土地增值税自行清算需提交材料清单

附件：1

纳税人土地增值税清算申报资料清单

根据国家税务总局《土地增值税清算管理规程》、《湖北省房地产开发企业土地增值税清算管理办法》的有关规定及清算工作中的实际需要，纳税人在进行土地增值税清算申报时，应提交以下资料：

一、土地增值税清算申报应提交的相关表格 1、土地增值税清算材料清单表； 2、土地增值税纳税清算申报表； 3、与收入相关的面积明细申报表； 4、转让房地产收入明细申报表； 5、商品房销售合同明细申报表；

6、取得土地使用权所支付的金额明细申报表；

7、前期工程费明细申报表； 8、建筑安装工程费明细申报表； 9、基础设施费明细申报表； 10、公共配套设施费明细申报表； 11、开发间接费用明细申报表； 12、利息支出明细申报表； 13、扣除项目汇总申报表；

14、与转让房地产有关的税金明细申报表。 二、土地增值税清算申报应提交的相关资料

（一）公司基本资料

1、股东及关联方最近工商登记情况的说明； 2、关联往来情况说明；

3、土地（地上建筑物）入股的评估报告、验资报告； 4、合作开发合同、代建合同等材料。 （二）项目基本资料 1、国有土地使用权证；

2、国有土地出让（转让）合同/拍卖成交确认书/判决书；

3、建设用地规划许可证； 4、建设工程规划许可证； 5、建设工程施工许可证； 6、商品房预售（销售）许可证

7、建设、规划或国土等部门的函件/批复等文件； 8、税务部门减免税文件；

9、涉及清算项目的诉讼材料（判决书、调解书等）； 10、经由房管部门审核通过的房屋测绘报告； 11、清算项目竣工验收备案证；

12、经由土地规划部门审核通过的《国有土地使用权分割转让证明》以及土地分割明细表；

13、无偿移交政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的有关证明材料。

（三）工程相关资料

1、工程中标通知书；

2、工程金额50万以上的合同及发票（施工、安装、采购、装修）；

3、其他应提交的工程合同； 4、工程预算（概算）书； 5、工程合同决算（结算）书； 6、工程竣工验收材料。 （四）财务相关资料 1、项目竣工决算报表；

2、取得土地使用权所支付地价款的凭证，包括税务发票、缴纳土地出让金的财政收据等有关合法有效凭证；

3、取得土地使用权支付的契税、印花税完税凭证； 4、拆迁补偿合同、补偿花名册、补偿支付凭证等； 5、土地增值税预征税款完税凭证、营业税及附加完税凭证，按时间顺序整理；

6、贷款（抵押、质押）合同、银行贷款及利息结算通知单；

7、主管税务机关需要相应项目的会计记账凭证等。 （五）其他资料

1、纳税人委托税务中介机构进行清算鉴证，税务中介机构按照国家税务总局《土地增值税清算鉴证业务准则》（国税发〔2007〕132号）规定需提交的涉税鉴证业务约定书、土地增值税清算税款鉴证报告、企业基本情况和土地增值税

清算税款申报审核事项说明及有关附表、工作底稿（包括电子文件）；

2、根据清算项目特殊情况，税务机关要求提供的其他材料；

3、上述所有材料如有电子文件的，应与纸质材料一并报送。

附件:2-1

土地增值税清算材料清单表

纳税人名称 清算项目名称 材料序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 纳税人盖章：

材料名称 填表人签字：

纳税人识别号 清算项目地址 备 注

附件：2-2

土地增值税纳税清算申报表

清算截止时间： 单位：元、平方米 纳税人名称 纳税人地址 项目名称 项 目 一、本次清算开发产品面积 二、转让房地产收入总额2=3+4 其中 货币收入 实物收入及其他收入 行次 普通住宅 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 纳税人识别号 办税人员 项目地址 非普通住宅 主管税务机关意见 受理人签字: 税务机关签章: 年 月 日 年 月 日 非住宅开发产品 联系电话 合计 三、扣除项目金额合计5=6+7+14+17+22 1、.取得土地使用权所支付的金额 2、房地产开发成本7=8+9+10+11+12+13 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 其中 建筑安装工程费 基础设施费 公共配套设施费 开发间接费用 3、房地产开发费用14=15+16 其中 利息支出 其他房地产开发费用 4、与转让房地产有关的税金17=18+19+20+21 营业税 其中 城市维护建设税 教育费附加 其他税费 5、财政部规定的加计20%扣除22=（7+7）×20% 四、增值额23=2-5 五、增值额与扣除项目金额之比（%）24=23÷5 六、适用税率（%） 七、速算扣除系数（%） 八、应缴土地增值税税额27=23×25-5×26 九、已缴土地增值税税额 十、应补(退)土地增值税税额29=27-28 纳税人意见 法人代表签字: 纳税人签章: 附件：2-3

与收入相关的面积明细申报表

普通 项目 行次 住宅 1 非普通 住宅 2 商铺 车库 办公楼 会所 学校等公共 配套设施 7 其他 合计 9=1+2+3+4+ 5+6+7+8 3 4 5 6 8 使用土地面积 总建筑面积 可售建筑面积 已售建筑面积 未售建筑面积 自用建筑面积 出租建筑面积

1 2 3 4 5 6 7

附件：2-4

转让房地产收入明细申报表

项 目 货币形式取得的收入 合计 普通住宅 非普通住宅 非住宅开发产品 备注 转让收入形式

非货币性收入 视同销售收入 合 计 销售货币金额 换取非货币性资产作价金额 分配股东作价金额 分配投资人作价金额 用于职工福利作价金额 用于职工奖励作价金额 用于赞助作价金额 对外投资金额 抵偿债务金额 取得其他收益金额 合 计 转让收入类别

附件：2-5

商品房销售合同明细申报表

纳税人名称 清算项目名称 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 合同号 销售对象

销售时间 房号 填表人签字：

房屋面积

纳税人识别号 清算项目地址 房屋用途

合同金额 已收房款 填表时间：

备注 纳税人盖章：

附件：2-6

取得土地使用权所支付的金额明细申报表

项 目 名 称 支付的土地出让金 合 计 年度 年度 年度 年度 年度 本次扣除 金额

支付土地价款支付情况 支付地价款金额 交纳的有关税费 其中：契税 合 计 土地征用费用 耕地占用税 劳动力安置费 安置动迁用房支出 拆迁补偿款 合 计 支付土地征用费用情况

附件：2-7

前期工程费明细申报表

项目名称 规划费用 设计费用 项目可行性研究费用 水文费用 地质费用 勘探费用 测绘费用 七通一平支出 合计

合 计 年度 年度 年度 年度 年度 本次扣除 金额

附件：2-8

建筑安装工程费明细申报表

本次扣除 金额 项目名称 合 计 年度 年度 年度 年度 年度

建筑工程费用 安装工程费用 其他建筑安装工程费用 合 计

附件：2-9

基础设施费明细申报表

项目名称 合 计 年度 年度 年度 年度 年度 本次扣除 金额

开发小区内道路 供水工程支出 供电工程支出 供气工程支出 排污工程支出 排洪工程支出 通讯工程支出 照明工程支出 环卫工程支出 绿化费用 其他设施工程发生的支出 合 计

附件：2-10

公共配套设施费明细申报表

项目名称 合 计 年度 年度 年度 年度 年度 本次扣除 金额 物业管理用房费用 变电站费用 热力站费用 水厂费用 居委会用房费用 派出所用房费用 幼儿园用房费用 学校用房费用 托儿所用房费用 公共厕所费用 自行车棚用房费用 邮电通讯用房费用 其他非营业性公共设施费用 合 计

附件：2-11

开发间接费用明细申报表

项目名称 管理人员工资 职工福利费 折旧费 修理费 办公费 水电费 劳动保护费 周转房摊销费 其他发生的间接费用 合 计

合 计 年度 年度 年度 年度 年度 本次扣除 金额

附件：2-12

利息支出明细申报表

行次 金融机构名称 借款金额 借款期限 利率 允许列支利息金额 1 2 3 4 6 7 合计

附件：2-13

扣除项目汇总申报表

项 目 1、取得土地使用权所支付的金额 2、房地产开发成本 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 其中 建筑安装工程费 基础设施费 公共配套设施费 开发间接费用 3、房地产开发费用 其中 利息支出 其他房地产开发费用 合计 普通住宅 非普通住宅 非住宅开发产品 备注 4、与转让房地产有关的税金 营业税 其中 城市维护建设税 教育费附加 其他税费 5、财政部规定的加计20%扣除 合计

附件：2-14

与转让房地产有关的税金明细申报表

项 目 行次 应缴纳税款金额 实际缴纳税款金额 备 注 营业税 1 城市维护建设税 2 教育费附加 3 土地增值税 4 …… 5 …… 6 …… 7 合计

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