夯实基础 严把五关 实现全面预算管理集中掌控

夯实基础 严把五关 实现全面预算管理集中掌控

【摘 要】 全面预算是企业财务管理的重要手段，是现代管理的一种方式。近年来，涉县供电公司以预算管理为统领，以业务预算与财务预算紧密衔接为目标，按照“归口管理、上下结合、分级控制”的原则，健全组织制度和体系，完善规范管理内容和手段，实施 “五关控制”，以实现全员、全额、全过程的全面预算管理集中掌控。文章分析论述了全面预算管理在趸售县供电企业实施的可行性及其采取的管理措施。

【关键词】 预算； 管理； 集中掌控

2007年河北省电力公司进行了机构改革，并明确了各部门职责，市公司加大了预算指标的考核力度，同时公司内部如资产管理、成本费用的归口控制等各方面工作迫切需要对预算指标分条切块进行管理。在这种背景下，结合实际工作，略谈几点拙见。

一、构建完整的管理体系，拓宽预算覆盖面

涉县供电公司对各部门的职责进行了梳理，公司领导认识到了全面预算管理对企业经济活动的统领和管控作用，于是对以往的预算管理体系进行了重新修订和完善，并明确了八个预算职能部门职责，如图1所示。

1.按照预算管理需求，公司所属各单位均设一名预算专责，负责本部门预算日常管理工作。预算日常管理结合资产、成本管理的分工，按损益、资本性、低维费三方面由各预算职能部室进行分条、分块、分级管理。如：办公室在成本费用方面，负责办公费、运输费、绿化费、招待费、消防费、排污费、低值易耗品、会议费、团体会费、汽车维修、汽油、除其他部室分管的固定资产外的资产维修等指标；在资本性投资方面，结合固定资产目录负责房屋类基建、生产用工器具等指标；在低压电网维护费方面，负责低值易耗品、房屋等指标。办公室预算专责对所辖公司指标需起草管理办法、流程，对各单位涉及的上述指标进行汇总、审核、考核并对执行情况进行分析，找出原因，同时负责办公室涉及的其他预算指标的编制、执行、分析。

2.财务资产部虽然担任预委办及预算职能部室职责，但同时也属于公司的基层单位。财务资产部领取办公用品或支出招待费时，按照预算职责分工，需向办公室申报预算，由办公室负责整体控制，避免财务资产部支出的随意性，这样就形成了互相控制、层层审批的管理体制。

3.每项预算管理流程、制度的制定均经各职能部室共同反复研讨，编制并下发办公用品、安全工器具、线路维修工程等12项切实可行的预算管理日常控制流程。同时为保证预算执行的闭环管理，由考核办、监察审计部和各预算职能部门经认真研讨，并由各预委会主任成员批准，对预算管理的编制、上报时效、执行的误差率、资料归档等方面制定专项考核办法。

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