16春东财《企业纳税实务》在线作业三

东财《企业纳税实务》在线作业三

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）

. 850000元

. 300000元

. 550000元

正确答案：

2. 不征收增值税的货物（ ）

. 销售的电力与热力

. 销售的房屋与转让土地适用权

. 销售的气体与汽车

正确答案：

3. 某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（ ）

. 50000元

. 53000元

. 59000元

. 增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元

正确答案：

4. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）

. 15万元

. 17万元

. 20万元

正确答案：

5. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款

. 3日

. 5日

. 10日

. 15日

正确答案：

6. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ）

. 用于对外销售的

. 用于本企业连续生产应税消费品的

. 用于本企业连续生产非应税消费品的

. 用于基建工程、职工福利、对外投资的

正确答案：

7. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）

. 340000元

. 374000元

. 306000元

正确答案：

8. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ ）

. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元

. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5000元

. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 8500元

正确答案：

9. 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（ ）

. 应纳税额＝不含税销售额×适用税率

. 应纳税额＝含税销售额×适用税率

. 应纳税额＝不含税销售额×征收率

. 应纳税额 = 含税销售额×征收率

正确答案：

10. 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ）

. 建筑、安装

. 修缮、装饰

. 道路修建

. 造船

正确答案：

11. 建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）

. 营业税

. 增值税

. 营业税与增值税

正确答案：

12. 出口退税适用的税种是（ ）

. 仅退增值税不退消费税

. 仅退消费税不退增值税

. 即退增值税又退消费税

. 既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税

正确答案：

13. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）

. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额

. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税

. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税

. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税

正确答案：

14. 享受消费税出口退税政策的企业是指（ ）

. 生产企业

. 一般商业企业

. 外商投资的工业企业

. 外贸企业。

正确答案：

15. 企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）

. 销售成本

. 销售费用

. 未经核准的准备金支出

. 以前年度亏损

正确答案：

东财《企业纳税实务》在线作业三

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 增值税专用发票开具的时限为（ ）

. 预收货款为货物发出的当天

. 交款提货的，为收到货款的当天

. 赊销、分期付款的，为合同约定的收款日

. 将货物分给股东的，为货物移送的当天

正确答案：

2. 对白酒征收消费税的政策是（ ）

. 征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒

. 按混合征收的方法计算消费税的应纳税额

. 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元

. 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元

正确答案：

3. 纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）

. 签订销售合同的当天

. 收讫营业收入款项的当天

. 取得索取营业收入款项凭证的当天

. 产权转移的当天

正确答案：

4. 下列按3%的税率征收营业税的项目有（）

. 装卸搬运

. 邮政储蓄

. 建筑物装饰

. 廉租住房

正确答案：

5. 下列各项符合营业税征税规定的是（ ）

. 从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额

. 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额

. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税

. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税

正确答案：

6. 下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ）

. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税

. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税

. 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳

. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税

E. 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税 正确答案：

7. 下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（ ）

. 对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税

. 对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税

. 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额

. 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额

正确答案：

8. 下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（ ）

. 折扣销售

. 委托代销

. 以旧换新销售

. 以物易物销售

正确答案：

9. 企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（ ）

. 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税

. 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税

. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）

. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）

正确答案：

10. 按5%税率征收营业税的行业是（ ）

. 服务业

. 金融保险业

. 转让无形资产、销售不动产

. 娱乐业

正确答案：

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