税收业务试题（单选题）

一、单项选择：

1.下列不属于增值税免税项目的是（ D ）。

A．农业生产者销售的自产农业产品 B．古旧图书

C．国际组织无偿援助的设备 D．由外贸公司直接进口供残疾人专用的物品 2.销售货物，是指有偿转让货物的所有权，而对于税法规定的视同销售行为而言，货物的转让（ C ）。

A．是无偿的 B．是有偿的 C．有的有偿，有的无偿 D．以上说法均不正确 3.专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行?( B )

A．开票限额 B．税务登记代码 C．购票限量 D．购票人员密码 4.增值税条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，不包括 ( D )。

A．提供非增值税应税劳务 B．转让无形资产 C．销售不动产和不动产在建工程 D．销售动产 5.关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是( B )。

A．一般纳税人注销税务登记后，可自行处置其专用设备 B．被缴销的纸质专用发票应退还纳税人

C．认证相符的专用发票可作为记账凭证，可退还给销售方

D．一般纳税人注销税务登记后，结存未用的纸质专用发票自行销毁

6.专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形为( B )。

A．重复认证 B．无法认证 C．密文有误 D．列为失控专用发票

7.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由（ A ）填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。

A.购买方 B.销售方

8.最高开票限额，是指（ A ）专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。

A.1份 B.10份 C.15份 D.25份

9.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ A ）。

A．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门

B．电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水

10.按照增值税的有关规定，下列外购项目中不允许作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ D ）。

A.大型设备一台，增值税专用发票注明税款

B.免税农产品，收购凭证上注明价款

C.外购设备发生运费，运输单位开具货票上注明

D.外购免税农产品发生装卸费，装卸运输单位开具货票上注明

11.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额（ B ）从销项税额中抵扣。

A.可以 B.不得

12．下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣：( C )。

A．用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用

B．非正常损失的购进货物的运输费用

C．购进既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目的固定资产的运输费用 D．销售免税货物的运输费用

13.下列关于小规模纳税人的说法不正确的是：（ C ）

A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

B.小规模纳税人增值税征收率为3%。 C.商业小规模纳税人增值税征收率为4%。

D.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照增值税条例有关规定计算应纳税额。 14.按现行政策规定，不可作为增值税抵扣凭证包括：（ A ）

A.废旧物资收购发票 B.货物运输发票 C.农产品销售发票 D.农产品收购发票 15.自2009年1月1日起，我国的增值税扣除政策全面实行（ C ）。

A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．以上答案都不对 16.为推进增值税制度完善，促进国民经济平稳较快发展，国务院决定，自（ B ）年1月1日起，在全国实施增值税转型改革。

A.2008 B.2009 C.2010 D.2011

17.可抵扣进项税额的固定资产，是指以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等（ A ）。

A. 使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具 B. 使用期限超过两年的机器、机械、运输工具 C．使用期限超过12个月的房屋

D. 单位价值超过2000元的机器、机械、运输工具

18.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（ B ）。

A.19.66万元 B.21.37万元 C. 23万元 D. 25万元

19.发生（ D ）的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

A.无法认证情况 B.所购货物不属于增值税扣税项目范围情况

C.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的 D.销货退回或销售折让 20.税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单（ B ）交代开税务机关。

A.第一联 B.第二联 C.不需要

21.某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。2010年7月汽车修理收入20000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入5000元。该汽车修理厂当月应纳增值税（ D ）元。

A.235.76 B．582.52 C．696.23 D． 728.16

22.某机械厂为增值税一般纳税人，2010年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000元，该产品增值税税率为17%。此项业务（ C ）。

A．不纳增值税 B．计销项税额102000元 C．计销项税额119000元 D．计销项税额112200元

23.某一般纳税人2010年1月购进一台机器设备用于生产应税产品，取得增值税专用发票注明价款10万元，进项税额1.7万元，专用发票当月认证并抵扣。2010年7月份，该机器设备改变用途专门用于生产免税产品，改变用途时，机器设备已按会计制度提取折旧10000元，假设企业将其列为固定资产入账,不考虑其它费用，则7月份该机器设备的税务处理情况为（ D ）。

A．视同销售，计提销项税额为1.7万元 B．视同销售，计提销项税额为1.87万元 C．不属于视同销售，但进项税额转出1.7万元 D．不属于视同销售，但进项税额转出1.53万元

24.下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（ D ）。

A．将委托加工的货物无偿赠送给他人 B．将自产的货物作为投资提供给其他单位 C．将购买的货物分配给股东 D．将购买的货物用于个人消费 25.下列不属于我国增值税征税范围的是（ C ）。

A．境外单位和个人在中国境内提供应税劳务 B．单位和个人在中国境内生产销售货物

C．单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务 D．中国单位或个人销往境外的货物

26.下列情况中不应该由主管税务机关核定纳税人的销售额的是（ D ）。

A．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的

B．纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，未分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额

C．纳税人兼营非增值税应税项目而未分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额的

D．纳税人发生已使用过的固定资产视同销售行为无法确定销售额的

27．某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食200吨，取得增值税专用发票，注明价款300000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为100000元，货已入库，支付运输企业运输费用8000元（有货票）。则可以抵扣的进项税额为（ D ）元。

A．18547 B．21258 C．26280 D．52560 28.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ B ）。

A．零售环节销售的卷烟 B．零售环节销售的金基合金首饰

C．生产环节销售的普通护肤护发品 D．进口环节取得外国政府无偿援助的物资 29.下列行业的混合销售行为应缴纳增值税的是（ C ）。

A．经营娱乐业 B．文化体育业 C．机械加工业 D．饮食服务业

30.甲企业为增值税一般纳税人企业，月初欠缴的增值税为16万元，无尚未抵扣的增值税。本月发生的进项税额为36万元，销项税额为60万元，进项税额转出为4万元，预缴本月的增值税为18万元，则月末结转以前“应交税费——应交增值税”科目的余额为（ B ）万元。

A．2 B．10 C． 18 D． 26

31.下列企业中，发生混合销售行为对其合计的销售额不征增值税的有（ A ）。

A．建筑公司 B．百货商场 C．电冰箱厂 D．汽车厂

32.某超市为增值税小规模纳税人。2010年6月，该超市取得货物零售收入23500元，销售已使用1年的冰柜一台取得收入l400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税（ C ）元。

A．684.47 B．702.14 C．711.65 D．725.24 33.下列属于增值税征收项目的有（ B ）。

A．电影院销售饮料收入 B．将自产的货物无偿赠送他人 C．羽毛球馆的经营收入 D．出售专利权

34.某电机厂用15台电机与原材料供应商等值换取生产用原材料，双方互开具增值税专用发票，发票上注明销售额为23100元，已知15台电机成本为20000元，供应商原材料成本为19000元，则此业务应纳增值税额（ A ）。

A．0 B．170 C．1202 D． 3927 35.下列项目中，应包括在收入中计征增值税的是（ B ）。

Ａ．销售折让 Ｂ．单独和不单独计价的包装物 Ｃ．包装物未逾期的押金（酒类产品除外） Ｄ．商业折扣

36.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月从国外进口一批散装化妆品，进口环节缴纳增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元，成套化妆品向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。本月生产销售化妆品应缴纳增值税额是（ C ）万元。

A．4.5 B．5.2 C．5.78 D．6.78

37.某科技城为增值税一般纳税人，2009年5月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，这两台电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额（ C ）元。

A．248628 B．250430 C．250498 D．280772

38.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2010年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元（含税）。该金店上述业务应纳增值税税额（ B ）元。

A．4940．17 B．5270 C．7264．96 D．7594．79

39.某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车单价为500元，已销售400辆，三年后还本80%，则该商店的计税销售额是（ C ）。

A．12万元 B．16万元 C．20万元 D．4万元

40.某商贸公司（一般纳税人）销售给另一家公司某商品100吨，收到甲公司出具的六个月银行承兑汇票一张35万元，银行汇票一张1万元（利息），对于收到1万元，正确税务处理是（ C ）。

A．作为返利，进项税转出 B．冲减财务费用 C．作为延期付款利息，并入销售额征税 D．作为存货跌价准备 41.某公司采用邮寄方式销售购买商品，所发生的邮寄费正确的处理是（ A ）。

A．不允许计算进项税额

B．按正常运输费用依10%计算进项税额 C．按正常运输费用依7%计算进项税额

D．购买商品邮费可计算进项税额抵扣，销售商品邮费不可以计算进项税额抵扣 42.甲公司2010年5月外购一批货物200000元，当月全部委托乙企业加工，支付加工费20000元。货物加工好收回后，当月甲公司将其全部销售，取得销售收入250000元。销售收入、

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