国家科技计划项目（课题）预算管理问答

国家科技计划项目（课题）

预算管理问答

科学技术部科研条件与财务司 财 政 部 教 科 文 司

二〇一二年五月

前 言

“十一五”期间，为贯彻落实《规划纲要》及其配套政策和《关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见》，不断改进和加强财政科技经费的管理与监督，科技部、财政部会同有关部门对相关科技经费管理政策进行了修改和完善。为便于学习、理解和掌握有关政策和要求，我们组织编写了《国家科技计划项目（课题）预算管理问答》。

随着科技投入的不断加大，科技经费管理问题日益为社会各界所关注，各方面提出了很多好的意见和建议。面对“十二五”科技发展新形势、新任务，财政部、科技部共同开展了“十二五”国家科技计划经费管理改革工作，制定下发了《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》，对当前科技计划经费管理和使用中比较突出的问题进一步明确和规范，逐步建立了既符合科研活动特点和规律，又符合财政预算管理要求的科研经费管理制度。为便于学习和贯彻执行，我们对《国家科技计划项目（课题）预算管理问答》进行了修订，可供项目（课题）承担单位和广大科研人员学习参考。

科学技术部科研条件与财务司 财 政 部 教 科 文 司

二〇一二年五月

目 录

一、科技经费管理（综合）........................................................................................ 1

1. 与国家科技计划经费管理相关的法律、规章、制度主要有哪些？ ............ 1 2. 《规划纲要》及其配套政策对加强科技经费管理有哪些具体要求？ ........ 4 3. 财政部 科技部《关于改进和加强中央财政科技经费管理的若干意见》的主要内容有哪些？................................................................................................. 4 4. “十二五”深化科技计划经费管理改革的主要措施有哪些？ .................... 6 5. 国家科技计划专项经费的性质与支持对象是什么？ .................................... 7 6. 科技计划采取的经费管理方式是什么？ ........................................................ 9 7. 科技计划专项经费管理和使用原则是什么？ ................................................ 9 8. 项目（课题）承担单位（法人）在科技计划经费管理方面应当发挥哪些作用？....................................................................................................................... 10 9. 科技计划项目（课题）预算管理流程是怎样的？ ...................................... 12 10. 《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》与《经费管理办法》如何衔接？....................................................... 15 二、科技计划项目（课题）概算编报与咨询评议.................................................. 16

11. 项目概算的作用是什么？ ........................................................................... 16 12. 项目概算的编报原则是什么？ ................................................................... 16 13. 项目概算的申报及审批程序？ ................................................................... 17 14. 项目概算申报的准备工作有哪些？ ........................................................... 18 15. 项目概算咨询评议的任务和依据是什么？ ............................................... 18 16. 项目概算咨询评议的内容有哪些？ ........................................................... 18 17. 项目概算咨询评议一般采取什么形式？ ................................................... 19 18. 项目概算和课题预算之间的关系是什么？ ............................................... 19 三、科技计划项目（课题）预算编报...................................................................... 20

19. “十二五”期间项目（课题）预算编报内容有哪些简化优化？ ........... 20

20. 项目（课题）预算的申报及审批有哪些步骤？ ....................................... 20 21. 项目（课题）预算申报有哪些准备工作？ ............................................... 22 22. 如何组织编报“预算申报书”？ ............................................................... 22 23. 项目（课题）预算的编报原则是什么？ ................................................... 22 24. 编报项目（课题）预算的依据是什么？ ................................................... 23 25. “预算申报书”中预算说明书的编报有哪些要求和考虑？ ................... 23 26. 课题承担单位与课题合作单位在预算编制过程中有哪些注意事项？ ... 24 27. 编报课题参加人员有哪些注意事项？ ....................................................... 24 28. 项目（课题）预算申报书格式方面有什么具体要求？ ........................... 25 29. 填报预算申报书中承担单位账户信息有哪些注意事项？ ....................... 25 30. 编报预算表内“经费来源”有哪些注意事项？ ....................................... 26 31. 如何理解“同一支出科目一般不得同时列支专项经费与自筹经费”这一规定？................................................................................................................... 26 32. 课题申报自筹经费预算时有哪些要求？ ................................................... 27 33. 课题经费开支内容包括哪些？ ................................................................... 27 34. 什么是直接费用？直接费用包括哪些具体支出科目？ ........................... 27 35. 什么是间接费用？间接费用包括哪些具体支出内容？ ........................... 28 36. 各支出科目编报是否有比例要求？ ........................................................... 28 37. 编报“设备费”预算应注意哪些事项？ ................................................... 29 38. 购置专用设备的相关备品备件在哪个科目编报？ ................................... 30 39. 试制设备发生的材料费、加工费、劳务费等应在哪个科目编报？ ....... 30 40. 编报“材料费”预算有哪些注意事项？ ................................................... 31 41. 编报“测试化验加工费”预算有哪些注意事项？ ................................... 31 42. 课题承担单位已具备相应测试化验加工设备，是否可以再列支测试化验加工费？............................................................................................................... 32 43. 课题承担单位内部独立进行经济核算的单位进行相关的测试、化验、加工等费用是否应该按照市场价格进行测算？................................................... 32 44. 课题研究过程中发生的数据加工费用如何编列预算？ ........................... 32 45. 编报“燃料动力费”预算有哪些注意事项？ ........................................... 33

46. 编报“差旅费”预算有哪些注意事项？ ................................................... 33 47. 编报“会议费”预算有哪些注意事项？ ................................................... 34 48. 编报“国际合作与交流费”预算有哪些注意事项？ ............................... 34 49. 编报“出版/文献/信息传播/知识产权事务费”预算有哪些注意事项？ 35 50. 大宗专业资料购置、软件购置、专利申请、论文和专著出版的数量测算应考虑哪些方面？............................................................................................... 36 51. 编报“劳务费”有哪些注意事项？ ........................................................... 36 52. 编报“专家咨询费”预算有哪些注意事项？ ........................................... 37 53. 编报“其他支出”有哪些注意事项？ ....................................................... 37 54. 编报“间接费用”的标准是什么？ ........................................................... 38 55. 编报“绩效支出”有哪些相关要求？ ....................................................... 39 56. 预算编制中容易出现混淆支出科目的情况有哪些？ ............................... 39 57. 有示范、试点任务的项目（课题）承担单位编报预算时有哪些注意事项？ 39

四、科技计划项目（课题）预算核批和预算书签订.............................................. 41

58. 为什么要开展预算评估评审工作？ ........................................................... 41 59. 预算评估评审的任务、目的和原则是什么？ ........................................... 41 60. 预算评估评审的依据是什么？ ................................................................... 41 61. 项目（课题）预算评估评审的程序是什么？ ........................................... 42 62. 项目（课题）预算评估过程中有哪些沟通反馈机制？ ........................... 42 63. 项目（课题）预算评估评审是否按比例核减？ ....................................... 43 64. 项目（课题）预算如何审批与下达？ ....................................................... 43 65. “十二五”期间为什么要把项目（课题）预算书与任务书合并？ ....... 44 66. 填报正式预算书的目的和程序？ ............................................................... 44 67. 填报正式预算书有哪些注意事项？ ........................................................... 45 五、科技计划项目（课题）预算执行...................................................................... 46

68. 对课题承担单位在预算执行方面有哪些相关要求？ ............................... 46 69. 单独核算有哪些相关要求？ ....................................................................... 46 70. 课题承担单位与课题合作单位在经费使用和管理中有哪些具体职责和任

国家科技计划项目（课题）预算管理问答 研究成果知识产权管理若干规定的通知（国办发[2002]30号）

（35）关于印发《关于加强国家科技计划知识产权管理工作规定》的通知（国科发政字[2003]94号）

2. 《规划纲要》及其配套政策对加强科技经费管理有哪些具体要求？

《规划纲要》及其配套政策对加强科技经费管理具体要求主要包括以下四个方面的内容：

（1）建立和完善适应科学研究规律和科技工作特点的科技经费管理制度，按照国家预算管理的规定，提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。

（2）改革和强化科研经费管理，对科研课题及经费的申报、评审、立项、执行和结果的全过程，建立严格规范的监管制度。

（3）建立健全相应的评估和监督管理机制，提高国家科技计划管理的公开性、透明度和公正性。

（4）逐步建立财政科技经费的预算绩效评价体系，明确设立政府科技计划和应用型科技项目的绩效目标，建立面向结果的追踪问效机制。

3. 财政部 科技部《关于改进和加强中央财政科技经费管理的若干意见》的主要内容有哪些？

为全面贯彻落实《规划纲要》及其配套政策，在确保财政科技投

4 国家科技计划项目（课题）预算管理问答 入稳定增长的同时，进一步规范财政科技经费管理，提高经费使用效益,国务院办公厅转发了《财政部 科技部 关于改进和加强中央财政科技经费管理的若干意见》（国办发[2006]56号），主要包括以下五个方面的内容：

（1）完善科技资源配臵的统筹协调和决策机制。完善国家科技计划（基金等）及重大科技事项的决策机制；建立部（局）际联席会议制度；加强对地方科技资源配臵和科技经费管理工作的指导和协调。

（2）优化中央财政科技投入结构。财政科技投入主要用于支持市场机制不能有效配臵资源的基础研究、前沿技术研究、社会公益研究、重大共性关键技术研究开发等公共科技活动。根据科研活动规律、科技工作特点和财政预算管理要求，优化中央财政科技投入结构，中央财政科技投入主要包括五类经费：国家科技计划（基金等）经费；科研机构运行经费；基本科研业务费；公益性行业科研经费；科研条件建设经费。合理配臵各类财政科技经费，明确各类经费的功能定位，实行分类管理，避免重复交叉。

（3）创新财政经费支持方式，推动产学研结合。加大财政支持力度，改进国家科技计划（基金等）支持方式；财政对企业自主创新的支持要符合WTO和公共财政的原则，主要用于对共性技术和关键技术研发的支持。

（4）健全科研项目立项及预算评估评审制度。建立健全专家咨询、政府决策的立项机制，以及科研项目预算的编制与评审制度，积

5 国家科技计划项目（课题）预算管理问答 极引入第三方评估，提高科研项目立项及预算的科学性和规范性；完善专家参与科研项目管理的机制，建立评审专家库，完善评审专家的遴选、回避、信用和问责制度；提高科研项目管理的透明度；建立全国统一的科研项目数据库。

（5）强化科研项目经费使用的监督管理。建立和完善国家科技计划（基金等）经费管理制度；加强科研项目经费支出的管理；健全科研项目经费的内部管理制度；加强科研项目经费的监督检查；严格追究违法违纪单位和个人的责任；逐步建立科研项目经费的绩效评价制度。

4. “十二五”深化科技计划经费管理改革的主要措施有哪些？ 2006年，财政部、科技部共同制定了《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》（财教[2006]159号）、《国家科技支撑计划专项经费管理办法》（财教[2006]160号）、《国家高技术研究发展计划（863计划）专项经费管理办法》（财教[2006]163号）（以下简称《经费管理办法》）。为进一步改革和加强科研经费管理，针对《经费管理办法》执行过程中存在的需要进一步明确和解决的问题，财政部 科技部印发了《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教[2011]434号，以下简称《通知》），主要包括以下六个方面的内容：

（1）调整课题经费开支范围。建立课题间接成本补偿机制，将课题专项经费分为直接费用和间接费用，提高对间接成本的补偿水

6 国家科技计划项目（课题）预算管理问答 平，增加绩效支出。

（2）强化预算编制和评估评审要求。应当根据课题研究开发任务的特点和实际需要以及相关要求，科学、合理、真实地编制课题经费预算。课题直接费用各项支出不得简单按比例编列。课题经费预算评估评审中，有关中介机构和咨询专家应当科学合理地提出预算审核建议，不得简单化地按比例核减课题直接费用预算。建立健全课题经费预算评估评审的沟通反馈机制。

（3）加强资金拨付和结存结余经费的管理。相关主管部门应当提前组织课题立项等相关工作，及时将预算安排建议报送财政部，提高年初预算到位率。相关主管部门应当按照财政国库管理有关规定

及时支付资金。承担单位应当提高课题年度预算的执行效率，按照

有关要求管理课题结存和结余经费。

（4）简化预算调整程序。根据课题预算调整的不同内容，对预算调整程序进行了简化优化，增加了科研经费使用自主权。

（5）强化课题承担单位和课题合作单位的职责。明确课题经费使用和管理的责任主体，以及课题承担单位与课题合作单位的职责；强化间接费用和外拨经费的管理和监督。

（6）加强监督检查。明确监督检查的主体和方式，建立健全信用管理机制，积极推进信息公开。

5. 国家科技计划专项经费的性质与支持对象是什么？

本管理问答中所称国家科技计划（以下简称科技计划）主要包括

7 国家科技计划项目（课题）预算管理问答 国家重点基础研究发展计划（以下简称973计划）、国家高技术研究发展计划(以下简称863计划)、国家科技支撑计划（以下简称支撑计划）。科技计划专项经费均来源于中央财政拨款。根据科技计划设立的目标和定位不同，支持对象各有侧重。

（1）973计划：专项经费主要用于支持中国大陆境内注册具有法人资格、有较强基础研究能力和条件、运行管理规范的科研院所、高等院校、企业等开展面向国家重大战略需求领域的基础研究和有关重大科学研究计划。

（2）863计划：专项经费主要用于支持具有较强科研能力和条件、运行管理规范、中国境内注册的、具有独立法人资格的企业、科研院所和高等院校等，主要支持《规划纲要》提出的前沿技术任务和部分重点领域中的重大任务，任务应解决事关国家长远发展和国家安全的战略性、前沿性和前瞻性高技术问题，攻克前沿核心技术，抢占战略制高点；研发关键共性技术，培育战略性新兴产业生长点；培育和造就一批高水平人才和团队，形成一批高技术研究开发基地，提升我国高技术持续创新能力。

（3）支撑计划：专项经费主要用于支持具有较强科研能力和条件、运行管理规范、中国大陆境内注册的、具有独立法人资格的企业、科研院所和高等院校等，主要支持围绕《规划纲要》重点领域及其优先主题开展关键技术的研究开发、技术集成应用和示范等公共科技活动，活动应能够重点解决战略性、综合性、跨行业、跨地区的重大科技问题，培养和造就一批高水平的科技创新人才和团队，培育和形成

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国家科技计划项目（课题）预算管理问答

支撑计划经费申报审批流程图：

科技部负责对项目（课题）进行财务审计和财务验收提出申请组织验收项目组织单位编制项目建议书及项目概算书科技部、财政部委托相关专业机构或组织专家进行课题预算评估评审科技部审核预算评估评审结果，商财政部批复，并按程序公示科技部对项目概算进行咨询评议,咨询评议结果作为项目立项、决策和控制项目总预算的重要依据，报财政部备案项目组织单位项目组织单位组织已立项项目的可行性研究，编写项目可行性研究报告（含项目概算及其分解情况）科技部对项目可行性及经费分解进行论证，论证结果作为课题编制预算的依据根据财政部批复，组织课题承担单位进行预算书编制工作，审核汇总课题预算后报送科技部科技部科研条件与财务司审核预算书后，科技部科研条件与财务司、项目组织单位、课题承担单位签定预算书项目组织单位组织课题预算申报工作；审核汇总课题预算科技部下达课题预算，办理拨款科技部、财政部按照专项经费管理办法规定，进行核批申请调整核批调整课题承担单位执行课题预算课题承担单位编制课题经费年度财务决算报告项目组织单位项目（课题）完成后，向科技部提出财务验收申请 14 国家科技计划项目（课题）预算管理问答 10. 《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》与《经费管理办法》如何衔接？

《通知》和《经费管理办法》都是指导科技计划经费管理的制度文件。《通知》（财教[2011]434号）在总结“十一五”科技经费管理实践的基础上，针对科技界反映比较突出的问题，对《经费管理办法》中的若干规定进行了调整完善，《经费管理办法》与《通知》不一致的内容，以《通知》为准。《通知》自发布之日起施行。经费管理的其他有关规定，仍按照《经费管理办法》执行。

《经费管理办法》中涉及相关国家科技计划的定位、承担单位资质、课题组织等方面与相关国家科技计划管理办法规定不一致的内容，以最新发布的相关国家科技计划管理办法为准。

15 国家科技计划项目（课题）预算管理问答

二、科技计划项目（课题）概算编报与咨询评议

11. 项目概算的作用是什么？

项目概算是确定科技计划项目经费投入规模的依据，是项目各任务合理配臵资源的基础。项目概算经过咨询评议后，作为项目立项决策和控制项目（课题）总预算的重要依据。

12. 项目概算的编报原则是什么？

概算编报应当结合项目研究开发任务的实际需要，坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则。

（1）目标相关性原则：项目概算应以项目任务目标为依据，项目概算的总量、强度与结构等符合项目任务的规律和特点，项目内各任务/方向之间经费分配合理，符合各项任务的性质、工作量等特点，有利于项目内部资源共享与任务协调，有利于项目总体目标的完成。

（2）政策相符性原则：项目概算应符合国家财务政策和各计划经费管理制度的相关规定，项目任务符合计划定位和计划专项经费支持方向，项目各项支出符合有关财经政策。

（3）经济合理性原则：参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国的国情，项目概算应与同类科研活动的支出水平相匹配，在考虑创新风险和不影响项目任务的前提下，提高资金的使用效率。

16 国家科技计划项目（课题）预算管理问答 13. 项目概算的申报及审批程序？

（1）973计划项目概算的申报及审批程序：

○1项目申报单位在重大项目的综合评审和重大计划的复评后，根据专家组的建议，在编制项目五年计划任务书的同时，编制项目概算（概算分解情况）；

○2科技部对项目概算及其分解情况进行独立的咨询评议； ○3科技部审核确定项目概算，报财政部备案，并下达项目承担单位，作为项目编制预算的依据。

?（2）863计划项目概算的申报及审批程序：

○1科技部863计划领域办公室（以下简称领域办）组织编制概算； ○2科技部结合项目的综合咨询，对项目概算进行独立的咨询评议；

○3科技部审核确定项目概算，报财政部备案；

○4组织实施部门根据项目概算综合咨询评议结果，提出实施方案建议，实施方案建议应当包含项目概算及其分解情况等内容；

○5组织实施部门结合重大项目实施方案论证，对项目概算及其分解情况等内容进行独立论证，作为组织编制课题预算的依据。

（3）支撑计划无偿资助性项目概算的申报及审批程序： ○1项目组织单位组织编报项目概算；

○2科技部结合项目的综合咨询，对项目概算进行独立的咨询评议；

○3科技部审核确定项目概算，报财政部备案，并下达项目组织单

17 国家科技计划项目（课题）预算管理问答 位；

○4项目组织单位根据项目概算咨询评议结果，组织确定立项的项目进行可行性研究，并编写项目可行性研究报告，项目可行性研究报告应当包含项目概算及其分解情况等内容；

○5科技部结合项目可行性论证，对项目概算及其分解情况等内容进行独立论证，作为课题编制预算的依据。

14. 项目概算申报的准备工作有哪些？

（1）明确项目研究目标并完成任务分解，并结合项目的研究目标和任务分解情况，提出项目概算需求。?

（2）认真阅读《通知》（财教[2011]434号）、《经费管理办法》及相关规定，并了解其他有关制度的要求与规定。

15. 项目概算咨询评议的任务和依据是什么？

（1）项目概算咨询评议的主要任务是对项目概算的合规性、合理性与可行性进行咨询评议，咨询评议的重点包括项目概算总量、结构、强度、资金来源以及涉及较大资金的实物资源等等。

（2）项目概算咨询评议主要依据：项目概算申报书；项目建议书（或项目实施方案、项目计划任务书）；相关政策制度，包括《通知》（财教[2011]434号）、《经费管理办法》、国家其他财经制度规定。

16. 项目概算咨询评议的内容有哪些？ （1）项目总概算与项目目标的匹配性。

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