四川省2015年注会《税法》：契税计税依据考试题

四川省2015年注会《税法》：契税计税依据考试题

一、单项选择题

1、权益净利润率是资产净利润率和__的乘积。 A．资产总额

B．所有者权益总额 C．权益乘数

D．销售收入总额

2、债权人接受债务人以非现金资产抵偿债务时，不影响债权人债务重组损失的项目是（）。

A．债权人计提的坏账准备

B．债权人取得的可抵扣增值税进项税额 C．债权人接受的非现金资产的账面价值 D．债权人为取得受让资产而支付的税费

3、2009年12月，李某获得A上市公司派发的红股1000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4.5元/股。李某获得的红股应缴纳个人所得税__元。 A．100 B．250 C．400 D．450

4、在民法上，表见代理本属于无权代理，其法律效果是__。 A．构成滥用代理权 B．构成无效代理 C．产生侵权责任

D．与有权代理产生相同的法律效力 5、从理论上讲，增值税的增值额是__。 A．v B．m C．v+m D．c+v+m

6、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是__。 A．加工、修理、修配的私营企业 B．生产化妆品的集体企业 C．生产、销售货物的国有企业

D．从事货物批发零售的外商投资企业

7、关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是__。

A．资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益 B．应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 C．处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益

D．应当按取得该金融资产的公允价值作为确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益

8、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是__。

A．按“服务业一其他服务业”税目征收营业税 B．不征收营业税

C．按“建筑业”税目征收营业税

D．先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税 9、某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是__元。 A．510000 B．540000 C．240000 D．270000 10、根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是__。 A．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣

B．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣

C．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

D．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

11、某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入 175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。 A．43.875 B．18.875 C．32.5 D．12.5

12、纳税申报的程序不包括__。 A．受 B．核准 C．审核 D．处理

13、下列各项中，按照个人所得税的规定，表述不正确的是__。 A．对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的方法

B．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种扣除方法

C．股息、利息、红利所得采用定额的定率两种方法扣除必要费用

D．个体工商业户的生产经营所得采取会计核算办法扣除规定的必要费用

14、某广告公司2009年1月向客户收取广告费400万元，其中支付给电视台广告发布费100万元，发生广告制作费20万元，发生广告设计费30万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费10万元；公司所属复印社取得营业收入54万元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。

A．17.7 B．18.2 C．19.5 D．20

15、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。按现行营业税规定，其应纳营业税为__。 A．0.30万元 B．0.45万元 C．0.96万元 D．1.11万元

16、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议发生法律效力后__内提交申请书。 A．2年 B．1年 C．6个月 D．3个月

17、乙方案的期望报酬率和标准差分别为__。 A．期望值为19%，标准差为0.73 B．期望值为19%，标准差为0.073 C．期望值为19%，标准差为0.1715 D．期望值为19%，标准差为0.1751

18、上级人民法院依审判监督程序对案件进行提审，适用__。 A．普通程序审判 B．第一审程序审判 C．特别程序审判 D．第二审程序审判

19、下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是__。

A．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

B．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记 C．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记

D．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当白扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 20、周转信用协议补偿余额和借款抵押三种短期借款信用条件的共同点是__。 A．降低了企业筹资风险 B．提高了企业资金成本 C．提高了银行投资风险 D．加大了银行的法律责任

21、根据规定，下列各项中，不具有民事权利能力的足__。 A．未满18周岁的自然人 B．胎儿

C．植物人

D．完全不能辩认自己行为的自然人 二、多项选择题

1、结转企业耗用材料应分摊的材料成本节约差异时，可能做分录是__。 A．借记“生产成本”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字) B．借记“材料成本差异”(红字)，贷记“生产成本” (红字) C．借记“制造费用”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字) D．借记“管理费用”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字) 2、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有__。 A．卷烟 B．啤酒 C．粮食白酒 D．薯类白酒

3、依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有__。 A．免税单位的职工家属宿舍用地，不得免征土地使用税 B．城镇内的农贸市场用地，按规定应征收土地使用税

C．企业铁路专用线在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税

D．林业系统的生活区用地，应征收土地使用税

4、根据《企业破产法》的规定，人民法院决定受理破产申请后，应自裁定受理破产申请之日起__内通知已知债权人，并予以公告。 A．10日 B．15日 C．25日 D．30日

5、一般纳税人因委托加工物资而支付的税金，可按税法规定准予抵扣的有__。 A．支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于连续生产应税消费品 B．支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于对外销售 C．支付增值税，且取得增值税专用发票 D．支付增值税，且取得普通销货发票 E．按委托加工合同支付印花税

6、下列关于车辆购置税的表述，正确的有__。

A．车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 B．减税免税车辆由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理

C．减免税车辆改变用途或使用性质的，应按同类型应税车辆最低计税价格的70%确定计税价格征税

D．减免税条件消失的车辆不需要缴纳车辆购置税

E．购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

7、注册税务师代理审查资源税时，下列表述中正确的有__。

A．纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量 B．代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误

C．纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量

D．对于连续加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭数

量作为课税数量

E．降低或混淆应税产品的等级，应使用低等级的单位税额 8、以下关于融资租赁业务的表述中，正确的有__。

A．融资租入的需要安装的固定资产安装期间摊销的未确认融资费用应计入在建工程

B．在融资租入固定资产达到预定可使用状态之前摊销的未确认融资费用应计入在建工程

C．在编制资产负债表时，“未确认融资费用”应作为“长期应付款”的抵减项目列示

D．在编制资产负债表时，“未实现融资收益”应作为“长期应收款——应收融资租赁款”的抵减项目列示

E．履约成本、或有租金都不构成“最低租赁付款额”的内容 9、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有__。

A．征收环节单一，和消费税征税环节相同，在消费(使用)环节征税 B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者 C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点

D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域

E．车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车

10、下列关于“应收补贴款”科目核算内容及方法的表述中，正确的说法有__。 A．借方反映出口企业销售出口货物后，按规定向税务机关办理“免、抵、退”税申报，所计算得出的应退税额

B．贷方反映实际收到的出口货物的应退税额

C．按批准数作免抵和应退税时，期末借方余额，反映企业已收到税务机关批复尚未办理退库的应退税额

D．按退税申报数时，期末借方余额反映企业累计已按申报数计算，但尚未收到的退税

E．科目不需设明细账页进行明细核算 11、下列合同中，属于无效合同的是__。 A．一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同

B．恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩盖非法目的的合同 D．损害社会公共利益的合同

E．违反法律、行政法规规定的合同

12、应采用未来适用法处理会计政策变更的情况有__。

A．企业因账簿超过法定保存期限而销毁，引起会计政策变更累积影响数无法确定

B．企业账簿因不可抗力而毁坏，引起累积影响数无法确定

C．会计政策变更累积影响数能够确定，但法律或行政法规要求对会计政策的变更采用未来适用法

D．会计政策变更累积影响数能够合理确定，国家相关制度规定应追溯调整 E．会计政策变更累积影响数能够合理确定，法律或行政法规要求对会计政策的变更采用追溯调整法

13、根据我国《刑事诉讼法》的规定，不服一审判决、裁定的上诉期分别是__。

A．15日，10日 B．15日，7日 C．10日，7日 D．10日，5日

14、下列应在我国缴纳营业税的项目有__。 A．国内企业售给境外某公司一项专有技术 B．国内企业购入境外某企业一项专利权 C．国外保险公司为境外厂房做的保险 D．国内保险公司为出口货物做的保险

15、关于业务(1)中代垫运费行为，下列说法正确的是：__

A．因为运费发票开具给购货方，且最终被转交给收购方，因此甲不必将此后收回的代垫运费计入应税销售额。

B．尽管属于代垫运费，但是由于应税销售额应包含全部价款和价外费用，所以甲应将此后收回的代垫运费计入应税销售额。

C．甲可以按7%得扣除率计算此项运费的增值税可抵扣额。 D．丙可以按7%得扣除率计算此项运费的增值税可抵扣额。

16、2008年6月1日，甲公司因无力偿还乙公司的1200万元贷款，双方协议进行债务重组。按债务重组协议规定，甲公司用普通股偿还债务。假设普通股每股面值1元，甲公司用500万股抵偿该项债务(不考虑相关税费)，股权的公允价值为900万元。乙公司对应收账款计提了120万元的坏账准备。甲公司于9月1日办妥了增资批准手续，换发了新的营业执照，则下列表述正确的有__。 A．债务重组日为2008年6月1日 B．甲公司计入股本的金额为500万元

C．甲公司计入资本公积——股本溢价的金额为400万元 D．甲公司计入营业外收入的金额为300万元 E．乙公司长期股权投资的入账价值为900万元 17、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人赤缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了__。 A．税收法律主义 B．税收合作信赖主义 C．税收公平主义 D．依法稽征原则

18、税务代理的基本特征为__。 A．主体资格的特定性

B．法律约束性与内容确定性 C．税收法律责任的不转嫁性 D．有偿服务性 E．公正性

19、下列关于无形资产处置的说法中，正确的有__。

A．无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，计入当期管理费用

B．企业出售无形资产的，应将所取得的价款与该无形资产账面价值以及出售该项资产发生的相关税费之和的差额计入当期损益

C．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，仍应按期对其成本进行摊销，摊销金额计入管理费用

D．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，发生的与转让相关的费用支出应该计入其他业务成本

E．企业出售无形资产发生的净损益通过营业外收入或营业外支出来核算

20、某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为 20%，2009年应纳企业所得税为__万元。 A．1.63 B．1.75 C．2 D．3

21、对资源税代理纳税审查下列表述正确的有__。 A．独立矿山铁矿石资源税减按40%征收

B．税务代理所能涉及的资源税的纳税人仅是生产应税矿产品的企业 C．纳税人开采或者生产应税产品销售的，应当以销售数量为课税数量

D．纳税人自产自用应税产品的，有原始凭证可确定自产自用数量的，仍应以税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量

E．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，应按本单位的适用资源税的单位税额，依据收购的数量在其企业所在地代扣代缴资源税

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