国家税务局国税局岗位练兵比武试题

×××地方税务局岗位练兵比武第二次模拟考试

（征管评估岗）

姓名： 科室： 分数： 一、单项选择题：（每题1分，合计20分） 1.以下各项中，不属于纳税评估特点的是（ ） A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估 B.在评估过程中，征纳两方都负有举证责任 C.评估在法律上没有时效限制

D.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异

2.税收征收管理程序及环节包括：纳税人申报、税收机关纳税评估、税款征收及欠税追征、违法调查、税收争议处理等。下列各项中，不属于税收征收管理必须环节的是（ ）

A.纳税申报 B.纳税评估 C.税款征收 D.欠税追征

3.纳税评估的检查告知，是指接收评估任务后，按照规定的程序，向（ ）送达《税务检查通知书》或《税务事项通知书（检查告知）》，告知检查事项。

A.纳税人 B.涉税人 C.参与评估纳税人 D.被评估纳税人 4.对风险识别结果指向分析，应该（ ） A.按照“分析、排除、细化”的步骤进行 B.按照“摸底、排除、分析”的步骤进行 C.按照“分析、排除、评估”的步骤进行 D.按照“细化、分析、排除”的步骤进行

5.下列各项中，不属于深度分析中纳税人“税收表现”分析内容的是（ ）

A．纳税申报分析 B.涉及税收政策分析 C.发票使用分析 D.以往纳税评估情况分析

6.电话检查是指通过电话向纳税人询问与纳税有关的问题和情况的检查方式。其业务流程正确的是（ ）

A.预约－确定－询问－记录 B.预约－审批－询问－记录 C.申请－审批－实施－记录备案 D.申请－审批－询问－备案 7.资料检查是指纳税评估中需要纳税人进行举证的，现成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和相关资料的检查方式。其业务流程正确的是（ ）

A.预约－审批－发出检查通知－资料接收－资料检查 B.申请－审批－发出检查通知－资料接收－资料检查 C.申请－审批－发出检查通知－资料接收－资料退还 D.申请－审批－发出检查通知－资料接收－资料检查备案

8.第三方调查是指纳税评估中需要对被查纳税人提供涉税资料加以佐证的，可向有关单位调查与其纳税相关的各种信息的检查方式。其业务流程是（ ）

A.预约－审批－调查实施－调查结案 B.预约－审批－调查实施－调查备案 C.申请－审批－调查实施－调查报告立案 D. 申请－审批－调查实施－调查报告备案

9.提请实地检查是指在纳税评估过程中，税务机关认为通过案头检查尚未能排除的涉税风险点，可根据实际情况，制作《实地检查申请报告》《实地检查工作预案》，提出实地检查申请。其业务流程是（ ）

A.制作预案－申请报告－审批－转实地调查 B.制作预案和申请报告－申请－审批－转实地调查 C.制作预案和申请报告－申请－审批－实地调查 D.制作预案－申请报告－审批－实地调查 10.实施现场检查的基本业务流程是（ ） A.申请－审批－现场检查－检查记录备案 B.申请－审批－现场检查－检查记录分析 C.申请－审批－发送现场检查通知－现场检查

D.申请－审批－发送现场检查通知－现场检查－检查记录备案 11.下列各项中，不属于现场检查内容的是（ ） A.固定资产的检查 B.无形资产的检查 C.存货的检查 D.生产记录表单的核对 12.下列各项中，不属于实物资产审查盘点方法的是（ ） A.控制分析法 B.抽样分析法 C.实地观察法 D.实地盘点法 13.税法规定，企业以非货币形式取得的收入，应当（ ）进行税务处理。 A.按照公允价值确定为收入金额 B.按照市场拍卖价值确定为收入金额 C.按照评估价值确定为收入金额 D.不作为收入金额

14.下列固定资产可以计提折旧的是（ ） A.单独估价作为固定资产入帐的土地 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.以足额提取折旧仍继续使用的固定资产

15.以下各项中，不符合税法规定关于无形资产计税基础的是（ ） A.外购的无形资产，以购买价款减去相关税费支出为计税基础

B.外购的无形资产，以购买价款加上支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

C.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。

D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

16.按税法规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出不能作为长期待摊费用摊销、扣除的是（ ） A.未足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 C.租入固定资产的改建支出 D.固定资产的大修理支出

17.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。其业务流程正确的是（ ） A.制作稽查建议书－申请－审批－移送稽查 B.制作移送稽查建议书－申请－审批－移送稽查 C.制作稽查审批文书－申请－审批－移送稽查 D.制作移送稽查文书－申请－审批－移送稽查

18.在纳税评估中，不适用行政处罚一般程序的是（ ）

A.税务机关对公民个人处50元以上，对法人或其他组织处1000元以上罚

款

B. 税务机关对公民个人处50元以上，对法人或其他组织处1000元以下罚款

C.情节复杂，需要对其违法行为做进一步调查取证的

D.当事人对于检查人员给予当场处罚的事实认定有分歧而无法作出行政处罚决定的

19.下列各项中，不属于税收优先权范围的是（ ）

A.税务机关征收税款，税收优先于担保债权（法律另有规定的除外） B.税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权 C.税收优先于各种罚款和罚金

D.税收优先于各种行政性罚款、没收违法所得

20.下列各项中，不符合税务机关提起借位权诉讼条件的是（ ） A.税务机关对债务人的债权合法，即纳税人超过纳税期限，有不缴或少缴税款的情形

B.纳税人怠于行使其到期的债权，不可能造成税款流失 C.纳税人的债权已到期

D.纳税人的债权不是专属于自身的债权 二、多项选择题（每题2分，合计40分）

1.下列各项中，属于税收风险应对策略的有（ ） A.风险提醒 B.纳税评估 C.税务审计 D.税务调查

2.纳税评估实施中的检查方法有电话、约谈、信函、资料检查、调帐检查、第三方调查和现场调查等。关于这些检查方法之间的关系，下列说法不正确的有（ ）

10.税额确定有两种程序，即税额确定的一般程序和税额确定的特殊程序，这两种程序在评估检查阶段分阶段使用。（ ）

11.纳税评估文书是根据纳税评估结果集体审议的结论，对纳税人一定纳税期间的应纳税额进行确定和调整的法律文书。评估文书有可能改变纳税人的财产的占有，但不能够使纳税人的税收义务发生改变。（ ）

12.对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被发现的，不再给予行政处罚。（ ）

13.追征告知的工作目标是由欠税追征人员向欠税的相关人员送达《税务事项通知书》告知对其实施欠税追征。（ ）.

14.在电话、约谈追征没有明显效果或不理想的情况下，税务检查人员可以实施财产检查，到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（ ）

15.对未按照规定办理税务登记的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物；扣押后仍不缴纳的，可依法采取强制执行措施。（ ）

16.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房、车辆和用品，不在强制执行措施的范围之内，这是对公民基本生存权利的特别保障。（ ）

17.追征实施中主张优先权工作目标是，追征人员对符合行使优先权的各类纳税人，经审批同意后向人民法院提出申请，行使优先权。（ ）

18.税收撤销权和税收代位权不同。税收撤销权针对的是纳税人积极处分其财产的行为，而税收代位权针对的是纳税人消极怠于行使权利的行为。（ ）

19.年所得12万元以上的个人在年度申报时，应报送《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》，同时附报《个人所得税基础信息表（B表）》（初次申报或在信息发生变化时填报），以及个人有效身份证件复印件。（ ）

20.现金流量表，是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出的会计报表。（ ）

四、计算分析题（每题2.5分，共计20分）

（一）某制造业企业为增值税一般纳税人，2014年财务数据如下： （1）产品销售收入为700万元，出租一台闲置设备取得租金收入80万元，直接向另一家居民企业投资，取得股息20万元。

（2）产品销售成本300万元。 （3）营业税金及附加共计36.5万元。

（4）当初发生的管理费用90万元，其中业务招待费10万元。 （5）财务费用15万元，全部为企业发行债券所发生的不符合资本化条件的利息支出。

（6）营业外支出40万元（其中公益性捐赠支出39万元）。 根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题： 1.该企业2014年度会计利润为（ ）万元。 A.298.5 B.318.5 C.320.5 D.309.5 2.2014年准予扣除的公益性捐赠额为（ ）万元。 A.83.9 B.90 C.98.9 D.105

3.2014年准予税前扣除的公益性捐赠金额为（ ）万元。 A.30 B.40 C.38.22 D.30.82

4.2014年该企业应缴纳所得税额为（ ）万元。 A.76.54 B.71.34 C.76.35 D.73.11

（二）中国公民张某为某大学教授，2014年取得收入如下： （1）每月工资收入为8400元。

（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入6000万元，将其中的15000元通过国家机关捐赠给贫困地区。

（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元。

（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币6000万元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳个人所得税折合人民币1800和12000元。

要求，根据上述资料，回答一下问题。

1.2014年张某取得工资所得应纳个人所得税（ ）元。 A.4480 B.5275 C.5100 D.9345

2.张某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A.6440 B.6720 C.7900 D.8080 3.张某拍卖小说手稿应缴纳个人所得税（ ）元。 A.10080 B.12280 C.14400 D.16400

4.张某取得的境外所得应在我国补交个人所得税为（ ）元。 A.0 B.120 C.1920 D.2280

2.**县地税局纳税评估人员于2016年6月份，对新成有限公司2015年度纳税申报情况进行评估。采集了企业2015年度企业所得税年度纳税申报表及部分附表、资产负债表、利润表、分税种入库情况表。请你根据上述相关资料，利用指标分析、项目分析等方法，对纳税人进行案头审核，分析纳税人在房产税、印花税、企业所得税及个人所得税方面可能存在的涉税疑点。（提示：为便于分析，将相关报表予以简化，可结合财务报表中在建工程、固定资产、无形资产、短期借款、其他应付款、所有者权益、主营业务收入、财务费用、净利润等项目进行分析）

注：（1）该企业购销合同印花税实行核定征收，征收比例按照销售收入的130%计算。（2）该企业无形资产全部为土地使用权。（3）该企业2015年度接受另一公司投资100万。（4）该企业执行小企业会计制度。（本题10分）

企业所得税年度纳税申报表（A类）

税款所属期间：2015－01－01至2015－12－31

类别 利润总额计算 6 应纳税所得额计算 应纳税额计算

25 27 财务费用（填附表二） 应纳税所得额（23－24） 应纳所得税额（25*26） 1624449.35 20073747.28 5018436.82 行次 1 项目 一、营业收入（填附表一） 金额 88262385.2

企业所得税年度纳税申报表附表 资产折旧、摊销纳税调整明细表

税款所属期间：2015－01－01至2015－12－31

资产原值 行次 资产种类 帐载金额 1 1 2 16 一、固定资产 1.房屋建筑物 四、无形资产 计税基础 2 折旧、摊销年限 本期折旧、摊销额 纳税调整会计 税收 会计 税收 额 3 0 0 0 4 0 0 0 5 0 0 0 6 0 0 0 7 0 0 0 54180021.03 54180021.03 21084741.17 21084741.17 5584017.88 5584017.88

资产负债表

所属期间：2015－01－01至2015－12－31 金额：元

负债和所有者资产 固定资产原价 在建工程 无形资产 行次 39 45 51 上年金额 50243972.97 1486952.27 5526550.00 本年金额 权益（或股东权行次 益） 54180021.03 短期借款 4157709.28 其他应付款 5584017.88 长期借款 实收资本 … …. … … 资本公积 盈余公积 未分配利润 负债和所有者资产合计 67 104797163.66 139119848.45 权益（或股东权益）总计 135 104797163.66 139119848.45 58 81 101 115 120 121 123 7000000 35647256.67 0 1740000 21869437.57 1929553.08 16401105.71 22000000 29825264.14 0 2740000 21869437.57 1929553.08 33236905.87 上年金额 本年金额

13、如果在一个非零无符号二进制整数后添加一个0，则此数的值为原数的( )。

A.1/4 B.1/2 C.2倍 D.4倍

14、如果在一个非零无符号二进制整数之后添加2个0，则此数的值为原数的( )。

A.4倍 B.2倍 C.1/2 D.1/4 15、下列叙述中，正确的是( )。

A.一个字符的标准ASCII码占一个字节的存储量，其最高位二进制总为0 B.大写英文字母的ASCII码值大于小写英文字母的CSCII码值

C.同一个英文字母(如A.的ASCII码和它在汉字系统下的全角内码是相同的

D.一个字符的ASCII码与它的内码是不同的。 16、一个字符的标准ASCII码码长是( )。 A.8bits B.7bits C.16bits D.6bits

17、若已知一汉字的国标码是5E38H，则其内码是( )。 A.DEB8H B.DE38H C.5EB8H D.7E58H

18、在标准ASCII码表中，已知英文字母A的ASCII码是01000001，英文字母F的ASCII码是( )。

A.01000011 B.01000100 C.01000101 D.01000110 19、英文缩写ROM的中文译名是( )。

A.高速缓冲存储器 B.只读存储器 C.随机存取存储器 D.U盘

20、以下不属于网络拓朴结构的是( ) 。

A. 广域网 B.星形网 C.总线形网 D.环形网 21、构造一个星形局域网，需要以下( )关键设备。 A.同轴电缆 B.路由器 C. 集线器 D.网关

22、地址为 202.18.66.5 的 IP 地址属于( )类 IP 地址。 A.A B.C C.D D.B

23、TCP/IP 是( ) 。

A.一种网络操作系统 B.一个网络地址 C.一种网络通信协议 D.一个网络部件 24、http 是一种( ) 。 A.网址 B.高级语言 C.域名 D.超文本传输协议

25、域名是 ISP 的计算机名，域名中的后缀.gov 表示机构所属类型为（ ）。

A.政府机构 B.教育机构 C.商业机构 D.军事机构

26、以下 URL 地址写法正确的是（ ）。 A.http:/www.sinacom/index.html B.http://www.sina.com/index.html C.http//www sinacom/index.html

D.http//www.sina.com/index.html

27、下列关于软件的叙述中，错误的是( )。 A.计算机软件系统由程序和相应的文档资料组成 B. Windows操作系统是系统软件 C. Word2010是应用软件

D.软件具有知识产权，不可以随便复制使用

28、计算机操作系统通常具有的五大功能是( )。

A.CPU管理、显示器管理、键盘管理、打印机管理和鼠标器管理 B.硬盘管理、软盘驱动器管理、CPU的管理、显示器管理和键盘管理

C.处理器(CPU)管理、存储管理、文件管理、设备管理和作业管理 D.启动、打印、显示、文件存取和关机

29、办公室自动化(OA)是计算机的一大应用领域，按计算机应用的分类，它属于( )。

A.科学计算 B.辅助设计 C.实时控制 D.数据处理

30、关于 Windows 的菜单选项，下列说法( )是不对的。 A.名字前带“.”的选项表明让用户对该选项选定或不选定 B.带有三角标记的选项表示下面至少还有一级子菜单 C.后面跟有省略号(…)的选项表示该选项有对话框 D.颜色变灰的选项在当前条件下不能进行操作

31、在 Windows 的资源管理器中，为了能查看文件的大小、类型和修改时间，应该在“查看”菜单中选择（ ）显示方式。

A.“大图标” B.“小图标” C.“详细资料” D.“列表”

32、在 Windows 中，设置屏幕特性可通过( )来进行的。

A.控制面板 B.附件 C.任务栏 D.DOS 命令

33、在资源管理器中，选择几个连续的文件的方法可以是：先单击第一个，再按住 ( )键单击最后一个。

A.Ctrl B.Shift C.Alt D.Ctrl+Alt

34、使用 Word 制表时，选择“表格”菜单中的( )命令可以调整行高和列宽。

A.表格属性 B.单元格 C.自动套用格式 D.插入表格

35、关于 Word 中的文本框，下列说法( )是不正确的。 A.文本框可以做出冲蚀效果

B.文本框可以做出三维效果

C.文本框只能存放文本，不能放置图片 D.文本框可以设置底纹

36、在 Word 的“字体”对话框中，不可设定文字的( )。 A.字间距 B.字号 C.删除线 D.行距

37、在Word 中，(格式刷)按钮的作用是( )。 A.复制文本 B.复制图形 C、复制文本和格式 D.复制格式

38、下列关于 Word 中样式叙述正确的是( ) 。

A.样式就是字体、段落、制表位、图文框、语言、边框、编号等格式的集合

B.用户不可以自定义样式 C.用户可以删除系统定义的样式

D.已使用的样式不可以通过格式刷进行复制 39、在 Excel 中，下面说法不正确的是( ) 。 A. Excel 应用程序可同时打开多个工作簿文档 B. 在同一工作簿文档窗口中可以建立多张工作表 C. 在同一工作表中可以为多个数据区域命名 D. Excel 新建工作簿的缺省名为“文档 1” 40、中文 EXCEL 的分类汇总方式不包括( ) 。 A.乘积 B.平均值 C.最大值 D.求和 41、Excel 的主要功能是( ) 。 A.表格处理，文字处理，文件管理 B.表格处理，网络通讯，图表处理 C.表格处理，数据库管理，图表处理

D.表格处理，数据库管理，网络通讯

42、在 Excel 中，选定单元格后单击“复制”按钮，再选中目的单元格后单击“粘贴”按钮，此时被粘贴的是源单元格中的( ) 。

A.格式和公式 B.全部 C.数值和内容 D.格式和批注

43、在 Excel 中，下列说法( )是不正确的。 A.可以对建立的图表进行缩放和修改

B.可将单元格中的数据以各种统计图表的形式显示 C.建立图表首先要在工作表中选取图表的数据区

D.工作表中的数据源发生变化时，图表中的对应数据不能自动更新

44、PowerPoint 是( ) 。

A.数据库管理系统 B.电子数据表格软件 C.文字处理软件 D.幻灯片制作软件

45、PowerPoint 的各种视图中，显示单个幻灯片以进行文本编辑的视图是( ) 。

A.幻灯片视图 B.幻灯片浏览视图 C.幻灯片放映视图 D.大纲视图

46、在 PowerPoint 中，将演示文稿打包为可播放的演示文稿后，文件类型为( ) 。

A.PPT B.PPZ C.PSP D.PPS

47、PowerPoint 中，有关幻灯片母版中的页眉/页脚下列说法错误的是( )。

A.页眉/页脚是加在演示文稿中的注释性内容 B.典型的页眉/页脚内容是日期、时间以及幻灯片编号

C. 在打印演示文稿的幻灯片时，页眉/页脚的内容也可打印出来 D.不能设置页眉和页脚的文本格式

48、在幻灯片播放时，如果要结束放映，可以按下键盘上的( )键。 A.ESC B.Enter C.Space D.Ctrl

49、使用 outlook Express 操作电子邮件，下列说法正确的是（ ）。 A.发送电子邮件时，一次发送操作只能发送个一个接收者 B.可以将任何文件作为邮件附件发送给收件人 C.接收方必须开机，发送方才能发送邮件 D.只能发送新邮件、回复邮件，不能转发邮件 50、以下关于电子邮件的说法，不正确的是( )。 A.电子邮件的英文简称是E—mail

B.加入因特网的每个用户通过申请都可以得到一个“电子信箱” C.在一台计算机上申请的“电子信箱”，以后只有通过这台计算机上网才能收信

D.一个人可以申请多个电子信箱

×××地方税务局岗位练兵比武第二次模拟考试

（税务稽查岗）

姓名： 单位： 分数：

一、单项选择题（本类题共20题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选均不得分）

1、2015年10月15日，稽查人员对A公司“银行对账单”和（ ）可以检查白条抵库，坐支或挪用现金，秘设小金库、隐瞒收入的情况。

A．清点材料 B.清点产品 C.清点现金 D.清点资产

2、税务执法人员有下列行为之一的，应当责令待岗：（ ） A．未按规定的时限审结案件的 B．未按规定回复案件协查情况的

C．案件审理确认的事实不清楚，证据不确凿，定性不准确的 D．未按规定移送涉嫌涉税犯罪案件的

3、企业盘盈的固定资产，应当以（ ）作为计税基础。 A．历史成本 B.重置成本 C.公允价值 D.现值

4、《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等文书要求告知被查对象不按期履行文书规定的义务应当承担的责任，并告知其申请行政复议或诉讼的时限、途径等内容，是在履行（ ）的告知义务。

A．回避 B.检查情况与结果 C.处罚事项 D.执法文书要求

5、居民企业的企业所得税纳税地点是（ ） A．企业登记注册地 B.财产所在地 C.营业地 D.住所地

6、在一个公历年度内，除（ ）外，对同一纳税人、扣缴义务人原则上不重复安排检查。

A．征管转办的案件 B.日常稽查的案件 C.专项检查的案件 D.重点企业计划检查案件 7、检举案件的查结期限是（ ）

A．15天 B.三个月 C. 60天 D.90天

8、向公安机关移送案件情形中下列说法正确的是：（ ）

A．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的

B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款1万元以上 C.虚开增值税专用发票金额在1万元以上

D.虚开增值税专用发票致使国家税款被骗1万元以上

9、稽查案件执行人员在案件执行过程中，发现有以下情况的，不属由稽查案件执行人员退回稽查审理部门或重大税务案件审委会办公室进行查补税款和罚款变更或补充处理流程重新做出处理：（ ）

A．做出的具体行政行为不符合法定程序的

B.被执行人出示新的证据与原调查取证材料一致，不需要重新修改具体行政行为的

C.做出的税务处理文书与税务行政相对人实际名称不相符，需要重新修改的

D.做出的具体行政行为引用法律、法规有误的

10、稽查局申请人民法院强制执行其具体行政行为，应当自被执行人的法定起诉期限届满之日起（ ）日内提出

A．30 B.60 C. 120 D.180

11、下列原则，哪项不属税务稽查人员在对于涉税行为进行取证时应当遵循的基本原则：（ ）

A．依法取证原则 B.全面、客观、公正原则 C. 依靠群众原则 D.行政效益原则 12、下列哪项证据是纳税人转移、隐匿财物的证据：（ ）

A．税务登记表中登录或报告的纳税人银行账号内容的证据，取得纳税人与转移、隐匿行为相关的资金进出凭证及相关人员证人证言等

B.主管税务机关下达的责令限期缴纳税款文书

C. 该物品原存放地（仓库等）的照片、现场勘验笔录和相关人员证人证言；对已转移财产的，应取得对此物品财产所有权人的调查笔录、交易合同、款项支付情况、转移时间、有关部门如房地产部门出具的房屋产权转移证据等证据

D.纳税人欠缴税款期间财务报表、“应交税费”账簿相关账、会计凭证、纳税申报资料

13、在查处C公司偷税案中，稽查人员发现C公司将自产的设备用于投资于H公司，下列事项中哪项不是查证该投资的取证事项：（ ）

A．查出纳日记账

B.查“长期股权投资”科目，代记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”“库存商品”等科目

C. C公司投资协议、H公司公司章程 D.询问相关人员经济活动经过

14、在对A公司2014年企业所得税检查中，稽查人员发现该公司2014年实际发生招待费支出38万元，而取得发票列支招待费55万元；另餐饮发票在职工福利费中列支12万元，职工福利费超标调整2万元。根据主营业务收入5‰计算可税前扣除额为61万元，稽查人员定性超标准列支招待费（ ）元。

A．220000 B.240000 C. 152000 D.172000

15、在对A公司2014年度企业所得税检查时，稽查人员从明细账中发现A公司全年发放工资380万元（其中食堂人员工资20万元、其他人员工资均按规定缴纳了个人所得税）、各项津贴50万元、食堂设备100万元（2011年2月购置，折旧年限10年、残值率5%）、食堂用餐材料等20万元。稽查人员确认职工福利费总额为（ ）

A．88.5 B.79 C. 58.5 D.67

16、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（ ）年 A．3 B.4 C. 5 D.10

17、2015年10月，在对B公司进行个人所得税检查时，稽查人员发现2014年12月B公司有10人当月工资只有2200元，发放全年一次奖金10000元，稽查人员查补每个人当月应纳个人所得税为（ ）

A．2610 B.11850 C. 261 D.1185

18、在对A公司进行检查时，稽查人员发现该公司2015年12月增值税申报表中期末留抵税额109万元，稽查人员检查发现当期该公司因计算错误少计销项税额68万元，因税务管理人员责任多抵进项税额34万元，少计收入少计销项税额17万元。稽查人员定性偷税额为（ ）万元。

A．119 B.17 C. 85 D.10

13、某市稽查局在查处A公司偷税罚款案件中，稽查人员向某、何某按照全面、客观、公正原则进行取证，从公司的账簿、凭证、报表、发票、货物、款项、运输、相关人员的询问对少计收入偷税行为进行了取证，没夸大、没缩小、商歪曲事实，但鉴于当事人找领导提出减轻处罚的证据，稽查人员按偷税数额50%予以处罚（ ）

14、勘验笔录和检查笔录的内容，一般包括现场笔录、现场照像或录音录像、现场盘点情况、现场分析、现场检验及现场绘图等，（ ）

15、资产负债比率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。该比率越大，表明企业自有资金所占比重较大，负债资金所占比重较小，企业长期偿债能力越强。（ ）

四、改错题（本类题共10题，每小题2分，共20分）

1、执法过错责任追究的经济惩戒是指扣发工资、奖金、岗位津贴。

2、纳税主体与会计主体是一致的。

3、在查处A公司偷税案中，稽查人员依法到车站检查A公司托运应纳税商品的有关单据。他们行使的是场地检查权。

4、在查处B公司时，因B公司在规定期限内拒绝履行税务处理决定，逾期后，稽查局决定采取强制措施，对B公司存款的某银行下达《扣缴税收款项通知书》。

5、税收代位权是指因欠缴税款的纳税人怠于行使其对第三人享有的权利，对国家税收造成损害的，税务机关可以以人民法院的名义代位行使纳税人对第三人的权利。

6、在税收代位权诉讼中，诉讼费由次债务人负担，从实现的债权中优先支付。

7、行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起5日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在12小内向同级公安机关移送。

8、某稽查局稽查人员在查处A公司偷税案中，对少计收入的相关账页、凭证、申请、票据、收款等资料进行了复印，在检查结束时，稽查人员要求在复印件上签字盖章。财务负责人刘某在复印件上签了“原件复印，数据属实”，并签、记录了签字日期、加盖了公司财务章。

9、收集的物证，应当是当事人或者当事人的具有民事行为能力的成年近亲属或者证人在场时取得的，并开具《提取证据专用收据》。

10、需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法宝代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“与电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。

五、案例分析题（本类题共1题，共30分） 案例分析题一

2015年6月3日，某市国家税务局稽查局检查一科接到选案科转来的领导安排一户，被查对象为A房地产一开发有限公司。

6月4日，检查一科科长向某在系统中将案源分配给检查一组，成员为陈某、张某。

6月9日上午，陈某与A房地产开发有限公司财务会计田某取得了联系，告知其近日对该企业2012年至2014年纳税情况进行税务检查，拟于次日开展检查。

6月9日上午，。张某在系统中制作了《税务检查通知书（二）》和《税务文书送达回证》，打印《税务检查通知书》两份、《税务检查通知书送达回证》一份，分别加盖稽查局公章。张某送达《税务检查通知书》，并按规定出示《税务检查证》，会计田某在《税务文书送达回证》上签字、盖章。

6月9日下午，陈某、张某向企业了解生产经营情况，检查2013年的财务报表、会计账簿和部分会计凭证。鉴于企业会计资料较多，准备采取调账检查方式。

6月10日上午，经市国税局局长批准后，陈某在系统中制作了《调取账簿资料通知书》和《税务文书送达回证》。当日下午，陈某、张某将《调取账簿资料通知书》

送达A房地产开发有限公司，通知其将2012年1月1日至2014年12月31日期间的账簿、记账凭证、报表等资料于2015年6月12日之前送到市国税局稽查局检查一科，该企业已签收。

6月12日上午，企业根据《调取账簿资料通知书》要求将调账资料252本（册）送到检查一科。双方当场清点资料并确认无误后，由张某在系统中制作了《调取账簿资料清单》。履行了签字盖章等相关手续，双方各执一份。

6月19日，陈某、张某对检查中认为企业可能存在问题的资料进行了复制。田某在提供的复制件上注明“数据无误”，并签字、加盖公章。同时，陈某、张某当面口头通知田某及办税员唐某到稽查局约谈室进行询问，制作了《询问（调查）笔录》。询问结束后，被询问人核对了询问笔录，在尾页结束处写明“以上笔录我看过，与我说的相符”，逐页签章。

6月20日，为固定相关证据，陈某、张某到A公司从电脑中调取电子数据。 6月23日，上午，陈某、张某制作《税务稽查工作底稿（一）》，向被查对象发出《税务事项通知书》，记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期。田某在《税务稽查工作底稿（一）》上陈述意见、签字、盖章。当日下午，张某根据《税务稽查工作底稿（一）》及有关资料，在系统中制作《税务稽查报告》，报请科长审阅。

6月24日上午，科长向某阅完资料后在系统中终审签字。陈某在系统中制作《税务检查案件提请审理书》。

6月30日上午，检查一科将《税务稽查报告》《税务稽查工作底稿（一）》及相关证据材料移交案件审理科。

8月15日，陈某、张某将调取的账簿、记账凭证、报表等资料退回企业。 请问：该程序存在哪些问题？

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