地税稽查试题三

地税稽查试题三

一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在答题卡中，每题0.5分，共计10分，多选、错选、不选均不得分）

1． 从理论上分析，税务稽查所确认的纳税义务是（D）

A．纳税义务发生 B．纳税义务计量 C．纳税义务履行 D．纳税义务消亡 2．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（D）。 A．上级行政机关 B．国务院 C．行政机关固有的 D．法律 3．税务机关进行的行政复议活动，是（D）。

A．内部行政行为 B．抽象行政行为 C．自由裁量行为 D．依申请的行政行为 4．在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是(D)。

A. 属地管理原则 B. 分税制管理原则 C. 统筹协调原则 D. 效率优先原则 5．下列说法正确的是(A)。

A. 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行 B. 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人

C. 被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场

D. 拒不到场的，采取税收强制执行

6.不满（A）周岁的人有违法行为的，不予税务行政处罚。 A.18 B.14 C.16 D.10

7．对当事人违法行为性质认定的依据，除法律事实之外，还包括（B）。 A.违法行为的情节 B.有关税收法律法规

C.违法行为的后果 D.当事人对违法事实的认识态度

8．拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（C）日内退还被执行人。

A.1 B.5 C.3 D.2

9．税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点、动向及规律，提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的建议，推进（A），不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。

A.以查促查、以查促管 B.以查促查、以管促查 C.以管促管、以管促查 B.以管促查、以查促管

10．为满足税务稽查报表的编制要求，税务稽查一般应使用（A）而开发的税务稽查信息统计系统。 A.《税务稽查报表编制说明》 B.《税务稽查报表编制办法》 C.《税务稽查工作规程》 D.《税收统计工作规程》

11. （A）适用于所有企业经济业务的检查，尤其适用于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。 A.审阅法 B.详查法 C.抽查法 D.顺查法 12．违法行为在（D）年内未被发现的，不再给予行政处罚。 A．3 B．5 C．10 D．2

13．按规定征收营业税的劳务行为及收入有(C )。

A．残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务 B．学生勤工俭学的劳务收入

C．金融机构转让金融商品 D．非营利性医疗机构按国家规定的价格取得的医疗服务收入 14．检查中发现甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内某外资企业，销售价格为5000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价6800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（B ）。

A．甲国企业不缴纳营业税 ，境内的外资企业缴纳营业税340万元

B．甲国企业缴纳营业税为250万元，由境内的外资企业代扣代缴，境内的该外资企业不缴纳营业税 C．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税

D．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税，境内的该外资企业不缴纳营业税

15.某企业2008年会计报告表注明的利润60万元，当年获得增值税即征即退收入20万元。企业当年实际发生符合税法要求的研究开发费用是100万元。则2008年应纳税所得额应当为（A）

A.-10万元 B.0万元 C.10万元 D.30万元

16.税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用存在问题，2008年1月企业新增的固定资产--A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产——B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（C）

A. 96.33万元 B. 99万元 C. 102.75万元 D. 103万元

17. 甲企业张某于2009年元月取得本月薪酬4600元，同时领取年终奖120000元，张某本月应纳个人所得税计算公式正确的是（C）。

A.[（4600-2000）×15%-125]+ （120000×20%-375×12） B.[（4600-2000）×15%-125]+ （120000/12×20%-375）×12 C.[（4600-2000）×15%-125]+ （120000×20%-375） D.[（4600-2000）×15%-125]+ （120000×45%-15375） 18.下列权利许可证照应当征收印花税的是（D）。

A.驾驶证 B.结婚证 C.税务登记证 D.土地使用权证书

19.某餐饮公司出租门市房一套给某房地产企业作售楼处使用，租赁合同约定，年租金30万元，其中10万元以现金支付，其余20万元以房产公司在该餐饮公司招待客户时所发生的消费款冲抵。餐饮公司账面只确认租金10万元。下列说法正确的是（C）。

A.餐饮公司应补交营业税和企业所得税 B.房产公司应补交营业税和企业所得税

C.餐饮公司应补交营业税，并可获得税前扣除 D.餐饮公司应补交营业税，营业税不得在税前扣除。 20.企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（C）

A.投资方收到股息、红利等权益性投资收益的当天确认收入的实现 B. 投资方收到被投资企业通知利润分配的当天确认收入的实现 C.投资方应当在被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

D. 投资方应当在被投资方做出利润分配账务处理的当天确认收入的实现 二、多项选择题（以下各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在答题卡中，每题1分，共计20分，多选、少选、错选、不选均不得分）

1．关于税务稽查原则，一般认为除了合法和客观公正外，还表现在（BC）等方面 A．财政原则 B．依法独立 C．分工制约 D．经济调节 2．违反发票管理制度的法律责任：（ABCD）

A．非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

B.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票

C.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

D.违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款

3．下列属于税务行政赔偿构成要件的有：（ABCD）

A.符合法定的侵权行为主体 B.具有违法行使职权的行为 C.存在实质性的损害事实 D.因果关系 4．税务稽查案件信息来源主要有(ABCD)等。

A. 上级国税机关交办 B. 举报案件管理岗位转来 C. 纳税评估部门评估复核岗位转来 D. 注销税务登记调查岗位转来 5．税务机关有权采取(ABC)的方式实施税务检查。 A. 询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B. 到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

C. 到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D. 经单位负责人批准，查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户

6.对稽查执法程序审理的内容有（BCD）。

A.稽查对象主体是否准确 B.程序是否合法 C.手续是否完整 D.程序的时效是否合法 7. 对稽查执法程序合法性审理的内容有（AB）。

A.确定税务稽查对象的程序是否合法 B.稽查的实施是否符合规定程序，各要件是否有效、完备 C.证据是否充分 D.案件事实是否清楚 8.税收强制执行措施的实施方式包括（AB）。

A.扣缴税款 B.拍卖或变卖商品、货物、其他财产 C.冻结存款 D.查封、扣押商品、货物、其他财产 9．编制税务稽查报表的基本要求是（ABCD）

A.内容真实 B.数据准确 C.口径一致 D.编报及时 10．税务稽查执法风险的特点主要是（ABC）

A.客观性 B.严重性 C.可控性 D.危险性

11. 企业的会计电算化是指由（AC）在内构建起的会计信息系统。功能完备的财务会计软件是会计信息系统的核心，也是稽查人员实行电子查账应必备的基本知识。

A.硬件、软件 B.软件、数据、规程和人员 C.数据、规程和人员 D.硬件、软件、数据、人员 12．下列属于税务行政赔偿中侵犯人身权的赔偿范围的有：（ABC）

A．税务机关及其工作人员非法拘禁纳税人和其他税务当事人，或者以其他方式剥夺纳税人和其他税务当事人人身自由的

B．税务机关及其工作人员以殴打等暴力行为，或者唆使他人以殴打等暴力行为造成公民身体伤害或死亡的

C．造成公民身体伤害或死亡的税务机关及其工作人员的其他违法行为 D．违法通知出入境管理机关阻止出境，侵害赔偿请求人人身自由的 13．营业税纳税人未申报或申报不实常见问题有：（ABC） A．单位将不动产无偿赠与他人，未按规定申报纳税； B．价外费用未合并纳税；

C．应税收入长期挂往来账，隐匿或分解当期计税收入；

D．邮政部门发行报刊、销售邮政物品和电信物品未申报缴纳增值税。 14．检查中对于企业下列行为属于兼营业务的有（BC）。 A．运输企业销售货物并负责运输所售货物

B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C．商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务

D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

15.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括（ABCD） A．现金、存款 B．应收账款 C．应收票据、准备持有至到期的债券投资 D．债务的豁免 16.企业所得税法所称其他收入，主要包括（ABC）

A．企业资产溢余收入 B．逾期未退包装物押金收入 C.违约金收入 D.企业销售材料收入

17. 在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目允许在税前扣除的有（AD ）。 A.按税法规定计算的固定资产折旧 B.非广告性赞助支出 C.税收罚款及滞纳金 D.向个人支付的佣金

18.房地产开发企业的开发项目符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算（ABC）。 A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.直接转让土地使用权的 D.房地产开发项目全部签订售房合同但尚未交付的 19.城市维护建设税可能列支的渠道有（ACD）。

A.主营业务税金及附加 B.管理费用 C.其他业务成本 D.营业外支出 20.税法关于以非现金资产清偿债务其企业所得税主要税收政策是指（AC） A.债务人应当确认有关资产的转让所得（或损失）

B.债务人获得的债务重组收益应当立即并入当期的应纳税所得额中缴纳企业所得税。

C. 债权人取得的非现金资产，应当按照该有关资产的公允价值（包括与转让资产有关的税费）确定其计税成本，据以计算可以在企业所得税前扣除相关的成本与费用

D.债权人（企业）取得的非现金资产，应当按照资产偿债价格确认有关资产的计税基础，据以计算可以在企业所得税前扣除的成本和费用等。

三、判断题（判断下列各题正确或错误，并将答案填写在答题卡中，如果你认为正确，则写上\如果你认为错误，则写上\0.5分，共计10分）

1．任何税收征管活动都会形成税收超额负担，而税务稽查所形成的超额负担可理解为是纳税人为获取相对公平的市场税收环境所付出的成本，这种成本付出是不可避免的。(V)

2．当国际法与国内法的规定不一致时，按国际法优于国内法的原则，应当执行国际法，但涉及税收优惠的应当按最优惠的规定执行。(V)

3．省以下税务局的稽查局享有完整的处罚权，且没有处罚额的限制。(V)

4．专案稽查是指稽查局依照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理的执法行为。(V)

5．为查核纳税人的生产、经营及纳税情况，税务机关可对与其相关的债务人和债权人的帐簿实施检查。(X) 6．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现对案件认定事实不清时，应当把案件退回税务稽查实施部门。(V)

7．在作出《税务处理决定书》之前，必须告知当事人听证权。(X)

8．税收法律法规规定，对拍卖或者变卖收入不足抵缴税款、滞纳金的，税务机关应依法补征。(V) 9．在重大案件的专项检查中程中，税务稽查机关可以会同有关司法部门，就证据取证规格和标准、行政证据与刑事证据转化、适用法律法规与案件移送等进行有效沟通，请求司法部门量身定制地对案件进行具体指导。(V)

10.税务稽查人员通过趋势分析，有利于了解和掌握税收经济的发展趋势，判断未来税收收入形势的好坏，科学安排、部署税务稽查工作的重点。(V)

11. 财务会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。其中，会计核算软件与税务稽查工作有着最直接的联系。(V)

12．税务行政处罚的级别管辖是指各级税务机关之间在处罚税务行政违法行为上的分工和权限。(V) 13．建筑业纳税人从事跨地区（包括省、市、县）工程提供建筑业应税劳务的；或在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人。(V)

14．中国移动通信集团公司通过手机短信公益特服号“8858”为中国儿童少年基金会接受捐款业务，以全部收入减去支付给中国儿童少年基金会的价款后的余额为营业额。 (V)

15.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得随意变更。(V)

16.个人独资企业从2000年起停止征收企业所得税，改征个人所得税(X)

17. 获取劳务报酬所得的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在定率扣除20%的费用后，仍可扣除中介费用和相关人员的报酬。(X)

18. A公司将房产一幢出租给B公司100万元，租赁期为2007年1至12月，B公司装修后转租给C公司。租赁期为2007年3月至12月，租赁收入150万元。则A公司应纳房产税12万元，B公司应纳房产税6万元。(X)

19.对地面抽采煤层气暂不征收资源税。(V) 20.建造合同仅适用于建筑施工单位签订(X)

四、判断改错题（判断下列各题正确或错误，并将参考答案填写在答题卡中，如果你认为正确，则写上\1分，共20分）

1.税务稽查的收入职能是指通过税务稽查查处税收违法行为可直接带来查补收入。(X)

税务稽查的收入职能不仅是指通过税务稽查查处税收违法行为可直接带来查补收入，还表现在通过稽查执法的震慑作用带来纳税人申报水平提高和以查促管带来的税收征管水平提高。

2．税务行政处罚的地域管辖解决的是在税务机关内部哪些行政处罚由哪一级税务机关组织实施的问题。(X)

税务行政处罚的地域管辖解决的是同级税务机关之间在各自辖区内实施行政处罚的权限和分工问题。 3．赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2个月，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。(X)

赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。

4．公民口头举报税务违法案件笔录经与举报者核实无误后，必须由其签名、盖章或者押印方为有效。(X) 笔录经与举报者核实无误后，由其签名、盖章或者押印，但不愿留名或者不便留名的除外。

5．税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，税务机关不可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，但可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续。(X)

税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。

6．对于达到立案标准但未立案的情形，审理部门应当决定撤销该案件。(X)

审理部门应决定退回稽查实施部门补办手续后再提请审理

7．稽查审理部门在对卷宗进行审核时，对不符合提请审理要求的案件，审理部门应当决定撤销该案件。(X)

审理部门应当把案件退回税务稽查实施部门补正后再送审 8．税收法律文书最基本的送达方式是邮寄送达。(X)

直接送达

9．税务稽查成果分析中的纵向比较分析主要是对同一地区同一指标在不同历史时期的数据进行比较分析，常用分析方法有趋势分析、波动分析和相关性分析。(V)

10.税务稽查人才实施分级分类培训的特点是树立大教育、大培训观念，将税务教育培训分类负责、分级实施制度化，充分调动和发挥各级税务机关在培训工作中的作用。(X) 分级负责、分类实施

11. 控制计算法可以适用于所有需要进行分析的事项或目标。（X）

必须是可以建立事项分析的数学模型，否则运用控制计算法进行审查不可能达到预期的目标

12．履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。(X)

履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

13．从事运输业务的营业税纳税人,发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为,可将其取得的货物销

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