企业纳税实务随堂随练

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《企业纳税实务》随堂随练 返回目录 增值税

1、 我国从何年开始试行增值税（） A、1978年 B、1979年 C、1994年 D、1995年

2、 我国从何年开始增值税转型试点（） A、2002年 B、2003年 C、2004年 D、2007年

3、 不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目（） A、外购原材料 B、外购燃料、动力 C、外购固定资产 D、外购免税农产品

4、 我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别（） A、是两个不同的税种 B、征税范围不同 C、扣除项目不同 D、纳税人不同

5、 不同类型增值税对固定资产投资的影响（） A、生产型增值税有利于固定资产投资 B、消费型增值税有利于固定资产投资 C、两种类型都利于 D、两种类型都不利于

6、 生产型增值税的增值额大体上相当于（） A、（C＋V） B、（C＋M） C、（V＋M） D、（C＋V＋M）

7、 自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，所有固定资产的进项税额都允许抵扣。 A、对 B、错

8、 自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，外购小汽车、摩托车和游艇的进项税额不允许抵扣。 A、对 B、错

9、 自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，小规模纳税人统一按3%的征收率计算应纳税额。 A、对 B、错

10、 新修订的增值税暂行条例降低了小规模纳税人的标准，扩大了一般纳税人的范围。 A、对 B、错

11、 新修订的增值税暂行条例将纳税申报期限由原来的10日延长至15日。 A、对 B、错

12、 以下情况属于增值税纳税人的包括（） A、生产销售货物 B、提供加工、修理修配劳务 C、销售不动产 D、进口货物

13、 年应征增值税销售额在50万元（含）以下确定为小规模纳税人的包括（） A、从事货物生产或者提供应税劳务的企业或个人 B、从事建筑业劳务的单位和个人

C、以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人 D、商贸企业

14、 年应税销售额超过小规模纳税人标准但按小规模纳税的包括（） A、个体工商户以外的其他个人 B、非企业性单位

C、不经常发生应税行为的企业 D、生产白酒的企业

15、 不属于增值税征税范围的项目（） A、转让专利权 B、转让土地使用权 C、销售有形动产 D、销售房屋

16、 征收增值税的货物包括（） A、生产销售的电力、热力、气体 B、销售商品房 C、受托加工的货物 D、进口的货物

17、 以下各项属于增值税征税范围的货物（） A、货物期货 B、银行业销售的金银 C、典当业销售的死当物品 D、企业转让的土地使用权

18、 视同销售应征收增值税的行为（） A、将货物交付其他单位或者个人代销 B、销售代销货物

C、生产的应税货物用于增值税免税项目 D、生产的应税货物用于集体福利 19、 下列情况应征收增值税的包括（） A、将自产或者委托加工货物用于个人消费 B、将自产、委托加工或购进货物用于投资 C、将自产、委托加工或购进货物用于抵债

D、将自产、委托加工或购进货物分配给股东或者投资者 20、 增值税小规模纳税人认定标准包括（） A、年应税销售额在50万元(含)以下的 B、年应税销售额在80万元(含)以下的 C、年应税销售额在150万元(含)以下的 D、年应税销售额在180万元(含)以下的 21、 按17%的税率征收增值税的劳务包括（） A、提供工业加工劳务 B、提供修理修配劳务

C、提供运输劳务 D、提供建筑劳务

22、 纳税人销售货物或者应税劳务，以收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为纳税义务发生的时间。 A、对 B、错

23、 企业采取直接收款方式销售货物的，以货物发出时间为纳税义务发生的时间。 A、对 B、错

24、 企业采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，以发出货物并办妥托收手续的当天为纳税义务发生的时间。 A、对 B、错

25、 企业采取赊销和分期收款方式销售货物的，以书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。 A、对 B、错

26、 企业采取赊销和分期收款方式销售货物的，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，以货物发出的当天为纳税义务发生的时间。 A、对 B、错

27、 企业采取预收货款方式销售货物的，以货物发出的当天为纳税义务发生时间。 A、对 B、错

28、 企业受委托加工货物的生产工期超过12个月的，以收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。 A、对 B、错

29、 企业采取先开具发票后发出货物的方式销售货物的，以开具发票的当天为纳税义务发生的时间。 A、对 B、错

30、 纳税人进口货物，以报关进口的当天为纳税义务发生时间。 A、对 B、错

31、 视同销售货物处理的，以货物移送的当天为纳税义务发生时间。 A、对 B、错

32、 纳税人生产销售货物以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款。 A、对 B、错

33、 纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A、对 B、错

34、 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。 A、对 B、错

35、 纳税人违法拖欠税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。 A、对 B、错

36、 固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务的，一律向企业所在地的主管税务机关申报纳税。 A、对

B、错

37、 一般纳税人销售货物及应税劳务，采用凭普通发票抵扣进项税额的计税方法。 A、对 B、错

38、 一般纳税人销售货物或应税劳务，以收取的含税价款和价外费用为计税销售额。 A、对 B、错

39、 一般纳税人当期销项税额小于当期准予抵扣进项税额的差额，应申请税务机关退回。 A、对 B、错

40、 小规模纳税人按不含税销售额和3%的征收率计算应纳税额，但允许使用增值税专用发票。 A、对 B、错

41、 小规模纳税人购入税控收款机并取得普通发票时，按发票上注明的金额和17%的税率计算从应纳税额中抵免的税额。 A、对 B、错

42、 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按开具普通发票上的销售额和3%的征收率换算为不含税销售额，再按2%的征收率计算应纳税额。 A、对 B、错

43、 小规模纳税人销售除自己使用过固定资产和旧货以外的其他物品，按开具普通发票上的销售额和3%的征收率换算为不含税销售额，再按3%的征收率计算应纳税额。 A、对 B、错

44、 一般纳税人销售已使用过的固定资产，如果是在2009年1月1日以后购进或者自制或在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的，应按规定税率计算应纳税额，不得按简易征收法计税。 A、对 B、错

45、 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，如果是在2009年1月1日前购进的用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按4%征收率减半征收增值税，不得开具增值税专用发票，不得抵扣进项税额。 A、对 B、错

46、 一般纳税人的寄售商店代销寄售物品、典当企业销售死当物品，以及经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税品，应开具普通发票，按4%的征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。 A、对 B、错

47、 一般纳税人销售自产生物制品、自产自来水、自产商品混凝土，可选择按简易征收法和6%的征收率计算缴纳增值税，允许开具增值税专用发票，但不得抵扣进项税额。 A、对 B、错

48、 增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为（） A、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率） B、不含税销售额＝含税销售额÷（1－征收率） C、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋适用税率） D、不含税销售额＝含税销售额÷（1－适用税率）

49、 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（） A、应纳税额＝不含税销售额B适用税率 B、应纳税额＝含税销售额B适用税率

C、应纳税额＝不含税销售额B征收率 D、应纳税额=含税销售额B征收率

50、 一般纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法销售货物的，按合并定价的销售额计算增值税的销项税额。 A、对 B、错

51、 一般纳税人向小规模纳税人和个人销售货物或提供应税劳务的，不得开具专用发票，只能开具普通发票。 A、对 B、错

52、 纳税人将应税货物用于其他方面，按税法规定应视同销售货物征收增值税的，如果没有同类货物销售价格的，应组成计税价格，“组成计税价格＝成本B（1＋成本利润率）”。 A、对 B、错

53、 纳税人发生的混合销售行为按规定应统一征收增值税的，应将非增值税应税劳务的营业额计入销售货物的销售额计算增值税。 A、对 B、错

54、 纳税人开具增值税专用发票后发生销售货物退回或者折让的，应按开具红字增值税专用发票上注明的价款和税金分别冲销销售额和销项税额。 A、对 B、错

55、 销售货物所给予的现金折扣，属于融资性质的理财费用，不得冲减销售额和销项税额。 A、对 B、错

56、 企业采取以旧换新形式销售的所有应税货物，允许按扣除回收旧货价款后实际取得的不含税销售额计征增值税。 A、对 B、错

57、 某木材加工企业（一般纳税人）2009年5月将生产的木板一批货物用于本企业厂房翻修，该批货物无同类产品销售价格，生产该批货物成本为84000元，国家规定的成本利润率为5%，应计提增值税为（） A、14994元 B、14280元 C、4200元 D、11466元

58、 某生产企业（一般纳税人）某月销售本年1月10日购进并已使用的设备一台用于在建工程，无法确定销售额，已知会计账面记载该设备的原值50000元，累计已提折旧6000元，应纳增值税税额为（） A、8500元 B、7480元 C、5720元 D、3000元

59、 某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（） A、2030元 B、2040元 C、2050元 D、2060元

60、 某机械制造企业（一般纳税人）某月销售应税货物开具增值税专用发票上注明的价款500000元，同时收取优质费17550元，开具普通发票。两项业务合计应计提增值税销项税额为（） A、85000元 B、87550元

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