第二章 增值税习题

一、单项选择题

1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。 A．c+v+m B．v+m C．m D．v

2. 2009年，我国的增值税类型转为（ ）。 A．生产性 B．收入型 C．消费型 D．混合型

3. 下列项目中，应征收增值税的是（ ）。

A．饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒 B．邮政部门的报刊发行费

C．招待所预定火车票的手续费 D．典当业销售死当物品

4．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（ ）。 A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某厂家委托商店代销家具

C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某歌厅购进一批饮料用于销售

5.下列行为中不属于视同销售行为的有（ ）。 A．企业销售代销货物 B．企业将货物交付他人代销

C．企业将外购的汽车用于分红 D．企业将外购的汽车发给职工作福利

6、某黄酒厂销售的黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当其增值税销项税额是（ ）。

A、17万元 B、17.85万元 C、117.99万元 D、18万元

7、某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物收取押金5.85万元，定期60天收回，到期末收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当其增值税销项税额是（ ）。 A、11.9万元 B、12.75万元 C、12.8945万元 D、12.9612万元

8、某商场采用还本销售方式，将市场价为3000元一台的彩电定价6000元销售，同时承诺10年首将还本 ，届时会退给顾客6000元。则该厂商的彩电的单台（不含税）销售额应是（ ）。

A、3000元 B、6000元 C、0 D、5128.21元

9、下列项目中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A、商品期货 B、贵金属期货 C、不动产 D、集邮商品

10、某有限责任公司从事建筑材料的生产，经过主管的税务机关认定，该企业为增值税小规模纳税人，该企业的增值税年销售额为（ ）。

A、50万元以下 B、80万元以下 C、100万元以下 D、180万元以下

11、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（ ）。 A、扣除折扣额的销售额 B、不扣除折扣额的销售额 C、折扣额 D、加上折扣额的销售额

12、某商场采取“以旧换新”方式销售语言复读机，取得含税收入是5850元，收购旧录音机共支付收购金额2340元。此项业务应申报的销项税额为（ B ）元。

A、510 B、850 C、1190 D、1392.3

13、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。 A． 饭店提供餐饮服务并销售酒水

B． 电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C． 装演公司为客户包工包料装修房屋 D． 零售商店销售家俱并实行有偿送货上门

14、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

15、某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣增值税进项税（ ）。 A、100元 B、61.6元 C、56元 D、108元

16、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批,支付给农业 生产者收购价格为10000元, 验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。

A.675元 B.950元 C.1000元 D.1100元

18.某公司是增值税小规模纳税人。销售自己2009年购入3月的固定资产，原购买专用发票注明价款10000元，增值税1700元，2009年10月出售开具普通发票，票面额10530元，则该企业转让设备行为应（ ）。 A．免税

B．计算缴纳增值税1530元

C．计算缴纳增值税306.70元 D．计算缴纳增值税204.47元

19.某商贸企业，2009年2月用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元；购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元。当月零售货物取得销售收入22400元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。（该企业为增值税小规模纳税人） A．231.16 B．231.16 C．454.27 D．696.12

20．甲企业为生产企业，且是增值税一般纳税人，2009年9月发生下列业务：从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款30万元，支付运费7万元，取得运费发票。将收购农产品的10%作为职工福利消费，其余作为生产材料用于加工食品，所加工的食品在企业非独立门市部销售，并取得含税销售收入35.75万元。另外，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。则甲企业的增值税额为（ ）万元。 A．1.89 B．0.16 C．1.24 D．2.03 21．某加工厂9月份外购粮食10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为16000元和2080元。在运输途中管理不善糜烂1500斤。粮食运回后，用于发放职工福利2030斤，用于厂办招待所600斤。其余全部加工成儿童饼干8805斤（一斤粮食加工成1.5斤米饼）。其中3/5全部销售，单价19元/斤，1/5管理不善霉变，1/5用于厂庆活动赠送。当月该厂允许抵扣的进项税额为（ ）元。 A．986.9 B．1122.03 C．1336.9 D．1003.5

22.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（ ）。

A．外购的固定资产用于企业的生产经营活动 B．外购的床单用于职工福利 C．外购的礼品无偿赠送给客户 D．外购粮食分给职工个人

23.某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款10000元，农产品账面成本为（ ）元。

A．10000 B．8300 C．8700 D．9000

24.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（ ）。

A. 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税

B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税 C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非应税劳务是混合销售

D. 一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税

25. 家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。 A.5100元 B.5270元

C.5245.30元 D.5175.30元

二、多项选择题

1.下列属于《增值税暂行条例》规定中的免税项目是（ ）。 A．农业生产者销售自产农产品

B．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 C．古旧图书

D．销售自产的综合利用生物柴油

2.下列不属于增值税一般纳税人的是（ ）。 A．非企业性单位

B．不经常发生增值税应税行为的企业 C．个体经营者

D．年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业

3.下列符合增值税一般纳税人判断标准的有（ ）。

A. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）超过80万元的

B. 以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额超过80万元的

C. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）超过50万元的

D. 以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额超过100万元的

4.按增值税的有关规定，不可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。 A．在同一张发票上注明的折扣销售的净额 B．以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额

C．还本销售方式减除还本支出后的销售净额 D．以物易物销售方式的销售净额

5.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括单据上的（ ）。 A．运费 B．保险费 C．装卸费 D．建设基金

6.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税计税方法不正确的是（ ）。 A．一律并入销售额计算缴纳增值税

B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

7. 增值税出口退（免）税的基本政策包括（ ）。 A. 出口免税并退税 B. 出口免税不退税 C. 出口免税但退税

D. 出口不免税也不退税

8. 税法规定的增值税纳税义务发生时间有（ ）。 A．以预收款方式销售货物的，为收到货款当天

B．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 C．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D．委托他人代销货物的，为货物发出当天

9. 以下关于增值税纳税地点的表述正确的是（ ） A．固定业户在其机构所在地

B．进口货物向报关地海关申报纳税

C．总机构分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 D．扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

10.下列行为中属于视同销售行为的有（ ）。 A．企业将外购的服装用于分红

B．企业将外购的服装移送于在同一县城的统一核算的其他机构销售 C．企业将外购的服装用于投资 D．企业将外购的服装用于职工作福利

11.2009年1月1日起，增值税一般纳税人取得的下列发票，但不得作为进项税抵扣的情况包括（ ）。

A．进口机器设备取得增值税专用发票 B．取得的国际货物运输发票

C．非正常损失的外购货物取得增值税专用发票 D．从小规模纳税人外购的原材料取得普通发票

12.2009年1月1日起，增值税一般纳税人本期外购下列货物或接受应税劳务时，支付或负担的进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（ ）。 A．生产企业购进食堂用具

B．生产企业购进用于直接赠送给灾区的原材料 C．商业企业购进机器设备

D．商业企业购进用于投资的原材料

13.下列属于增值税征收范围的内容（ ）。 A．财务咨询公司提供咨询服务 B．歌厅销售饮料、糖果

C．受托加工设备

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