财务报账管理办法

裕湘投资置业有限公司

财务报账管理办法

为了加强公司内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、《内部会计控制规范》和公司《财务会计管理制度》，结合实际需要，特制定本办法。

一、财务报销凭证的要求

1、财务报销凭证的种类：

（1）当地税务部门监制的在有效期内的工业企业、建安、商业、服务业等行业开具的发票。

（2）当地财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和收款收据。

（3）部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名（或盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。 2、财务报销原始凭证的要求：

（1）基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。 （2）具体要求：

A、外来凭证，是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。 B、购买实物的凭证，经办人、验收人、审批人及用途等项必须齐全，大写和小写金额必须相符。

C、凭证项目发生错误，应由开出单位重开或更正，并在更正处加盖开出单位的公章（金额错误者不能更正，只能重开）。

D 凭证的“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”、“电脑耗材”之类；“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位公章。 E、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备复写功能的凭证除外），应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。

F、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，凡超过现金结算起点的业务，尽量采用银行转账结算方式付款，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。特殊情况如确无银行帐户、金额低于一万以下的杂项工程、零星购置，须经各总经理批准后方可支付现金。

二、公务借款要求

1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、服务等工作而发生的各项借款。 2、职员个人公务借款。指公司职员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。

3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。

4、公务借款审批手续：各项公务借款须由部门或公司职员提出申请（填写借款单据），经所在部门负责人审签、由财务负责人复核，经各总经理或相关授权人员签字后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、还款时间、借款人和审批人（签字）等。

5、以现金方式支付、额度超出1 万元以上的借款，须提前一天与财务部联系，以便备款。

三、财务报销程序

1、公司职员报账时，先将票据交部门负责人审核并签字，再经财务负责人审查，最后报各总经理签字后方可交出纳报销。

2、各类要报销的单据事先按照用途大致分为差旅费、招待费、快递费、办公用品费、培训费、书籍资料费、开发材料费等类别,并填写相应的报销单，与财务人员当面核实所计算的金额是否相符。 ３、具体报帐流程如下：

（1）采购业务(材料采购人员报账手续)：

A、公司材料采购实行采购申请制，所有请购材料依照项目合同经各总经理签批同意后选择最优供应商，下达采购订单（订单一式三份，供应商、财务、采购各一份，其中供货商一联须交由供货商盖章签回），供货方应依照采购订单的交期交货，月末相互对帐；

B、办理验收入库手续。采购人员购入材料，需经工程部质检人员检验，检验合格并签字后，再去仓管人员处办理验收入库手续。经仓管员验收入库后，采购人员必须在“材料入库单”上签字确认。

C、月末对帐时，采购人员应汇总采购订单、材料入库单、供应商送货单及对帐单，交由财务会计复核，签回供应商确认及开票，并依签回的对帐单填写【付款

凭单】报各总经理签批，依月结条件定期付款。

D、一般零星采购，采购人员应根据送货、发票及“材料入库单”填写“费用报销单”。报帐时应详列订单号（如购入的材料是按订单预算购入的，一定填清楚订单号）、报销金额（大小写）、所附单据张数、部门（项目）主管签名、采购人员签名，如有特别事项应在备注栏说明。完成后将以上手续齐全单据依次由工程（项目）部经理、财务负责人、各总经理签字认可。再提交财务出纳处报账。 （2）差旅费(出差人员报销手续)：

A、提供真实的票据。索取住宿餐费票据时，应要求对方将票据内容填写完整。 B、填写“费用报销单”。 除完整填写各要素外，应特别写明出差的起止地点及时间、事由（出差任务）、订单号（所报费用如果是直接为某个特定项目开支的，须填清楚项目名称）、报销金额（大小写）、所附单据张数，并经部门主管签名、如有特别事项应在备注栏说明。

C、参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。

D、交由财务主管审核。根据差旅费开支的有关规定，将审核无误的“差旅费报销单”依次报各总经理签批后再到财务出纳处报账。 （3）招待费及其他费用（经办人员报销手续）：

A、经办人员索取票据时，应要求对方将定额票据内容填写完整，并提供招待费结算明细清单。

B、填写“费用报销单”。依照报销凭证项目将各要素填写完整并交部门经理签名，如有特别事项应在备注栏说明。

C、交由财务主管审核，并提交各总经理签批后再到财务出纳处报账。 （4）其他报销事项：

A、修缮费报销，要求提供预决算表随同发票、工程验收单等凭据，交由财务主管审核后办理付款手续。

B、汽车维修费用报销，参照相关报销手续，须加附“汽车维修审批单”与汽车修理费用明细单。

C、购置办公用品及日用品等，须加附购物清单，经使用部门签收确认。 D、支付购货尾款，根据原双方签定合同，采购人员到财务部门查得各供应商货款往来情况及挂帐余额，依合同或订单约定的月结条件支付。

E、项目人工费，由项目经理依据合同、工程完成进度、奖惩等情况先行制作该项目人工费支付审批表并签字确认，（须附民工工资发放表）交由工程部经理复核及财务负责人审核，再报各总经理签批后，方可在财务出纳处领款。

四、财务收支专项规定

1、正常的合同采购款，由财务人员按照合同约定的时间和额度，报各总经理签批后通过转帐支票或公司网上银行支付。财务经办人员根据转帐支票或网银电子回单区分各采购供应商、工程项目建立台账，以便为应付账款的核算和单个工程项目的成本核算提供依据。

2、正常的工程款、销售款回收，由财务人员按照合同约定的时间和额度，及时清收到公司账户。并建立收入台账，做好工程质保金等应收账款的核算。 3、固定资产购置，单件2000 元以上的，均作固定资产办理，由各总经理签批后实施购买。单件2000元以下的，视为公司列管资产，一并造册登记，并依采购业务报帐手续请款。

4、外事招待费、业务公关费如确实无法取得真实票据时，经由各总经理研究决定后特批报帐，（或取得相应正规发票替代报帐）。

五、财务部门的权限

1、未经各总经理或相关授权人员签批的财务收支票据，财务部门有权拒绝报账、付款。

2、对借款坚持“前账不清，后账不借”的原则，如果请款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经各总经理批准。 3、日常的费用支出一般在10天内进行报账；借款出差人员回公司后，10 天内应到财务部报账。报账后结欠的金额或30 天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

4、财务人员依据《会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照规范的会计制度规定更正补充。

六、其他注意事项：

1、为便于凭证传递，保证原始凭证的完整，请将原始凭证粘贴整齐。 2、所有涉及到报帐付款的合同，必须送交一份到财务部门备存。 3、为了提高工作效率，公司拟定每周五为报帐日（特殊事项除外）。

2013年7月10日

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/l46x.html