地行政主管部门统一规定。土地使用证内各项数据和编号，如单位名称、四至、土地数量、位臵、土地变更等，必须与土地登记表相一致。土地使用证附图可根据土地利用现状底图或地籍图透绘获得。随着面积和界线的变更，附图也应作相应改动。

?国有土地使用证?由国家土地管理部门统一监制，市、县人民政府颁发，土地管理机关填写，发给依法使用国有土地的单位和个人，并由其保存。其主要内容包括：①土地使用者名称、地址、图号、地号、用途、批准使用期限、四至、填发机关签章、年、月、日。②城镇土地使用中用地面积，其中建筑占地，共有使用权面积，其中分摊面积，土地等级；农村土地中土地总面积，其中地类面积。③备注。④变更记事。⑤附图以及证书的编号等。

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《商品房预售许可证》简介

?商品房预售许可证?是市、县人民政府房地产行政管理部门允许房地产开发企业销售商品房的批准文件。商品房预售许可证不同于商品房销售许可证，不能将两者混淆起来，商品房销售许可证与商品房预售许可证的区别在于各自取得的条件不同，主要表现在：商品房（现房）销售许可证的取得必须符合下列条件：

1、开发企业具有企业法人营业执照和房地产开发企业资质证书； 2、取得土地使用权证书和使用土地批准文件； 3、持有建设工程规划许可证和建设工程开工许可证； 4、已通过竣工验收；

5、供水、供电、供热、燃气、通信等配套基础设施具备使用条件，其他配套基础设施和公共设施具备交付使用条件或已确定进度和交付日期；

6、物业管理方案已落实。

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土地增值税清算申请表

单位：平方米 纳税人名称 纳税人地址 纳税人计算机代码 项目名称 清算项目所属期间 总房产套数 项目总建筑面积 已预（销）售总面积 27

联系人及电话 项目地址 项目类型 已售出套数 应销售总面积 ％ 已预（销）售面积占应销售面积比例 纳税人申请征收方式及清算理由： 单位签章： 法人签章： 年 月 日 主管税务机关意见： 签章： 年 月 日 填表说明：1、房地产开发企业应在办理土地增值税清算前据实填写本表。 2、“项目类型”是指普通标准住宅、经济适用房或其他商品房。

3、本表申请项目应与纳税人填报的土地增值税项目登记表项目一致。

4、项目清税终了后，本表与土地增值税项目登记表、纳税申报表及清算相关资料同时存档。

5、本附表一式两份，送地方主管税务机关审核盖章后，主管税务机关、纳税人分别留存。

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税务局 税务事项通知书（受理通知）

地税通? ? 号

：（纳税人识别号： ）

经初步审查，你单位____年_____月_____日到本机关办理房地产项目的土地增值税清算手续，符合受理条件，现予受理。本机关将于受理后_____日内做出决定。

如对本通知不服，可自收到本通知之日起六十日内依法向 申请行政复议；或者自收到本通知之日起，三个月内依法向人民法院起诉。

税务机关(签章) 年 月 日

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税务局 税务事项通知书（补正通知）

地税通? ? 号

：（纳税人识别号： ）

经审查，你（单位）申请的_____________房地产项目的土地增值税清算，需补正清算材料。请你（单位）于接到本通知之日起30日内补正有关清算材料。补正材料时间不计入你（单位）的_____________项目土地增值税清算审核时限。 需要补充提交的清算材料及要求如下： 1、 2、

如对本通知不服，可自收到本通知之日起六十日内依法向_____________申请行政复议；或者自收到本通知之日起，三个月内依法向人民法院起诉。

税务机关(签章) 年 月 日

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税务局 税务事项通知书（审核通知）

地税通? ? 号

：（纳税人识别号： ）

经审核，你（单位）申报的_____________________房地产项目土地增值税清算资料，符合清算要求，你单位应补缴（退缴）土地增值税__________元（具体情况详见附件）。请你（单位）于接到本通知之日起15日内，到主管税务机关办理土地增值税清算申报，办理补（退）税手续。

如对本通知不服，可自收到本通知之日起六十日内依法向__________申请行政复议；或者自收到本通知之日起，三个月内依法向人民法院起诉。

税务机关(签章) 年 月 日

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税务局 税务事项通知书（清算通知）

地税通? ? 号

：（纳税人识别号： ）

你（单位）开发的_____________房地产项目，已符合土地增值税清算的条件。你（单位）应当在收到本通知之日起90日内提供有关清算资料，办理土地增值税清算手续。逾期未按规定办理土地增值税清算手续的，将依据?中华人民共和国税收征收管理法?有关规定处理。 如对本通知不服，可自收到本通知之日起六十日内依法向____________申请行政复议；或者自收到本通知之日起，三个月内依法向人民法院起诉。

税务机关(签章) 年 月 日

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税务文书送达回证

送达文书名称 送达文书字号 受送达人 送达地点 受送达人签名或盖章 年 月 日 时 分 代收理由、代收人签名或盖章 年 月 日 时 分 拒 收 情 况 见证人签名或盖章 拒收理由 年 月 日 时 分 送达人签名或盖章 年 月 日 时 分 填发税务机关 税务机关（公章） 年 月 日 32

使 用 说 明

1.本文书依据?中华人民共和国税收征收管理法实施细则?第一百零二条设臵。

2.适用范围：向当事人送达税务文书时使用。 3.填表说明：

（1）送达文书名称：送达文书的名称； （2）受送达人：受送达人全称或姓名； （3）送达地点：送达税务文书的具体地点；

（4）受送达人签名或盖章：受送达人是公民的，由本人直接签收；受送达人是法人或者其他组织的由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收；

（5）代收人签名或盖章：受送达人是公民的，本人不在的由其同住成年家属签收，并注明与受送达人关系；受送达人是法人或者其他组织的，有代理人的，可由其代理人签收。

（6）拒收理由：受送达人或其他签收人拒收时，由送达人填写此栏；

（7）见证人签名或盖章：受送达人或其他签收人拒收时，由见证人在此栏签名或盖章。

4.本文书为A4型竖式，一式一份，由税务机关随同送达文书的留存件归档。

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《工程竣工验收证明书》简介

工程项目的竣工验收是施工全过程的最后一道程序，也是工程项目管理的最后一项工作。它是建设投资成果转入生产或使用的标志，也是全面考核投资效益、检验设计和施工质量的重要环节。

1.由建设单位交施工单位填写，并经各负责主体（建设、监理、勘测、设计、施工单位）签字加盖法人单位公章后，送质监站审核通过后，提交一份至备案部门。

2.验收意见一栏，须说明内容包括：该工程是否已按设计和合同要求施工完毕，各系统的使用功能是否已运行正常，并符合有关规定的要求；施工过程中出现的质量问题是否均已处理完毕，现场是否发现结构和使用功能方面的隐患，参验人员是否一致同意验收，工程技术档案、资料是否齐全等情况进行简明扼要的阐述。

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《建设工程竣工验收报告》简介

工程竣工验收是指建设工程依照国家有关法律、法规及工程建设规范、标准的规定完成工程设计文件要求和合同约定的各项内容，建设单位已取得政府有关主管部门（或其委托机构）出具的工程施工质量、消防、规划、环保、城建等验收文件或准许使用文件后，组织工程竣工验收并编制完成?建设工程竣工验收报告?。

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转让房地产收入明细表

清算项目所属期间： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元 纳税人税务机关纳税人税务机关项 目 申报数 审核数 备注 备注 货币形式取得的收入 转让收入形式 非货币性收入 视同销售收入 合 计 销售货币金额 换取非货币性资产作价金额 分配股东作价金额 分配投资人作价金额 用于职工福利作价金额 转让收用于职工奖励作价金额 入类别 用于赞助作价金额 对外投资金额 抵偿债务金额 取得其他收益金额 合 计 主管税务机关审核意见： 签 章： 年 月 日 备注：本表按项目类型分别填写。

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房产销售分户明细表

单位：元、㎡ 序号 37 楼牌号 购房人 面积 单价 总金额 合同号码 发票号码 37

与收入相关的面积明细表

清算项目所属期间： 年 月 日至 年 月 日 单位：ｍ2 项 目 使用土地面积 普通住宅 总建筑面积： 可售建筑面积 纳税人税务机关申报数 审核数 纳税人备注 税务机关备注 非普通住宅 其他

公共配套面积 普通住宅 已售建筑面积 非普通住宅 其他 普通住宅 未售建筑面积 非普通住宅 其他 自用建筑面积 主管税务机关审核意见： 签 章： 年 月 日

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扣除项目及成本结转明细表

清算项目所属期间： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元 税务机关纳税人 税务机关纳税人项 目 备注 申报数 审核数 备注 一、取得土地使用权所支付的金额 二、房地产开发成本 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 建筑安装工程费 基础设施费 公共配套设施费 开发间接费用 三、房地产开发费用 利息支出 其他房地产开发费用 合 计 主管税务机关审核意见： 签 章： 年 月 日 备注：本表按项目类型分别填写。

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取得土地使用权所支付的金额明细表

清算项目所属期间： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元 纳税人 税务机关纳税人备税务机关项 目 申报数 审核数 注 备注 支付的土地出让金

支付地价款金额 支付土地价款支付情况交纳的有关税费 其中： 合 计 土地征用费用 耕地占用税 支付土地征用费用情况劳动力安置费 安置动迁用房支出 拆迁补偿款 合 计 主管税务机关审核意见： 签章： 年 月 日 40

取得土地使用权附件：

土地出让合同或划拨合同复印件； 契税凭证复印件； 耕地占用税凭证复印件； 发票或财政收据复印件。

如果纳税人拆迁取得土地，则需附拆迁情况明细表（附后）。

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拆迁情况明细表

拆迁单位： 序号1 2 3 4 5 6 7 8 9 姓 名 小 计 房屋安置情况 协 议 书 单价 编 号 安 置 面 积 房 号 （M2） （元） 拆迁补偿情况 金额 （元） 房产证面积 补 偿 总 额 置换房款收付情况 置换收款 置换付款 42

10 11 12 42

前期工程费明细表

清算项目所属期间： 年 月 日至 年 月 日 金额单位： 元 纳税人 税务机关 纳税人 税务机关项 目 申报数 审核数 备注 备注 规划费用 设计费用 项目可行性研究费用 水文费用 地质费用 勘探费用 测绘费用 七通一平支出 合 计 主管税务机关审核意见： 签章： 年 月 日

43

前期工程费附件：

支付前期工程费所取得的发票复印件； 其他与前期工程费有关凭证的复印件。

44

建筑安装工程费明细表

清算项目所属期间： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元 纳税人 税务机关 纳税人 税务机关项 目 申报数 审核数 备注 备注 建筑工程费用 安装工程费用 其他建筑安装工程费用 合 计 主管税务机关审核意见： 签章： 年 月 日

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建筑安装工程费发票开具明细表

序号 46

发票代码 发票号码 发票日期 发票金额 收款方名称 审核人 签 字 通过发票查询 系统查询结果 注：“通过发票查询系统查询结果”如果在系统查询正确，填Ⅴ；如果未在系统查询到相关发票信息，填×。 46

基础设施费明细表

清算项目所属期间： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元 纳税人 税务机关 纳税人 税务机关项 目 申报数 审核数 备注 备注 开发小区内道路 供水工程支出 供电工程支出 供气工程支出 排污工程支出 排洪工程支出 通讯工程支出 照明工程支出 环卫工程支出 绿化费用 其他设施工程发生的支出 合 计 主管税务机关审核意见： 签章： 年 月 日

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基础设施费发票开具明细表

序号 发票 代码 发票 号码 发票 日期 发票 金额 收款方名称 审核人 发票查询 签 字 结果 注：“发票查询结果”如果在发票管理系统查询正确，填Ⅴ；如果未在系统查询到相关发票信息，填×。

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公共配套设施费明细表

清算项目所属期间： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元纳税人 税务机关纳税人 税务机关项 目 申报数 审核数 备 注 备 注 物业管理用房费用 变电站费用 热力站费用 水厂费用 居委会用房费用 派出所用房费用 幼儿园用房费用 学校用房费用 托儿所用房费用 公共厕所费用 自行车棚用房费用 邮电通讯用房费用 其他非营业性公共设施费用 合 计 主管税务机关审核意见： 签章： 年 月 日 49

公共配套设施费附件：

支付公共配套设施费所取得的发票复印件； 其他与公共配套设施费有关凭证的复印件。

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