市审计局年度审计工作总结和2022年审计工作安排

市审计局年度审计工作总结和下一步审计工作安排

今年，我局在市委、市府和上级审计机关的正确领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻党的“十九大”精神，紧紧围绕我市经济工作中心，积极开展“审计转型年”和“作风建设年”活动，以审计“五个转变，五个促进”为目标，加大对“全部政府性资金审计、绩效审计和计算机审计”三个重点的突破力度，不断推进审计信息化建设，提高依法审计、开拓创新和服务大局的能力，全面提升审计监督水平。

一、xxxx年审计工作情况回顾

截止到xx月中旬，我局已完成审计项目xx个，审计查出各类违纪违规金额xxxx万元，管理不规范金额xxxx万元。其中应交财政金额xxx万元，应调账处理金额xxxx万元，应归还原渠道资金xxx万元，审计发现损害人民群众利益xxx万元，审计后挽回（避免）损失xxx万元。向纪检监察部门移送案件x件，涉及人员x人。审计核减基建工程造价xxx万元。编发《审计情况反映》xx期xx篇，编发《审计要情专报》x期。提交的审计信息分别被省厅采用x篇、xx审计采用x篇、审计报采用x篇、中国审计网采用x篇、市长批示x篇。促成市政府出台各项措施、文件及办法x项。总结今年的审计工作主要表现在以下几个方面：

（一）以全部政府性资金为主线，深入开展本级财政预算执行审计和乡镇财政审计。

今年我局完成本级财政预算执行审计项目xx个，审计查出违纪违规金额xxxx万元，管理不规范金额xxxx万元，发现侵害人民群众利益xxx万元，应上交财政金额xxx万元，应调账处理xxxx万元。在本级财政预算执行审计过程中，我局突出对全部政府性资金审计的理念，重点关注全部政府性资金收支规模、结构，摸清收入来源和总量底数，着重审查预算内资金、纳入财政专户的预算外资金、非税收入、政府各项基金及政府负债，从总体上把握我市全部政府性资金的情况。以支出审计为主要审计思路，重点关注全部政府性资金流向，针对财政转移支付资金、社会保障资金、农村建设资金、教育资金、国有土地出让金、交通资金、环保资金等重点资金开展了审计。以绩效审计作为主要审计目标，加强对政府重点建设项目、重大财政专项资金的绩效审计，注重从体制机制上分析和揭露全部性政府资金收、支、管、用各个环节中存在的问题，推进公共行政管理体制及公共财政体制的建立和完善，通过审计，我局促成市政府出台各项措施、文件及办法x项。

以专项审计和审计调查作为主要审计方式，重点关注民生问题，开展了对农村养老保险基金、被征地农民社会保障资金等涉农资金的审计调查，促成市政府出台了《xx市被征地农民基本养老保障办法（试行）》补充文件，取得了良好的成效。

在对国有土地使用权出让金的征收和使用审计中，我局针对在征收、管理和使用各环节中存在的应收未收出让收入、收储土地管理薄弱、超范围使用土地出让收入等问题向市政府提出了审计建议，引起了市府领导的高度重视，召集了市财政局、经济开发区、国土资源局、人民银行和有关乡镇进行了充分论证，出台了《国有土地使用权出让收支管理暂行办法》。

我局对经济开发区管理委员会审计时，发现该单位未纳入市级部门预算管理，机关行政经费与资本运行资金混同使用，人员经费及办公经费均在返回的土地出让金收入中列支，全额计入建设单位管理费用等问题，为此，我局建议市人民政府规范开发区的资金运作方式。市府召集了财政局、开发区、土地局和审计局进行了讨论协调，出台了《关于实施xx市经济开发区财政管理体制的通知》，明确了市财政与开发区的财政分配关系，建立了经济开发区财政管理体制。

在市重点项目建设投资审计方面，今年我局共核减基建工程款xxx万元，为市财政节约了大量的资金，同时针对在项目建设过程中发现的普遍存在的项目预算超概算、项目管理费用超标等问题向市府做了专门汇报，从而催生市政府出台了《xx市政府投资项目管理实施细则》。

在乡镇财政审计方面，我局今年以乡镇全部政府性资金审计为主线，将乡镇归集管理使用全部政府性资金所涉及的各个部门单位机构都纳入审计范围，不断加强乡镇财政预算执行情况审计，揭示乡镇在预算过程中存在的问题及原因。加强与组织、人事、纪检等部门的沟通和协作，进一步探索乡镇领导干部的经济责任评价体系。截止到xx月份，我局已完成xx个乡镇的领导干部经济责任审计，查出违规金额xxx万元，管理不规范金额xxxx万元。审计发现乡镇普遍存在扩大开支范围，利用赞助款、慰问费等名义支付各项支出；巧立名目发放各项补贴；固定资产管理混乱；往来款项未及时清理等共性问题。同时也发现了部分个性问题，如在审计某乡镇时，发现该镇在管理城建配套费、土地出让金方面很不规范。其xxxx年度土地出让金和城建配套费收入全部用于政府机关和城管人员的工资性支出，从而造成乡镇工业区道路等“三通一平”建设进度落后，影响了城镇公共设施建设。也有乡镇存在“前任请客、后任买单”现象，乡镇政府换届后，前任领导在位时一些已经发生的日常行政经费、工程欠款、移用专项资金后产生的缺口、长期挂账的款项等尚未结清，把包袱留给现任甚至后任领导的现象。为此，我局编发了《乡镇扩大开支范围原因分析及审计建议》《社会抚养费支出要切实用在刀刃上》等多篇审计信息，得到了市长的高度重视，亲笔批示要求其他部门会同审计局认真研究，提出规范措施。

（二）以绩效审计为主要目标，积极探索绩效评价体系和乡镇领导干部经济责任审计新模式。

今年我局坚持以绩效审计为主要目标，以专项资金的使用效益为重点，坚持真实性、合法性与效益性三者并重，注重审查资金的“收、支、管、用、效、廉”，取得了良好的成效。

今年我局对交通部门进行审计后，发现交通专项资金未能很好的整合，导致xxxx年度安排的xxxx万元省补资金未能及时拨付，影响了交通建设资金的投资绩效，为此，我局提出审计建议，促成xxxx万元资金上交财政进行专项管理。同时，我局还帮助交通部门收回挂账多年的各项借款xxx多万，清理其他往来款xx多万，此举得到了市长的高度赞赏，亲笔批示给予了表扬。

我局在对社保资金审计过程中发现我市社保专户中活期存款金额过大，为此我局向市人民政府提出审计建议，要求将活期存款转为定期存款，此举得到了市长的肯定，每年为我市的社保基金收益增加了xxx多万元。

在乡镇财政资金绩效审计方面，我局在清江镇进行乡镇党政领导干部经济责任捆绑审计试点工作，紧紧围绕绩效审计这个核心，做到了四个结合，取得了三大成效，得到了上级审计机关的高度评价。一是实现了全部政府性资金审计与绩效审计相结合。二是实现了审计评价体系与绩效审计相结合。三是实现了审计过程与绩效审计相结合。四是实现了责任认定与绩效审计相结合。

通过审计，一是建立了具有xx特色的乡镇领导干部经济责任审计新模式，为以后乡镇经济责任审计提供了重要的参考依据。二是促使市委市政府出台两项新的管理制度。xx市委出台《xx市乡镇领导班子工作规则》。进一步完善和健全了乡镇集体领导体系和工作运行机制，明确了乡镇领导班子的职责分工，规范了党政领导干部履职行为。拟出台《xx市乡镇党政领导干部经济责任‘捆绑审计’操作办法》，初稿已经形成。三是促进被审计单位认真整改审计发现的问题，进一步完善各项制度。审计后，清江镇相继出台了《关于进一步规范收费的通知》、《清江镇班子议事规则和决策程序》、《关于进一步加强镇财政财务管理的通知》三个文件，从源头上解决财政财务管理中存在的问题。

（三）以计算机审计为主要手段，大力推进审计信息化建设，不断提高审计工作效率。

1.全面推行AO和OA的应用。今年x月份，我局已全面开始运用OA系统进行文件的传输、批阅。针对AO的运用，要求年轻审计干部针对有条件的被审计单位全程使用AO进行审计，对年龄较大的审计干部，要求在AO中完成对审计文书的编写、审计基础资料的建立等基础性工作，对于数据的采集、分析等工作则可以由计算机联络员进行完成。

2.进一步完善计算机审计内部考核制度。将计算机审计项目的完成纳入到科室和个人的年度目标考核中去，与年终奖金直接挂钩，要求各个科室计算机审计项目比例达到xx%以上。

3.加强计算机审计培训。由领导干部带头学习计算机审计的技术方法，将计算机审计知识学习纳入到理论学习计划，每周组织学习。

4.积极组织人员积极参加xx市局、省厅举办的计算机审计培训班，现在我局全部一线审计人员都参加了xx市局举办的培训班，x人通过了省厅举办的计算机审计中级培训。

5.在局内部推行计算机沙龙活动。在每个星期五下午的时间，由计算机爱好者自发形成，共同探讨计算机审计方面遇到的问题、交流计算机审计的经验、分析计算机审计案例，同时鼓励其他审计人员参加到活动中，共同探讨计算机审计方面的知识。

6.完善制度建设，做好计算机审计的制度保障工作。今年我局制定了《xx市审计局计算机联络员制度》，在每个科室指定一个计算机技术较好的人员作为计算机联络员，负责解决科室内部的各种计算机应用上的问题，对于不能处理的问题，提交到系统管理员，由系统管理员进行分类统计和积累，形成常见问题和解决办法的数据库，以提高工作效率。对于系统管理员也不能解决的问题，则召集人员召开讨论会进行集中解决或者与聘请外部专家予以解决。

在今年财政同级审计过程中，我局以计算机审计作为主要审计手段，根据财政资金量大、结构复杂的特点，将AO系统强大的数据分析功能和财政决算报表软件便捷的数据查询功能相结合，确保了审计的实效，提高了审计效率。

在对教育经费投入专项审计调查中，审计人员利用财政部门决算报表软件自身的查询功能和良好的数据兼容性，将查询得到的数据导入AO系统进行数据的查询、汇总、分析，快速得到了我市各阶段学校的经费支出的规模和结构、捐资款规模的大小、教育费附加的使用方向方面等方面存在的问题。此举不仅保证了数据的真实性，扩大了审计调查覆盖面，确保了审计质量；而且大大提高了审计效率，使得审计人员能够在审计取证方面节

（四）以提升审计工作成效为核心，进一步推进审计成果运用。

今年我局在审计过程中注重从体制机制上分析和揭露各项资金在使用中存在的问题，从而推进各项监督管理体制的建立和完善，不断提升审计工作成效。一年时间，我局促成市政府出台了《xx市政府投资项目管理实施细则》《xx市三电资金管理暂行办法》《xx市乡镇领导班子工作规则》《土地使用权出让收支管理暂行办法》《xx市被征地农民基本养老保障办法（试行）》补充文件x项办法，推行了社保基金增值新举措，完善了经济开发区财政管理体制，即将出台《xx市乡镇党政领导干部经济责任‘捆绑审计’操作办法》。同时我局建立了审计要情专报制度。针对审计中发现的涉及我市经济社会发展、制度建设、国有资金使用效益等方面的有关问题，我局通过建立审计要情的方式向市府领导进行汇报，引起了市府领导的重视，为问题的督促落实和领导的决策提供依据，今年我局提交审计要情专报x篇，其中x篇得到了市长的批示，取得了良好的成效。

（五）以建设和谐社会为中心，进一步关注社会的重点热点难点问题。

在一年的时间中，我局审计人员深入到各村居、各乡镇、企事业单位进行细致地调查分析，先后完成了对我市“千村示范、万村整治”工程专项资金、低保资金、社保基金、农村养老保险基金、农村公共卫生资金、三电资金、河道整治资金等专项审计调查项目，调查范围涵盖了社会的各个领域各个层次，为我市的社会稳定和经济发展决策提供了有力的依据。

在对我市三电资金审计后，发现三电办对外投资账实相差悬殊，三电资金使用审批权限不明，大额资金支出缺乏制约等问题，我局向市人民政府提出要求加强对市三电资金管理的有关建议，市政府高度重视，于xxxx年x月xx日印发了《xx市三电专项资金管理暂行办法》，在x月xx日，三电办的账务从供电局移交到会计核算中心，实行分账核算，使我市的三电资金的管理得到进一步规范。

今年为促进《xx市xxxx-xxxx年河道整治实施意见》的进一步落实，我局根据人大常委会的建议，开展了对我市河道整治资金专项审计调查，审计发现我市在河道整治综合成效方面，离整治目标有差距，河道污染未能根治，影响了整体效益的发挥。如河道整治以村为主分段实施，虽然节约了成本提高了效率，但整体整治效果受到了影响，使得同一河道整治没有同步实施，影响了整体防洪效果。在资金使用方面，部门各自为政，政府投资项目存在重复建设和损失浪费现象；财政资金投入较分散，资金从不同的途径补助到乡镇，审批手续不一样，补助标准不统一，不仅容易引起村民的误解，也使得资金的使用效率不高。针对发现的有关问题，我局建议加强总体规划，集中财力和资源，加强部门配合，搞好主干河道的整治，为我市河道整治工作发挥了应有的作用。该项目得到了潘市长的赞赏，认为审计工作做得很及时到位，审计督促整改到位，要求相关单位研究并提出意见。

（六）以“作风建设年”活动为载体，加强审计干部队伍建设

1.加强学习培训，强化自我教育意识。通过制定学习计划、深化学习内容、创新学习形式、突出学习重点等方式，使大家进一步深化对开展“作风建设年”活动的认识，同时实现了从“要我学”向“我要学”的思想转变。结合审计转型的现状，开展实现“第三次跨越”和“审计转型”为主题的解放思想大讨论活动，进一步转变审计思路，使得广大审计干部树立起“局兴我荣，局衰我耻”的争先创优意识。

2.推行一系列活动，强化服务意识。今年我局开展领导干部蹲点下访制度，实现与基层乡镇挂钩共建，共创群众满意机关。深入实施“一户一册一干部”结对活动，开展“服务到家乡，建设新农村”等一系列活动，带领广大审计干部深入到乡村开展调研，帮助村里办实事，解难题。推行“开门纳谏”活动，多方位征求意见。向市直各单位、各乡镇寄发了《xx市审计局关于开展“作风建设年”活动征求意见和建议的函》，广泛听取被审计单位对我局作风情况的有关意见和建议；通过领导带队，亲自拜访离退休的老干部，充分听取老干部们的意见和建议。通过征求意见，为我局查找自身存在的问题，为下一步整改打下了良好的基础。通过“分组负责，交叉互访”的方式开展审计回访调研活动，本着“抓落实”、“促廉洁”、“强服务”的目标，以座谈形式征求被审计单位对审计工作的建议和意见，了解财务人员在实际工作中存在的困难，为今后审计更好的服务基层打下基础。

3.加强廉政监督，强化廉洁意识。深化政务公开，推行“阳光政务”，深入学习《xx市惩治和预防腐败体系实施细则》，严格制订落实局机关的党风廉政建设责任制，定期开展审计“八不准”检查，认真实施审计回访、审计监督检查、审计纪律征询等制度，不断完善管理机制和监督机制，增强自我约束力度。在网上开设意见箱，公开举报电话，向社会广泛征求意见，接受群众和社会的监督。加强廉政文化建设，通过学习教育、文体娱乐等活动，引导审计干部崇尚健康、廉洁的生活方式。

4.加强依法行政，强化法制意识。在行政执法方面，对审计行政执法依据的梳理、行政执法的职能和权限明确、规范行政执法的程序、完善行政执法考评机制和责任追究制度等多个方面进行了整理修订，着手编制《xx市审计局依法行政责任制实施方案》及《xx市审计局行政执法依据》，保障审计执法行为的合法、高效。在党风廉政方面，重新修订了《xx市审计局党风廉政建设责任制》，在日常工作中狠抓三级责任主体。实行局长负总责，分管领导具体抓，一级抓一级，层层抓落实，使得廉政意识深入人心。在内部考核机制上，编制了《xxxx年度科室绩效考核办法》和《xxxx年度个人目标考核办法》，将年度目标任务以审计工作计划的形式分解到各个业务科室，采取“日记月累、年终总评、绩分计奖”的办法进行考核。

一年来，我局各项工作虽然取得了一定成绩，但也存在许多差距和不足，主要表现在以下几个方面：

1.部分审计人员对现在的新型审计理念、新型审计方法的认识和理解不充分，审计观念的转变仍需要一个过程。 　　x.现有审计力量不足而审计项目多、任务重的矛盾仍然比较突出， 而绩效审计、计算机审计、全部政府性资金审计要求审计人员知识结构多元化，具有一定的政策水平、综合业务素质和业务技能、较强的分析判断能力。而基层审计机关由于受机关编制有限的影响，很少引进相关人才，人员年龄偏大、知识结构不合理，制约了审计的发展。

2.审计理论研究较为薄弱，审计论文、课题研究等提交的篇数较少，对在审计转型过程中发现的新经验、新方法的归纳总结提炼仍有待加强。

3.在绩效审计过程中，审计评价指标难以选择。对于政府部门的绩效审计，目前没有一个明确的规范，既没有绩效审计方面的指标评价标准，缺乏针对性的制度规范，如何围绕绩效审计的经济性、效率性、效益性的内在要求，在包罗万象的经济活动和社会事务中选好评价指标，对其经济活动作出客观评价，还需要我们在以后的审计实践中不断探索、研究和总结。

　　二、xxxx年度审计工作思路

（一）xxxx年审计工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以党的十九大精神为指针，深入贯彻落实科学发展观，弘扬求真务实的工作作风，以全部政府性资金审计为主线，加大对绩效审计和计算机审计的探索和总结，全面监督财政资金的真实性、合法性和效益性，充分履行法定职责，为促进我市社会经济的可持续发展服务。

（二）xxxx年度审计工作重点：

1. 加强对全部政府性资金审计的突破，落实《全部政府性资金审计工作机制》，继续深化本级财政审计，不断健全公共财政制度。本级财政审计以提高财政资金使用效益为目标，以财政预算执行审计为重点，以绩效审计作为主要审计方式，促进建立起项目资金的绩效评价制度。同时，积极探索财政资金计算机审计新方法，不断总结提炼新经验，开创符合xx实际的审计路子。

2.加强对绩效审计的突破，深入探索绩效审计的新模式。扩大绩效审计的领域，探索绩效审计的方法，加大绩效审计的力度。重点针对政府投资审计项目开展审计，进一步完善《xx市政府投资项目审计监督实施细则》，探索创新投资审计模式，加强与财政、中介机构及其他部门的沟通与交流，做到资源的整合，不断扩大审计覆盖率，为我市重点工程建设作贡献。同时把绩效审计与经济责任审计、财务收支审计有机地结合起来，努力提高绩效审计的质量和水平，探索建立起项目资金的绩效评价制度。

3.加强对计算机审计的突破，落实《x省计算机审计工作指南》，继续探索计算机审计新技术新方法。主要抓好三个方面的重点，一是积极探索计算机审计模式，注重计算机在审计实施中的运用。完善和运用好已统一开发的现场审计实施系统等软件，鼓励审计人员开发小软件、小程序和小模块，探索联网审计的新模式，利用计算机审计数据真实效率高的特点，积极开展事前审计、事中审计和效益审计。二是加强计算机审计管理，注重审计信息的使用和共享。依托OA系统为平台，对分散的信息实行统一管理和使用。逐步建立和健全审计资料数据库，包括法律法规、审计对象以及审计工作中形成的审计结果和审计经验等信息。三是逐渐完善内部和外部网络系统，建设审计专网，分层次地形成信息共享。

4.按照建设“和谐”社会的要求，重点关注社会热点、焦点问题，积极开展专项审计调查。充分发挥审计调查针对性强、调查面广、操作可行、投入较少而易见成效的优势，及时了解有关行业政策法规的执行情况和重大决策的落实情况，及时发现行业管理中存在的薄弱环节和带普遍性、倾向性的问题，及时反映社会和群众关心的热点焦点问题，及时提出审计整改意见和建议。重点关注新农村建设资金、社会保障、卫生、教育、农业等专项资金的使用情况。

5. 加大审计成果应用，深入抓审计成果的运用和提炼。将审计信息任务纳入到年度目标考核中，明确落实到每个审计人员、每个审计项目上，不断提高审计信息的采用率。不断探索做好审计成果公开。

6.进一步加强队伍建设，全面提高审计队伍素质。完善科学的人员管理体制，健全科学的业绩考评体系。加强政治思想工作和审计职业道德教育，引导审计人员端正思想、转变作风、廉洁执法、敬业奉献。严格审计“八不准”纪律，规范审计人员的行为，促进廉政建设。注重总结、交流、推广审计工作的好经验、好做法，树立审计良好形象。进一步加强审计队伍人才建设，健全审计培训体系，针对不同岗位和知识机构的人员，实施分层次培训，优化人员结构，提升总体素质。

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