品种法实训辅导（新）

品种法实训辅导

一、根据各部门、产品领料单填记账凭证和编制材料费用分配表

鸡蛋费用在夹心饼干和曲奇饼干之间按定额消耗量比例分配

生产饼干用 鸡蛋 公斤 2400 6.00 14400 定额消耗量、工时记录 部 门 夹心饼干 饼干车间 曲奇饼干 一般 企业管理部门 合 计 生产工时 7360 5440 12800 修理工时 700 220 920 定额消耗比例 60% 40% 100% 其定额为百公斤夹心饼干消耗10公斤鸡蛋 百公斤曲奇饼干消耗鸡蛋5公斤。 鸡蛋单价 6.00

其他原材料60%用于夹心饼干生产，40%用于曲奇饼干的生产

上月（月初）生产车间月末在产品盘存单

车间：饼干车间 20××年 2月 28 日 第1联 在产品名称 夹心饼干 曲奇饼干 型号规格 单位 公斤 公斤 盘点数量 1860 1580 单位成本 总成本 在产品完工率 50% 50% 表3-17

产品成本入库单（完工）

交库单位： 饼干车间 20×× 年3月29日 编号： 产材料名称称 型号规格 夹心饼干 曲奇饼干 单位 公斤 公斤 交付数量 合格 16300 10800 16300 10800 不合格 16300 10800 检查结果 实收数量 备注 ② 转 财 务 科

生产车间月末在产品盘存单

车间：饼干车间 20××年3月 31 日 第1联 在产材料名称称 夹心饼干 曲奇饼干 型号规格 单位 公斤 公斤 盘点数量 3080 2250 单位成本 总成本 在产品完工率 50% 50% 所以：夹心饼干本月投产数量＝16300＋3080－1860＝17520（公斤）

曲奇饼干本月投产数量＝10800＋2250－1580＝11470（公斤） 夹心饼干本月鸡蛋消耗定量＝17520×10/100＝1752（公斤）

1

曲奇饼干本月鸡蛋消耗定量＝11470×5/100＝573.5（公斤） 鸡蛋费用分配率＝

14400＝6.1922

1752?576.5 其其它材料费用=32000+5000+60000+19000+15000=13100元 夹心饼干分配材料费用=13100*60%=78600元 曲奇饼干分配材料费用=131000*40%=52400元

××材料费用分配表

20××年3月31日 金额单位：元

应借账户 总账账户 二级账户 基本生产成本 辅助生产成本 制造费用 合 计 明细账户 夹心饼干 曲奇饼干 小 计 机修车间 小 计 饼干车间 机修车间 小 计 成本或费 用项目 直接材料 直接材料 直接材料 鸡蛋 其他材料 金额 78600 52400 131000 600 600 40 40 131640 合 计 89449 55951 145400 600 600 40 40 146040 定额耗量 分配率 分配额 分配率 1752 573.5 10849 3551 60% 40% 生产成本 6.1922 14400 14400 生产成本 据上表填制记账凭证（账务处理）:

记 账 凭 证

摘要 领用材料 总账科目 明细科目 借 方 百 十 万 千 百 十 元 角 分 第1号

20××年3月31日 附件9张 √ 贷 方 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 生产成本 基本生产－夹心饼干 8 9 4 4 9 0 0 √ 制造费用 原材料 合 计 基本生产－曲奇饼干 5 5 9 5 1 0 0 √ 辅助生产－机修车间 6 0 0 0 0 √ 机修车间 （见附件） 4 0 0 0 √ 1 4 6 0 4 0 0 0 ￥ 1 4 6 0 4 0 0 0 ￥ 1 4 6 0 4 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单××

二、编制工资及社保费用分配表，并编制记账凭证。

工资结算汇总表

20××年3月31日 单位：元

部 门 饼干车间 管理人员 机修车间 修理工人 3500 4500 700 1000 300 4200 5800 各类人员 生产饼干工人 基本工资 40000 奖 金 3600 津 贴 1200 合 计 44800 2

管理人员 合 计 2000 50000 500 5800 1500 2500 57300 表3-12 社保费用计提表

20××年3月31日 单位：元

部门 饼干车间 管理人员 机修车间 管理人员 合 计 2500 57300 36% 36% 900 20628 修理工人 4200 5800 36% 36% 1512 2088 各类人员 生产饼干工人 工资总额 44800 计提比例 36% 计提金额 16128 定额消耗量、工时记录 部 门 夹心饼干 饼干车间 曲奇饼干 一般 企业管理部门 合 计 生产工时 7360 5440 12800 修理工时 700 220 920 定额消耗比例 60% 40% 100% 人工费用分配率=（44800+16126）/（7360+5440）=4.76

夹心饼干应分配人工费用=7360*4.76=35034元 曲奇饼干应分配人工费用=5440*4.76=25894元 据此填制记账凭证。

记 账 凭 证 第2/号

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20××年3月31日 附件3张

摘要 分配职工薪酬 总账科目 明细科目 借 方 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 贷 方 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 生产成本 基本生产－夹心饼干 3 5 0 3 4 0 0 √ 制造费用 基本生产－曲奇饼干 2 5 8 9 4 0 0 √ 辅助生产－机修车间 7 8 8 8 0 0 √ 饼干车间 机修车间 5 7 1 2 0 0 √ 3 4 0 0 0 0 √ 合 计 会计主管 记账 复核 制单××

按工资总额的36%计提社保基金：

工资费用分配率=44800/（7360+5440）=3.5

夹心饼干分配工作费用=7360*3.5=25760 应计提社保基金=25760*36^%=9274

3

其他产品、部门分配方法（分配既然、直接计入）相同。

据此编制工资及社保费用分配表：

工资及社保费用分配表

20××年3 月31日 金额单位：元

应借账户 总账账户 二级账户 基本生产成本 辅助生产成本 制造费用

明细账户 夹心饼干 曲奇饼干 小计 机修车间 小计 饼干车间 机修车间 小计 成本项目或 工资 社保费 社保费费 9274 6854 16128 2088 2088 1512 900 2412 20628 费用项目 实际工时 分配率 分配金额 提取率 直接人工 直接人工 直接人工 工 资 工 资 7360 5440 12800 3.5 25760 19040 44800 5800 5800 4200 2500 6700 57300 36% 生产成本 生产成本 合 计 (略)

三、根据固定资产折旧、动力费用、待摊费用本月发生额，填制记账凭证、编制分配表（3—6）

固定资产折旧费用分配表

20××年3月31日 金额单位：元

应借账户 会计账户 制造费用 二级账户 折旧费用合计 明细账户 饼干车间 机修车间 成本项目或 费用项目 折旧费 折旧费 费用金额 4500 850 5350 四、编制外购动力费用分配表，并编制记账凭证（略）

外购动力费用分配表

20××年 7 月

应借账户 会计账户 制造费用 二级账户 外购动力费用合计 明细账户 饼干车间 机修车间 成本项目或 费用项目 电费 电费 费用金额 14200 5800 20000 会计主管 复核 制单 ××

五、编制待摊费用分配表，并编制记账凭证（略）

待摊费用及其他费用分配表

20××年 3 月31日

应借科目 总账科目 制造费用 明细科目 饼干车间 机修车间 应摊报刊费 500 200 待摊费用 应摊保险费 2500 800 低值易耗品摊销 600 合 计 3600 1000 4

合 计 700 3300 600 4600 会计主管 复核 制单 ××

六、编制办公费用分配表，并编制记账凭证（略） ×

外购办公费用及其他费用分配表

20××年3月31日 单位：元

应借科目 总账科目 制造费用 明细科目 饼干车间 机修车间 支付费用项目 办公费用 9000 3000 12000 其他费用 1800 500 2300 合计 10800 3500 14300 合 计 七、登记机修车间制造费用明细账

根据前所登记的明细账，将属于机修车间发生的费用进行登记：

制造费用明细账 总第 页

车间名称：机修车间 字第 ×页 ××年 凭证 或摘要 借方 贷方 借贷 材料费 职工薪酬 折旧费 动力费 摊销费用 40 3400 850 5800 1000 借 40 借 借 3440 4290 余额 物料 消耗 40 40 （借）方 项 目 薪酬 办公费 折旧费 水电费 保险费 3400 3400 200 3000 3200 850 850 5800 5800 800 800 其他 费用 500 500 月 日 号数 3 31 1 21/2 3 4 5 6 7 借 10090 借 11090 借 14590 办公及其他 3500 转出 14590 平 0

八、.编制结转机修车间的费用的记账凭证（略）

九、根据前所登记的明细账，将属于机修车间发生的费用进行登记：

辅助生产成本明细账 总第 页

辅助生产车间：机修车间 产品或劳务：修理劳务 字第 页 ××年 凭证 月 日 字 号 3 31 31 1 7 8 21/2 摘 要 材料费用分配 人工费用分配 制造费用分配 生产费用合计 分配辅助生产 成 本 项 目 直接材料 600 600 600

5

直接人工 7888 7888 7888 制造费用 14590 14590 14590 合 计 600 7888 14590 23078 23078

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/k7ta.html