税法总作业

一、单选题

1、下列属于税收程序法的是（ D ）。 A.企业所得税法 B.个人所得税法 C.消费税法 D.税收征收管理法

2、下列项目不属于税法构成要素的是（ A ）。 A.税收分类 B. 征税对象 C. 纳税环节 D. 纳税地点

3、（ B ）是指税法规定的征税的标的物，是税收主体的权利、义务指向的对象，是一种税区别另一种税的主要标志。 A. 税制结构 B.征税对象 C. 税法 D. 税收制度

4、（ D ）是国家为了实现其职能，凭借其政治权利，按照法律规定，强制、固定、无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的一种方式。

A. 税收部门规章 B. 税收法规 C. 税收地方法规 D.税收法律 5、下列各项中效力最高的是（ B ）。 A. 税收法规 B. 税收法律 C. 税收地方法规 D. 税收部门规章

6、区分增值税不同类型的主要因素是（ D ）。 A. 对流动资产如何处理 B.对存货如何处理 C. 对无形资产如何处理 D.对固定资产如何处理 7、下列行为属于视同销售货物，应征增值税的是（ C ）。

A. 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 B. 某企业将外购的水泥用于基建工程

C. 某商店为服装厂代销儿童服装 D. 某商场将外购的床单用于内部招待所

8、增值税法规规定，下列项目可以作为进项税额抵扣的是（ A ）。

A. 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费用 B. 用于纳税人自用的汽车、摩托车的购进货物 C. 用于转让无形资产、销售不动产项目的购进货物 D. 用于集体福利的购进货物

9、下列货物中，不适用13%税率的有（ B ）。 A. 拖拉机 B. 拖拉机配件 C. 农药 D. 鲜奶

10、区分增值税不同类型的主要因素是（ B ）。

A. 对流动资产如何处理 B. 对固定资产是否充许扣除 C. 对无形资产如何处理 D. 对存货如何处理

11、按生产经营标准，从事生产应税货物和应税劳务的纳税人，年应征增值税的销售额在（ D ）以上为一般纳税人 A. 100万元 B. 180万元 C. 80万元 D. 50万元

12、下列货物，适用增值税17%税率的是（ D ）。 A. 粮食 B. 自来水 C. 图书 D. 摩托车 13、按生产经营标准，从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值税的销售额在（ C ）以上为一般纳税人 A. 100万元 B. 50万元 C. 80万元 D. 180万元

14、某企业将数月前收购的农产品毁损，账面成本43500元，对进项税额的正确处理是（ C ）。

A. 不必处理 B. 进项税额转出5655元 C. 进项税额转出6500元 D. 进项税额转出7395元 15、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ D ）。

A. 外购已税白酒生产的药酒 B. 外购已税化妆品生产的化妆品 C. 外购已税白酒生产的巧克力 D. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

16、下列项目不属于消费税纳税人规定的是（ B ）。 A. 在我国境内生产应税消费品的单位和个人。 B. 在我国境内提供劳务的单位和个人。

C. 在我国境内委托加工应税消费品的单位和个人。 D. 在我国境内进口应税消费品的单位和个人。

17、下列项目不符合消费税纳税人规定的是（ C ）。 A. 在我国境内生产应税消费品的单位和个人。 B.在我国境内委托加工应税消费品的单位和个人。 C.在我国境内销售不动产的单位和个人。 D. 在我国境内进口应税消费品的单位和个人。

18、纳税人自产自用的应税消费品用于下列项目，其中不纳消费税的是（ C ）

A.某石化厂将自产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用 B.某汽车制造厂将自产的小汽车赞助给汽车拉力赛赛手使用 C.某酒厂将自产的酒精用于连续生产粮食白酒 D.某化妆品厂将自产的化妆品赠送给客户

19、进口应税消费品实行从价定率法计算应纳税额的计算公式

是（ A ）

A. 关税完税价格＋关税/1－消费税税率 B. 成本×（1＋成本利润率）/1＋消费税税率 C. 成本×（1＋成本利润率）/1－消费税税率 D. 材料成本＋加工费/1－消费税税率

20、纳税人自产自用的应税消费品用于下列项目，其中不纳消费税的是（ B ）

A. 某汽车制造厂将自产的小汽车赞助给汽车拉力赛赛手使用 B. 某烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C. 某化妆品厂将自产的化妆品作为福利发给本厂职工 D. 某石化厂将自产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用 21、自产自用应税消费品如按组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格的公式为（ A ）

A. 成本×（1＋成本利润率）/1－消费税税率 B. 成本×（1＋成本利润率）/1＋消费税税率 C. 关税完税价格＋关税/1－消费税税率 D. 材料成本＋加工费/1－消费税税率

22、纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向（ C ）的主管税务机关申报纳税。

A. 注册地 B. 居住地 C. 应税劳务发生地 D. 机构所在地

23、下列行为中应纳营业税的是（ D ）。 A. 自建自用建筑物 B. 销售设备并安装 C. 门市部销售报刊 D. 汽车装修

24、纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，未分别核算营业额的，（ C ）。 A. 按平均税率计税 B. 视具体情况而定 C. 从高适用税率 D. 从低适用税率计税 25、某纳税人从事融资租赁业务，收取的价款为80万元，价外费用6万元，实际成本为40万元，租赁期总天数为330天，本期为30天，本期应纳营业税为（ B ）元。 A. 1254.55 B. 2090.91 C. 1393.94 D. 2156.43

26、个人所得税下列所得中，实行比例税率的是（ B ）。 A. 工资薪金所得 B. 财产租赁所得

C. 个体工商户的生产、经营所得 D. 对企事业单位承包、承租经营所得

27、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是（ C ）。 A. 劳务报酬所得 B. 特许权使用费所得 C. 财产租赁所得 D. 财产转让所得

28、计算个人所得税，下列项目不能扣除任何费用的是（ A ）

A. 利息、股息、红利所得 B. 工资、薪金所得 C. 劳务报酬所得 D. 个体工商户生产经营所得

29、下列各项中，不应征个人所得税的是（ D ） A. 股息红利所得 B. 中奖、中彩所得 C. 金融债券所得 D. 股票转让所得 所得税是（ D ）。

A. 16000元 B. 19200元 C. 12800元 D. 18600元

31、个人所得税法规定，临时离境的不扣减在华居住的天数，所谓临时离境是指（ A ）

A. 一次不超过30天，累计多次不超过90天 B. 一次不超过30天，累计多次不超过183天 C. 一次不超过90天，累计不超过183天 D. 一次不超过60天，累计多次不超过90天

32、下列收入项目，在计算个人所得税时不属于免税项目的是（ C ）

A. 按照国务院规定发给的政府特殊津贴 B. 医疗保险、基本养老保险金、失业保险金 C. 残疾、孤老人员和烈属的所得

D. 按国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费 33、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（ C ）

A. 劳务报酬所得 B. 稿酬所得

C. 股息、红利所得

D. 对企事业单位承包经营、承租经营所得

30、某演员2011年一次获得表演收入80000元，其应纳个人

34、居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利、等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行上市流通的股票不足（ A ）取得的投资收益为免税收入。 A. 12个月 B.两年 C.6个月 D. 18个月

35、下列收入项目，在计算企业所得税时可免税的收入是（ B ）

A. 固定资产盘盈收入 B. 国债利息收入 C. 租赁收入 D. 财产转让收入

36、在计算企业应纳税所得额时，不可以扣除的项目是（ D ）

A. 基本养老保险费 B. 残疾人就业保障金

C. 企业参加财产保险按规定缴纳的保险费用 D. 企业为投资者向商业保险机构投保的人寿保险

37、（ A ），自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

A. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 B. 从事农业、林业、牧业、渔业项目的所得

C. 在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行的经营所得

D. 在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业的所

得

38、企业与其关联企业之间业务往来应按照（ C ）确定价格或费用。

A. 按照企业对其关联企业的投资情况 B. 按照行政隶属关系确定 C. 按照独立企业之间的业务往来

D. 按照企业对其关联企业的控制和影响情况

39、企业固定资产的计价，购入的固定资产不包括的费用是（ C ）。

A. 包装费 B. 运杂费 C. 改建费 D. 安装费

40、企业所得税法规定，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”的是，（ A ）。 A. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得 B. 从事农业、林业、牧业、渔业项目的所得

C. 在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行的经营所得

D. 在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业的所的

41、下列收入项目，在计算企业所得税时可免税的收入是（ C ）

A. 提供劳务收入 B. 特许权使用费收入 C. 国债利息收入 D. 财产转让收入

二、多选题

1、税收法律关系构成的要素包括（ ABD ）。 A.主体 B.客体 C.因果关系 D.内容 2、下列项目属于税收实体法的是（ ABC ）。 A.企业所得税法 B.个人所得税法 C.消费税法 D.税收征收管理法 3、税收法律体系包括（ ABCD ）。 A. 税收争讼法 B. 税收处罚法 C. 税收实体法 D.税收程序法

4、减免税的主要方式有（ ACD ）。 A.税基式减免 B.复合式减免 C.税额式减免 D.税率式减免

5、下列销售行为中，属于混合销售行为的有（ AB ）。 A. 某商场销售装饰材料，同时提供运输和安装服务

B. 某歌舞厅在从事娱乐业的过程中，同时取得酒水饮料收入 C. 某电视机厂既生产销售电视，又对外提供餐饮、娱乐业服务

D.某运输公司既承揽运输业务，又对外经营汽车修理业务 6、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者视同销售货物行为无销售额的，按下列顺序确定销售额：（ BCD ）

A. 按当月同类货物的最高销售价格 B. 按当月同类货物的平均销售价格

C. 按最近时期同类货物的平均销售价格确定 D. 按组成价格确定

7、下列应“视同销售”，征收增值税的有（ AC ）。P57

A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者 B.将购买的货物用于个人消费

C.将委托加工的货物无偿赠送他人 D.将自产的货物用于换取生产资料

8、增值税税法规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者视同销售货物行为而无销售额者，税务机关有权核定其销售额，核定方法顺序如下（ BCD ）：

A. 按纳税人当月同类货物的最高销售价格确定 B. 按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定 C. 按纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定 D. 按组成价格确定

9、下列销售行为中，属于增值税兼营行为的有（ AB ）。

A. 某电视机厂既生产销售电视，又对外提外提供餐饮、娱乐业服务

B. 某运输公司既承揽运输业务，又对外经营汽车修理业务 C. 某商场销售装饰材料，同时提供运输和安装服务

D. 某歌舞厅在从事娱乐业的过程中，同时取得酒水饮料收入 10、计算增值税时，下列项目的进项税额不得扣除（ ACD ）。

A. 非正常损失的产成品所耗用的购进货物 B. 收购免税农产品

C. 用于免征增值税项目的购进货物

D.用于集体福利的购进货物

11、下列销售行为，应征增值税的有（ ABC ）。 A.自来水 B. 电力 C. 热力 D. 房屋

12、下列项目属于营业税征收范围的是（ ABD ） A.安装业务 B. 运输业务 C. 进口货物 D. 保险业务

13、以下项目不属于营业税应税范围的有（ AD ）。 A. 修理汽车 B. 销售不动产 C. 转让商标权 D. 加工汽车轮胎

14、增值税法规规定，下列项目不允许作为进项税额抵扣的是（ BCD ）。

A. 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费用 B. 用于纳税人自用的汽车、摩托车的购进货物 C. 用于转让无形资产、销售不动产项目的购进货物 D. 用于集体福利的购进货物

15、以下业务不属于营业税应税范围的有（ AD ）。 A. 修理摩托车 B. 销售建筑物 C. 转让商标权 D. 销售货物

16、增值税发票以下各联次属销货方的为（ AD ）。 A. 存根联 B. 发票联 C. 抵扣联 D. 记账联 17、一般纳税人销售货物，适用13%税率的有（ ABC ）。

A. 图书、报纸、杂志 B. 自来水、煤气

C. 粮食、食用植物油 D. 向社会收购的古旧图书 18、单位或个体经营者下列行为应“视同销售” 征收增值税的

有（ AC ）。

A. 将自产的货物作为投资，提供给个体经营者 B. 将购买的货物用于个人消费 C. 将购买的货物无偿赠送他人 D. 将自产的货物用于换取生产资料

19、下列项目属于增值税免税项目的有（ ACD ）。 A. 直接用于科学研究的进口仪器、设备 B. 自来水、暖气

C. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物质和设备 D. 古旧图书

20、2006年4月1日，我国新增了消费税税目，下列税目应征消费税的有（ ABD ）。 A. 高尔夫球及球具 B. 高挡手表 C. 保健食品 D.实木地板

21、增值税法规规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额是指（ BD ）。

A. 从销售方取得的符合规定的普通发票上注明的增值税额 B. 从销售方取得的符合规定的增值税专用发票上注明的增值税额

C. 会计报表上注明的增值税额 D. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 22、我国对消费税的纳税环节确定在（ AC ）。 A. 生产环节 B. 流通环节 C. 进口环节 D. 出口环节

23、下列各项中可按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳税款规定的是：（ BCD ）。 A. 外购已税的酒精生产的白酒 B. 外购已税的烟丝生产的卷烟

C. 外购的已税的实木地板原料生产的实木地板 D. 外购的已税化妆品原料生产的化装品

24、在计算企业所得税时，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，可以全额扣除的是（ ABCD ）。 A. 成本 B. 费用 C. 税金 D. 损失

25、下列各选项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ BC ）。

A. 跨省承包建筑工程 B. 经营运输业务 C. 向外省客户转让专用技术 D. 销售不动产 26、2006年4月1日，我国新增了消费税税目。下列项目应征消费税的税目有（ ABCD ）。 A.高尔夫球及球具 B. 高挡手表 C. 游艇 D. 木制一次性筷子

27、下列关于企业固定资产折旧最短年限的规定，正确的是（ AB ）。P223

A.房屋、建筑物为20年 B. 火车、轮船、机械和其他生产设备为10年 C. 机器为15年

D. 电子设备和火车、轮船以外的运输工具及与生产、经营有关的器具等为5年

28、减按20%税率征收所得税的企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（ BC ）。 A. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 B. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

C. 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 D. 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过2000万元。

29、企业的下列税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除（ BCD ）。

A. 企业所得税 B. 营业税 C. 消费税 D. 教育费附加

30、计算个人所得税，下列项目不得扣除费用的是（ AB ）。

A. 利息、股息、红利所得 B. 偶然所得 C.劳务报酬所得 D. 财产转让所得 31、下列项目中，计征个人所得税时允许从总收入中减除3500元的是（ AB ）。 A. 承包、承租所得

B. 涉外企业内中方雇员的工资、薪金所得

C. 提供咨询服务一取得收入5000元 D. 出租房屋收入8000元

32、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（ CD ）。

A. 保险赔款 B.外籍个人从外商投资企业取得的红利 C. 残疾、孤寡人员、烈属取得的所得 D. 因自然灾害遭受重大损失

33、下列个人所得税税目，按次计税的有（ BCD ）。 A.工资、薪金所得 B. 稿酬所得

C. 劳务报酬所得 D. 特许权使用费所得 34、有下列情形之一的，经批准可减征个人所得税的有（ CD ）。

A. 保险赔款 B. 国债和国家发行的金融债券利息 C. 残疾、孤老人员和烈属所得 D. 因严重自然灾害造成重大损失的

三、判断题

1、社会存在剩余产品，是税收产生的条件。（ √ ） 2、按税法的内容不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序

法、税收处罚法和税务行政法（ √ ）。

3、国务院可以制定税收行政法规，在全国范围内普遍适用。（ √ ）

4、增值税组成计税价格公式中的成本利润率统一规定为10% 。（ √ ）

5、增值税价外费用包括受托加工应征消费税的消费品所代收代

缴的消费税。（ × ）

6、增值税出口退税“免、抵、退”法适用于专业外贸公司收购

出口的应税商品。（ × ）

7、增值税出口退税“免、抵、退”法适用于有进出口经营权的

生产企业自营或委托出口的自产商品。（ √ ） 7、委托加工应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴

消费税款。（ √ ）

8、营业税的纳税地点规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构

所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（ √ ） 9、纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代

收代缴消费税（ √ ）

10、营业税“纳税地点”规定，纳税人销售、出租不动产应当

向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。（ √ ） 11、营业税的起征点适用于单位和个人。（ × ） 12、搬家业务应按服务业税目征收营业税。（ × ） 13、消费税全部税目都采用从价定率和从量定额相结合的复合

计税方法。（ × ）

14、对汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收营业税（ √ ）

15、个人所得税判定居民税人与非居民纳税人的标准为住所标

准、居所标准和居住时间标准共三个标准。（ × ） 16、对非居民纳税人来源于中国境内的公司支付的，但支付地

点在境外的所得，免征个人所得税。（ × ）P172 17、个人所得税中，个体工商户的生产、经营所得和对企事业

单位承包经营、承租经营所得共用一个超额累进税率表。（ √ ）

18、资源税以课税的单位和数量作为计税依据，所以资源税的

应纳税额按应税产品的数量和单位税额进行计算。（ √ ）

19、资源税以课税的单位和数量作为计税依据，所以资源税的

应纳税额按应税产品的数量和单位价格进行计算。（ × ）

20、个人独资企业、合伙企业适用《企业所得税法》的规定。

（ × ）

21、现行有关法规规定，对股票交易征收印花税，仅对卖方单

向征收（ √ ）。

22、土地增值税的纳税人转让房地产的增值额未超过扣除项目

金额20%的，免征土地增值税。（ √ ） 23、纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当

分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额。（ √ ）

24、对委托加工的应税消费品，以受托方为纳税人，委托方为

代收代缴人。（ × ）

25、印花税既采用比例税率又采用定额税率。（ √ ） 26、企业所得税关于境内投资所得应纳税额规定，如投资企业

适用税率低于被投资企业适用税率，可退还所得税。（ × ）。

27、企业所得税财务处理办法与税法有抵触的，要依照财务处

理办法计算应纳税所得额。（ × ）

28、某企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机

构、场所。该企业负有全面的纳税义务。（ × ） 29、财政拨款也应作为企业的收入，征收企业所得税。

（ × ）

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