山东会计电算化实务操作题

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

电算化考试实务题操作流程

一、注意事项：

1．更换软件后的电算化考试合格成绩标准为：客观题和实务题两部分，每一部分都达到30分； 2．实务考试中不要点击最小化，进入报表时单击，否则可能造成后台操作。 3．操作中严格按操作流程进行，否则，后果自负。

4．考试过程中除机器出现问题，其他监考教师均不做回答。 二、操作步骤： 1. 新建账套

必需新建账套，系统自带[999]演示账套不能用于考试。

启动“系统管理”，打开:“系统管理”窗口，“系统—注册”，以系统管理员admin注册，密码为空—确认 。(注：启动“系统管理”可以利用桌面上的快捷方式启动，也可以从考试软件环境中启动)

(1) 增加操作员

“权限—操作员”，增加两个操作员 (2) 建立账套

“账套—建立”，出现“创建账套”窗口。

A、账套信息：只输账套名称 （账套号、账套路径、启用会计期，系统默认） B、单位信息：单位名称 （其他项不输入） C、核算类型:

本币代码：RMB 默认 本币名称：人民币 默认

企业类型：工业 （默认项若不是“工业”，则需要自己选择。）

行业性质：新会计制度科目 （默认项若不是“新会计制度科目”，则需要自己选择。） 账套主管：默认账套主管为demo ，其密码为demo，建议不要使用此默认账套主管，将其修改为前面建立的操作员之一。

按行业性质预臵科目：默认是选中的，不要修改 D、基础信息：可不填 E、分类编码方案： 默认 F、数据精度定义： 默认 G、启用账套

系统启用时可只启用总账，日期默认。 （3）赋予操作员权限

“权限—权限”，把另一个操作员也设臵为账套主管。（注：既把两个操作员都设臵为账套主管） 2．设臵凭证类别、增加会计科目、录入期初余额并试算平衡 启动“用友通”

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

1

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285 用户名：输入操作员编号 （自己建立的两个操作员之一） 密码：

输入完操作员编号按回车键，在“账套”后将显示该操作员能使用的账套，即自己建立的账套 选择自己建立的账套和会计年度、操作日期（默认的即可）

(1)设臵凭证类别 “基础设臵—财务—凭证类别”，选默认的“记账凭证” (2)增加会计科目 “基础设臵—财务—会计科目”

特别说明：①目前考试实务题目说明中给出的会计科目及编码仍是新会计制度科目而不是2007新准则会计科目（2008版会计基础教材中的科目表是2007新准则会计科目）；②“新会计制度科目”一级科目编码是4位的，如：1001现金，如果你在会计科目设臵窗口看到的一级科目编码是3位的，则说明上面“C、核算类型:企业类型：工业，行业性质：新会计制度科目”步骤选择错误，退出用友通，重新建立账套。

(3)录入期初余额并试算平衡 “总账—设臵—期初余额”：录入完期初余额后，进行试算平衡。 3．填制记账凭证 “总账—凭证—填制凭证”

说明：①制单日期默认 ②附单据数不输 ③摘要填写没有要求，可以输入题目号作为摘要 ④会计科目直接输入科目代码或者从“科目参照”窗口中选择，为提高输入速度，练习时记忆常用会计科目编码 ⑤金额⑥可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位臵。 4．审核凭证

(1)更换操作员 “文件—重新注册” ,以另一个操作员身份登陆

(2)审核凭证 “总账—凭证—审核凭证”,可以逐张审核凭证，也可以成批审核凭证，采用成批审核时要注意查看“成批审核结果表”，确认全部审核。

5．记账 “总账—凭证—记账”，注意看记账报告 确认全部记账 6．编制财务报表

“财务报表”，打开“用友通--财务报表”窗口 （1）编制并提交资产负债表

①“文件—新建”，打开“新建”窗口，选中“新会计制度行业” 模板分类，再选中“资产负债表”模板，生成资产负债表 （注：也可以点工具栏中的“新建”按钮，生成空白报表，再执行“格式—报表模板”选择“新会计制度行业—资产负债表”模板，生成资产负债表）

②账套初始 “数据—账套初始”，打开“账套及时间初始”窗口，选择成自己建立的账套号和会计年度。③由“格式”状态转换成“数据”状态 点击一下左下角的“格式”变换成“数据” ④录入关键字，计算报表 “数据—关键字—录入”，出现“录入关键字”窗口，年月日默认，重算。

⑤浏览报表数据

⑥提交报表 工具栏“提交”按钮，提交当前的资产负债表 （2）编制并提交利润表 步骤同上

—————————————————————————————————————————— 电算化考试软件流程 建立新帐套（必需步骤）

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

2

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285 1.必需要新建账套。系统自带[999]演示账套不能用于考试。

进入系统：双击桌面“系统管理”图标—打开系统管理窗口—系统(S)—注册—以系统管理员admin注册—第—次进入密码为空—确认

(1)建立帐套：A、账套信息：只输帐套名称 B、单位信息：单位名称

C、核算类型:企业类型：工业，行业性质：新会计制度科目 D、基础信息：可不填 启用时可只启用总帐。

(2)在权限菜单下增加操作员（至少两个）；赋予操作员权限 默认帐套主管为demo 密码：demo 2.登陆软件

选择自己建立的帐套和会计年度、操作日期（默认的即可） (1)增加会计科目 (2)设臵凭证类别

(3)录入期初余额：录入完期初余额后，进行试算平衡。 3.填制凭证

(1)填制凭证：凭证摘要填写没有要求 (2)审核凭证 (3)记帐 4．编制财务报表

文件下新建财务报表：模板分类---新会计制度行业 在左下脚是格式： 点击一下格式变换成数据 数据---关键字---录入

录入单位名称 年度 月 日 （注意取数时间，和建账时间一致） 计算报表后，右上角工具栏提交报表。（每个都必须提交）

注意：在考试结束时，不论题目答到哪一步，必须提交报表（包括利润表和资产负债表，都需要提交），退出用友通软件，如果只录入了期初余额或者凭证，实务题将不得分。如果录入了期初余额和凭证，但是最后未提交报表，实务题也不得分。

等所有试题完成确认无误后，最后点击“交卷”按钮，正常完成答题，交卷后将退出考试系统。

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！ 3

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

第一套：引航公司 资料如下：

一、会计科目表及某年12月份期初余额：

科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 32759 1002 银行存款 借 375687 1131 应收账款 借 123950 113101 应收账款－Ｅ公司 借 52424 113102 应收账款－Ｆ公司 借 71526 1133 其他应收款 借 18300 113301 其他应收款－张三 借 18300

113302 其它应收款－Ｅ公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购－甲材料 借 120102 物资采购－乙材料 借 1211 原材料 借 268400 121101 原材料－甲材料 借 152000 952 121102 原材料－乙材料 借 116400 1000 1243 库存商品 借 1330000 124301 库存商品－Ａ产品 借 516000 600 124302 库存产品－Ｂ产品 借 814000 550

1301 待摊费用 借 110620 1401 长期股权投资 借 245353 140101 长期股权投资－股票投资 借 245353 1501 固定资产 借 2436925 1502 累计折旧 贷 1152053 1901 长期待摊费用 借 295255 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 261375 2111 应付票据 贷 119086 2121 应付账款 贷 191000 212101 应付账款－丙单位 贷 47850 212102 应付账款－丁单位 贷 143150 2131 预收账款 贷 171900 213101 预收账款－Ｆ公司 贷

171900

2151 应付工资 贷 2153 应付福利费 贷 128915 2161 应付股利 贷 66910 2171 应交税金 贷 42925

217101 应交税金－应交增值税 贷 21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷 217106 应交税金－应交所得税 贷 42925 2181 其他应付款 贷 124100 2191 预提费用 贷 18675 2301 长期借款 贷

906128

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

4

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

3101 股本 贷 1548032 3111 资本公积 贷 116775 311107 资本公积－其他资本公积 贷 116775 3121 盈余公积 贷 389375 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 389375 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借

将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1.向银行提取现金24000元,以备发放工资。

2.以现金发放本月工资。

3.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为14040元,(生产A产品耗用1170工时,生产B产品耗用234工时),车间技术和管理人员工资为4500元,企业行政人员工资为5460元。

4.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

5.销售给E公司A产品120件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款144000元,增值税为24480元；B产品40件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款96000元,增值税为16320元；款项收妥，已存入银行。

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

5

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

6.以现金300元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 300 贷:现金 300

7.F公司购B产品,预收货款86950元,存入银行。

8.销售给F公司B产品320件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款768000元,增值税为130560元。

9.将销售给F公司B产品货款结算清。

10.计提本月折旧费，其中车间用固定资产1442800元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994125元,月折旧率0.006。 借:制造费用 10099.6 管理费用 5964.75 贷:累计折旧 16064.35

11.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费18300元，前预借18300元。

12.购入即用的销售包装纸箱100只,每只375元,以银行存款支付。 借:营业费用 37500 贷:银行存款 37500

13.以银行存款购买办公用品，其中车间用6510元，厂部用13800元。 借:制造费用 6510

管理费用 13800 贷:银行存款 20310

14.出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56736元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借:其他应收款－E公司 9456 贷:其他业务收入 9456

15.厂部职工报销市内交通费16元，以现金付讫。 借:管理费用 16 贷:现金 16

16.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价180元,计7200元,增值税为1224元,乙材料50吨,单价130元,计6500元,增值税为1105元,货款暂欠。 借:物资采购－甲材料 7200 物资采购－乙材料 6500

应交税金－应交增值税－进项税额 2329 贷:应付账款－丙单位 16029

17.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费274元,按买价比例分配。 借:物资采购－甲材料 144 物资采购－乙材料 130 贷:现金 274

18.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 7344 原材料－乙材料 6630

贷:物资采购－甲材料 7344 物资采购－乙材料 6630

19.领用甲材料768吨,其中生产A产品耗用312吨,生产B产品耗用234吨,车间一般耗用112.5吨,厂部一般耗用36.5吨,销售过程耗用73吨,期初库存甲材料的单位成本为159.66元／吨。

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

6

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

借:生产成本－Ａ产品 49813.92 生产成本－Ｂ产品 37360.44 制造费用 17961.75 管理费用 5827.59 营业费用 11655.18

贷:原材料－甲材料 122618.88

20.领用乙材料486.5吨,其中生产A产品耗用246吨,生产B产品耗用145吨,车间一般耗用50吨,厂部一般耗用22.5吨,销售过程耗用23吨,期初库存乙材料的单位成本为116.4元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 28634.4 生产成本－Ｂ产品 16878 制造费用 5820 管理费用 2619 营业费用 2677.2

贷:原材料－乙材料 56628.6 21.结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 37934.46 生产成本－Ｂ产品 7586.89 贷:制造费用 45521.35

22.本期生产A产品150件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 129720.78 贷:生产成本－Ａ产品 129720.78

23.本期生产B产品50件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 64492.93 贷:生产成本－Ｂ产品 64492.93

24.期初库存A产品的单位成本是860元，按先进先出法计算并结转120件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 103200 贷:库存产品－Ａ产品 103200

25.期初库存B产品的单位成本是1480元，按先进先出法计算并结转360件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 532800 贷:库存产品－Ｂ产品 532800 26.结转本期收入帐户。

借:主营业务收入－Ａ产品 144000 主营业务收入－Ｂ产品 864000 其他业务收入 9456 贷:本年利润 1017456 27.结转本期费用帐户。

借:本年利润 740884.12

贷:主营业务成本－Ａ产品 103200 主营业务成本－Ｂ产品 532800 营业费用 52132.38 管理费用 52751.74 28.计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 91268.72

贷:应交税金－应交所得税 91268.72 29.结转所得税费用。

借:本年利润 91268.72

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

7

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

贷:所得税 91268.72 30.按10％提取法定盈余公积。

借:利润分配－提取法定盈余公积 18530.32 贷:盈余公积－法定盈余公积 18530.32 31.按5％提取法定公益金。

借:利润分配－提取法定公益金 9265.16 贷:盈余公积－法定公益金 9265.16 32.按20％提取应付投资者利润。

借:利润分配－应付普通股股利 37060.63 贷:应付股利 37060.63 33.结转已实现的利润。

借:本年利润 185303.16

贷:利润分配－未分配利润 185303.16 34.结转已分配利润。

借:利润分配－未分配利润 64856.11

贷:利润分配－提取法定盈余公积 18530.32 利润分配－提取法定公益金 9265.16 利润分配－应付普通股股利 37060.63

三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第二套：梅花公司 资料如下：

一、会计科目表及某年12月份期初余额：

科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 8759 1002 银行存款 借 404012 1131 应收账款 借 123950 113101 应收账款－Ｅ公司 借 52420 113102 应收账款－Ｆ公司 借 71530 1133 其他应收款 借 18000 113301 其他应收款－张三 借 18000 113302 其它应收款－Ｅ公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购－甲材料 借 120102 物资采购－乙材料 借

1211 原材料 借 268400

121101 原材料－甲材料 借 152000 952 121102 原材料－乙材料 借 116400 1000 1243 库存商品 借 1330000

124301 库存商品－Ａ产品 借 516000 600 124302 库存产品－Ｂ产品 借 814000 550 1301 待摊费用 借 110620 1401 长期股权投资 借 245353 140101 长期股权投资－股票投资 借 245353 1501 固定资产 借 2436925 1502 累计折旧 贷 1152053

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

8

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

1901 长期待摊费用 借 295255 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 261086 2111 应付票据 贷 119375 2121 应付账款 贷 191100 212101 应付账款－丙单位 贷 47900 212102 应付账款－丁单位 贷 143200 2131 预收账款 贷 171800 213101 预收账款－Ｆ公司 贷 171800

2151 应付工资 贷 2153 应付福利费 贷 128915 2161 应付股利 贷 66935 2171 应交税金 贷 42925

217101 应交税金－应交增值税 贷 21710101 应交税金－应交增值税－进项税额 贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额 贷 217106 应交税金－应交所得税 贷 42925 2181 其他应付款 贷 124175 2191 预提费用 贷 18728 2301 长期借款 贷 906000 3101 股本 贷 1552032 3111 资本公积 贷 116375 311107 资本公积－其他资本公积 贷 116375 3121 盈余公积 贷 389775 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 389775

312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501

营业费用 借

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！ 9

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借

将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只370元,以银行存款支付。 借:营业费用 37000 贷:银行存款 37000

2. 销售给E公司A产品125件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款150000元,增值税为25500元；B产品50件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款120000元,增值税为20400元；款项收妥，已存入银行。

3. 以现金260元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 260 贷:现金 260

4. F公司购B产品,预收货款87000元,存入银行。 借:银行存款 87000

贷:预收账款－Ｆ公司 87000

5. 销售给F公司B产品330件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款792000元,增值税为134640元。 借:预收账款－Ｆ公司 926640

贷:应交税金－应交增值税－销项税额 134640 主营业务收入－Ｂ产品 792000 6. 将销售给F公司B产品货款结算清。 借:银行存款 839640

贷:预收账款－Ｆ公司 839640

7. 向银行提取现金12000元,以备发放工资。 借:现金 12000

贷:银行存款 12000 8. 以现金发放本月工资。

9. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2100元,企业行政人员工资为3360元。 借:生产成本－Ａ产品 5280 生产成本－Ｂ产品 1260 制造费用 2100 管理费用 3360 贷:应付工资 12000

10. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

11. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1442900元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994025元,月折旧率0.006。 借:制造费用 10100.3 管理费用 5964.15 贷:累计折旧 16064.45

12. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费18000元，前预借18000元。

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

10

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

借:管理费用 18000

贷:其他应收款－张三 18000

13. 以银行存款购买办公用品，其中车间用6500元，厂部用12800元。 借:制造费用 6500

管理费用 12800 贷:银行存款 19300

14. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56400元，对本月应确认的收入作出会计处理。

借:其他应收款－E公司 9400 贷:其他业务收入 9400

15. 厂部职工报销市内交通费20元，以现金付讫。 借:管理费用 20 贷:现金 20

16. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料50吨,单价180元,计9000元,增值税为1530元,乙材料50吨,单价135元,计6750元,增值税为1147.5元,货款暂欠。 借:物资采购－甲材料 9000 物资采购－乙材料 6750

应交税金－应交增值税－进项税额 2677.5 贷:应付账款－丁单位 18427.5

17. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费315元,按买价比例分配。

18. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。

19. 领用甲材料766吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用230吨,车间一般耗用112吨,厂部一般耗用36吨,销售过程耗用72吨,期初库存甲材料的单位成本为159.66元／吨。

20. 领用乙材料481.5吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用146吨,车间一般耗用45吨,厂部一般耗用23吨,销售过程耗用22.5吨,期初库存乙材料的单位成本为116.4元／吨。

21. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 34000.47 生产成本－Ｂ产品 8113.75 贷:制造费用 42114.22

22. 本期生产A产品150件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 118990.23 贷:生产成本－Ａ产品 118990.23

23. 本期生产B产品50件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 63266.35 贷:生产成本－Ｂ产品 63266.35

24. 期初库存A产品的单位成本是860元，按先进先出法计算并结转125件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 107500 贷:库存产品－Ａ产品 107500

25. 期初库存B产品的单位成本是1480元，按先进先出法计算并结转380件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 562400 贷:库存产品－Ｂ产品 562400 26. 结转本期收入帐户。

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

11

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

借:主营业务收入－Ａ产品 150000 主营业务收入－Ｂ产品 912000 其他业务收入 9400 贷:本年利润 1071400 27. 结转本期费用帐户。

借:本年利润 770314.03

贷:主营业务成本－Ａ产品 107500 主营业务成本－Ｂ产品 562400 营业费用 51374.52 管理费用 49039.51 28. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 99358.37

贷:应交税金－应交所得税 99358.37 29. 结转所得税费用。

借:本年利润 99358.37 贷:所得税 99358.37 30. 按10％提取法定盈余公积。

借:利润分配－提取法定盈余公积 20172.76 贷:盈余公积－法定盈余公积 20172.76 31. 按5％提取法定公益金。

借:利润分配－提取法定公益金 10086.38 贷:盈余公积－法定公益金 10086.38 32. 按20％提取应付投资者利润。

借:利润分配－应付普通股股利 40345.52 贷:应付股利 40345.52 33. 结转已实现的利润。

借:本年利润 201727.60

贷:利润分配－未分配利润 201727.60 34. 结转已分配利润。

借:利润分配－未分配利润 70604.66

贷:利润分配－提取法定盈余公积 20172.76 利润分配－提取法定公益金 10086.38 利润分配－应付普通股股利 40345.52

三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表

第三套、大丰公司 资料如下：

一、会计科目表及某年12月份期初余额：

科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 8562 1002 银行存款 借 364359 1131 应收账款 借 143900 113101 应收账款－Ｅ公司 借 62400 113102 应收账款－Ｆ公司 借 81500 1133 其他应收款 借 6500 113301 其他应收款－张三 借 6500

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

12

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

113302 其它应收款－Ｅ公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购－甲材料 借 120102 物资采购－乙材料 借 1211 原材料 借 272500 121101 原材料－甲材料 借 156000 960 121102 原材料－乙材料 借 116500 1000 1243 库存商品 借 1339300 124301 库存商品－Ａ产品 借 522000 600 124302 库存产品－Ｂ产品 借 817300 550

1301 待摊费用 借 10728 1401 长期股权投资 借 345000 140101 长期股权投资－股票投资 借 345000 1501 固定资产 借 2437225 1502 累计折旧 贷 1152053 1901 长期待摊费用 借 295200 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 269000 2111 应付票据 贷 111561 2121 应付账款 贷 191300 212101 应付账款－丙单位 贷 47800 212102 应付账款－丁单位 贷 143500 2131 预收账款 贷 171500 213101 预收账款－Ｆ公司 贷

171500

2151 应付工资 贷 2153 应付福利费 贷 128900 2161 应付股利 贷 66955 2171 应交税金 贷 42900

217101 应交税金－应交增值税 贷 21710101 应交税金－应交增值税－进项税额 贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额 贷 217106 应交税金－应交所得税 贷 42900 2181 其他应付款 贷 124100 2191 预提费用 贷 8803 2301 长期借款 贷 916000 3101 股本 贷 1534052 3111 资本公积 贷 119385 311107 资本公积－其他资本公积 贷 119385 3121 盈余公积 贷 386765 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 386765

312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103

利润分配－提取法定公益金 贷

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！ 13

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借

将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1. 销售给E公司A产品130件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款156000元,增值税为26520元；B产品60件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款144000元,增值税为24480元；款项暂欠。 借:应收账款－Ｅ公司 351000

贷:应交税金－应交增值税－销项税额 51000 主营业务收入－A产品 156000 主营业务收入－B产品 144000 2. 以现金350元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 350 贷:现金 350

3. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料50吨,单价185元,计9250元,增值税为1572.5元,乙材料50吨,单价140元,计7000元,增值税为1190元。款项已通过银行付清。

4. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费325元,按买价比例分配。 借:物资采购－甲材料 185 物资采购－乙材料 140 贷:现金 325

5. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 9435 原材料－乙材料 7140

贷:物资采购－甲材料 9435 物资采购－乙材料 7140

6. 向银行提取现金16000元,以备发放工资。

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

14

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

借:现金 16000

贷:银行存款 16000 7. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 16000 贷:现金 16000

8. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为8540元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用300工时),车间技术和管理人员工资为3100元,企业行政人员工资为4360元。

9. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

10. F公司购B产品,预收货款81600元,存入银行。 借:银行存款 81600

贷:预收账款－Ｆ公司 81600

11. 销售给F公司B产品340件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款816000元,增值税为138720元。 借:预收账款－Ｆ公司 954720

贷:应交税金－应交增值税－销项税额 138720 主营业务收入－Ｂ产品 816000 12. 将销售给F公司B产品货款结算清。

13. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1443000元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994225元,月折旧率0.006。 借:制造费用 10101 管理费用 5965.35 贷:累计折旧 16066.35

14. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费6500元，前预借6500元。 借:管理费用 6500

贷:其他应收款－张三 6500

15. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只360元,以银行存款支付。 借:营业费用 36000 贷:银行存款 36000

16. 以银行存款购买办公用品，其中车间用6000元，厂部用12000元。

17. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金57600元，对本月应确认的收入作出会计处理。

借:其他应收款－E公司 9600 贷:其他业务收入 9600

18. 厂部职工报销市内交通费45元，以现金付讫。 借:管理费用 45 贷:现金 45

19. 领用甲材料766吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用230吨,车间一般耗用112吨,厂部一般耗用36吨,销售过程耗用72吨,期初库存甲材料的单位成本为162.5元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 51350 生产成本－Ｂ产品 37375 制造费用 18200

管理费用 5850 营业费用 11700 贷:原材料－甲材料 124475

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

15

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

贷:应交税金－应交所得税 114256.43 29. 结转所得税费用。

借:本年利润 114256.43 贷:所得税 114256.43 30. 按10％提取法定盈余公积。

借:利润分配－提取法定盈余公积 23197.52 贷:盈余公积－法定盈余公积 23197.52 31. 按5％提取法定公益金。

借:利润分配－提取法定公益金 11598.76 贷:盈余公积－法定公益金 11598.76 32. 按20％提取应付投资者利润。

借:利润分配－应付普通股股利 46395.03 贷:应付股利 46395.03 33. 结转已实现的利润。

借:本年利润 231975.17

贷:利润分配－未分配利润 231975.17 34. 结转已分配利润。

借:利润分配－未分配利润 81191.31

贷:利润分配－提取法定盈余公积 23197.52 利润分配－提取法定公益金 11598.76 利润分配－应付普通股股利 46395.03

三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第五套：引航公司 资料如下：

一、会计科目表及某年12月份期初余额：

科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 32759 1002 银行存款 借 375687 1131 应收账款 借 123950 113101 应收账款－Ｅ公司 借 52424 113102 应收账款－Ｆ公司 借 71526 1133 其他应收款 借 18300 113301 其他应收款－张三 借 18300 113302 其它应收款－Ｅ公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购－甲材料 借 120102 物资采购－乙材料 借

1211 原材料 借 268400

121101 原材料－甲材料 借 152000 952 121102 原材料－乙材料 借 116400 1000 1243 库存商品 借 1330000

124301 库存商品－Ａ产品 借 516000 600 124302 库存产品－Ｂ产品 借 814000 550 1301 待摊费用 借 110620 1401 长期股权投资 借 245353

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！21

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

140101 长期股权投资－股票投资 借 245353 1501 固定资产 借 2436925 1502 累计折旧 贷 1152053 1901 长期待摊费用 借 295255 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 261375 2111 应付票据 贷 119086 2121 应付账款 贷 191000 212101 应付账款－丙单位 贷 47850 212102 应付账款－丁单位 贷 143150 2131 预收账款 贷 171900 213101 预收账款－Ｆ公司 贷

171900

2151 应付工资 贷 2153 应付福利费 贷 128915 2161 应付股利 贷 66910 2171 应交税金 贷 42925

217101 应交税金－应交增值税 贷 21710101 应交税金－应交增值税－进项税额 贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额 贷 217106 应交税金－应交所得税 贷 42925 2181 其他应付款 贷 124100 2191 预提费用 贷 18675 2301 长期借款 贷 906128 3101 股本 贷 1548032 3111 资本公积 贷 116775 311107 资本公积－其他资本公积 贷 116775 3121 盈余公积 贷 389375 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 389375

312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101

主营业务成本－Ａ产品 借

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！22

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借

将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1.领用甲材料768吨,其中生产A产品耗用312吨,生产B产品耗用234吨,车间一般耗用112.5吨,厂部一般耗用36.5吨,销售过程耗用73吨,期初库存甲材料的单位成本为159.66元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 49813.92 生产成本－Ｂ产品 37360.44 制造费用 17961.75 管理费用 5827.59 营业费用 11655.18

贷:原材料－甲材料 122618.88

2.领用乙材料486.5吨,其中生产A产品耗用246吨,生产B产品耗用145吨,车间一般耗用50吨,厂部一般耗用22.5吨,销售过程耗用23吨,期初库存乙材料的单位成本为116.4元／吨。

3.计提本月折旧费，其中车间用固定资产1442800元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994125元,月折旧率0.006。 借:制造费用 10099.6 管理费用 5964.75 贷:累计折旧 16064.35

4.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费18300元，前预借18300元。 借:管理费用 18300

贷:其他应收款－张三 18300

5.购入即用的销售包装纸箱100只,每只375元,以银行存款支付。

6.销售给E公司A产品120件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款144000元,增值税为24480元；B产品40件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款96000元,增值税为16320元；款项收妥，已存入银行。 借:银行存款 280800

贷:应交税金－应交增值税－销项税额 40800 主营业务收入－A产品 144000 主营业务收入－B产品 96000 7.以现金300元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 300 贷:现金 300

8.F公司购B产品,预收货款86950元,存入银行。

9.销售给F公司B产品320件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款768000元,增值税为130560元。

10.将销售给F公司B产品货款结算清。

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

23

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

11.向银行提取现金24000元,以备发放工资。 借:现金 24000

贷:银行存款 24000 12.以现金发放本月工资。

13.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为14040元,(生产A产品耗用1170工时,生产B产品耗用234工时),车间技术和管理人员工资为4500元,企业行政人员工资为5460元。 借:生产成本－Ａ产品 11700 生产成本－Ｂ产品 2340 制造费用 4500 管理费用 5460

贷:应付工资 24000

14.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。 借:生产成本－Ａ产品 1638 生产成本－Ｂ产品 327.6 制造费用 630 管理费用 764.4

贷:应付福利费 3360

15.以银行存款购买办公用品，其中车间用6510元，厂部用13800元。 借:制造费用 6510

管理费用 13800 贷:银行存款 20310

16.出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56736元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借:其他应收款－E公司 9456 贷:其他业务收入 9456

17.厂部职工报销市内交通费16元，以现金付讫。 借:管理费用 16 贷:现金 16

18.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价180元,计7200元,增值税为1224元,乙材料50吨,单价130元,计6500元,增值税为1105元,货款暂欠。 借:物资采购－甲材料 7200 物资采购－乙材料 6500

应交税金－应交增值税－进项税额 2329 贷:应付账款－丙单位 16029

19.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费274元,按买价比例分配。 借:物资采购－甲材料 144 物资采购－乙材料 130 贷:现金 274

20.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 7344 原材料－乙材料 6630

贷:物资采购－甲材料 7344 物资采购－乙材料 6630

21.结转制造费用,按A、B产品工时分配。

22.本期生产A产品150件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

24

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

借:库存商品－Ａ产品 129720.78 贷:生产成本－Ａ产品 129720.78

23.本期生产B产品50件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 64492.93 贷:生产成本－Ｂ产品 64492.93

24.期初库存A产品的单位成本是860元，按先进先出法计算并结转120件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 103200 贷:库存产品－Ａ产品 103200

25.期初库存B产品的单位成本是1480元，按先进先出法计算并结转360件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 532800 贷:库存产品－Ｂ产品 532800 26.结转本期收入帐户。

借:主营业务收入－Ａ产品 144000 主营业务收入－Ｂ产品 864000 其他业务收入 9456 贷:本年利润 1017456 27.结转本期费用帐户。

借:本年利润 740884.12

贷:主营业务成本－Ａ产品 103200 主营业务成本－Ｂ产品 532800 营业费用 52132.38 管理费用 52751.74 28.计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 91268.72

贷:应交税金－应交所得税 91268.72 29.结转所得税费用。

借:本年利润 91268.72 贷:所得税 91268.72 30.按10％提取法定盈余公积。

借:利润分配－提取法定盈余公积 18530.32 贷:盈余公积－法定盈余公积 18530.32 31.按5％提取法定公益金。

借:利润分配－提取法定公益金 9265.16 贷:盈余公积－法定公益金 9265.16 32.按20％提取应付投资者利润。

借:利润分配－应付普通股股利 37060.63 贷:应付股利 37060.63 33.结转已实现的利润。

借:本年利润 185303.16

贷:利润分配－未分配利润 185303.16 34.结转已分配利润。

借:利润分配－未分配利润 64856.11

贷:利润分配－提取法定盈余公积 18530.32 利润分配－提取法定公益金 9265.16 利润分配－应付普通股股利 37060.63

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！25

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第六套：梅花公司 资料如下：

一、会计科目表及某年12月份期初余额：

科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 8759 1002 银行存款 借 404012 1131 应收账款 借 123950 113101 应收账款－Ｅ公司 借 52420 113102 应收账款－Ｆ公司 借 71530 1133 其他应收款 借 18000 113301 其他应收款－张三 借 18000 113302 其它应收款－Ｅ公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购－甲材料 借 120102 物资采购－乙材料 借

1211 原材料 借 268400

121101 原材料－甲材料 借 152000 952 121102 原材料－乙材料 借 116400 1000 1243 库存商品 借 1330000

124301 库存商品－Ａ产品 借 516000 600 124302 库存产品－Ｂ产品 借 814000 550 1301 待摊费用 借 110620 1401 长期股权投资 借 245353 140101 长期股权投资－股票投资 借 245353 1501 固定资产 借 2436925 1502 累计折旧 贷 1152053 1901 长期待摊费用 借 295255 1911 待处理财产损溢 借

2101 短期借款 贷 261086 2111 应付票据 贷 119375 2121 应付账款 贷 191100 212101 应付账款－丙单位 贷 47900 212102 应付账款－丁单位 贷 143200 2131 预收账款 贷 171800 213101 预收账款－Ｆ公司 贷 171800 2151 应付工资 贷

2153 应付福利费 贷 128915 2161 应付股利 贷 66935 2171 应交税金 贷 42925 217101 应交税金－应交增值税 贷 21710101 应交税金－应交增值税－进项税额 贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额 贷

217106 应交税金－应交所得税 贷 42925 2181 其他应付款 贷 124175 2191 预提费用 贷 18728

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！26

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

2301 长期借款 贷 906000 3101 股本 贷 1552032 3111 资本公积 贷 116375 311107 资本公积－其他资本公积 贷 116375 3121 盈余公积 贷 389775 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 389775 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借

将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料50吨,单价180元,计9000元,增值税为1530元,乙材料50吨,单价135元,计6750元,增值税为1147.5元,货款暂欠。

2. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费315元,按买价比例分配。

3. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。

4. 领用甲材料766吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用230吨,车间一般耗用112吨,厂部一般耗用36吨,销售过程耗用72吨,期初库存甲材料的单位成本为159.66元／吨。

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

27

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

5. 领用乙材料481.5吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用146吨,车间一般耗用45吨,厂部一般耗用23吨,销售过程耗用22.5吨,期初库存乙材料的单位成本为116.4元／吨。

6. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1442900元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994025元,月折旧率0.006。 借:制造费用 10100.3 管理费用 5964.15 贷:累计折旧 16064.45

7. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费18000元，前预借18000元。 借:管理费用 18000

贷:其他应收款－张三 18000

8. 向银行提取现金12000元,以备发放工资。 借:现金 12000

贷:银行存款 12000 9. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 12000 贷:现金 12000

10. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2100元,企业行政人员工资为3360元。

11. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

12. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只370元,以银行存款支付。 借:营业费用 37000 贷:银行存款 37000

13. 销售给E公司A产品125件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款150000元,增值税为25500元；B产品50件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款120000元,增值税为20400元；款项收妥，已存入银行。 借:银行存款 315900

贷:应交税金－应交增值税－销项税额 45900 主营业务收入－A产品 150000 主营业务收入－B产品 120000 14. 以现金260元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 260 贷:现金 260

15. F公司购B产品,预收货款87000元,存入银行。

16. 销售给F公司B产品330件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款792000元,增值税为134640元。

17. 将销售给F公司B产品货款结算清。

18. 以银行存款购买办公用品，其中车间用6500元，厂部用12800元。 借:制造费用 6500

管理费用 12800 贷:银行存款 19300

19. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56400元，对本月应确认的收入作出会计处理。

借:其他应收款－E公司 9400

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

28

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

贷:其他业务收入 9400

20. 厂部职工报销市内交通费20元，以现金付讫。 借:管理费用 20 贷:现金 20

21. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 34000.47 生产成本－Ｂ产品 8113.75 贷:制造费用 42114.22

22. 本期生产A产品150件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 118990.23 贷:生产成本－Ａ产品 118990.23

23. 本期生产B产品50件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 63266.35 贷:生产成本－Ｂ产品 63266.35

24. 期初库存A产品的单位成本是860元，按先进先出法计算并结转125件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 107500 贷:库存产品－Ａ产品 107500

25. 期初库存B产品的单位成本是1480元，按先进先出法计算并结转380件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 562400 贷:库存产品－Ｂ产品 562400 26. 结转本期收入帐户。

借:主营业务收入－Ａ产品 150000 主营业务收入－Ｂ产品 912000 其他业务收入 9400 贷:本年利润 1071400 27. 结转本期费用帐户。

借:本年利润 770314.03

贷:主营业务成本－Ａ产品 107500 主营业务成本－Ｂ产品 562400 营业费用 51374.52 管理费用 49039.51 28. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 99358.37

贷:应交税金－应交所得税 99358.37 29. 结转所得税费用。

借:本年利润 99358.37 贷:所得税 99358.37 30. 按10％提取法定盈余公积。

借:利润分配－提取法定盈余公积 20172.76 贷:盈余公积－法定盈余公积 20172.76 31. 按5％提取法定公益金。

借:利润分配－提取法定公益金 10086.38 贷:盈余公积－法定公益金 10086.38 32. 按20％提取应付投资者利润。

借:利润分配－应付普通股股利 40345.52 贷:应付股利 40345.52

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！29

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

33. 结转已实现的利润。

借:本年利润 201727.60

贷:利润分配－未分配利润 201727.60 34. 结转已分配利润。

借:利润分配－未分配利润 70604.66

贷:利润分配－提取法定盈余公积 20172.76 利润分配－提取法定公益金 10086.38 利润分配－应付普通股股利 40345.52

三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第七套：大丰公司 资料如下：

一、会计科目表及某年12月份期初余额：

科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 8562 1002 银行存款 借 364359 1131 应收账款 借 143900 113101 应收账款－Ｅ公司 借 62400 113102 应收账款－Ｆ公司 借 81500 1133 其他应收款 借 6500 113301 其他应收款－张三 借 6500 113302 其它应收款－Ｅ公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购－甲材料 借 120102 物资采购－乙材料 借

1211 原材料 借 272500

121101 原材料－甲材料 借 156000 960 121102 原材料－乙材料 借 116500 1000 1243 库存商品 借 1339300

124301 库存商品－Ａ产品 借 522000 600 124302 库存产品－Ｂ产品 借 817300 550 1301 待摊费用 借 10728 1401 长期股权投资 借 345000 140101 长期股权投资－股票投资 借 345000 1501 固定资产 借 2437225 1502 累计折旧 贷 1152053 1901 长期待摊费用 借 295200 1911 待处理财产损溢 借

2101 短期借款 贷 269000 2111 应付票据 贷 111561 2121 应付账款 贷 191300 212101 应付账款－丙单位 贷 47800 212102 应付账款－丁单位 贷 143500 2131 预收账款 贷 171500 213101 预收账款－Ｆ公司 贷 171500 2151 应付工资 贷

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！30

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

2153 应付福利费 贷 128900 2161 应付股利 贷 66955 2171 应交税金 贷 42900 217101 应交税金－应交增值税 贷 21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷

217106 应交税金－应交所得税 贷 42900 2181 其他应付款 贷 124100 2191 预提费用 贷 8803 2301 长期借款 贷 916000 3101 股本 贷 1534052 3111 资本公积 贷 119385 311107 资本公积－其他资本公积 贷 119385 3121 盈余公积 贷 386765 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 386765 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借

将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金57600元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借:其他应收款－E公司 9600

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

31

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

贷:其他业务收入 9600

2. 厂部职工报销市内交通费45元，以现金付讫。

3. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料50吨,单价185元,计9250元,增值税为1572.5元,乙材料50吨,单价140元,计7000元,增值税为1190元。款项已通过银行付清。 借:物资采购－甲材料 9250 物资采购－乙材料 7000

应交税金－应交增值税－进项税额 2762.5 贷:银行存款 19012.5

4. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费325元,按买价比例分配。 借:物资采购－甲材料 185 物资采购－乙材料 140 贷:现金 325

5. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 9435 原材料－乙材料 7140

贷:物资采购－甲材料 9435 物资采购－乙材料 7140

6. 领用甲材料766吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用230吨,车间一般耗用112吨,厂部一般耗用36吨,销售过程耗用72吨,期初库存甲材料的单位成本为162.5元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 51350 生产成本－Ｂ产品 37375 制造费用 18200

管理费用 5850 营业费用 11700 贷:原材料－甲材料 124475

7. 领用乙材料481.5吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用146吨,车间一般耗用45吨,厂部一般耗用23吨,销售过程耗用22.5吨,期初库存乙材料的单位成本为116.5元／吨。

8. 向银行提取现金16000元,以备发放工资。 借:现金 16000

贷:银行存款 16000 9. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 16000 贷:现金 16000

10. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为8540元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用300工时),车间技术和管理人员工资为3100元,企业行政人员工资为4360元。

11. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。 借:生产成本－Ａ产品 896.7 生产成本－Ｂ产品 298.9 制造费用 434 管理费用 610.4 贷:应付福利费 2240

12. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只360元,以银行存款支付。 借:营业费用 36000

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

32

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

贷:银行存款 36000

13. 销售给E公司A产品130件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款156000元,增值税为26520元；B产品60件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款144000元,增值税为24480元；款项暂欠。 借:应收账款－Ｅ公司 351000

贷:应交税金－应交增值税－销项税额 51000 主营业务收入－A产品 156000 主营业务收入－B产品 144000 14. 以现金350元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 350 贷:现金 350

15. F公司购B产品,预收货款81600元,存入银行。 借:银行存款 81600

贷:预收账款－Ｆ公司 81600

16. 销售给F公司B产品340件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款816000元,增值税为138720元。 借:预收账款－Ｆ公司 954720

贷:应交税金－应交增值税－销项税额 138720 主营业务收入－Ｂ产品 816000 17. 将销售给F公司B产品货款结算清。

18. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1443000元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994225元,月折旧率0.006。 借:制造费用 10101 管理费用 5965.35 贷:累计折旧 16066.35

19. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费6500元，前预借6500元。 借:管理费用 6500

贷:其他应收款－张三 6500

20. 以银行存款购买办公用品，其中车间用6000元，厂部用12000元。 借:制造费用 6000

管理费用 12000 贷:银行存款 18000

21. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 32308.13 生产成本－Ｂ产品 10769.37 贷:制造费用 43077.50

22. 本期生产A产品150件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 119502.33 贷:生产成本－Ａ产品 119502.33

23. 本期生产B产品50件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 67587.27 贷:生产成本－Ｂ产品 67587.27

24. 期初库存A产品的单位成本是870元，按先进先出法计算并结转130件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 113100 贷:库存产品－Ａ产品 113100

25. 期初库存B产品的单位成本是1486元，按先进先出法计算并结转400件销售成本。

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

33

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

借:主营业务成本－Ｂ产品 594400 贷:库存产品－Ｂ产品 594400

26. 结转本期收入帐户。

借:主营业务收入－Ａ产品 156000 主营业务收入－Ｂ产品 960000 其他业务收入 9600 贷:本年利润 1125600 27. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 796181.5

贷:主营业务成本－Ａ产品 113100 主营业务成本－Ｂ产品 594400 营业费用 50671.25 管理费用 38010.25 28. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 108708.11

贷:应交税金－应交所得税 108708.11 29. 结转所得税费用。

借:本年利润 108708.11 贷:所得税 108708.11 30. 按10％提取法定盈余公积。

借:利润分配－提取法定盈余公积 22071.04 贷:盈余公积－法定盈余公积 22071.04 31. 按5％提取法定公益金。

借:利润分配－提取法定公益金 11035.52 贷:盈余公积－法定公益金 11035.52 32. 按20％提取应付投资者利润。

借:利润分配－应付普通股股利 44142.08 贷:应付股利 44142.08 33. 结转已实现的利润。

借:本年利润 220710.39

贷:利润分配－未分配利润 220710.39 34. 结转已分配利润。

借:利润分配－未分配利润 77248.64

贷:利润分配－提取法定盈余公积 22071.04 利润分配－提取法定公益金 11035.52 利润分配－应付普通股股利 44142.08

三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第八套：希望公司 资料如下：

一、会计科目表及某年12月份期初余额：

科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 4598 1002 银行存款 借 378859 1131 应收账款 借 143900 113101 应收账款－Ｅ公司 借 82500

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！34

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

113102 应收账款－Ｆ公司 借 61400 1133 其他应收款 借 6000 113301 其他应收款－张三 借 6000

113302 其它应收款－Ｅ公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购－甲材料 借 120102 物资采购－乙材料 借 1211 原材料 借 272500 121101 原材料－甲材料 借 156000 960 121102 原材料－乙材料 借 116500 1000 1243 库存商品 借 1339300 124301 库存商品－Ａ产品 借 522000 600 124302 库存产品－Ｂ产品 借 817300 550

1301 待摊费用 借 10900 1401 长期股权投资 借 345000 140101 长期股权投资－股票投资 借 345000 1501 固定资产 借 2437225 1502 累计折旧 贷 1152053 1901 长期待摊费用 借 295000 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 69000 2111 应付票据 贷 111561 2121 应付账款 贷 191800 212101 应付账款－丙单位 贷 47800 212102 应付账款－丁单位 贷 144000 2131 预收账款 贷 171000 213101 预收账款－Ｆ公司 贷

171000

2151 应付工资 贷 2153 应付福利费 贷 128900 2161 应付股利 贷 66935 2171 应交税金 贷 42920

217101 应交税金－应交增值税 贷 21710101 应交税金－应交增值税－进项税额 贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额 贷 217106 应交税金－应交所得税 贷 42920 2181 其他应付款 贷 124000 2191 预提费用 贷 8100 2301 长期借款 贷 116000 3101 股本 贷 2544863 3111 资本公积 贷 159385 311107 资本公积－其他资本公积 贷 159385 3121 盈余公积 贷 346765 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 346765

312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131

本年利润 贷

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！35

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借

将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1. 领用甲材料780吨,其中生产A产品耗用326吨,生产B产品耗用236吨,车间一般耗用114吨,厂部一般耗用34吨,销售过程耗用70吨,期初库存甲材料的单位成本为162.5元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 52975 生产成本－Ｂ产品 38350 制造费用 18525

管理费用 5525 营业费用 11375 贷:原材料－甲材料 126750

2. 销售给E公司A产品140件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款168000元,增值税为28560元；B产品65件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款156000元,增值税为26520元；款项收妥，已存入银行。 借:银行存款 379080

贷:应交税金－应交增值税－销项税额 55080 主营业务收入－A产品 168000 主营业务收入－B产品 156000 3. 以现金300元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 300 贷:现金 300

4. 领用乙材料482吨,其中生产A产品耗用246吨,生产B产品耗用145吨,车间一般耗用47吨,厂部一般耗用24吨,销售过程耗用20吨,期初库存乙材料的单位成本为116.5元／吨。

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

36

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

5. 向银行提取现金18000元,以备发放工资。

6. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 18000 贷:现金 18000

7. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为9540元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用300工时),车间技术和管理人员工资为3600元,企业行政人员工资为4860元。 借:生产成本－Ａ产品 7155 生产成本－Ｂ产品 2385 制造费用 3600 管理费用 4860 贷:应付工资 18000

8. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

9. F公司购B产品,预收货款84000元,存入银行。 借:银行存款 84000

贷:预收账款－Ｆ公司 84000

10. 销售给F公司B产品350件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款840000元,增值税为142800元。

11. 将销售给F公司B产品货款结算清。 借:银行存款 898800

贷:预收账款－Ｆ公司 898800 12. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1443225元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994000元,月折旧率0.006。 借:制造费用 10102.58 管理费用 5964 贷:累计折旧 16066.58

13. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费6000元，前预借6000元。 借:管理费用 6000

贷:其他应收款－张三 6000

14. 购入即用的销售包装纸箱120只,每只320元,以银行存款支付。 借:营业费用 38400 贷:银行存款 38400

15. 以银行存款购买办公用品，其中车间用8000元，厂部用9000元。 借:制造费用 8000

管理费用 9000 贷:银行存款 17000

16. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金48000元，对本月应确认的收入作出会计处理。

借:其他应收款－E公司 8000 贷:其他业务收入 8000

17. 厂部职工报销市内交通费48元，以现金付讫。 借:管理费用 48 贷:现金 48

18. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料60吨,单价180元,计10800元,增值税为1836元,乙材料55吨,单价140元,计7700元,增值税为1309元。款项已通过银行付清。

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！

37

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

借:物资采购－甲材料 10800 物资采购－乙材料 7700

应交税金－应交增值税－进项税额 3145 贷:银行存款 21645

19. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费370元,按买价比例分配。 借:物资采购－甲材料 216 物资采购－乙材料 154 贷:现金 370

20. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 11016 原材料－乙材料 7854 贷:物资采购－甲材料 11016 物资采购－乙材料 7854

21. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 34655.31 生产成本－Ｂ产品 11551.77 贷:制造费用 46207.08

22. 本期生产A产品160件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 124446.01 贷:生产成本－Ａ产品 124446.01

23. 本期生产B产品70件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 69513.17 贷:生产成本－Ｂ产品 69513.17

24. 期初库存A产品的单位成本是870元，按先进先出法计算并结转140件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 121800 贷:库存产品－Ａ产品 121800

25. 期初库存B产品的单位成本是1486元，按先进先出法计算并结转415件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 616690 贷:库存产品－Ｂ产品 616690 26. 结转本期收入帐户。

借:主营业务收入－Ａ产品 168000 主营业务收入－Ｂ产品 996000 其他业务收入 8000 贷:本年利润 1172000

27. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 825768.4

贷:主营业务成本－Ａ产品 121800 主营业务成本－Ｂ产品 616690 营业费用 52405 管理费用 34873.4 28. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 114256.43

贷:应交税金－应交所得税 114256.43

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！38

聊大研究所培训中心开设课程齐全 多年经验教师十人内小班培训 报名电话：8255285

29. 结转所得税费用。

借:本年利润 114256.43 贷:所得税 114256.43 30. 按10％提取法定盈余公积。

借:利润分配－提取法定盈余公积 23197.52 贷:盈余公积－法定盈余公积 23197.52 31. 按5％提取法定公益金。

借:利润分配－提取法定公益金 11598.76 贷:盈余公积－法定公益金 11598.76 32. 按20％提取应付投资者利润。

借:利润分配－应付普通股股利 46395.03 贷:应付股利 46395.03 33. 结转已实现的利润。

借:本年利润 231975.17

贷:利润分配－未分配利润 231975.17 34. 结转已分配利润。

借:利润分配－未分配利润 81191.31

贷:利润分配－提取法定盈余公积 23197.52 利润分配－提取法定公益金 11598.76 利润分配－应付普通股股利 46395.03

三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表

常年培训：电脑办公 平面设计 网页网站设计 室内外装饰 实用上岗会计 会计与会计师考证 外语等 报名后可试听！！39

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/l6h6.html