财政与税收、

名词解释：

财政：

即国家财政，是国家为实现其职能并以其为主体参与社会产品的分配所形成的分配关系

公共产品：

不能采用通常市场机制获得有效配置，公共产品是私人产品的对称——是指在消费或享用过程中具有非竞争性和非排他性的产品

外部性：

指经济主体不必承担其行为带来的全部成本或不能享有其行为带来的全部收益，即成本或收益不能完全内生化

财政支出：

是国家为履行职能而消耗的一切费用的总和，是国家以财政的事权为依据进行的财政资金分配活动。

购买性支出：

是指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。购买支出包括政府部门的消费支出和投资支出又称消耗性支出。

转移性支出：

是指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。政府在付出资金时，并没有相应地获得任何回报。

财政收入：

是政府为实现其职能的需要，在一定时期内以一定方式取得的可供其支配的财力，它表明政府获取社会财富的状况。财政收入既是一个过程，又是一定量的财政资金

国有资产收入：

是国家凭借生产资料所有权所取得的财政收入

规费收入：

规费收入是指政府机关为居民或单位提供特定服务或特定行政管理时所收取的手续费和工本费

公债：

即政府以债务人的身份，采取信用方式在国内外发行债券或借贷所形成的债务

税收：

是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式

税收制度：

（1）税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称

（2）税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。

纳税人：

是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。包括自然人和法人。纳税人是纳税义务承担者凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。一般纳税人、小规模纳税人

税负转嫁：

是纳税人通过经济交易中的价格变动，将所纳税收转移给他人负担的行为及过程。

税收负担：

是指国家征税减少了纳税人的直接经济利益，从而使其承受的经济负担

流转税：

又称商品税，是指以流转额为课税对象的税类。流转额包括商品流转额和非商品流转额

增值税：

是以商品生产流通和劳务服务的各个环节的增值额为征税对象征收的一种税

销项税额：

采用价税合并定价---将含税的销售额调整为不含税的销售额

进项税额：

纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额

消费税：

是对特定的消费品或消费行为征收的一种税

所得税：

是以个人和法人的所得为征税对象的一种税收体系

企业所得税：

是指对企业法人取得的各项应税所得征收的一种税 纳税人：居民企业和非居民企业。

个人所得税：

是对个人取得的各项应税所得征收的一种税

财政政策：

是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而对税收、支出等财政手段进行调整的指导原则和基本措施。

简答题：

1.怎样正确理解财政的概念？

财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现 财政的本质是以国家为主体的分配关系

2.简述财政的一般特征

1．阶级性与公共性

2．强制性与非直接偿还性 3．收入与支出的对称性

3.发展中国家与发达国家财政支出增长有什么不同？

尽管发展中国家的财政支出增长无论从绝对数量还是从相对数量来说都在增长 发展中国家在增长过程中的结构变化有所不同，财政支出增长主要集中在购买性支出方面，特别是在公共投资方面。

发达国家在财政支出增长的同时，用于社会福利等方面的转移性开支增长得较快，而在国防支出、交通等购买性支出方面增长较慢。

4.与私人投资相比，政资投资具有什么特点？

（1）投资目标：社会经济效益最大化。

（2）资金来源：预算资金或利用政府的身份融资 （3）投资领域：与国计民生相关的项目。

5.简述财政补贴的积极作用

（1）促进产业结构调整，优化资源配置 （2）促进对外贸易增长 （3）增加需求 （4）调节公平

6.从社会产品价值构成分析财政收入的来源。

1、来自M的财政收入——（主要经济来源） （1）税收（2）利润

2、来自V的财政收入——（补充来源） （1）直接向个人征收的税；

（2）直接向个人收取的规费收入和罚没收入； （3）居民购买的国库券；

（4）国家出售高税率消费品所获得的一部分收入，实质上是由V转移来的； （5）服务业和娱乐业等企事业单位上交的税收，其中一部分是通过对V的再分配转化来的

3、来自C的财政收入（曾经的来源）

补偿价值C中的基本折旧基金在计划经济体制下构成财政收入的一部分，在市场经济中一般已不适宜将折旧基金列为财政收入，但是，由于实行国民生产总值型的增值税，仍有一部分C通过增值税成为财政收人。

7.简述组织财政收入应遵循的原则

1.效率原则：国民经济效率；筹资活动效率。 2.公平原则：受益；支付能力。

（一）发展经济、广开财源原则 （二）兼顾三者两级利益原则

1.“三者”：国家、企业和个人 2.“两级”：中央与地方

（三）“合理负担”原则--“量能负担”

8.从财政和经济的角度看公债各有什么作用？

1.从财政角度讲

（1）公债是财政收入的补充形式； （2）公债是弥补财政赤字的手段； （3）公债是筹集建设资金的较好方式。 2.从经济角度看

（1）调节积累与消费，促进两者比例关系合理化； （2）调整投资结构，促进产业结构优化； （3）调节金融市场，维持经济稳定；

（4）调节社会总需求，促进社会总供给与总需求平衡。

9.简述公债偿还的资金来源。

（1）预算直接拨款(通过预算列支) （2）预算盈余

（3）设立的偿债基金

（4）每年新发行公债收入的一部分

10.税收的基本特征是什么？

1.强制性； 2.无偿性；

3.固定性（规范性）。

11.如何正确理解税收的概念？

税收是国家或政府为了实现其职能的需要，凭借政治权利、按照法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

概念的理解 ：

（1）税收分配的主体——国家 ；

（2）税收的目的－－实现国家职能（或满足社会公共需要） （3）税收的征税依据－－政治权力；

（4）税收的实质－－反映特定的分配关系。

12.税收制度有哪些要素构成？

基本要素：纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等

13.增值税有什么特点？

1.征税范围广泛，税源充裕 2.税不重征

3.普遍征税，道道征税 4.同一商品，同一税负 5.税收负担具有转嫁性

14.消费税的特点是什么？

1.从征税范围看，选择性商品税。 2.从纳税环节看，单一环节征收。 3.从征收方法看，具有多样性

4.从税率结构看，实行差别的比例税率和定额税率。 5.从消费税性质看：属于价内税并具有转嫁性。

15.所得税有什么特点？

1.直接税－－税负不易转嫁

2.税负较公平－－不存在重复征税 3.税源普遍，课征有弹性 4. 征管具有复杂性 。

16.我国个人所得税有什么特点？

1.实行分类分率课征制

2.实行定额、定率与项目扣除相结合，内外有别的费用扣除方法 3.累进税率与比例税率并用的税率形式 4.实行源泉扣缴和自行申报两种征纳方法 5.计算简便

6.以个人为计税单位

论述题 ：

1、联系实际谈谈市场经济条件下财政的职能：

1.资源配置职能 （1）合理确定财政收入占国内生产总值的比重，即确定财政资源占社会整体资源的比重，实现社会资源在民间部门和政府公共部门间的合理配置。 （2）优化财政支出结构。

（3）合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。

（4）提高财政配置工具的使用效率。 2.收入分配职能

（1）合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。 （2）改进和完善行政和事业单位职工工资制度。 （3）加强税收调节。

（4）改进和完善财政转移性支出制度。 3.经济稳定与发展职能

（1）完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器”作用。

（2）根据社会总供给与总需求的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡。

（3）加强财政政策与货币政策、汇率政策的协调与配合。

（4）利用投资、补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。

（5）财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境 。

2、试述财政与生产、交换和消费的辩证关系 1、生产决定财政

（1）生产的规模、速度和水平决定财政分配的规模和增长速度。 （2）生产结构决定财政分配的规模和结构 （3）社会生产关系的性质决定财政分配的性质 （4）社会经济结构决定财政分配结构 2.财政反作用于生产

（1）财政分配的规模和增长速度制约扩大再生产的规模和发展速度。 （2）财政分配结构影响着生产结构。

（3）财政分配影响着各方面的经济利益关系。 1.交换制约财政

（1）交换的顺利实现是财政分配的前提

收入－－企业产品价值的实现 支出－－购买各种商品 （2）交换影响财政分配的数量及速度 （3）交换形式决定财政分配的形式 2.财政影响和制约交换

（1）合理的财政分配是交换顺利实现的前提；

（2）财政分配速度和结构直接制约交换实现速度和商品交换供求关系。

1、消费制约财政

（1）消费引导财政分配的去向

（2）消费通过作用于生产和流通影响财政分配 （3）消费标志着财政分配的最终实现 2、财政分配制约消费

（1）财政分配直接影响消费的规模和增长水平

（2）财政分配结构影响消费的结构，以及制约着人民的眼前消费和长远消费的关系.

财政作为一种分配形式，与生产、交换、消费经济诸环节存在着密切的联系。

3、试述财政收入形式以及影响财政收入规模的主要因素

财政收入的主要形式

1、税收

2、国有资产收益 3、债务收入 4、其他收入

影响财政收入规模变化的因素：

经济发展水平和技术水平、分配政策、价格、税收制度和征管水平。

4、试述财政支出规模增长趋势的理论解释财政支出增长的理论解释

（一）瓦格纳法则

在工业化的过程中，随着国家职能的扩大和经济的发展，国家的财政支出会不断地增加。

（二）梯度渐进增长理论（时间形态论）

财政支出是一种“进二退一”的“梯度渐进增长” 。 （三）经济发展阶段的财政支出增长理论

在经济发展的不同阶段导致财政支出增长的原因不同。

5、分析财政政策与货币政策功能差异，并阐述主要财政政策与货币政策如何协调与配合

6、试论财政政策与货币政策的配合原因及主要配合方式

配合的必要性是由两大政策的相互关系决定的。 （一）两大政策的目标一致，具备配合的基础。

（二）两大政策各有自己的优势和局限性，两者配合可以起到互补作用。

1、财政政策调控主要从分配领域调节社会总需求；而货币政策调控则主要从流通领域调节社会总需求。

2、财政政策调控侧重点是调控国民经济结构；而货币政策调控侧重点是国民经济总量。

3、政策调控中的货币流向不同

货币政策——各经济主体之间的横向流动； 财政政策——货币运动以纵向为主； 4、两大政策的时滞性不同

财政政策与货币政策配合的不同政策组合方式：

1扩张性的财政政策与扩张性的货币政策搭配，即“双松”政策； 2紧缩的财政政策和紧缩的货币政策搭配，即双紧政策； 3扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策搭配； 4紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策搭配；

5中性的财政政策指财政收支量入为出，自求平衡的政策。

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