会计信息系统

会计信息系统

单项选择题

【108755】 中国会计信息化的发展历程不包括（ ）。

A． MRP B． 会计电算化初级阶段 C． 会计电算化发展阶段 D． 会计信息化阶段 答案： A 【108759】 西方管理信息化的发展历程不包括（ ）。

A． MRP B． MRPII C． ERP D． 会计信息化阶段 答案： D 【108767】 会计电算化初级阶段的特征包括（ ）。

A． 应用需求单一B． 应用需要多元化C． 应用需求：物流、资金流、信息流集D． 软件功能：集成 答案： A 【108768】 会计电算化发展阶段的特征包括（ ）。

A． 应用需求单一B． 应用需求多元化C． 应用需求：物流、资金流、信息流集D． 软件功能：集成 答案： B 【108869】 凭证一经审核，就不能修改、删除，只有（ ）后才可以修改。

A． 审核人员再审核 B． 审核人员取消审核 C． 财务主管签字 D． 凭证录入人员签字 答案： B 【108875】 在设计凭证录入模块时，要使凭证的编号遵守（ ）。

A． 从小到大，可跳号 B． 从小到大，可重号 C． 从小到大连续编号 D． 随机给定 答案： C 【108882】 在往来核算和管理中，全额核销模块的功能是指计算机自动找出（ ）并且借贷发生额合计相等的（一对多或多对一全额相等业务）若干条记录，并做“勾销”标志。

A． 日期完全相同 B． 客户名称完全相同 C． 客户编码完全相同 D． 客户经济业务完全相同 答案： C 【109117】 企业要实现用计算机完成存货管理，首先要通过（ ）将基本数据输入计算机。 A． 系统初始化模块 B． 采购模块 C． 凭证录入 D． 系统维护模块 答案： A 【109119】 对于按先进先出法核算的存货单价和金额的处理。如果计算方法＝“先进先出”，则计算机自动到（ ）检查每一种结存单价存货的结存数量，自动计算出本次出库存货的数量和对应的单价，并显示在屏幕上。 A． 本月存货结存文件中从“前”向“后”B． 本月存货结存文件中从“后”向“前”

C． 本月出库单文件中从“前”向“后”D． 本月出库单文件中从“后”向“前” 答案：A 【109121】 采用加权平均计价法进行存货成本核算时，存货结存文件中（ ）字段必不可少。

A． 本月期初存货单价 B． 本月购入存货金额 C． 本月发出存货金额 D．期末结存存货数量 答案： B 【109124】 存货的计价方式一般存于（ ）中。

A． 仓库文件 B． 存货目录文件 C． 入库单文件 D． 存货结存文件 答案： B 【109126】 仓库存货汇总文件中的数据，取自于仓库文件、存货目录文件以及（ ）。

A． 入库单文件和出库单文件 B． 存货结存文件 C． 临时入库单文件 D． 临时出库单文件 答案： B 【109127】 某企业对A1型号的方钢采用先进先出计价方式进行核算，5月末库存A1型号的方钢为最后四批购入的，第三、四次购买价格相同，则A1型号的方钢在存货结存文件中占有（ ）记录。 A． 1条 B． 4条 C． 3条 D． 以上答案都不对 答案： C

【109128】 销售与收款子系统在输入销售合同数据时，可以参考已经录入的（ ）文件。输入销售发票数据时，也可以参考已经录入（ ）文件。

A． 销售合同、销售发票 B． 报价单、销售发票 C． 报价单、销售合同 D． 销售发票、客户资料 答案： C 【109129】 收款数据流程中，将销售发票文件和收款单文件进行核销结算，可以将（ ）作为核销号，确认每张销售发票的对应收款情况。

A． 收款单号 B． 合同号 C． 发票号 D． 报价单号 答案： C 【109133】 销售发票的发票号必须具有（ ）特性。

A． 唯一性 B． 关联性 C． 保密性 D． 简洁性 答案：A 【109239】 工资分配数据由（ ）产生。

A． 工资计算文件 B． 工资汇总文件 C． 工资费用分配标准文件 D． 计算公式库文件 答案： A

【109241】 （ ）是按财务要求和工资管理设立的，是财会部门向银行提取现金以发放工资的重要依据。 A． 工资计算模块B． 工资汇总模块C． 工资分配模块D． 票面分解模块 答案： B

【109242】 人事部门所需的职工自然工资档案只与（ ）有关，对此数据库的创建、查询、修改和维护可作为人事管理的子模块独立于工资子系统之外，以支持工资核算与管理的实现。

A． 工资汇总数据B． 工资费用分配数据C． 工资不变数据D． 变动数据 答案： C 【109243】 在工资子系统的数据来源中，人员调动的数据出自（ ）。 A． 劳动部门 B． 生产部门C． 人事部门D． 工会 答案： C

【109244】 下列文件中，（ ）用来存放工资子系统的数据。

A． 基本不变数据文件和变动数据文件B． 直接费用文件和间接费用文件C． 产品产量及工时文件 D． 成本计算单文件 答案： A

【135928】 记账模块的功能是根据记账凭证文件或临时凭证文件中（ ），自动更新账务数据库文件，得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。

A． 已审核的凭证 B． 未审核的凭证 C． 有未记账标志的凭证 D． 无未记账标志的凭证 答案： A

【135929】 明细记账科目是指检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级的。输入记账凭证时，只能输入（ ），不能输入控制性科目或父科目。如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。

A． 一级科目 B． 二级科目 C． 总账科目 D． 记账明细科目或最底级科目 答案： D 【135930】 在设计账务处理系统的科目设置模型时，应该考虑有发生额的科目（ ）。

A． 能修改科目编码和金额 B． 能删除 C． 不能修改，能删除 D． 不能修改和删除 答案： D 【135931】 设计账务处理系统中的记账程序时，应该将（ ）的凭证记账。 A． 审核 B． 未审核 C． 存入硬盘 D． 无错误 答案： A

【135932】 某科目编码为：5210103004，总账科目长度为3位，二级科目为2位，三级科目为（ ）位，四级科目编码为3位。

A． 五位 B． 二位 C． 三位 D． 四位 答案： B

【135934】 汇总文件主要用来存放（ ）的年初数、累计借方发生额、累计贷方发生额、期末余额、以及每个月的借贷方发生额等汇总数据的文件。

A． 所有科目 B． 总账科目 C． 明细科目 D． 特殊科目 答案： A

【135935】 在设计账务处理系统的科目设置模型时，应该考虑有余额的科目（ ）。

A． 能修改科目编码和金额 B． 能删除 C． 不能修改，能删除 D． 不能修改和删除 答案： D

【135936】 某科目编码为：1002100012，总账科目长度为4位，二级科目为3位，三级科目为2位，四级科目编码为（ ）位。

A． 一位 B． 二位 C． 三位 D． 四位 答案： A

【135937】 凭证文件除了保存每张记账凭证的凭证号数、凭证类别、摘要、会计科目等信息外，还用来存储每张记账凭证的（ ）。

A． 借方发生金额 B． 贷方发生金额 C． 借、贷方发生金额 D． 科目余额 答案： C

【135938】 在手工条件下记账工作需要若干各财会人员花费很多时间才能完成，在计算机条件下，财会人员只要使用记账模块，记账工作便由计算机自动、准确、高速完成。记账工作不可以在（ ）。

A． 编制一张凭证后记账 B． 一天记数次账 C． 多天记一次账 D． 将所有凭证记账 答案： D 【135939】 一般来说，账务处理子系统不包括（ ）功能模块。

A． 销售发票管理模块 B． 初始化模块 C． 凭证处理模块 D． 记账结账模块 答案： A

【135940】 初始化设置中，在所有余额录入系统之后，应该由计算机自动进行试算平衡，以下（ ）平衡原则不属于平衡检查范围。

A． 借方发生额之和＝贷方发生额之和B． 资产＝负债＋所有者权益 C． 总账科目＝下属明细科目之和D． 每一笔借贷平衡 答案： D

【135942】 自动对账模块的功能是由计算机自动在“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中寻找完全相同的经济业务进行核对或勾销。比较经济业务是否相同的依据是（ ）。

A． 时间＋摘要＋金额相同B． 时间＋金额相同C． 结算方式＋结算号＋金额相同D． 金额相同 答案： C 【135943】 凭证类型设置的功能是实现对凭证类型的管理，并将结果保存在凭证类型文件中。?财会人员可以根据需要设置适合自身业务特点的凭证类型。可设置的凭证类型不包括（ ）。

A． 收款、付款、转账三类凭证B． 现收、现付、银收、银付、转账五类C． 一种凭证类型 D． 不设置凭证类型 答案： D

【135945】 存货子系统一般可以划分为初始设置、（ ）记账与计算、期末处理、账表输出、统计分析、系统服务等七个功能模块。每个功能模块又可以继续划分为若干个功能模块，直到每个功能模块都能够表示相当独立的功能为止。

A． 供应商设置模块 B． 出入库单据处理 C． 存货结存模块 D． 采购价格管理模块 答案： B

【135946】 存货模块中的记账子模块的功能，主要是实现利用临时入库单文件和临时出库单文件的数据来更新入库单文件、出库单文件以及（ ）的数据处理过程。

A． 采购合同文件 B． 发票文件 C． 存货结存文件 D． 仓库文件 答案： C

【135947】 客户档案文件中的“应收累计金额”字段值，是记账时根据（ ）的销售发票自动累计得出。 A． 现销业务 B． 赊销业务 C． 现销及赊销业务 D． 预收款业务 答案： B 【135949】 下列文件中，每个客户一条记录的文件是（ ）。

A． 销售发票文件 B． 收款单文件 C． 应收、预收账款文件 D． 客户档案文件 答案： D 【135950】 产品单位成本的来源是（ ）。

A． 手工录入 B． 从账务处理子系统中传递过来 C． 从存货子系统中传递过来 D． 本系统自动生成 答案： C 【135951】 应收、预收账款文件不包括下列（ ）信息。

A． 发票号 B． 客户名称 C． 应收金额 D． 销售数量 答案： D 【135953】 工资子系统的核心文件是（ ）。

A． 工资汇总文件 B． 工资计算文件 C． 记账凭证文件 D． 账簿文件 答案： B

判断题

【108770】 会计信息化是企业管理信息化的一部分。 正确 错误 答案： 正确

【108771】 应用需求多元化是会计电算化初级阶段的特征。 正确 错误 答案： 错误

【108772】 软件功能单一是会计电算化发展阶段的特征。 正确 错误 答案： 错误

【108773】 软件功能集成是会计电算化发展阶段的特征。 正确 错误 答案： 错误

【108774】 应用需求单一是会计信息化阶段的特征。 正确 错误 答案： 错误

【108775】 软件功能要求集成是会计信息化阶段的特征。 正确 错误 答案： 正确

【108776】 应用需求单一是会计电算化初级阶段的特征。 正确 错误 答案： 正确

【108777】 应用需求多元化是会计电算化发展阶段的特征。 正确 错误 答案： 正确

【109003】 会计数据备份模块的功能是将存储在计算机硬盘上的数据复制到软盘上（或磁带、光盘上），以保证在硬盘上的数据发生故障时，能够及时从软盘上恢复正确的数据。 正确 错误 答案： 正确

【109005】 修改口令模块的功能是计算机根据财会人员输入的老口令（或密码）和姓名到人员权限文件中查找，如果找到，则允许输入新口令（或密码），经确认后保存在人员权限文件中，否则不允许修改。 正确 错误 答案： 正确

【109008】 取消审核只能由审核人自己完成。 正确 错误 答案： 正确

【109009】 人员权限设置模块对大企业有用，对小企业没有用。 正确 错误 答案： 错误

【109012】 无论是工业企业还是商业企业，科目编码都可以根据企业的需要自行设计和编制。 正确 错误 答案： 错误

【109014】 当会计科目的余额或发生额不为零时，不能对此会计科目的属性进行修改。 正确 错误 答案： 正确

【109021】 当初始设置录入的科目余额不平衡时，仍然可以录入凭证数据。 正确 错误 答案： 错误

【109022】 借贷双方均用红色（负数）表示的业务，系统认为是非法凭证，不能录入数据库。 正确 错误 答案： 错误

【109023】 审核后的凭证可以修改。 正确 错误 答案： 错误

【109025】 凭证审核后可以随意删除。 正确 错误 答案： 错误

【109038】 所有会计科目都应该进行辅助核算管理。 正确 错误 答案： 错误

【109039】 主营业务收入科目只能按产品进行辅助管理，不能进行部门核算管理。 正确 错误 答案： 错误

【109040】 某个会计科目是否需要进行辅助管理应该视核算单位的业务特征和管理要求而定。 正确 错误 答案： 正确

【109144】 存货档案文件只被存货子系统使用，在采购与付款子系统中不被使用，因此，它不是一个重要的档案文件。 正确 错误 答案： 错误

【109146】 采购订单是企业与供应商之间签订的一种协议或者经济合同。主要包括采购什么货物、采购多少、由谁供货、什么时间到货、到货地点、运输方式、价格、运费等。 正确 错误 答案： 正确

【109147】 在采购与付款子系统中，手工辅助采购结算模块的功能是计算机根据采购订单号自动从采购订单文件、存货子系统中的入库单文件中选择出与正在录入的发票相关的数据进行核对。当发现暂估入库货物的暂估单价与发票单价不相符时，系统将反映该笔先入库后报销的采购入库业务的入库单、采购发票以及采购订单数据显示在屏幕上，辅助财会人员进行采购结算。因此，手工辅助采购结算比手工环境下的采购结算更加先进。 正确 错误 答案： 正确

【109150】 企业在实际采购过程中可能采用不同的采购类型，如生产采购、产品开发采购、委托加工采购、定量采购、零星采购、进口采购等，企业所处的行业不同，其采购类型也不尽相同。因此，必须采用定点开发的方式，将企业的采购类型固化到采购与付款子系统中。 正确 错误 答案： 错误

【109152】 在存货子系统进行系统初始化时，不用进行增值税率设置。 正确 错误 答案： 错误

【109158】 在存货结存文件中，存货计价方式采用加权平均法或移动加权平均法时，一种存货占一条记录；存货计价方式采用先进先出或后进先出法时，一种存货可能有多条记录；采用个别计价法时，一批存货占一条记录。 正确 错误 答案： 正确

【109162】 所有的出入库单据均由系统按不同仓库加收发标志自动排列编号，用户不能编辑。即每个仓库入库单和出库单都从１号开始，对于网络用户，如果是几个人同时制单时，单据号只有在单据已填制并经确认完毕后才给出，在单据保存前，系统提示了一个参考单据号，如果网络版只有一个人制单或在单用户上制单时，单据上的单据号即是正在填制的单据号。

正确 错误 答案： 正确

【109163】 在录入数量时，系统自动进行实时控制：库存数量不能低于最低储量，否则发出提示信息。 正确 错误 答案： 正确

【109165】 采购与付款子系统中，不需要对采购发票进行审核。 正确 错误 答案： 错误

【109167】 采购与付款子系统中，采购结算是为了结清与供应商之间的应付款项。 正确 错误 答案： 错误

【109169】 采购与付款子系统中，采购结算是为了确认采购存货的入库成本。 正确 错误 答案： 正确

【109175】 在采购与付款子系统中，可以参照采购订单，生成采购发票。 正确 错误 答案： 正确

【109266】 以手工方式或电算化方式编制的会计报表，其数据的基本来源是一致的，对于规定编制的会计报表的格式与内容的要求也是相同的。 正确 错误 答案： 正确

【109270】 会计报表子系统应设置报表数据来源重新定义的功能。 正确 错误 答案： 正确

【135955】 如果一个企业已经使用账务处理系统一年了，那么该企业以后就不需要使用初始设置模块。 正确 错误 答案： 错误

【135956】 在账务处理子系统中，审核人和制单人可以是同一个人。

正确 错误 答案： 错误

【135957】 计算机账务处理系统中，每个会计科目，均需用不同的科目编码表示。 正确 错误 答案： 正确

【135959】 在计算机账务系统中，由于计算机记账，总账余额、发生额与下属的明细账余额、发生额不会像手工因计算错误发生不一致的现象。 正确 错误 答案： 正确

【135960】 审核后的凭证可以记账。 正确 错误 答案： 正确

【135961】 计算机中的记账凭证可以不连续编号。 正确 错误 答案： 错误

【135962】 凭证记账后可以取消审核。 正确 错误 答案： 错误 【135963】 凭证记账后可以修改。 正确 错误 答案： 错误

【135964】 账务处理系统中，5月份尚未结账，6月份不可以先行结账。 正确 错误 答案： 正确

【135966】 账务处理系统中，可以先录入记账凭证，再进行会计科目设置。 正确 错误 答案： 错误

【135968】 期末自动转账用于快速处理每个月月末重复发生、且记账凭证的会计科目和发生金额有规律性的业务。 正确 错误 答案： 正确

【135970】 账务处理子系统中，只能生成现金和银行存款的日记账，无法生成应收账款——日记账。 正确 错误 答案： 错误

【135979】 供应商档案设置模块功能是将用户输入的每个供应商信息，主要包括基本信息、联系信息、信用信息、其他信息，并存入“供应商档案”文件，为编制采购订单、应付账款核算和管理等提供数据。 正确 错误 答案： 正确

【135978】 总账子系统是总括反映企业经营活动全过程信息的子系统，因此，采购与付款业务都必须转化为会计信息——记账凭证，传递到总账子系统。 正确 错误 答案： 正确

【135981】 存货核算中出入库单据的审核与账务处理时记账凭证的审核完全相同。 正确 错误 答案： 错误

【135983】 存货子系统的年初建账是在年初即1月份进行的。 正确 错误 答案： 错误

【135984】 为了便于进行账龄分析，销售与收款子系统中，需要对应收款项与已收款项进行核销。 正确 错误 答案： 正确

【135986】 财务与业务一体化应用中，需要根据出、入库单生成记账凭证传递到总账子系统。 正确 错误 答案： 正确

【135987】 财务与业务一体化应用中，需要根据采购订单生成记账凭证传递到总账子系统。 正确 错误 答案： 错误

【135988】 财务与业务一体化应用中，如果存货采用月末平均计价法，必须在月末根据出入库单生成记账凭证传递到总账子系统。

正确 错误 答案： 错误

简述题

【108780】 会计信息化

答案： 会计信息化是全面运用以计算机、网络和通信为主的信息技术，对伴随企业经营过程发生的原始数据进行获取、加工、传输、存储、分析等处理，为企业经营管理、控制与决策提供及时、准确的信息。 【109093】 简述中国会计信息化的发展历程。 答案： 会计电算化初级阶段（20世纪80年代） （1）应用需求单一（2）软件功能单一

会计电算化发展阶段（20世纪90年代）

（1）应用需求多元化（2）软件功能不断增加 会计信息化阶段（21世纪）

（1）应用需求：物流、资金流、信息流集（2）软件功能：集成 【109094】 请简述会计信息化的基本含义。

答案： 会计信息化是全面运用以计算机、网络和通信为主的信息技术，对伴随企业经营过程发生的原始数据进行获取、加工、传输、存储、分析等处理，为企业经营管理、控制与决策提供及时、准确的信息。 【109221】 简要叙述销售与收款业务核算和管理的基本内容。

答案： 完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作，就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。同时销售价格管理和客户信用管理将贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程之中。 【109222】 销售与收款核算和管理系统有哪些主要特点？ 答案： 销售与收款核算和管理系统的主要特点有： （1）业务频繁，数据量大；

（2）数据的真实性、准确性要求高；

（3）销售活动参与者众多，数据的实时性要求高； （4）业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高；

（5）信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基础数据； （6）应具备资料、档案管理的特点； （7）同其他子系统联系紧密。

【109224】 简述系统的往来核销中手工核销的功能。

答案： 对于系统未能自动核销的款项，即自动核销后尚未建立对应关系的发票和收款单，系统可提供手工核销的功能。按下往来核销界面中的“手工核销”按钮，用户可进行手工核销的操作，在往来核销界面中，屏幕可分为上下两个部分，屏幕上半部分是销售发票文件，下半部分是收款单文件，光标停在发票文件上的某记录上时，收款单文件则显示出与发票文件的该记录发票号一致的一个或若干记录。用户需要执行手工核销时，可人为指定收款单与销售发票的对应关系。手工核销方式下，可能出现一张销售发票对应一条或几条收款记录的现象。由于客户可能就几笔销售业务一次付款，因此，手工核销方式下，还需要支持一张收款单的收款金额在多张销售发票之间进行分摊，几张销售发票对应一张收款单。

【109226】 为什么将销售订单文件拆分成固定信息和变动信息两个文件？它们各自的文件结构都包含哪些字段？两个文件可以以哪个字段相互连接？

答案： 签署销售订单时，同一订单上可以记录多种存货的销售信息，因此，可以将销售订单文件拆分成两个文件：一个文件用于保存销售订单的固定信息，处于单据的表头位置；另一个文件用于保存销售订单的变动信息，处于单据的表体位置。这样进行文件结构设计，目的是便于随时了解订单执行情况，提高销售管理水平。 销售订单固定信息文件结构包含下面字段：

订单编号、销售方式、签订日期、付款期限、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、交货地点、交货日期、违约责任。

销售订单变动信息文件结构包含下面字段：

订单编号、产品代码、增值税率、计量单位、销售单价、销售数量、销售税金、订单金额。 上述两个文件可以通过“订单编码”进行连接

【109231】 简要说明存货档案文件中应该包含哪些项目，为什么？

答案： 存货档案文件用来存放：存货基本信息，如存货编码、存货名称、计量单位、规格型号等；存货成本信息，如计划价/售价、参考成本、最新成本、最低售价等；存货控制信息，如提前期、经济批量、ABC分类、安全库存、最高库存、最低库存、呆滞积压标准等；存货其他信息，如单位重量、单位体积、启用日期、停用日期等。通过阅读该文件便可以掌握企业有什么存货，有多少种存货，每一种存货的规格型号、成本、控制等信息。因此，人们称之为存货档案文件或档案文件。下面给出典型的存货档案文件所包含的项目：

【109258】 工资子系统中变动数据的输入有什么特点？可采用哪些方式输入数据？

答案： 工资处理系统原始数据量大，涉及的部门比较多。为提高原始数据输入的效率，可对输入数据进行分类，以便根据其特点，采用相应的输入方法。一般按工资数据变动频率的不同，可将其分为基本不变数据和变动数据两类。工资子系统的变动数据是指每月都有可能发生变动的数据，这种变动可以是数值大小的变动，也可以是有无的变动。如病、事假时间，某种不固定的津贴和代扣款项等。变动数据文件中的数据需在月初始化后每月输入。变动数据的输入在设计时应根据使用习惯考虑输入格式。根据实际情况分为以下几种方式：

第一种方式，是将分散于各部门的原始变动数据采用人工的办法按每个职工分别汇集起来，以得到每个职工的全部变动数据。但是，按这样的方式输入数据，人工汇集工作量大，有重复劳动，容易发生错误。

第二种方式，是按项目输入，数据输入后由系统按职工代码自动合并。这种方式是基于各部门提供的职工变动数据，常采用列表的形式，虽然各表格式不完全统一，但基本的内容却大体一致。采用这种输入方式，实际上是将职工变动数据项目作为公用数据项目分离出来，避免了重复（并非所有职工都具有所有的变动项目数值），提高了输入效率。 第三种方式，与第二种方式基本相似，但不给出输入项目代码选择提示，要求用户输入项目字段名称，再连续输入该项目下的职工数据。

【109259】 在工资汇总模块中，考虑到实际使用情况，可按哪些项目进行汇总？

答案： 工资汇总模块是按财务要求和工资管理设立的，是财会部门向银行提取现金以发放工资的重要依据，将对各级组织（班组或小组、车间或科室、全厂）逐级进行工资汇总。工资汇总数据由工资计算文件中的工资数据计算、汇总取得。

按部门对工资计算文件中的工资项目进行汇总是工资汇总的基本要求。考虑到实际使用情况，还可增加以下功能设计：

·对指定部门进行工资项目汇总，以便对该部门的工资额进行核算与核对； ·对工资计算文件中指定工资项目进行汇总，以便核对该工资项目的发放总额；

·对全体职工的工资总额和各工资项目的总额进行核对，以便进一步检查数据是否有错误； ·按部门和工作类别汇总；

·按指定条件进行汇总，如指定范围内的工资汇总。

【109261】 在固定资产系统中，固定资产月末更新与计提折旧应先进行哪一个功能的运行？为什么？

答案： 在固定资产系统中，应先进行计提折旧功能的运行。这是因为，在计算机系统中，计提折旧是指每月月初用固定资产卡片文件中的每项固定资产数据计提折旧（这时本月增加的固定资产数据还没有进入固定资产卡片文件，本月将要减少的固定资产数据还没有调离固定资产卡片文件），在计算折旧时先按照单项固定资产计算月折旧额，再按部门进行汇总，存入相关折旧文件。

【109288】 在通用会计报表软件中，数据来源通常采用用户自定义方式，这种方式有何特点？

答案： 通用会计报表软件，数据来源通常采用用户自定义方式，一般是为每一个报表项目定义一个数据传递公式，当报表项目常需要调整变动时，这种方式无疑给用户提供了重新制表的余地，同时从某种程度上减少了软件维护的

工作量。但是采用这种方式也对会计报表数据的真实可靠带来负面影响，自定义虽有别于报表数据修改功能，客观上却因为人为因素起到了修改的作用。其一，对个别企业来说，经营者可以根据自己的利益需要修改正确的已定义的数据传递公式；其二，个别不法者来说，这不能不说是一个机会。因此，对于通用会计报表软件，加强内部控制和严格审计应引起足够的重视。

【136035】 为什么要学习会计信息化？

答案： E时代网络给人们观念、工作流程等方面带来的变革，一张银行卡和信用卡在网络中驰骋，传统的票据、现金交易、人工服务渐渐淡出：网上购买和实时支付保险费用；网上购买机票和实时支付票款；网上预订旅馆和实时付款；网上购买书籍和实时付款；网上实时支付电话费；网上申请考驾照、预约考试时间。

从20世纪70年代开始，信息技术被广泛运用于各行各业，财务与会计领域同样发生了变革与创新。现如今，银行及公司等单位都在使用信息技术，传统的手工处理模式转变为半自动和自动化处理模式。这一模式的转变给大幅度提高了公司的运营效率，降低了运营成本。

会计人员不再是传统的账房先生，而是作为CEO的强有力的支持者，承担起公司的财务战略，从财务角度检验公司战略是否可行。

因此，为了适应基于信息技术的工作环境，会计信息化的相关知识成为会计人员知识结构中必不可少的一部分。 【136038】 在凭证录入模块中为什么要有正确性检查措施？简述凭证录入模块应该包含哪些正确性检查措施。 答案： 计算机数据处理的特点是“垃圾进，垃圾出”，不正确的凭证输入计算机，必然产生错误的账簿和报表。因此，在录入过程中必须增加正确性检查措施，确保凭证正确可靠。 凭证录入模块所包含的正确性检查措施主要有： （1）凭证号检查

凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号。因此，凭证录入模块能够检查出最后一张凭证号，自动加一后生成当前凭证号。 （2）凭证日期检查

凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增等。因此，凭证录入模块应该能够自动检查凭证日期的正确性。 （3）科目编码检查

科目编码是经济业务分类的主要依据，凭证录入模块应该提供对科目编码进行一系列的检查的功能： ①存在性检查

存在性检查，即检查凭证中科目编码是否存在。财会人员在输入记账凭证时，输入一科目编码，如果财会人员在进行初始化科目设置时设置了该科目编码，即“科目文件”有该科目编码存在，那么检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 ②是否是明细记账科目的检查

是否是明细记账科目的检查，即检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级的。输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或最底级科目，不能输入控制性科目或父科目。如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 ③与凭证类型是否相符的检查

与凭证类型是否相符的检查，即检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符的检查。特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目：如付款凭证中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；收款凭证中，借方科目必须出现“现金”或“”银行存款“科目。若满足上述条件，检查结果为”正确“或”“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 （4）金额检查

任何一张凭证都满足“有借必有贷”的原则。因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，必须自动进行借贷平衡检查。如果平衡，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 只有当所有检查结果都为“正确”或“真”，该张凭证才能被计算机接收，否则计算机拒绝接收。 【136039】 如果某企业在科目设置时，通过“性质”字段为某些科目设置了各种性质，如“对账”、“外币”、“数量”、“单位往来”、“项目”、“个人往来”、“部门”等。那么你在使用凭证录入模块时，对这些科目应该做何处理。

答案： 如果某企业在科目设置时，通过“性质”字段为某些科目设置了各种性质，那么在凭证录入模块设计时，应该考虑：在凭证输入过程中凡是涉及这些科目的分录，在输入完会计科目后，系统自动根据该科目的性质提示并要求财会人员输入不同辅助核算和管理的数据。具体来讲应该根据科目性质分别不同的处理： （1）科目性质为“外币” 如果科目性质为“外币”，则系统应该提示财会人员输入外币金额和汇率。如果财会人员在初始化设置中设置了选用

固定汇率，则系统应该自动取出当月月初汇率作为当前汇率，并且不允许财会人员修改；如果财会人员在初始设置中设置了选用当日汇率，则系统取出当月月初汇率，并允许修改。财会人员输入外币金额和汇率并选择发生额方向后，系统自动按外币金额×汇率计算出人民币金额，填入相应栏目中。 （2）科目性质为“对账” 如果科目性质为“对账”，则系统应该提示财会人员输入票据日期、结算方式、结算号，并保存起来，以便对账时使用。

（3）科目性质为“数量” 如果科目性质为“数量”，则系统应该提示财会人员输入数量和单价。财会人员输入数量和单价并选择发生额方向后，系统自动按数量×汇率计算出金额，填入相应栏目中。 （4）科目性质为“单位往来” 如果科目性质为“单位往来”，则系统应该要求财会人员输入往来单位代码和业务员姓名，或根据往来客户通讯录文件显示往来单位客户代码、名称等，供财会人员选择往来客户代码，并输入该笔业务的经手人姓名，并将结果保存起来。

（5）科目性质为“部门” 如果科目性质为“部门”，则系统应该要求财会人员输入部门代码，或根据部门代码文件显示部门代码对照表供财会人员选择，并将结果保存起来，以便将该笔经济业务归集到某个部门。 （6）科目性质为“个人往来” 如果科目性质为“个人往来”，则系统应该要求财会人员输入部门和往来个人，或根据部门代码文件、个人往来文件显示部门及部门中个人名单，供财会人员选择部门和个人，并将结果保存起来，以便将该笔经济业务归集到某部门某人身上。

（7）科目性质为“项目” 如果科目性质为“项目”，则系统应该要求财会人员输入项目代码，或根据项目文件显示项目代码、名称等内容，供财会人员选择，并将结果保存起来，以便将该笔经济业务归集到某个项目上。 【136040】 众生公司科目文件结构如下： 科目文件名称：KM. dbf

科目文件中部分数据例示如下：

试分析在科目文件中设计科目性质和父科目字段的目的。

答案： 根据众生公司科目文件结构和数据可以看出，科目文件结构除了科目代码、科目名称、科目类型基本内容外，设计科目性质、父科目字段的目的是：

（1）设计“科目性质”字段的目的

设计“科目性质”字段的目的是满足计算机条件下对不同性质会计科目的特殊核算和管理要求。

[例如]：把10201，银行存款－中行科目的性质设置为“外币/对账”其目的是，则在凭证录入时计算机就会自动根据该科目的“外币”性质，提示财会人员输入外币金额、人民币金额、以及汇率；记帐时将该科目的有关数据存入“企业对账”文件，以便对账用。账簿输出时可以根据性质输出外币账。

[例如]：把52101，管理费用－差旅费科目设置为“部门核算”其目的是，则在凭证录入时计算机就会自动根据该科目的“部门核算”性质，提示财会人员输入管理费用所属的部门；记账时生成与部门管理有关的文件；账簿输出时可以根据性质输出各种部门管理和控制账簿和报表。 （2）设计“父科目”字段的目的

设计“父科目”字段的目的在于：满足计算机处理的需要，增加反映科目，体系科目树形结构的特征，对记账等提供帮助。

[例如]：记账时，从临时凭证取一条记录，其科目代码是52101（管理费用－差旅费），那么第一步，在汇总文件中找到52101（管理费用－差旅费）记录并进行汇总；第二步，分解52101到科目文件中找到52101科目的父科目521（管理费用）后，再以521为关键字到汇总文件中找到相应的记录进行汇总。 【136043】 已知输出明细账的数据流图如下：

试用文字简要描述“输出明细账”模块的处理过程。 答案： 输出明细账的处理过程如下：

（1）用户输入日期和科目代码，告诉计算机准备输出何时、何种科目的明细账；

（2）在不同的工作区中打开汇总文件和历史凭证文件，并从历史凭证文件中筛选出用户输入日期和科目的记录； （3）输出表头；

（4）从汇总文件中取出用户输入科目的期初余额或通过计算得到期初余额，并将其输出在相应的位置； （5）输出明细账主体，即选择历史凭证文件，取一条记录，如果遇到文件结尾标准，则转（10），否则继续执行； （6）判断是同一月的记录吗？如果是，则继续进行一步，否则，执行（9）； （7）依次输出日、月、凭证号、金额内容， （8）下移一条记录，继续执行（6）；

（9）选择汇总文件，提取本月借方发生额、贷方发生额、累加借方、累加贷方、余额或计算出余额，输出本月合计、本年累计数据；

（10）关闭所有数据库，结束过程。

【136064】 描述电算化方式下工资子系统的数据处理流程。

答案： 电算化方式下工资子系统的数据处理流程的主要内容如下：

（1）系统初始化时，将基本不变数据输入系统，建立基本不变数据文件，供以后各月使用； （2）每月将变动数据输入变动数据文件；

（3）以职工代码作为关键字，将基本不变数据文件和变动数据文件的数据相匹配，形成工资计算文件，即工资主文件，同时进行有关工资数据的计算；

（4）根据工资计算文件，按工资发放单位汇总和统计票面分解值求得各单位的现金提取数，形成票面分解文件； （5）根据工资计算文件，按工资发放单位汇总工资数据，形成工资汇总文件；

（6）根据工资计算文件，按部门代码和工作类别汇总，分配工资费用，形成工资费用分配文件；

（7）分别根据工资计算文件、票面分解文件、工资汇总文件、工资费用分配文件，编辑输出各种工资报表； （8）将工资费用分配的结果，作自动转账处理，供账务处理子系统和成本子系统调用。 【136045】 根据以下转账分录，说明如何定义自动转账分录。

（1）分摊结转，将某科目的余额等数据摊入多个科目。

期末将“制造费用——技改办”科目余额按生产车间分摊，假定用户没有设置部门核算，则转账分录为： 借：生产成本——一车间——制造费用 （4010105） 生产成本——二车间——制造费用 （4010205） 生产成本——三车间——制造费用 （4010305） 贷：制造费用——技改办 （40204）

（2）期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，假定用户使用了部门核算，即生产成本和制造费用科目的性质被设为部门核算：

假定期末将技改办的制造费用科目余额的百分之三十摊入一车间，则分录可设为： 借：生产成本——制造费用（40103） 贷：制造费用——工资 （40201） 制造费用——材料费 （40202） 制造费用——其它 （40203） （3）利用账务数据计算城建税的分录为：

借：产品销售税金及附加——城建税 （50402） 贷：应交税金——城建税 （22102）

答案： （1）分摊结转，将某科目的余额等数据摊入多个科目。 定义自动转账分录如下： 转账凭证

函数：QM（科目，月）×比例

该函数表示：取某科目，某月期末值后乘分配比例 【注释?】将40204余额的百分之三十三摊入一车间。 【注释?】将40204余额的百分之三十三摊入二车间。 【注释?】将40204余额的百分之三十四摊入三车间。 【注释?】将40204的余额转出，摊入有关部门。

（2）期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，定义自动转账分录如下： 转账凭证

函数1：JG（）：取对方科目计算结果，即：贷方金额之和的结果 函数2：QM（科目，月，部门）：取某科目、某月、某部门的期末值 【注释?】将技改办制造费用余额的百分之三十摊入一车间的生产成本 公式：JG（）

或（QM（40201，月，技改办）＋QM（40202，月，技改办）＋QM（40203，月，技改办））×0.3 【注释?】将40201科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间 公式：QM（40201，月，技改办）×0.3

【注释?】将40202科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间 公式：QM（40202，月，技改办）×0.3

【注释?】将40203科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间 公式：QM（40203，月，技改办）×0.3

（3）利用账务数据计算城建税的自动转账分录定义如下： 转账凭证

函数：JE（科目，月）：取某科目，某月净发生额。

【注释?】使用净发生额函数JE（）按应交增值税的净发生额计提城建税。 【注释?】将计提城建税的结果转入应交税金——城建税科目中。 【136047】 请阐述采购与付款业务核算与管理的特点。 答案： 采购与付款业务核算与管理的特点如下： （1）数据存储量大

企业为了满足生产需求，采购大量的物资、材料，商业企业为了用于销售也要采购大量的商品，这些存货品种规格繁多，有的多达几万种，对每一项采购业务都要进行详细全面的反映，此外，每一个供应商信息、每一笔应付款业务等需要完整地保存。因此，采购与付款核算与管理需要存贮和处理大量数据。 （2）数据变化频繁

要保证生产或销售的顺利进行，必须经常进行存货的采购活动；要保障采购质量必须动态了解供应商的报价、存货的品种和质量等信息；当确认发票时，需要动态获取订单、发票、验收报告，并经过审核后方可确认；无论在确认发票，还是付款后，都要进行大量的会计核算和账务处理，保证财务信息的正确反映。因此，采购与付款子系统的数据输入频率和处理频率都相当高，数据变化相当频繁。 （3）管理要求高

采购与付款业务流程不仅要正确地反映采购订货、验收入库、采购发票以及付款等经济活动，而且要严格进行采购管理。因为，过多的库存，会使企业产生一系列不良影响：如过多的库存会产生额外的库存管理费用；造成资本的僵化，使周转资金紧张；会因陈旧而变成废料，或削价出售，导致收益的恶化。因此，采购与付款流程必须提供丰富的管理信息，杜绝因管理不善所导致的生产缺料或物料过盛问题。 （4）与其他子系统联系广泛

采购与付款流程要为存货子系统提供货到与检验合格的信息，与存货子系统联合使用可以追踪存货的出库信息，把握存货的畅滞信息，从而减少盲目采购，避免库存积压，并且可以将采购结算成本自动记录到存货成本（原材料、库存商品）账中，便于财务部门及时掌握存货采购成本；要为总账子系统提供各种账务处理信息，正确反映存货的价值变化，流动负债的增减变化，以及现金流出等信息。

【136048】 在信息系统设计时应该确定其目标，请根据采购与付款业务核算与管理的特点，提出采购与付款子系统的目标。

答案： 采购与付款子系统的目标包括以下几个方面： ①灵活、正确地反映企业个性化特征

不同企业其采购类型、结算方式、付款条件，乃至供应商都不尽相同，即使同一企业在不同时期，上述特征也会变化。因此，采购与付款子系统能够灵活、正确地反映企业这些个性化特征，满足不同时期企业的管理变革的需求。 ②正确反映采购与付款日常业务，并进行实时控制

采购与付款子系统能够及时、准确地反映采购订单、采购入库、采购发票等日常工作的运作信息，并对关键环节进行实时控制。

③加强对资金的管理

在采购与付款子系统中，能够动态体现从收到供应商的发票到处理付款为止的数据处理过程，反映和监督存货采购交易过程资金的支出和应付情况，跟踪应付账款的到期日，及时提供债务总额和现金需要量，加强对应付账款的核算和管理。

④提供各种核算和管理信息

提供各种管理信息功能是指系统应及时、准确地为企业各部门和管理者提供采购与付款账款的各种核算和管理信息，并通过网络将各种信息传递到其他子系统。 ⑤充分应用网络技术实现无纸采购与付款系统

随着网络技术的不断发展，特别是INTERNET、EDI电子数据交换、CTP电子结算系统的发展和应用，采购与付款子系统应该充分利用先进技术，建立无纸采购与付款系统。

【136049】 请阐述IT环境下与手工环境下采购/付款流程的差异。

答案： IT环境下与手工环境下采购/付款流程有着较大的差别，主要包括以下几个方面：

IT环境下实现数据的高度共享和及时传递。在手工环境下，采购、仓库、财务等部门之间不能实现信息共享和传递，而在IT环境下，采购、应付、存货、总账子系统之间保持密切的联系，子系统之间的数据能够及时传递，采购、财务、仓库等部门可以共享信息。

IT环境下保证数据一致性和工作高效性。在手工环境下，由于采购、仓库、财务等部门之间不能实现信息共享和传递，采购部门常常因得不到准确的存货信息而盲目采购；财务、采购部门都重复处理采购发票，采购、仓库都重复处理入库单，因而造成数据不一致、效率低下。在IT环境，采购、应付、存货、总账子系统之间实现数据共享和及时传递，采购、财务、仓库等部门可以共享信息，并实现数据一次录入，多处使用，保证了数据的一致性和高效性。 IT环境下加强了统计分析能力。在手工环境下，由于数据不能共享、不能及时得到所需的数据，各种统计分析工作受到极大的影响。在IT环境下，实现了数据共享，同时充分发挥计算机的高速处理能力，使得统计分析能力大大加强了，用户可以随时随地得到各种分析信息，如采购统计表、入库统计表、暂估统计表、在途统计表、采购资金分析表、采购货龄分析表、应付账款账龄分析表等。

IT环境下使得无纸采购、付款业务成为可能。在西方发达国家，信息高速公路已经四通八达，采购子系统的订单通过电子数据交换（EDI—Electronic Data Interchange）系统“寄”给供应商，甚至订单上审批主管人员的签字也可原原本本传送。在我国，随着INTERNET和EDI的广泛使用，无纸采购系统将要或正在成为可能。与此同时，随着银行电子结算系统（ECTPS－Electronic Corporate Trade Payments System）广泛使用，应付子系统与其相连接，每天计算机自动检查付款计划，把到期应付的款项通过网络通知银行划款同时修改企业付款信息，使得无纸付款系统成为可能。

【136050】 简述存货子系统的特点。 答案： 存货核算与管理具有以下特点： （1）数据存储量大

无论是工业企业，还是商业企业，存货的品种规格都非常多，有的多达几万种，对每个具体的品种都要进行详细全面的反映，同时每种材料的核算既要反映其数量指标，又要反映其价值指标，既要反映动态的状况，又要反映静态的信息。因此，存货子系统中需要存储和处理的数据量极大，几乎可以说存货子系统是会计信息系统数据量最大的子系统。

（2）数据变化频繁

要保证生产或销售的顺利进行，必须经常进行存货的采购活动，因此，有大量的材料入库和出库的业务；与此同时，随着销售业务量的增加，产品入库、出库业务也非常频繁。无论材料采购入库、产成品完工入库，还是材料领用、产品销售出库，都伴随着大量的财务数据的产生和变化。因此，存货子系统的数据输入频率和处理频率都相当高，数据变化相当频繁。 （3）核算内容广泛

存货核算内容既要反映各种原材料、产成品的核算，还要考虑对包装物、低值易耗品等的特殊处理。因此，存货子

系统核算内容极为广泛。 （4）核算方法复杂

存货核算的方法较多，可以按实际成本组织核算，也可按计划成本组织核算。按实际成本核算的方法中，有先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法。按计划成本组织的核算中，还要进行成本差异的计算和分配。在存货账面价值与实际价值相差较大时，又可以采用成本与市价熟低法按存货项目、存货类别、全部存货对期末存货成本进行调整。这使得该子系统核算方法的复杂程度远远超过了工资核算、固定资产核算等子系统。 （5）与其他子系统有较多的数据传递关系

存货子系统与原料需求计划系统（material require ments planning—MRP systems）有密切的联系，MRP系统计算生产计划所需的原材料数量，然后自动产生一份包括拟采购原材料的采购单传入存货子系统。存货子系统还和采购与应付账款子系统、销售子系统、总账子系统保持密切的联系，该子系统将各种凭单按会计上要求进行统计汇总后，供账务处理和成本子系统使用，各种存货成本信息、存货结存信息供销售、采购、生产等子系统使用和共享。 （6）管理要求高

存货核算与管理不仅要求正确地反映存货的入库、出库、结存等信息，而且要从管理的视角为各业务部门及时准确地提供各种信息：成本管理信息、存货预警信息、占用资金分析信息、存货管理效率信息等。 【136051】 简述存货子系统的设计目标。

答案： 存货子系统的目标包括以下几个方面： （1）支持按计划成本核算和实际成本核算 （2）正确反映出入库情况

（3）正确计算期末存货结存信息

（4）反映和监督各生产单位材料的耗用 （5）提供完整的存货账簿 （6）提供存货管理和分析功能 （7）与其他子系统建立标准接口

【136052】 分析手工存货业务流程和IT环境下存货子系统的数据处理流程，并说明它们之间有什么区别？ 答案： IT环境下与手工环境下，存货核算与管理流程发生很多变化，其主要变化如下： （1）通过个性化设置建立存货子系统应用环境并保证存货子系统的安全运行

在手工环境下，初始设置的工作比较少，如设置存货科目、开设账户、编制存货编码、确定存货核算方式等，为存货核算提供一个基本平台。

在IT环境下，同样需要设置存货科目、定义存货编码等。不同的是，在IT环境个性化设置或者称之为初始设置的内容大大增加了，其作用不仅体现在为存货核算和管理提供了应用环境，而且为高效、准确地进行存货核算和管理提供了依据，如根据存货类别、存货编码、存货成本计算方法系统能够自动进行单据汇总、记账、计算存货成本、账表输出等；根据是否允许零出库设置系统能够自动控制存货出库业务；根据存货科目、对方科目、费用分配标准等，系统能够自动生成存货转账凭证；根据定义的资金占用规划、存货分类等，系统能够自动进行库存资金占用规划分析、ABC成本分析、超储缺货分析等。

可以说，在IT环境下个性化的初始设置对存货子系统安全和正常运行提供了保证。 （2）可以根据需要选择各种存货成本计算方法

在手工环境下，由于先进先出、后进先出等先进的方比较复杂、工作量大，很少有企业真正采用，大部分企业都使用最简单的加权平均法进行存货成本计算。在存货子系统中，财会人员可以根据存货核算和管理的需要选择最适合的存货成本计算方法，计算机能够自动准确地完成核算工作。 （3）高效、准确地完成核算工作

在存货子系统中，一旦选择了成本计算方法，输入了出入库等单据，计算机便能够自动、准确地处理出入库业务、计算出发出存货成本、自动计算成本差异、自动计算期末结存单价、数量、金额等。这样大大减轻了财会人员的劳动强度，提供核算准确性。

（4）及时准确地提供存货账簿并保证账账相符

在手工环境下，由于人工处理的局限性，同一数据由不同人员按照不同的需求转抄在不同的账簿上，差错率比较高，经常是存货实物、存货一级账、二级账、三级账之间账账不符、账物不符，需要花费很多人力和物力核对和更改。在存货子系统中，各种存货总账、明细账都是来自同一数据源（存货结存文件、入库单文件、出库单文件），因此，计算机根据同一数据源自动生成并输出账簿，保证了账账相符。另外，由于计算机能够存储存货核算和管理的各种数据，生成和输出数量账、数量金额账、金额账，只是提取的数据不同而已，因此，各级财会人员和业务人员可以根据需要及时、准确地查询任意存货的总账、明细账。

（5）各业务部门之间实现数据共享

在手工环境下，销售部门、采购部门都需要从存货子系统及时获得发出存货成本、存货结存数据等信息，但由于部门之间数据传递方式的限制，不能及时准确地得到所需的数据；同一入库单和采购发票在采购部门需要处理（登记、结算）一次，在仓库或财务部门又要处理一次（登记、结算）。在IT环境下，存货子系统一般作为一个相对独立的子系统使用，同时它又和采购、应付子系统等保持密切的联系，实现了一个完整的支出循环。随着企业网络信息系统的不断建立，通过标准接口存货子系统不仅与会计信息系统中的其他子系统如总账子系统、采购子系统、应付子系统、成本子系统、销售子系统相互传递信息实现数据共享，而且与其他系统（MRP、JIT、EDI等）紧密结合，实现数据的自动传递和共享，形成高度集成的管理信息系统。在任何一个子系统都可及时准确地获取和共享其他子系统的信息；任何一种单据只有一个入口，一次录入，多处使用（如入库单、采购发票如果在采购子系统录入，那么就可以在存货子系统、应付子系统、总账子系统等多处使用），充分保证了数据的一致性、传递的及时性。 （6）及时准确地提供存货管理和分析数据

在手工环境下，存货数据不能及时报送和汇总，因此，不能及时准确地提供各种分析数据。在IT环境下，实现了数据的及时登记、及时传递以及数据共享，因此，可以及时准确地得到各种分析表，并进行存货管理和存货分析，如ABC分析等。

【136054】 简述手工环境下销售和收款业务流程步骤。 答案： 销售和收款业务流程步骤如下：

（1）客户通过电话、邮件或上门洽谈购货意向，销售业务员根据商品价格政策给客户提供销售报价，双方进行协商，洽谈销售合同。销售部门据以填制销货通知单，引发其他销售作业步骤。

（2）销售部门请求信用审核部审核客户信用状况（如果客户不在已有客户名单内，需考虑将客户信息添加至客户名单中），批准是否可以进行赊销，以及对每个客户的已授权的信用额度进行赊销审批，通过审核后正式签订销售合同。企业根据销售合同安排生产。

（3）销售部门将经过批准的多联式的销货通知单及其他销售交易资料分送仓储、发运和开单等部门。

（4）发运部门根据已批准的销货通知单安排从仓储部提货、包装和发运货物，并把发运汇总资料转送开单部门。 （5）开单部门核对销货通知单与发运汇总单据，依据销售合同、企业的产品价格目录资料开出销售发票和提货单给客户（列明销售物品品种与数量、价格、运费、税金项目、销售折扣和付款方式等），然后把发票的副联转送财会和存货控制两部门。客户以销售发票为凭据办理销售结算；客户持提货单也可到仓库部门提取商品。

（6）财会部门编制会计凭证。记录销售过程，严格区分赊销和现销业务并按销售发票编制转账凭证或现金、银行存款收款凭证，再据以登记销售明细账、应收账款明细账及现金、银行存款日记账，反映现金、应收账款及销售情况。 （7）财会部门确认、计量并记录销售成本。根据存货计价方式和所销售商品数量，计算销售商品成本，编制转账凭证，再据以登记销售成本明细账和库存明细账。

（8）仓储部门依据相关部门转来的销售资料登记存货记录，反映库存发出的数量情况。

（9）办理和记录销货退回业务。对于客户的退货事件，企业需要开具红字销售发票冲减原来已经确认的销售业务，财务部根据红字发票退还客户货款，并冲减已经确认的销售收入、销售税金及销售成本。仓库部门确认收回所退商品，并用红字登记库存账。

（10）坏账管理。根据企业应收账款状况和提取坏账准备的相关制度，及时准确提取坏账准备。对于确实无法收回的货款，获取货款无法收回的确凿证据后，经审批后，注销这类坏账。对坏账计提、发生与收回编制会计凭证。 【136056】 销售与收款子系统中常用数据文件包括哪些？它们在系统中的作用是什么？ 答案： 主要包括： （1）客户档案文件

该文件用于存储所有客户的固定信息（参考客户代码一节），以及所欠账款综合动态信息，以便加强货款催收工作，提高销售管理，文件中每个记录对应一个客户，根据此文件可以输出欠款客户信息表，客户信誉信息表，催款单，客户代码表，客户应收账款汇总表等。 （2）销售报价单文件

记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。企业可以针对不同客户、不同商品、不同批量提出不同的报价、折扣率。 （3）销售合同文件

指的是企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内容，也可以是一种订货的口头协议。是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据，该文件用于存储所有签署的合同的固定信息，以及合同执行过程中的综合动态信息。 （4）销售发票文件

用于存储在销售开票过程中用户所开据的销售发票的详细信息。销售发票包括增值税专用发票、普通发票等。销售

发票是确认和计量销售收入、应交销售税金、应收账款的依据，发票管理是销售管理的重要环节。 （5）应收、预收账款文件

该文件用于存储每笔赊销业务形成的应收账款及预收账款信息。该信息由销售发票文件记账以及销售发票文件与收款单文件核销后生成。该文件是生成应收账款对账单的重要数据来源。利用该文件可以生成销售发票信息列表、客户欠款发票列表、逾期未收款明细表、应收账款账龄分析表等。 （6）收款单文件

用来存储收款单信息，记录企业所收到的客户款项，每张收款凭证为一个记录，以提供生成应收账款明细账所需的收款信息，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。

【136057】 为什么将销售发票文件拆分成固定信息和变动信息两个文件？它们各自的文件结构都包含哪些字段？两个文件可以以哪个字段相互连接？又分别以哪些字段作为关键字建立相应的索引文件？

答案： 由于许多时候同一客户开具的一张销售发票可以包含多种存货的销售信息，因此，与销售报价单和销售合同相对应，销售发票文件可以拆分成固定信息和变动信息两个文件。 销售发票固定信息文件结构包含以下字段：

发票号、合同编号、开票日期、预计收款时间、销售方式、计税方式、结算方式、结算号、运输单号、出库单号、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、仓库代码、发货地址、开户银行、银行账号、纳税人登记号、制单人、审核标志、转账标志、核销标志； 销售发票变动信息文件结构包含以下字段：

发票号、产品代码、计量单位、增值税率销售单价、销售数量、销售金额、销项税额、代垫运费、收款合计。 两个文件以“发票号”字段进行连接。

【136058】 销售与收款子系统由哪几个功能模块组成，简述各个模块的基本功能。

答案： 销售与收款子系统由系统初始化、日常单据处理、销售核算及结算、统计查询输出和系统维护五个功能模块构成。

各模块的基本功能介绍如下：

（1）系统初始化：销售与应收子系统基础设置的主要作用是建立起各类档案、各种初始设置及初始余额等数据的录入，如销售部门及人员档案、销售产品档案、客户档案等。基本档案的建立，不仅有利于方便、快速录入，更重要的是可以根据各类档案进行统计分析，另外，会计信息系统的各子系统都将使用相同的基本档案，这为各个子系统之间数据的共享与传递奠定了基础，各种初始设置包括数据文件结构的用户自定义、打印格式的自定义、转账流程（如凭证模板）的用户自定义、账龄分析的时间段定义、税种、税率设置等，同时在初始化模块还要完成应收账款的余额录入，特别是上年未核销的往来账余额录入等。部分初始信息的设置使用还将协助企业实现业务环节的相关控制与监督。如其他设置模块中的客户付款条件设置将使用于发票处理环节，赊销类业务信用期限到期后，系统将自动提供应收预警信息，促进企业加快款项回收。

（2）日常单据处理：主要用于规范销售与收款活动日常处理流程，具体而言体现在编制录入和审核各种单据、记账、往来核销、自动转账以及坏账处理。

日常单据的录入：包括报价单、销售合同、销售发票及收款单等。由于销售与收款活动的各个环节之间存在继承性，各种单据之间必须遵循一定的因果关系，该功能模块将根据销售类型的不同，约束各单据的处理顺序，界定同一单据内部不同数据项之间、不同单据的数据项之间的计算关系。如同一笔业务的收款单参照销售发票生成，两张单据的客户信息、交易信息保持一致。

往来核销：提供了自动核销和手工核销两种方式。

坏账处理：对应收账款对应坏账进行处理，包括坏账计提、坏账发生与收回等，全面掌握坏账信息，加强对应收账款管理，减少坏账损失。

转账处理：销售与收款处理全面收集了业务信息，转账处理主要实现将销售与收款业务信息转换为会计信息并传递给总账子系统。转账定义将针对具有相同特点的销售、收款活动设置转账规则，转账规则将决定业务单据（销售发票、收款单、出库单）各数据项如何转化成凭证的科目、借贷方金额及辅助核算信息。在企业销售与收款业务特征保持稳定的情况下，一次设定转账规则后可以长期重复使用，一旦业务特征发生变化，企业需要修改转账规则。转账生成根据业务单据的各数据项的具体数值及已经设置的转账规则，将业务单据记载的业务信息转换成凭证信息传递给总账子系统，实现销售及收款信息的计量与确认。

（3）销售核算及结账：主要是为了完成产品销售利润的计算，针对销售文件的处理而设计的，实现销售信息的汇总、结转与计算。包括汇总销售收入、结转销售成本、结转销售税金、计算销售利润以及月底结账。

（4）统计、查询和输出：查询销售与收款的明细单据，按不同统计条件，分地区、分部门人员、分产品品种等对一段期间内的销售与收款业务进行汇总统计。此外，根据企业常用的销售与收款分析方法，提供内部管理及分析报表。

销售分析通常包括：销售构成分析、销售增长分析、销售毛利分析、部门与职员业绩分析等。收款与应收分析通常包括：应收账款账龄分析、未来期间收款预测、资金回笼情况分析及逾期未收款分析等。不同企业可能采用不同的统计与分析方法，相关报表将为企业日常管理和决策提供支持信息。此外该模块还可查询客户信息、合同及发票信息等。

（5）系统维护：该模块提供系统服务功能，包括：数据备份、数据恢复、系统帮助、权限设置、口令修改、系统修复等功能。

【136059】 销售与收款子系统在系统初始化前应做哪些准备工作？

答案： 在进行系统初始化前，应对手工的一些基础数据进行规范，包括：

（1）整理已有的各类档案，包括客户档案、合同档案、产品（商品）资料等，制定合理的客户、产品编码规则。 （2）按销售发票号的不同，逐笔整理出已有的未核销的往来业务，为初始录入应收账款、预收账款期初余额作好准备。（3）制定好销售发票及收款单据的格式和内容。

（4）整理出销售过程中的应交税种和税率，使系统能自动算出相应的税金额和附加费额。

（5）在核算销售利润时，销售费用中的间接费用要分摊到各项产品（商品）中去，应事先制定出费用分摊原则和方式。（6）结算方式、销售类型、客户付款条件、费用项目等内容的确定。 （7）输出的各类报表的格式确定。

【136060】 销售与收款子系统的系统初始化工作包括哪些内容？

答案： 初始化内容主要包括各种档案（存货档案、客户档案、部门档案、人员档案等）的建立，期初余额的录入，年初始化的执行，结算方式、销售类型、客户付款条件、打印格式、税种、税率的设置，以及数据文件结构、凭证模板、应收账款账龄时间段的定义及设置等，初始化的基本信息将运用于日常单据处理、销售核算与查询分析过程中。在企业基础信息发生变化时，必须通过初始化模块的设置功能更新这些信息。初次启用系统时，需要将未处理完毕的业务单据输入子系统中，如未做收款处理的销售发票、未结算的预收款项对应收款单等，以保证计算机会计信息系统与手工会计信息系统的延续性。

【136063】 为满足工资核算与管理的基本要求，工资子系统须具备哪些基本功能？

答案： 为满足工资核算与管理的需求，工资子系统的功能可概括为： （1）输入与职工工资核算与管理有关的原始数据。

（2）及时处理企业职工调入、调出、内部调动、调资等数据。

（3）按工资发放单位正确计算职工工资，输出“工资结算单”和“工资条”，为反映企业与职工之间的工资结算关系和及时发放职工工资提供准确的依据。

（4）逐级汇总企业各级单位的汇总工资费用，输出“工资费用汇总表”。

（5）逐级汇总、统计企业各级单位为发放职工工资所需要的各种面额人民币数量，输出“票面张数表”（以非“现金”方式发放工资，不需此功能）。

（6）按规定比例计提职工福利费、工会经费和其他以工资为基数计提的各项费用。

（7）按工资的用途，进行工资费用和职工福利费等费用的分配，输出“工资费用分配表”。

（8）根据“工资费用分配表”编制转账凭证，传输到账务处理子系统和成本子系统，以便汇总入账和计算产品成本。（9）正确计算并代扣个人所得税。 （10）提供丰富的系统查询功能。

（11）为系统基本功能的实现提供必要的系统管理功能。

【136065】 设计工资子系统时需要建立哪些主要的数据文件，这些主要数据文件的作用是什么？

答案： 对工资原始数据形成的数据文件的设计方法多种多样，但是一个完整的工资子系统一般需要建立以下数据文件：（1）职工工资结构描述文件。是一个以每一个职工的工资项目作为一条记录存储的数据库文件。它的结构是固定的，其字段的类型和宽度也是固定的，分别用于存放源数据库文件每一个字段的字段名、字段类型、字段宽度和小数位数。由于各用户工资项目的设置存在差别，为了能够按照用户的实际情况设置本单位的具体工资项目，一般由用户在进行工资项目设置时建立其结构，系统根据已建的职工工资结构描述文件自动生成相关的工资数据文件。 （2）工资计算文件。这个文件是工资子系统的核心文件，其它文件的数据（如工资汇总文件、工资费用分配文件）都由此文件产生。

（3）工资汇总文件。存放按各级工资发放单位汇总的工资数据，一个部门（班组或小组、车间或科室）一条记录。 （4）工资费用分配文件。每月月终要按工资费用的用途对工资费用进行分配，由该文件生成机制转账凭证，据以计算产品成本和登记账簿。

（5）部门代码文件。此文件给出部门代码和部门名称的对照关系。

（6）扣款标准文件。此文件给出职工的工龄和相应的扣款率，在计算职工的病假扣款时要用到这些数据，用户可

根据需要对文件进行维护。

（7）个人所得税税率文件。此文件给出根据税法规定的工资、薪金个人所得税应纳税所得额、适用税率和适用速算扣除数的对照关系，这是计算个人所得税的依据。

（8）工资项目计算公式库文件。此文件存放工资项目的计算公式。

（9）记账凭证文件。工资子系统转账凭证编制完毕后存储于该文件，供账务处理子系统和成本子系统调用。 【136068】 在计算机会计信息系统中，编制会计报表的数据来源有哪些？ 答案： 计算机会计信息系统会计报表的数据来源归纳为： （1）来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统；

（2）来源于计算机会计信息系统会计报表子系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间报表项目的运算结果）； （3）计算机会计信息系统外部数据输入。

【136255】 固定资产与存货都是实物资产，固定资产系统与存货系统相比，具有什么样的特点？

答案： 固定资产与存货同属实物资产，但在核算与管理上存在其特殊性。在许多从事制造业的企业中，固定资产在总资产中所占的比重较大，大额的固定资产购建会影响企业的现金流量，而固定资产的折旧、维修等费用是影响损益的重要因素。固定资产管理一旦失控，所造成的损失将远远超过一般的存货等流动资产。固定资产与存货相比：价值高，变动不频繁，分散使用，管理难度较大。管好用好固定资产对于增加产品产量、提高产品质量、降低产品成本具有重要意义。

【109285】 会计报表子系统与其他子系统相比有何特点？

答案： 会计报表子系统与会计信息系统其他子系统相比，有以下特点：

（1）输入数据量少；

（2）不设置报表数据直接修改功能； （3）输出信息规定性强；

（4）通用性更强、适用面更广； （5）图、表并用进行报表分析。

名词解释

【108780】 会计信息化

答案： 会计信息化是全面运用以计算机、网络和通信为主的信息技术，对伴随企业经营过程发生的原始数据进行获取、加工、传输、存储、分析等处理，为企业经营管理、控制与决策提供及时、准确的信息。 【109062】 科目代码结构

答案： 科目代码结构指科目代码共分几段，每一段有几位。如3－2－2结构，表示一级科目代码3位（最多可以表示999个一级科目），二级科目代码2位（最多可以表示99个二级科目），三级科目代码2位（最多可以表示99个三级科目）。

【109068】 汇总文件

答案： 汇总文件主要用来存放所有科目（包括一级科目和明细科目）的年初数、累计借方发生额、累计贷方发生额、期末余额以及每个月的借贷方发生额等汇总数据的文件。 【109071】 出纳管理

答案： 出纳管理是财会核算管理最基本、最重要的工作之一。在手工条件下，按照内部控制制度的要求，一般单独设立出纳进行现金和银行存款的核算和管理工作。在总帐子系统中，为了辅助出纳的工作，也设置了相应的出纳管理功能，主要包括输出日记帐与资金日报、支票管理、初始余额条件表、获取银行对帐单、输出对帐结果、核销已达帐等模块。

【109075】 二次输入校验法

答案： 二次输入校验法是将同一批凭证重复输入两次，然后计算机自动比较两批输入的凭证是否相同，从而检查输入错误的一种审核方法。 【109186】 付款核销

答案： 付款核销用来确定采购付款与采购发票所记录的应付款项之间的对应关系。 【109190】 超储短缺存货分析

答案： 超储短缺存货分析指在存货子系统中系统自动将存货结存文件的结存数量、结存金额与存货档案文件中的

最高库存、最低库存进行对比、判断后，输出超储或短缺存货分析报告。 【109192】 客户付款条件

答案： 客户付款条件由现金折扣比率和最长的信用期间构成。企业针对当前的销售业务，确定客户在不同期间的付款可以获取的现金折扣比率及最长的信用期间，系统将根据所选客户自动输出其对应的应付款条件。 【109194】 请购

答案： 当企业需要采购存货时，请购部门提交购买存货的请购单，并送到采购部门的过程。 【109195】 采购审批

答案： 采购部门收到请购单，由专职人员负责确认请购需求，即确定请购单的数量等是否在规定的限额之内，如果在限额之内，则审批通过的过程。 【109196】 验收存货

答案： 当存货送到验收部门（仓库）时，验收部门的承办人首先在采购订单档案中找出采购订单，进行核对。如果验收合格，并编制验收报告，并将验收报告送到财会部门，同时将相应信息传递到存货子系统的过程。 【109198】 顺序编码

答案： 按编码对象顺序排列进行编号的一种方法。在编制顺序码时，每一个编码对象的编码均须比前一个编码对象的编码大一。

【109199】 供应商档案文件

答案： 供应商档案文件用于存储所有供应商的固定信息，文件中每个记录对应一个供应商，根据此文件可以查阅供应商的各种信息。

【109200】 采购订单文件

答案： 采购订单文件是指用来存储企业确认的各种采购订单的数据文件，该文件是整个流程的核心和基础文件。 【109201】 自动采购结算

答案： 通过自动采购结算模块，系统根据采购订单号自动从采购订单文件、存货子系统中的入库单文件中选择出与正在录入的发票相关的数据进行核对，即将发票中的单价与采购订单文件中订货单价和暂估入库单价相核对，发票中的数量与入库单文件中收货数量相核对。如果核对结果完全相符，生成结算表，并在入库单文件、采购发票文件、采购订单文件中做采购结算标志。如果不完全相符，提示采用手工辅助采购结算。 【109202】 存货档案文件

答案： 用来存放存货基本信息，如存货编码、存货名称、计量单位、规格型号等；存货成本信息，如计划价/售价、参考成本、最新成本、最低售价等；存货控制信息，如提前期、经济批量、ABC分类、安全库存、最高库存、最低库存、呆滞积压标准等；存货其他信息，如单位重量、单位体积、启用日期、停用日期等的文件。通过阅读该文件便可以掌握企业有什么存货，有多少种存货，每一种存货的规格型号、成本、控制等信息。因此，人们称之为存货档案文件或者档案文件或者存货主档文件。 【109252】 固定资产业务流程

答案： 固定资产的业务处理流程主要包括：固定资产的增加（如购置）、减少（如报废清理）、内部调动的核算与管理以及折旧的计提等。 【109248】 工资子系统

答案： 工资子系统是会计信息系统的一个子系统。基于计算机的工资子系统包括工资的核算与管理两部分内容。主要完成职工个人工资的计算、企业工资费用的汇总与分配、查询、输出等功能。它为成本子系统提供工资费用信息，并为企业管理信息系统和决策支持系统的建立打下良好的基础。 【109250】 工资基本不变数据

答案： 基本不变数据是指固定不变的数据和在较长时间内很少变动的数据。如参加工作时间、职工代码、姓名、基本工资等。

【109282】 系统预制报告

答案： 系统预制报告是指根据企业管理需求在系统中预制了很多管理报告模板及分析方法，企业直接选择当前需要的分析方法、确定分析期间等查询条件，系统将自动输出管理报告。 【109284】 运算公式

答案： 运算公式是在编制报表时，确定表元的数据来源的公式。其主要的作用是，在报表生成的过程中，通过设定的运算公式，系统从根据公式描述的数据库文件中提取到指定的数据，进行表达式指定的运算，将运算结果放入表元中。

运算公式由以下基本部分构成：

·表元及坐标，表示表元在表中的位置；

·运算符，包括“＋”、“－”、“×”、“／”、“＝”等； ·表达式，将常量、变量、函数用运算符连接起来。

【135977】 期初余额设置模块的功能是将用户输入的采购、应付账款等期初余额存入相应的文件中，为计算机系统核算和管理采购、应付账款等业务提供基础数据。期初余额模块是会计业务连续的要求，是手工采购、应付账款核算向计算机核算和管理转化的基础。 正确 错误 答案： 正确 【135991】 账务处理

答案： 账务处理是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。

从信息系统角度看，账务处理工作是由会计信息系统的子系统——总账子系统来完成的，总账子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动的核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。

【135992】 初始设置

答案： 初始设置是指财会人员使用初始化设置模型为账务处理子系统的运行准备必要的环境，即财会人员根据各单位会计核算和财务管理的要求，进行科目设置、凭证类型设置、初始余额装入、人员权限设置、自动转账分类设置等初始设置工作。 【135994】 总账子系统

答案： 总账子系统是计算机会计信息系统的重要子系统。它以凭证为原始数据，通过对凭证的输入和处理，完成记账、结账、银行对账、账证表的查询与打印、系统服务和系统管理等工作。 【135996】 科目设置

答案： 科目设置是指在总账子系统中财会人员利用科目设置模块把本单位会计核算中使用的科目逐一地按要求描述给系统，并将科目设置的结果保存在科目文件中，实现对会计科目的管理。财会人员可以根据会计核算和管理的需要，设置适合自身业务特点的会计科目体系，同时可以方便地增加、插入、修改、删除、查询、打印会计科目。 【135997】 科目文件

答案： 科目文件是用来存放账务处理中所有科目及相关内容的数据库文件。科目文件必须包含的字段：科目代码、科目名称、科目类型基本字段。

为了方便核算和管理，科目文件中还可以根据需要增加：科目性质、父科目等字。 【135998】 凭证录入

答案： 凭证录入是指在总账子系统中财会人员使用凭证录入模块，通过键盘输入一张张凭证的过程。在录入过程中系统自动对会计科目、日期、金额等进行正确性检查。如果检查凭证正确无误，则系统自动将凭证保存在凭证文件中。否则，拒绝保存，等待财会人员修改凭证。 【135999】 凭证文件

答案： 凭证文件是用来存储记账凭证的每一项数据、记录在一定时间内所发生的各项经济业务的数据库文件。凭证文件是账务除了子系统的核心数据库文件，因此，记账凭证文件的结构应该反映账务处理所需要的全部内容，不仅要包括记账凭证本身要求的内容，如日期、凭证号、摘要、会计科目、金额等，还要包括计算机在进行数据处理时所需要的各种标识，以及反映各种数据记录内部控制方面的内容。 【136001】 初始余额装入

答案： 初始余额装入是账务处理子系统中初始化模块的一个重要的子模块，其功能是将手工账簿各科目的余额搬入计算机中，以保证手工账簿和计算机账簿内容的连续性和继承性，并将初始余额保存在汇总文件中。有两种装入初始余额的方法：一种方法是直接装入开始使用月份的月初余额。另一种方法是装入年初额和一月至使用计算机前各月的发生额。前一种方法工作量小，但不能统计一年的累计发生额，后一种方法则相反。 在所有余额装完之后，该模块自动进行试算平衡： 平衡公式一：资产＝负债＋所有者权益 平衡公式二：总帐＝下属明细科目之和 只有平衡后，才能表示所装余额正确无误。 【136002】 人员权限设置模块

答案： 人员权限设置模块是账务系统中初始化模块下一个重要的子模块，它的功能是实现对财会人员财务分工的设置和管理，并将人员权限设置结果保存在人员权限文件中。一般来说，只有财务主管具有最高权限，只有他才能使用权限设置功能模块，行使人员权限设置功能，为每个财会人员授权具有哪些操作、撤销某些操作。

【136005】 记账模块

答案： 记账模块是账务处理子系统的重要模块，它的功能是以记账凭证文件或临时凭证文件中已审核的凭证为依据，高速、快捷、准确地自动更新账务数据库文件，得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。 【136006】 结账模块

答案： 结账模块是账务处理子系统中的重要模块，它包括月结和年结两部分。月结由计算机自动计算某月的期末余额并更新相应的数据库文件；年结（12月结账）除了完成月结的功能外，还要完成年末结转并自动生成下年年初数据。

【136008】 账簿输出

答案： 会计信息系统中，会计账簿数据都保持在计算机的存储介质中，当财会人员需要账簿时计算机自动从数据库中获取数据并生成账簿，并通过打印机、磁盘、屏幕将账簿展现处理的过程。 【136020】 采购结算

答案： 采购结算也叫采购报账，在手工业务中，采购业务员拿着经主管领导审批过的采购发票和仓库确认的入库单到财务部门，由财务人员确认采购成本。在IT环境下，由于各子系统之间实现数据共享，因此，系统提供“自动采购结算”和“人工辅助采购结算”两种功能来自动确认采购成本。 【136021】 入库单文件

答案： 入库单文件分为临时入库单文件和入库单文件。临时入库单文件用于存放采购子系统传入的采购入库数据或通过入库单录入模块输入的入库单。该文件中的入库单经过检测后，正确无误的入库单转储到入库单文件中，错误的入库单仍然存储在临时入库单文件中，等待修改。入库单文件为存货总账、明细账、自动转账、存货分析等提供信息。

【136022】 出库单文件

答案： 出库单文件分为临时出库单文件和出库单文件。出库单输入系统后先存于临时出库单文件中，经过检测后，正确无误的出库单转储于出库单文件中，错误的出库单仍然存储于本文件等待修改。出库单文件为存货总账、明细账、自动转账、存货分析等提供信息。 【136024】 往来核销

答案： 往来核销是指建立收到客户款项和客户所欠账款之间的对应关系，以便了解每笔业务的回款情况。系统提供了自动核销与手工核销的功能。 【136025】 处理采购发票

答案： 当财会部门收到供应商寄来的发票和其他单据时，将其与验收报告、采购订单进行核对，计算存货成本，编制相应的记账凭证的过程。 【136026】 存货结存文件

答案： 用来存放所有存货的收、发、结存数据。为存货总账、明细账以及各种存货分析提供信息。 【136027】 销售发票

答案： 销售发票是在销售开票过程中用户所开据的原始销售单据，包括增值税专用发票、普通发票等。销售发票是确认和计量销售收入、应交销售税金、应收账款的依据。 【136029】 结算方式

答案： 企业销售货款的结算方式主要有：现金、支票、汇兑、银行汇票、商业汇票、银行本票、托收承付和委托收款等。结算方式用于收款环节，不同的结算方式管理要求不同；此外，结算方式还将用于转账处理中，结算方式不同，收款信息转化为会计凭证对应的会计科目也可能不同。 【136032】 固定资产子系统

答案： 固定资产子系统是会计信息系统的一个子系统。基于计算机的固定资产子系统包括固定资产管理与折旧计提两部分内容。主要完成固定资产的增、减、变动管理，每月计提固定资产折旧，并生成相关记账凭证。 【136034】 会计报表子系统

答案： 会计报表子系统是计算机会计信息系统中的一个子系统。主要根据账务处理子系统的数据完成会计报表的编制与分析。包括个别会计报表、汇总会计报表和合并会计报表等根据规定编制的对外报送的报表及根据企业内部经营管理需要编制的不对外公布的会计报表。以及为了评价企业过去的生产经营业绩、衡量目前的财务状况、预测企业未来的发展趋势而进行的会计报表分析。 【109251】 工资变动数据

答案： 变动数据是指每月都有可能发生变动的数据，这种变动可以是数值大小的变动，也可以是有无的变动。如病、事假时间，某种不固定的津贴和代扣款项等。 【136254】 账龄区间

答案： 指由企业定义应收账款时间间隔，目的是进行账龄分析时，统计应收账款在不同时间段的余额，统计的结果是应收账款的余额会归属于上述不同的时间段。便于企业清楚掌握在不同的期间内所发生的应收款情况。

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