孙祁祥《保险学》(第6版)章节题库-第二十二章 保险公司财务管理【圣才出品】

第二十二章　保险公司财务管理

一、名词解释

1．保险经营效益

答：保险经营效益是指以尽可能少的保险经营成本，为社会提供尽可能多的符合社会需要的保险保障服务，取得最大的有效成果。从微观的角度看，保险经营效益的实质，就是保险企业所耗费的物化劳动和活劳动的总量与被社会所承认的必要劳动量之间的比例关系。具体而言，保险经营效益就是经营成本与收益之间的比例关系。如果保险收益大于保险经营成本，就有保险经营效益；反之，则无保险经营效益。

2．保险企业成本

答：保险企业成本是指保险企业在一定时期内经营保险业务中所发生的各项支出。保险成本既是制定标准价格的依据，也是衡量保险企业经营效益的一个重要指标。保险企业的成本主要包括业务支出、手续费支出及人工费用。保险企业成本指标主要有成本率、综合费用率、营业费用率等。

3．保险企业费用

答：保险企业费用是指保险企业在日常经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，包括赔款支出、分保赔款支出、各类给付、退保金、准备金提转差、佣金、手续费、分保费用支出、营业税金及附加、营业费用、提取保险保障基金等。

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4．保险企业利润

答：保险企业利润是保险企业收入扣除营业税、成本、提存责任准备金差额后的余额，再加上企业投资收益和营业外收支差额的总和。保险企业利润是反映保险企业经济效益的

综合性指标，也是衡量保险企业经营效益的重要尺度。保险企业利润的计算公式如下：利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝营业收入－营业税及附加－成本－提存责任准备金差额

5．赔付率

答：赔付率是一定时期的赔款支出与保费收入的比率，一般用百分数表示。赔付率是

一个重要的经济技术指标，也是评价保险业务的经营状况、衡量保险企业经营效益的重要

指标。其计算公式为：

赔付率＝（赔款支出/保费收入） 100%

6．未决赔款

答：未决赔款是指在保险有效期间内已经发生的损失，但尚未处理或已处理但尚未确

立最后赔款金额、也未办理给付手续的赔款。为承担未决赔款的保险责任，保险企业应该

提存相应的未决赔款准备金。根据我国《保险法》规定，保险企业应根据未决赔款的100%提存未决赔款准备金。

7．资产负债表

答：资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表。该表可在某一特定日期揭

示企业的资产、负债、所有者权益以及它们之间相互关系的状态，因而又称财务状况表。

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资产负债表以“资产＝负债＋所有者权益”的会计等式为依据，按照一定时期的分类标准和一定的次序，适当排列企业在一定日期的资产、负债和所有者权益项目，按照一定的编报要求编制而成的会计报表。

8．利润表

答：利润表是反映企业在一定期间经营成果及分配情况的报表。表中反映企业在一定期间所有的收益，包括营业收入、投资收益和其他收益与所有费用，通过对所有收益和所有费用的计量，按照收入实现和配比原则，计算出报告期的利润额。利用利润表，可以评价一个企业的经营成果和投资收益，分析企业成本、费用状况，分析企业的盈利能力以及一定期间内的盈利趋势。

9．财产状况变动表

答：财务状况变动表是综合反映一定会计期间内，营运资金来源和运用及其增减变动情况的报表。财务状况变动表能完整地揭示企业在一定的会计期间内财务状况变动的原因，以满足投资者、债权人和其他报表使用者的需要。财务状况变动表能反映企业的营业活动、筹资活动和投资活动对企业营运资金的影响，并反映那些重要的理财业务。具体而言，财务状况变动表的作用在于：①全面反映报告期内财务状况变动的全貌；②能准确说明资金变化的原因；③它是沟通利润表和资产负债表这两张表的桥梁。

10．偿付能力

答：偿付能力是指保险企业支付赔款和给付的能力。偿付能力是衡量保险企业经营状况的重要指标。保险人收取保险费后，在保险人与被保险人的关系中即处于债务方，当被

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保险人投保的保险标的发生约定损失时，保险人必须按约进行赔偿或给付。保险企业的保费收入等于赔款、管理费用和适当利润的总和。保险企业的偿付能力，只有在其“认可资产”等于或超过其负债时，才具有现实性。保险企业切实保障其偿付能力，是维持经营稳定的重要环节。偿付能力的监管是保险监管中最重要的内容。

二、简答题

1．保险经营效益的含义和基本内容是什么？

答：（1）保险经营效益的含义

保险经营效益是指以尽可能少的保险经营成本，为社会提供尽可能多的符合社会需要的保险保障服务，取得最大的有效成果。从微观的角度看，保险经营效益的实质，就是保险企业所耗费的物化劳动和活劳动的总量与被社会所承认的必要劳动量之间的比例关系。具体而言，保险经营效益就是经营成本与收益之间的比例关系。如果保险收益大于保险经营成本，就有保险经营效益；反之，则无经营效益。

（2）保险经营效益的基本内容

衡量保险经营效益涉及许多方面的内容和方法。但保险经营效益的核心内容和本质要求就是以最小的成本，取得最大的经济利益，或实现利润最大化。因此，利润就是反映保险企业经营效益的综合性指标。具体而言，保险经营效益的主要内容有：

①以尽可能少的承保成本，获得尽可能多的承保利润。这是保险经营效益的最主要内容。

②以尽可能少的投资成本，获得尽可能大的投资收益。这是保险经营效益的重要补充，有利于发挥保险的职能和作用。

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2．简述反映保险经营效益的技术指标。

答：总体而言，保险经营效益的技术指标有保费收入指标、赔付率指标、保险企业成本指标、保险资金运用指标、利润指标及综合效益指标。

（1）保费收入指标

保费收入是保险企业在一定时期内收缴的保险费总额。保费收入既是衡量保险业务发展规模的客观尺度，也是提高保险企业经济效益的基础和出发点。衡量保险企业经济效益的保费收入指标有：

①保费收入增长率，是指保险企业在报告期保费收入增长额与基期保费收入的比率。其计算公式为：

保费收入增长率＝（报告期保费收入－基期保费收入）/基期保费收入×100%

②人均保费收入，是指保险企业全员人均保费额，它从活劳动的消耗上考核保险企业经济效益，反映保险企业的经营管理水平和劳动生产率水平的高低。其计算公式为：人均保费收入＝某年度保费收入/该年度平均职工人数

式中，年度平均职工人数＝(年初职工人数＋年末职工人数)/2。

（2）赔付率指标

赔付率是一定时期的赔款支出与保费收入的比率，一般用百分数表示。赔付率是一个重要的经济技术指标，也是评价保险业务的经营状况、衡量保险企业经营效益的重要指标。其计算公式为：

赔付率＝（赔款支出/保费收入）×100%

（3）保险企业成本指标

保险企业的成本，是保险企业在一定时期内经营保险业务中所发生的各项支出。保险成本既是制定标准价格的依据，也是衡量保险企业经营效益的一个重要指标。保险企业的

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成本主要包括业务支出、手续费支出及人工费用。保险企业成本指标主要有成本率、综合费用率、营业费用率等。

（4）保险资金运用指标

通过保险资金运用取得并扩大保险利润总额，已成为现代保险业的基本特征。因此，保险资金运用指标同样是考核保险企业经济效益的重要指标。保险资金运用指标，可分为保险资金运用率和资金运用盈利率。

①资金运用率，是指保险企业在一定时期内投资总额占企业全部资产总额的比例。其公式为：

资金运用率＝（投资总额/全部资产总额）×100%

②资金运用盈利率，是指保险企业在一个计划期内投资所获得的收益占投资总额的比例。它是反映保险企业资金管理水平和资金运用效益的重要经济指标，其计算公式为：资金运用盈利率＝（投资收益/投资资金总额）×100%

（5）利润指标

保险企业的经营目标是获取利润，利润是指在一定时期内，通过保险企业的业务经营活动，以其全部财务收入抵补全部财务支出后的结余。利润是企业生存和发展的原动力。利润指标是考核保险企业经济效益的综合指标，能综合地反映企业经营各方面的情况。

利润指标包括利润率和人均利润。

①利润率是指保险企业在某一年度利润总额与该年度营业收入总额之间的比率。它综合反映保险企业经营管理水平。其计算公式为：

利润率＝[利润总额/（保费收入总额＋其他收入总额）]×100%

②人均利润是指在某一年度内保险企业平均每个职工所创造的利润。它是衡量保险企业平均每个职工创造多少经济效益的综合性指标。其计算公式为：

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