营改增题库

“营改增”题库

一、单选题（240题）

1、2016年（B）起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。

A 3月1日 B 5月1日 C 4月1日 D 6月1日

2、全面推开营改增试点四大行业是建筑业、（A）、金融业、生活服务业等。

A.房地产业 B.电信业 C.现代服务业 D.交通运输业

3、《营业税改征增值税试点实施办法》里的个人是指（B）和其他个人。

A自然人 B个体工商户 C非居民企业 D 社会团体

4、会计核算健全是指能够按照国家统一的（C）规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。 A.会计准则 B.税务制度

C.会计制度 D.小企业会计准则

5、《营业税改征增值税试点实施办法》里的有偿是指取得货币、（A）或其他经济利益。 A.货物 B.资产

C.房产 D.无形资产

6、提供有形动产租赁服务，税率为（A）； A 17% B 13% C 11% D 6%

7、不动产租赁服务税率为（C）； A 17% B 13% C 11% D 6%

8、融资性售后回租服务税率为（6%）； A 17% B 13% C 11% D 6%

9、销售不动产征收率（ B）。 A 6% B 5% C 4% D 3%

10、房地产老项目是指（《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年（B）前的房地产项目）。

A.4月29日 B.4月30日 C.5月1日 D.5月30日

11、营改增一般纳税人发生特定的应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）个月内不得变更。

A 1年 B 24个月 C 36个月 D 48个月

12、非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反（B）造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 A计划生育 B法律法规 C地方法规 D部门规章

13、混合销售是指一项销售行为既涉及（A）又涉及货物

A.服务 B.劳务 C.贷款 D. 运输

14、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（A）的当天。 A.收到预收款 B.建筑服务发生 C .合同签订 D.建筑完工

15、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托（A）代为征收。 A.地方税务局 B.财政机关 C.乡政府 D .房管部门

16、卫星电视信号落地转接服务，按照（B）服务缴纳增值税。

A.邮政服务 B.增值电信 C.基础电信 D.技术服务

17、建筑服务包括工程服务）、安装服务、（A）、装饰服务和其他建筑服务。

A.修缮服务 B.出租服务 C.设计服务 D.咨询服务

18、广告设计属于设计服务；过路费、过桥费、过闸费按（B）服务缴增值税。

A.融资租赁 B .不动产经营租赁 C .交通运输服务 D.劳动服务

19、人力资源服务是指提供公共就业、（A）、人才委托招聘、 劳动力外包等服务的业务活动。 A.劳务派遣 B.养老服务 C.婚介服务 D.咨询服务

20、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除（A）后的余额为销售额。

A.支付的分包款 B.土地价款 C .银行贷款 D .贷款利息

21、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（B）的预征率预缴增值税。

A. 5% B.3% C.6% D .2%

22、个体工商户和个人出租住房，应按照5%的征收率减按（ D ）计算应纳税额。 A. 5% B.3% C.2% D .1.5%

23、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分（A）年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第（A）年抵扣比例为40%。 A.2 B.3 C.4 D.5

24、为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（B）年内免征增值税。

A.2 B.3 C.4 D.5

1

25、一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税（C）政策。 A.免税 B.退税

C.即征即退 D.先征后退

26、小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在（C）元（含本数）以下的贷款。 A.5万 B.8万 C.10万 D.20万

27、不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其（A）进项税额不得抵扣。 A.待抵扣 B.未抵扣

C.上期留抵 D.已转出的

28、营业税改征增值税后建筑业、房地产业一般纳税人适用的税率是（ B） A.

6% B.11% C. 17% D. 3%

29、关于一般纳税人认定，表述不正确的是（A ） A.纳税人一经认定为一般纳税人后，可以选择转为小规模纳税人

B. 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

C. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

D. 辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

30、增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（A ） A.向一般纳税人销售应税货物 B. 向消费者销售应税货物 C. 将自产货物用于个人消费 D. 销售贷款服务

31、一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（C ） A. 3%的征收率 B. 减按2%征收率

C.按简易办法依3%征收率按2%征收增值税 D. 按适用税率

32、以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（ C）。

A. 应税服务中止 B. 应税服务折让 C.现金折扣 D. 开票有误

33、下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ D）。

A. 用于集体福利或者个人消费的购进货物 B. 用于简易计税方法计税项目的购进货物 C. 购进的旅客运输服务

D. 正常损失的购进货物

34、纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物，应当分别核算；未分别核算的，（B ）。 A. 由主管税务机关核定应税服务的销售额 B. 不得免税 C. 免税 D. 减税

35、下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（B ）

A. 销售货物，从购买方取得货币 B. 面向社会公众无偿提供应税服务 C. 关联企业间无偿移送货物 D. 企业间进行非货币性物资交换

36、 下列属于不征收增值税项目（C ） A. 个人转让著作权 B. 金融同业往来利息收入 C. 存款利息

D. 军队空余房产租赁收入

37.视同提供应税服务的，纳税义务发生的时间为（A ）

A.应税服务完成的当天 B. 开具发票的当天 C. 收取货款的当天 D. 开始提供服务的当天

38、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（D ） A. 按组成计税价格确定

B. 按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定

C. 按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。 D.按评估机构的评估评估确定

39、自然人张三在2016年7月10收到店面租金1万元，则需要缴纳增值税多少？（ B） A.500.00元 B.476.19元 C.300.00元 D.142.86元 40、个体工商户A在2016年7月10收到住房租金1万元，应缴纳增值税多少？（D）

A.500.00元 B.476.19元 C.300.00元 D.142.86元 41、销售额包括哪些内容？（A ）

A.提供应税服务取自于接受方的全部价款 B. 向购买方收取的销项税额

C. 受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税

D. 销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费

42、纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（ A），不足抵减的可结转下期继续抵减。

2

A. 全额抵减增值税应纳税额

B. 技术维护费不得抵减当期应纳税额 C. 专用设备进项税额可以抵扣 D. 专用设备进项税额不得抵扣

43、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在（C ）预缴税款。

A. 纳税人机构所在地 B. 纳税人登记注册地 C. 建筑服务发生地 D. 纳税人居住地

44、下列不能用简易计税方法（ D ） A.建筑服务的清包工 B.装卸搬运服务 C.自来水

D.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得的不动产

45、为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数（C）（含）以上的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 A.40% B.50% C.60% D.70%

46、营业税改征增值税，由（A）负责征收。 A国家税务局 B 地方税务局 C 财政局 47、应税行为年销售额未超过( A )万元（含本数）的纳税人为小规模纳税人。

A 100 B 200 C 500 D 800

48、应税行为年销售额未超过（ D ）标准以及新开业的试点纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以到主管国税机关办理一般纳税人资格登记。

A 小微企业 B 个体工商户 C 一般纳税人 D 小规模纳税人 49、超过小规模纳税人标准的纳税人应当在申报期结束后20工作日内向主管国税机关报送《增值税一般纳税人资格登记表》（一式两份），办理一般纳税人资格登记手续，未按规定时限办理的，主管国税机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在( B )个工作日内向主管国税机关办理相关手续。

A 5 B 10 C 15 D 20 50、超过小规模纳税人标准的纳税人应当在申报期结束后( D )工作日内向主管国税机关报送《增值税一般纳税人资格登记表》（一式两份），办理一般纳税人资格登记手续，未按规定时限办理的，主管国税机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管国税机关办理相关手续。

A 5 B 10 C 15 D 20

51、超过小规模纳税人标准的纳税人应当在申报期结束后20工作日内向主管国税机关报送《增值税一般纳税人资格登记表》（一式两份），办理一般纳税人资格登记手续，未按规定时限办理的，主管国税机关应当在规定期限结束后( B )个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管国税机关办理相关手续。

A 5 B 10 C 15 D 20 52、除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，（ C ）转为小规模纳税人。 A 应当B 可以C 不得D 视情况而定

53、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行不少于（ C ）个月的纳税辅导期管理。（国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告 2013年第75号）

A 1 B 3 C 6 D 12 54、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ B ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管国税机关不得向其发售专用发票。

A 1% B 3% C 5% D 10% 55、辅导期纳税人按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ B ）预缴的增值税，可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。

A 1% B 3% C 5% D 10% 56、（ A ）是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

A交通运输服务 B陆路运输服务 C水路运输服务 D程租业务

57、（ B ）是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括铁路运输服务和其他陆路运输服务。

A交通运输服务 B陆路运输服务 C水路运输服务 D程租业务

58、（ C ）是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。

A交通运输服务 B陆路运输服务 C水路运输服务 D程租业务

59、（ D ）是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。

A交通运输服务 B陆路运输服务 C水路运输服务 D程租业务

60、（ B ）是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调

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遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。 A程租业务 B期租业务 C水路运输服务 D航空运输服务

61、（ D ）是指通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。

A程租业务 B期租业务 C水路运输服务 D航空运输服务

62、（ A ）是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。

A管道运输服务 B期租业务 C水路运输服务 D航空运输服务 63、（ A ）是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。

A邮政服务 B 邮政普遍服务 C邮政特殊服务 D其他邮政服务 64、（ B ）是指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。 A邮政服务 B 邮政普遍服务 C邮政特殊服务 D其他邮政服务 65、（ C ）是指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动。 A邮政服务 B 邮政普遍服务 C邮政特殊服务 D其他邮政服务 66、（ D ）是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。

A邮政服务 B 邮政普遍服务 C邮政特殊服务 D其他邮政服务 67、（ A ）是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。

A电信服务 B基础电信服务 C增值电信服务 D其他电信服务

68、（ B ）是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。

A电信服务 B基础电信服务 C增值电信服务 D其他电信服务

69、（ C ）是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。

A电信服务 B基础电信服务 C增值电信服务 D其他电信服务 70、（ A ）是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。 A建筑服务 B工程服务 C安装服务 D其他建筑服务

71、（ B ）是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。

A建筑服务 B工程服务 C安装服务 D其他建筑服务

72、( C )是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。

A建筑服务 B工程服务 C安装服务 D其他建筑服务

73、固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照( C )缴纳增值税。 A建筑服务 B工程服务 C安装服务 D其他建筑服务

74、( A )也称技术开发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。

A研发服务 B专业技术服务 C设计服务 D广告服务

75、( B )是指气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务。

A研发服务 B专业技术服务 C设计服务 D广告服务 76、( C )是指把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动。 A研发服务 B专业技术服务 C设计服务 D广告服务 77、( D )是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。

A研发服务 B专业技术服务 C设计服务 D广告服务

78、（ B ）包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

A 建筑服务 B物流辅助服务 C安装服务 D运输服务

79、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照（ A ）缴纳增值税。

A 经营租赁服务 B物流辅助服务 C安装服务 D运输服务

80、车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照（ C ）缴纳增值税。

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A 经营租赁服务 B物流辅助服务 91两个或者两个以上的纳税人，经（B）批准可以视C不动产经营租赁服务 D运输服务 81.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人。个人，是指（A）

A个体工商户和其他个人 B其他个人 C是指自然人 D公民

82.应税行为年销售额未超过(C)万元（含本数）的纳税人为小规模纳税人。

A 200 B 300 C 500 D 100

83.应税行为年销售额，是指纳税人在连续不超过(A)个月的经营期内累计应征增值税销售额（包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额）。 A 12 B 6 C 3 D 1

84应税行为年销售额超过500万元（含本数）的纳税人，应到(A)办理一般纳税人资格登记。 A主管国税机关 B 主管地税机关 C主管人民政府 D主管法院

85一般纳税人资格生效开始日期可由纳税人自行选择(A)。

A 当月1日或次月1日 B 当月15日 C 次月15日 D当月30日

86纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用(A)

A增值税专用发票 B税务登记证 C金税盘 D发票

87已取得一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，不需重新申请登记，由主管国税机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人，自2016年(B)（税款所属时期）起发生应税行为的，按照增值税一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税。

A 5月15日 B 5月1日 C 6月1日 D 6月15日

88辅导期纳税人按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴的增值税，(D)本期增值税应纳税额中抵减。

A 不可 B 依申请 C不以申请 D 可在

89出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照（A）缴纳增值税。

A陆路运输服务 B水路 C管道运输 D航空运输 90单位以( B )方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则，以承包人为纳税人。

A承建 B承租 C停靠 D委托

为一个纳税人合并纳税。具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。

A国家发改委 B国家税务总局 C国务院 D全国人民代表大会 92应税行为年销售额，是指纳税人在连续不超过（D）个月的经营期内累计应征增值税销售额。 A1 B3 C6 D12 93会计核算健全，是指：（B） A设置账簿

B根据合法、有效凭证核算 C建立公司 D有独立的会计

94试点实施前，我区营业税改征增值税的试点纳税人申请增值税一般纳税人资格的，按照以下规定办理增值税一般纳税人登记手续。其中错误的是( D ) A纳税人向主管国税机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》(附件1);

B纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管国税机关当场登记;

C纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

D纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管国税机关当场不登记

95主管国税机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。以下说法错误的是( D )

A专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。

B辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管国税机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。

C辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管国税机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。

D专用发票最高开票限额应根据企业申请重新核定。 96邮政特殊服务不包括（D）

A义务兵平常信函 B机要通信 C盲人读物和革命烈士遗物的寄递 D普通包裹 97基础电信服务，不包括（D）

A利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动

B出租或者出售带宽业务活动。

C出租或者出售波长等网络元素的业务活动 D卫星电视信号落地转接服务 98建筑服务，不包括（C）

A各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰

B线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。

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C工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务 D其他非建筑服务

99修缮服务，不包括（A） A安装空调

B对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护 C屋顶维修 D外墙维修

100金融服务不包括（D） A贷款服务

B直接收费金融服务 C保险服务和 D非金融商品转让

101现代服务，不包括（A） A生活服务

B研发和技术服务、信息技术服务 C文化创意服务 D物流辅助服务 102生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。不包括（B）

A文化体育服务 B档案馆的档案管理 C教育医疗服务 D旅游娱乐服务 103销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。下列行为是销售无形资产的是（A） A销售技术 B销售服务 C销售商品 D 销售棉花 104销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。以下选项不是不动产的是（） A建筑物 B道路 C桥梁 D机器

105提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，增值税税率为（A）

A 11% B 17% C 6% D 3% 106 提供有形动产租赁服务，增值税税率为( B ) A 11% B 17% C 6% D 3% 107除部分不动产销售和租赁行为的征收率为5%以外，小规模纳税人发生的应税行为以及一般纳税人发生特定应税行为，增值税征收率为( D ) A 11% B 17% C 6% D 3% 108增值税预征率不包括（A）

A 11% B 2% C 5% D 3%

109一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（B）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A 11% B 2% C 5% D 3%

110一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照( D )的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A 11% B 2% C 5% D 3%

111试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照( D )的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A 11% B 2% C 5% D 3% 112一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照(C)的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A 11% B 2% C 5% D 3%

113一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照(C)的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A 11% B 2% C 5% D 3%

114一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照（C）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A 11% B 2% C 5% D 3%

115一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照（C）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A 11% B 2% C 5% D 3% 116房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照( C )的征收率计税。

A 11% B 2% C 5% D 3%

117房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照( D )的预征率预缴增值税。

A 11% B 2% C 5% D 3%

118其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照( C )的征收率计算应纳税额。

A 11% B 2% C 5% D 3%

6

119增值税一般纳税人销售服务、无形资产、不动产的应纳税额，就是当期销项税额扣除当期进项税额后的余额，其计算公式为（A）：

A应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 B应纳税额=当期销项税额+当期进项税额 C应纳税额=当期销项税额*当期进项税额 D应纳税额=当期销项税额/当期进项税额

120当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分( A )

A可以结转下期继续抵扣。 B不可以结转下期继续抵扣 C归零

D作为前期抵扣

121对于一般纳税人销售服务、无形资产、不动产采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

A销售额＝含税销售额÷（1+税率） B销售额＝含税销售额÷（1-税率） C销售额＝含税销售额/税率 D销售额＝含税销售额*税率

122某一般纳税人2016年5月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的运输分包支出50万元（不含税金额，取得专用发票）。该纳税人2016年5月应纳税额（）万元。 A 0.4 B 0.5 C 0.6 D 0.7

123销售使用过的固定资产,可按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票,不包括（A）

A在试点实施之后购进或者自制的固定资产 B在试点实施之前购进或者自制的固定资产；

C购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产；

D发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

124纳税人销售固定资产适用简易办法征收增值税，放弃减税，按照简易办法依照( D )征收率缴纳增值税的，可以开具增值税专用发票。

A 11% B 2% C 5% D 3%

125固定资产是指使用期限超过（B）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具。

A 11 B 12 C 6 D 3 126特定应税行为的项目由财政部、国家税务总局规定。目前，一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为具体不包括以下（A） A应税商品销售

B公共交通运输服务。 C电影放映服务 D仓储服务

127简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额（A）

A销售额＝含税销售额÷（1+征收率） B销售额＝含税销售额÷（1-征收率） C销售额＝营业额÷（1+征收率） D销售额＝营业额÷（1-征收率）

128 一般纳税人对一项特定应税行为，一经选择适用简易计税方法计税的，在选定后的（A）个月内不得变更计税方法。

A 36 B 18 C 12 D 6

129纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，不需提交（A） A从分包方取得的合同 B《增值税预缴税款表》

C与发包方签订的建筑合同原件及复印件； D与分包方签订的分包合同原件及复印件；

130一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（D）的预征率预缴增值税。

A 11% B 2% C 5% D 3% 131纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。纳税人可以选择以销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价作为折合率，但应当在事先确定采用何种折合率，且确定后（C）个月内不得变更。

A 36 B 18 C 12 D 6

132根据《试点实施办法》的规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。以下不正确的是( A ) A 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用税率

B兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

C兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。 D兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。 133视同销售服务、无形资产、不动产是《试点实施办法》规定的一项特殊销售行为，规定不包含（A） A用于公益事业或者以社会公众为对象也包含在内 B单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售服务，;

C单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产视同销售无形资产、不动产。 D用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 134转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，（ A）转入下一个会计年度。

7

A不得 B 可以 C 视情况而定 D按领导要求处理

135金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后（ A）个月内不得变更。

A 36 B 18 C 12 D 6

136试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除（A）后的余额为销售额。

A 支付给承运方运费 B 餐饮费

C 支付给承运方住宿费 D 支付给承运方招待费

137试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的费用后的余额为销售额。不包括（D）

A住宿费、B餐饮费、C 交通费、D购物消费

138纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。有效凭证不包括（D）

A从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。

B从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。

C国家税务总局规定的其他凭证。 D地方人民政府规定的其他凭证

139 试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向（A）申请退还已缴纳的营业税。 A原主管地税机关 B原主管国税机关 C地税机关 D国税机关

140准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额和按规定的扣除率计算的进项税额。不包含（D）

A从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。

B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

C购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 D其他票据

141 适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（），第二年抵扣比例为（）。（A）

A 60%，40% B 50% 50% C 40% 60% D 70% 30%

142纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过(A)的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。

A 50% B 60% C 30% D 100% 143增值税专用发票（包括机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书都规定应在开具之日起（A）日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。 A 180 B 150 C 120 D 100 144 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。不包括（A） A 县政府令 B 法律 C行政法规 D国家税务总局

145固定资产，是指使用期限超过（A）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。

A 12 B 8 C 6 D 4 146不属于不动产在建工程的是（D） A纳税人新建不动产， B纳税人改建不动产 C纳税人修缮不动产 D纳税人馈赠不动产

147免征增值税不包括（A） A农产品加工服务

B托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 C养老机构提供的养老服务 D婚姻介绍服务

148对自主就业退役士兵从事个体经营的，在（A）年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

A 3 B 5 C 2 D 1

149对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在( B )年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

A 1 B 3 C 2 D 5

150企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政策，并于享受税收优惠政策的当月，不须持下列哪像材料向主管税务机关备案：（A） A 中央军委开具的证明

B新招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》。

8

C企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），企业为职工缴纳的社会保险费记录。 D自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表。 151对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）的人员从事个体经营的，在（A）年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

A 3 B 5 C 7 D 1 152对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年(A)元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 A 8000 B 9000 C 10000 D 12000 153金融企业发放贷款后，自结息日起( B )天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

A 80 B 90 C 100 D 120 154 个人将购买不足(A)年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

A 2 B 3 C 5 D 1 155个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照( C )的征收率全额缴纳增值。

A 2% B 3% C 5% D 1%

156个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策不适用于（A）

A 北京 B 天津 C 南京 D 江津 157个人发生应税行为销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。增值税起征点正确的是（A）

A按期纳税的，为月销售额20000元（含本数）。 B按期纳税的，为月销售额30000元（含本数）。 C按期纳税的，为月销售额10000元（含本数）。 D按期纳税的，为月销售额50000元（含本数）。 158个人发生应税行为销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。增值税起征点正确的是（A）

A按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）。 B按次纳税的，为每次（日）销售额600元（含本数）。 C按次纳税的，为每次（日）销售额800元（含本数）。 D按次纳税的，为每次（日）销售额1000元（含本数）。 159 2017年12月31日前，对月销售额（A）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 A 2万元（含本数）至3万元 B 2万元（含本数）至5万元 C 2万元（含本数） D 3万元（含本数）

160纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的（A）按规定核准确认后执行。

A 税务机关 B 国家机关 C 政府机关 D 法院

161、自2016年（B）起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。

A.3月1日 B.5月1日 C.4月1日 D.6月1日 162、全面推开营改增试点四大行业是建筑业、（A）、金融业、生活服务业等。

A.房地产业 B.电信业 C.现代服务业 D.交通运输业

163、《营业税改征增值税试点实施办法》里的个人是指（B）和其他个人。

A.自然人 B.个体工商户 C.非居民企业 D.社会团体

164、会计核算健全是指能够按照国家统一的（C）规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

A.会计准则 B.税务制度 C.会计制度 D.小企业会计准则

165、《营业税改征增值税试点实施办法》里的有偿是指取得货币、（A）或其他经济利益。

A.货物 B.资产 C.房产 D.无形资产

166、提供有形动产租赁服务，税率为（A）；

A.17% B.13% C.11% D.6%

167、不动产租赁服务税率为（C）；

A.17% B.13% C.11% D.6%

168、融资性售后回租服务税率为（D）；

A.17% B.13% C.11% D.6%

169、销售不动产征收率（ B）。

A.6% B.5% C.4% D.3%

170、房地产老项目是指（《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年（B）前的房地产项目）。

A.4月29日 B.4月30日 C.5月1日 D.5

9

月30日

171、营改增一般纳税人发生特定的应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）个月内不得变更。

A.1年 B.24个月 C.36个月 D.48个月 172、非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反（B）造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

A.计划生育 B.法律法规 C.地方法规 D.部门规章

173、混合销售是指一项销售行为既涉及（A）又涉及货物

A.服务 B.劳务 C.贷款 D. 运输

174、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（A）的当天。

A.收到预收款 B.建筑服务发生 C .合同签订 D.建筑完工

175、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托（A）代为征收。 A.地方税务局 B.财政机关 C.乡政府 D .房管部门

176、卫星电视信号落地转接服务，按照（B）服务缴纳增值税。

A.邮政服务 B.增值电信 C.基础电信 D.技术服务

177、建筑服务包括工程服务、安装服务、（A）、装饰服务和其他建筑服务。

A.修缮服务 B.出租服务 C.设计服务 D.咨询服务

178、广告设计属于设计服务；过路费、过桥费、过闸费按（B）服务缴增值税。

A.融资租赁B.不动产经营租赁C .交通运输服务D.劳动服务

179、人力资源服务是指提供公共就业、（A）、人才委托招聘、 劳动力外包等服务的业务活动。

A.劳务派遣 B.养老服务 C.婚妎服务 D.咨询服务

180、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除（A）后的余额为销售额。

A.支付的分包款 B.土地价款 C.银行贷款 D.贷款利息

181、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（B）的预征率预缴增值税。

A.5% B.3% C.6% D .2%

182、个体工商户和个人出租住房，应按照5%的征收率减按（A ）计算应纳税额。

A.1.5% B.3% C.5% D .2% 183、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分

（A）年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第（A）年抵扣比例为40%。

A.2 B.3 C.4 D.5

184、为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（B）年内免征增值税。

A.2 B.3 C.4 D.5

185、一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税（C）政策。

A.免税 B.退税 C.即征即退 D.先征后退

186、小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在（C）元（含本数）以下的贷款。

A.5万 B.8万 C.10万 D.20万 187、不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其（A）进项税额不得抵扣。 A.待抵扣 B.未抵扣 C.上期留抵 D.已转出的

188、营业税改征增值税后建筑业、房地产业一般纳税人适用的税率是（ B）

A. 6% B.11% C. 17% D. 3% 189、关于一般纳税人认定，表述不正确的是（A ） A.纳税人一经认定为一般纳税人后，可以选择转为小规模纳税人

B. 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

C. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

D. 辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

190、增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（A ）

A.向一般纳税人销售应税货物 B.向消费者销售应税货物

C.将自产货物用于个人消费 D.销售贷款服务 191、一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（C ）

A. 3%的征收率 B.减按2%征收率

C.按简易办法依3%征收率按2%征收增值税 D.按适用税率

192、以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（ C）。

A.应税服务中止 B.应税服务折让 C.现金折扣 D.开票有误

193、下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ D）。

A. 用于集体福利或者个人消费的购进货物

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B. 用于简易计税方法计税项目的购进货物 C. 购进的旅客运输服务 D. 正常损失的购进货物

194、纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物，应当分别核算；未分别核算的，（B ）。

A.由主管税务机关核定应税服务的销售额 B.不得免税、减税 C.免税 D.减税 195、下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（B ）

A.销售货物，从购买方取得货币 B.面向社会公众无偿提供应税服务 C.关联企业间无偿移送货物

D.企业间进行非货币性物资交换

196、 下列属于不征收增值税项目（C ）

A.个人转让著作权 B.金融同业往来利息收入 C.存款利息 D.军队空余房产租赁收入 197.视同提供应税服务的，纳税义务发生的时间为（A ）

A.应税服务完成的当天 B. 开具发票的当天

C.收取货款的当天 D. 开始提供服务的当天 198、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（D ） A. 按组成计税价格确定

B. 按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定

C. 按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。 D.按评估机构的评估评估确定

199、自然人张三在2016年7月10收到店面租金1万元，则需要缴纳增值税多少？（ B）

A.500.00元 B.476.19元 C.300.00元 D.142.86元

200、根据《发票管理办法》的有关规定下列不属于发票领购方式的是（ D ）。 A、批量供应 B、交旧购新 C、验旧购新 D、定期定额

201、个体工商户A在2016年7月10收到住房租金1万元，应缴纳增值税多少？（D）

A.500.00元 B.476.19元 C.300.00元 D.142.86元

202、销售额包括哪些内容？（A ）

A.提供应税服务取自于接受方的全部价款 B. 向购买方收取的销项税额

C. 受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税

D. 销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费

203、纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（ A），不足抵减的可结转下期继续抵减。

A.全额抵减增值税应纳税额

B.技术维护费不得抵减当期应纳税额 C. 专用设备进项税额可以抵扣 D. 专用设备进项税额不得抵扣

204、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在（C ）预缴税款。

A.纳税人机构所在地 B.纳税人登记注册地 C.建筑服务发生地 D.纳税人居住地 205、下列不能用简易计税方法（ D ）

A.建筑服务的清包工 B.装卸搬运服务 C.自来水

D.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得的不动产

206、营业税改征增值税，由（A）负责征收。

A.国家税务局 B.地方税务局 C .财政局 D.政府

207、小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ C） A由别的一般纳税人代开 B自行开具专用发票

C向主管税务机关申请代开 D不得向接收方开具

208、为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数（C）（含）以上的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 A.40% B.50% C.60% D.70%

209、年应税销售额超过规定标准的(A)不属于一般纳税人。

A.其他个人 B.企业单位 C.个体工商户 D.军事单位

210、中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（C）为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

A.销售方 B.代理人 C.购买方 D.支付方

211、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，（A）

A从高适用税率 B从高适用征收率 C从低适用税率 D从低适用征收率 212、放弃免税、减税后，（D）内不得再申请免税、减税。

A 12个月 B24个月 C 3年 D 36个月

213、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照（A ）缴纳增值税

A、经营租赁服务 B、融资租赁服务

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C、有形动产融资租赁服务 D、其他租赁服务 214、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于(B）。

A、融资租赁 B、经营租赁 C、有形动产融资租赁服务 D、其他租赁

215、翻译服务和市场调查服务按照（D）缴纳增值税。

A、认证服务 B、其他服务 C、鉴证服务 D、咨询服务

216、转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售（A）缴纳增值税。

A、不动产 B、无形资产 C、服务 D、其他资产

217、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为( A )。

A、11% B、5% C、6% D、17% 218、提供有形动产租赁服务，税率为（D）

A、11% B、5% C、6% D、17% 219、小规模纳税人发生的应税行为以及一般纳税人发生特定应税行为，增值税征收率为（ C ） A、11% B、5% C、3% D、17% 220、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ A ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A、2% B、3% C、5% D、6%

221、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（ B ) 的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、2% B、3% C、5% D、6%

222、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（ C ）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、2% B、3% C、5% D、6%

223、一般纳税人从事物流辅助服务所适用的税率为（ A ）

A6% B3% C4% D17%

224、下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是（D ）。 A、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

D、非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

225、纳税人应当于外出经营开始前，持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记，自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起（ A ）日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需向税务机关重新申请开具。

A、30 B、60 C、90 D、180 226、固定资产是指使用期限超过（C）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具。

A、3 B、6 C、12 D、24 227、小规模纳税人发生应税行为一律适用（A）方法计税。

A、简易计税 B、一般计税 C、特殊计税 D、其他计税

228、下列各项中，不应征收增值税的有（D）。 A将委托加工的货物用于非应税项目 B用自产货物换取生产资料 C、销售代销的货物 D、自产货物转为自用生产设备

229、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用（A）方法计税。

A、简易计税 B、一般计税 C、特殊计税 D、其他计税

230、一经选择简易计税方法计税的，(D)个月内不得变更为一般计税方法计税。

A、6 B、12 C、24 D、36 231、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照( C )的征收率计税。 A、2% B、3% C、5% D、6%

232、适用一般计税方法计税的，按照（）的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照（D）的征收率计算。

A、2% 5% B、3% 6% C、5% 11% D、11% 5%

233、其他个人出租住房，按照（5%）的征收率减按（1.5%）计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

A、5% 1.5% B、5% 3% C、3% 1.5% D、5% 1% 234、纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在取得租金的（ B ）纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款。

A、当月 B、次月 C、当日 D、次日

235、纳税人减免税条件消失，自消失之日起（ C ）日内向主管国税机关报告。

A、3 B、5 C、15 D、30

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236、经审核从减免税条件消失之日起取消其减免税资格，税务机关应在（B）个工作日内告知纳税人。 人，应到主管国税机关办理一般纳税人资格登记。

B 试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务A、1 B、2 C、3 D、5

237、税务机关取消纳税人减免税资格后的（ C ）个工作日内，在征管系统中完成相关取消核准或备案流程。

A、3 B、5 C、15 D、30

238、根据营业税的规定，下列业务中应按“邮电通信业”税目征收营业税的有(B) A.代办电信工程 B.电话机安装 C.高速公路建设 D.修缮工程作业

239、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过（ B ）元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。

A、一万 B、十万 C、百万 D、千万

240、一般纳税人申请专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，下同）最高开票限额不超过( B )的，主管国税机关不需事前进行实地查验。

A、一万 B、十万 C、百万 D、千万

二、多选题（180）

1、在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指(ABCD)

A.服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内； B.所销售或者租赁的不动产在境内；

C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内； D.财政部和国家税务总局规定的其他情形。

2、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以发包人为纳税人必须同时满足以下两个条件(AB)： A 以发包人名义对外经营； B 由发包人承担相关法律责任。

3、应税行为年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括(ABCD)

A 纳税申报销售额 B 稽查查补销售额

C 纳税评估调整销售额 D 税务机关代开发票销售额和免税销售额）。

4、增值税扣税凭证，包括（ ABD）。

A、增值税专用发票 B、农产品收购发票 C、通用缴款书 D、农产品销售发票 5、增值税专用发票认证结果包括（ ABCD）。 A、认证相符 B、无法认证 C、密文有误 D、认证不符 6、下列说法正确的是 (ABC) A 应税行为年销售额超过500万元（含本数）的纳税

以及应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人标准。 C 一般纳税人资格生效开始日期可由纳税人自行选择当月1日或次月1日。

7、有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票(AB)

A 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。

B 试点纳税人应税行为年销售额超过小规模纳税人标准，应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。 8、主管国税机关发现辅导期纳税人存在(ABCDE)行为的，从期满的次月起按照本规定重新实行纳税辅导期管理，主管国税机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

A 偷税 B 逃避追缴欠税 C 骗取出口退税D 抗税 E 其他需要立案查处的税收违法

9、销售服务,是指提供(ABCDEFG)

A 交通运输服务 B 邮政服务 C 电信服务D 建筑服务 E 金融服务 F 现代服务 G 生活服务。

10、陆路运输服务，是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括(AB) A 铁路运输服务 B 其他陆路运输服务。 11、其他陆路运输服务，是指铁路运输以外的陆路运输业务活动。包括(ABCDE)

A 公路运输 B 缆车运输 C 索道运输 D 地铁运输 E 城市轻轨运输 12、邮政服务，包括(ABC)

A 邮政普遍服务 B 邮政特殊服务 C 其他邮政服务

13、电信服务包括(AB)

A 基础电信服务 B 增值电信服务。 14、建筑服务，包括(ABCDE)

A 工程服务 B 安装服务 C 修缮服务 D 装饰服务E 其他建筑服务。 15、金融服务，包括(ABCD)

A 贷款服务 B 直接收费金融服务 C 保险服务 D 金融商品转让。 16、现代服务，包括(ABCDEFGHI)

A 研发和技术服务 B 信息技术服务 C 文

化创意服务 D 物流辅助服务 E 租赁服务 F 鉴证咨询服务 G 广播影视服务 H 商务辅助服务 I 其他现代服务。 17、研发和技术服务，包括(ABCD)

A 研发服务 B 合同能源管理服务 C 工程勘察勘探服务 D 专业技术服务。 18、文化创意服务，包括(ABCD)

A 设计服务 B 知识产权服务

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C 广告服务 D 会议展览服务。 D 以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的19、设计服务，包括(ABCDEF)环境设计、平面设计、物提供的经营租赁服务 包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站E 在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、有形动产租赁合同 文印晒图等。 30、建筑工程老项目，是指(ABC)

A 工业设计 B 内部管理设计 C 业务运作设计 A《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在D 供应链设计 E造型设计 F 服装设计 20、鉴证咨询服务，包括(ABC) A 认证服务 B 鉴证服务 C 咨询服务 21、商务辅助服务，包括(ABCD) A 企业管理服务 B 经纪代理服务 C 人力资源服务 D 安全保护服务 22、建筑物，包括(ABCD) A 住宅 B 商业营业用房 C 办公楼等可供居住 D 工作或者进行其他活动的建造物 23、构筑物，包括(ABCD)等建造物。 A 道路 B 桥梁 C 隧道 D 水坝 24、下列项目中税率为11%的有（ABCDEFG） A提供交通运输 B邮政 C基础电信 D建筑 E不动产租赁服务 F销售不动产 G转让土地使用权 25、下列说法正确的有(AB) A 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外 B 除部分不动产销售和租赁行为的征收率为5%以外，小规模纳税人发生的应税行为以及一般纳税人发生特定应税行为，增值税征收率为3% 26、增值税预征率为(ABC) A 2% B 3% C 5% D 7% 27、增值税的计税方法，包括（AB） A 一般计税方法 B 简易计税方法 28、属于以下(ABC)情形的，可按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票： A 在试点实施之前购进或者自制的固定资产 B 购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产 C 发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 29、目前，一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为具体包括以下情形(ABCDE) A 公共交通运输服务 B 经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权) C 电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务

2016年4月30日前的建筑工程项目 B未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目 C《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目 31、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料(ABCD) A 《增值税预缴税款表》； B 与发包方签订的建筑合同原件及复印件； C 与分包方签订的分包合同原件及复印件； D 从分包方取得的发票原件及复印件。 32、小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税(AB) A 小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 B 小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 33、房地产老项目，是指(AB) A 《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目 B 《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目 34、价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目(AB) A 代为收取并符合规定的政府性基金或者行政事业性收费。 B 以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。 35、符合规定的政府性基金或者行政事业性收费是指(ABC) A 由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费 B 收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据 C 所收款项全额上缴财政 36、销售额应当以人民币计算的基本原则，包括如下两项要求(AB) A 纳税人以外币结算销售额的，应当折合成人民币计

14

算。

B 纳税人可以选择以销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价作为折合率，但应当在事先确定采用何种折合率，且确定后12个月内不得变更。 37、视同销售服务、无形资产、不动产是《试点实施办法》规定的一项特殊销售行为，规定了(AB) A 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外

B 单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产视同销售无形资产、不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外

38、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同销售行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额(ABC)

A 按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

B 按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

C 按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） D 成本利润率由国家税务总局确定。

39、纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。上述凭证是指(ABC)

A 从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证

B 从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票

C 国家税务总局规定的其他凭证

40、准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额和按规定的扣除率计算的进项税额(ABC)

A 从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额

B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

41、未规定抵扣期限的相关增值税扣税凭证。目前没有规定抵扣期限的增值税扣税凭证包括(ABC) A 农产品收购发票 B 农产品销售发票 C 通用税收缴款书

42、有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票(ABC)

A 一般纳税人会计核算不健全 B 不能够提供准确税务资料的

C 应当办理一般纳税人资格登记而未办理的 43、下列属于免征增值税项目的有(ABCDE) A 医疗机构提供的医疗服务

B 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治

C 个人销售自建自用住房

D 2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款 E 保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入

44、金融机构是指(ABCDEF)

A 银行 B 信用合作社 C 证券公司 D 金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金 E 保险公司

F其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构等 45、根据《税收减免管理办法》（国家税务总局公告2015年第43号）规定，将减免税分为(AB) A 核准类 B 备案类

46、纳税人随纳税申报表提交附送材料或报备材料进行备案的，应当在税务机关规定的减免税期限内，报送以下资料(AB)

A 列明减免税的项目、依据、范围、期限等 B 减免税依据的相关法律、法规规定要求报送的材料 47、税务机关对纳税人提请的减免税备案，应当根据以下情况分别作出处理(ABCD) A 备案的减免税材料存在错误的，应当告知并允许纳税人更正

B 备案的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应当场一次性书面告知纳税人 C 备案的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的备案

D 税务机关受理或者不予受理减免税备案，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证

48、申请即征即退减免税的纳税人，向主管国税机关提出退税申请，应报送如下资料(ABC) A 《退（抵）税申请审批表》； B 税款入库凭证复印件； C 税务机关要求提供的、与减免税相关的证明、证书等资料。

49、小规模纳税人提供应税服务，按确认的收入和按规定收取的增值税额，借记(ABC)等科目，按规定收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目，按确认的收入，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。

A 应收账款 B 应收票据 C 银行存款

50、专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联(ABC)

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A 发票联 B 抵扣联 C 记账联

51、下列有关发票联此的说法正确的有(ABCD) A 发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证 B 抵扣联，作为购买方报送主管国税机关认证和留存备查的凭证 C 记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

D 其他联次用途由一般纳税人自行确定。

52、下列有关最高开票限额的说法正确的有（ABCD） 票。

55、有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收(ABCDEFGHI)

A 应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的

B 使用税控装置开具发票，未按期向主管国税机关报送开具发票的数据的

C 使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器A 最高开票限额由一般纳税人申请，区县国税机关依法审批

B 一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《增值税专用发票最高开票限额申请单》和《税务行政许可申请表》

C 主管国税机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验

D 一般纳税人申请专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，下同）最高开票限额不超过十万元的，主管国税机关不需事前进行实地查验 53、增值税专用发票应同时按下列要求开具，否则将不得作为扣税凭证，对不符合要求的增值税专用发票，购买方有权拒收(ABCD) A 项目齐全，与实际交易相符 B 字迹清楚，不得压线、错格 C 发票联和抵扣联加盖发票专用章 D 按照增值税纳税义务的发生时间开具

54、属于下列情形不得开具增值税专用发票(ABCDEFGH)

A 向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。 B 适用免征增值税规定的销售服务、无形资产或不动产。

C 销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

D 商业企业增值税一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品。

E 金融商品转让。

F 试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 G 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

H 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发

具使用的软件程序说明资料报主管国税机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的 D 拆本使用发票的 E 扩大发票使用范围的

F 以其他凭证代替发票使用的 G 跨规定区域开具发票的 H 未按照规定缴销发票的

I 未按照规定存放和保管发票的。

56、有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收(AB) A 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

B 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的

57、下列说法正确的有(AB)

A 增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”）销售免税货物，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）

B 如违反规定开具专用发票的，则对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额，并按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定予以处罚 58、下列说法正确的有(ABCD)

A 代开增值税专用发票统一使用六联发票，通过增值税专用发票管理新系统开具

B 代开的增值税专用发票第五联由代开发票岗位留存，补录时使用

C 第六联由税款征收岗位留存，定期核对代开发票税额与征收税款

D 其他联次由纳税人留存。

59、经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票(ABC)

A 无法认证 B 纳税人识别号认证不符 C专用发票代码、号码认证不符。

60、经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理()

A 重复认证 B 密文有误

C 认证不符 D 列为失控专用发票。

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61. 提供（ABCDE），税率为11% 66. 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为（ABCDE） A. 交通运输 B. 邮政 C. 基础电信 A. 纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索D. 建筑 E.不动产租赁服务 F. 提供有形动产租赁服务 62. 下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是（ABCD） A. 从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额 B. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 D. 从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额 63. 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ABCDEF） A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产 B. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务 C. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务 D. 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 E. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 F. 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务 64. 有下列情形（AB），应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 A. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的 B. 应当办理一般纳税人资格登记而未办理的 C.小规模纳税人 D.处于辅导期的一般纳税人 65. 纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额（ACD） A. 按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定 B. 按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的最高价格确定 C. 按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定 D. 按照组成计税价格确定

取销售款项凭据的当天 B. 纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C. 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 D. 其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天 E. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 67. 交通运输服务是指（ABCD） A. 陆路运输服务 B. 水路运输服务 C. 航空运输服务 D. 管道运输服务 68.邮政服务包括（ BCD） A.邮政基本服务 B.邮政普遍服务 C.邮政特殊服务 D.其他邮政服务 69.建筑服务包括（ABCDE） A. 工程服务 B. 安装服务 C. 修缮服务、 D. 装饰服务 E.其他建筑服务 70.金融服务包括（ABCD） A. 贷款服务 B. 直接收费金融服务 C. 保险服务和 D. 金融商品转让 71.鉴证咨询服务包括（ABD） A. 认证服务 B. 鉴证服务 C.鉴定服务 D. 咨询服务 72. 商务辅助服务包括（ABCD） A. 企业管理服务 B. 经纪代理服务 C. 人力资源服务 D. 安全保护服务 73. 不征收增值税项目包括（ABCD） A. 根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务 B. 存款利息 C. 被保险人获得的保险赔付 D. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 74. 试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，有效凭证是指（ ABCDE） A. 支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证 B. 支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明 C. 缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证 D. 扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证 E. 国家税务总局规定的其他凭证

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75.下列选项中，（ABCD）可以选择适用简易计税方法计税

A. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 B. 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务

C. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务 D. 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务 76. 下列选项中，（AB）可以选择适用简易计税方法计税

A. 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产

B. 一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产

C. 一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产

D. 一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产

77. 原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目(ABCD)进项税额不得从销项税额中抵扣

A. 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

B. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

C. 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

D. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

78. 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款（ABC）

A. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款

B. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

C. 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

D. 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款

79. 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款（AD）

A. 适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

B. 适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×3%

C. 适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×2%

D. 适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价

款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

80. 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料（ABCD）

A. 《增值税预缴税款表》

B. 与发包方签订的建筑合同原件及复印件 C. 与分包方签订的分包合同原件及复印件 D. 从分包方取得的发票原件及复印件

81. 境内的单位和个人提供的跨境服务中，境内的单位和个人提供的哪些与工程项目有关的服务可以享受免征增值税政策（ACD） A. 工程项目在境外的建筑服务 B. 工程项目在境外的承包服务 C. 工程项目在境外的工程监理服务

D. 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 82. 国际运输服务是指（ABC） A. 在境内载运旅客或者货物出境 B. 在境外载运旅客或者货物入境 C. 在境外载运旅客或者货物 D. 在境内载运旅客或者货物

83. 哪些政府性基金和行政事业性收费可以免征增值税（）

A. 由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

B. 收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据

C. 所收款项全额上缴财政 D.接受捐赠资金

84. 保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税备案需要提交什么资料（ABCD）

A. 保监会对保险产品的备案回执或批复文件（复印件）

B. 保险产品的保险条款 C. 保险产品费率表

D. 主管税务机关要求提供的其他相关资料

85. 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权，免征增值税。家庭财产分割包括（ABCD） A. 离婚财产分割

B. 无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹

C. 无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人

D. 房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权

86. 同时符合什么条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)3年内免征增值税(ABCDEF) A. 已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可证，依法登记注册为企(事)业法人，实收资本超过2000万元

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B. 平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。平均年担保费率=本期担保费收入/(期初担保余额+本期增加担保金额)×100% C. 连续合规经营2年以上，资金主要用于担保业务，D. 鉴证咨询服务 E. 专业技术服务 93. 无形资产包括什么（ABCDEF） A. 技术 B. 商标 C. 著作权 D. 商誉

具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制

D. 为中小企业提供的累计担保贷款额占其两年累计担保业务总额的80%以上，单笔800万元以下的累计担保贷款额占其累计担保业务总额的50%以上

E. 对单个受保企业提供的担保余额不超过担保机构实收资本总额的10%，且平均单笔担保责任金额最多不超过3000万元人民币

F. 担保责任余额不低于其净资产的3倍，且代偿率不超过2%

87. 哪些利息收入可以免征增值税(ABCD)

A. 2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款 B. 国家助学贷款 C. 国债、地方政府债

D. 人民银行对金融机构的贷款

88. 哪些金融商品转让收入免征增值税(ABCDE) A. 合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务

B. 香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股

C. 对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额

D. 证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券 E. 个人从事金融商品转让业务

89. 金融同业往来利息收入免征增值税，具体包括(ABCD)

A. 金融机构与人民银行所发生的资金往来业务。包括人民银行对一般金融机构贷款，以及人民银行对商业银行的再贴现等

B. 银行联行往来业务。同一银行系统内部不同行、处之间所发生的资金账务往来业务

C. 金融机构间的资金往来业务。是指经人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的短期(一年以下含一年)无担保资金融通行为

D. 金融机构之间开展的转贴现业务 90.娱乐服务包括（ABCD）

A. 保龄球 B. 游艺 C. 歌厅 D. 酒吧 91.物流辅助服务包括（ABCD）

A. 航空服务 B. 港口码头服务

C. 货运、客运场站服务 D. 打捞救助服务 92. 境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的哪些服务和无形资产，可以适用免征增值税政策（ABCDE）

A. 电信服务 B. 知识产权服务 C. 物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）

E. 自然资源使用权 F. 其他权益性无形资产

94.不动产包括（AB）

A.建筑物 B.构筑物 C.土地 D.设备

95. 不征收增值税项目包括（ABCDE）

A. 根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务 B. 存款利息

C. 被保险人获得的保险赔付

D. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

E. 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为

96. 营改增试点范围中的“金融服务”包括(ABCD) A. 贷款服务 B. 直接收费金融服务 C. 保险服务 D. 金融商品转让 97. 建筑工程老项目是指(AC)

A. 《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目

B. 《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日后的建筑工程项目

C. 未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目

D. 未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日后的建筑工程项目

98. （ABCD）营改增试点纳税人可以适用1个季度的纳税期限

A. 银行 B.财务公司

C. 信托投资公司 D. 信用社 99. 增值税扣税凭证包括(ABCD)

A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书

C. 农产品收购发票 D. 农产品销售发票和完税凭证

100.下列说法正确的是（ABCD）

A. 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全

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部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C. 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

101. 小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照（AB）缴纳增值税 A. 小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳

税额

B. 不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税

C. 不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税 D. 不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向不动产所在地主管国税机关申报纳税 105.下列关于预缴税款计算说法正确的是（AD） A. 纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 B. 小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

C. 小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

D. 小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

102. 一般纳税人出租不动产，按照（ABC）规定缴纳增值税

A. 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

B. 不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税

C. 不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税 D. 不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向不动产所在地主管国税机关申报纳税 103.下列说法正确的是（ABCD）

A. 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税

B. 不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税

C. 不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税 D. 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照上述规定执行 104. 小规模纳税人出租不动产，按照(ABC)规定缴纳增值税

A. 单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工

照以下公式计算应预缴税款：应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×3%

B. 纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款：应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×5%

C. 纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×3%

D. 纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

106. 其他个人出租不动产，按照(AD)计算应纳税款 A. 出租住房：应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

B. 出租住房：应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×3%

C. 出租非住房:应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×3%

D. 出租非住房:应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

107. 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照（ABD）预缴税款

A. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款

B. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

C. 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款

D. 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款 108. 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照(AD)计算应预缴税款

A. 适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

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