浅析计算机在企业财务管理中的应用文献综述

浅析计算机在企业财务管理中的应用文献综述

专业：财务管理 班级：2班 作者：刘福林指导老师：蒋敏

摘要：简要分析了我国计算机在企业财务管理的运用现状，以excel为工具，

重点论述了财务分析模型、运营资本最优规划管理模型、投资筹资决策模型及销售与利润管理模型，并给出了加强计算机在企业财务管理中应用的若干合理化建议。

关键词：计算机；Excel模型；财务管理；应用

计算机在企业财务管理中的应用, 即理财电算化, 是指电子计算机与财务管理的结合,它以现代企业财务管理理论为依据, 以辅助决策为目标, 以数据为中心, 广泛采用会计学、统计学、逻辑学、数量经济学、系统论等方珐, 将国际通用的财务管理模型与计算技术有机地结合起来, 建立反映特定财务管理问题的模型。

理财电算化是现代企业财务管理发展的必然趋势。实践表明, 西方许多国家正在企业财务管理领域广泛应用计算机技术, 并给许多大公司的经营带来明显的经济效益。Excel , Spss等软件运用又为财务管理电算化提供了必要的软件基础。在我国, 财务管理电算化工作尚处于探索阶段。为配合理论研究和教学的需要, 本文以Excel软件为系统集成环境, 尝试探讨计算机在企业财务管理中的应用。

1 我国计算机财务管理的运用现状

随着市场经济的不断发展，人们越来越意识到财务管理的重要性，也更加认识到计算机在财务管理中的重要性。然而，在我国，计算机财务管理仍处在起步阶段，还存在诸多问题需要我们去解决。周国军指出，存在的问题主要有： 1.1 财务管理没有实现公开化和透明化

当前企业中的财务管理大多实现了录入和打印的计算机化,但是这些并不够。现实工作中，常常需要适应人们的各种查询而消耗大量的人力和物力，导致效率低下。

1.2 财务管理无法实现远程管理

当前的财务工作大多只是实现本地在办公室内的管理，很少实现网上远程管理。这样的情况下对工作人员异地办公是不能实现的。在这种情况下，信息传递不及时，也会影响企业决策。企业必须及时掌握其资金状况，才能实现科学的财务管理。

1.3 网络信息的安全性和保密性没有保障

信息在传递过程中的完整性和真实性。在网络环境下,数据信息通过网络得以传递,电子符号代替了财务数据,磁介质代替了纸介质,财务数据流动过程中的鉴章等传统确认手段不复存在,所以很难保证信息的完整与真实。财务信息被截取、篡改、泄露财务机密等成为亟待解决的问题。当前主要采用密码、授权等措施来

防止其它非法用户侵占或破坏自己的软件资源。 1.4 关于网络数据库维护问题

网络环境下数据库的管理与维护主要通过网络管理员工作站进行。实际中，如果数据库缺乏维护与管理，一旦系统发生故障导致大量数据遗失，系统很难恢复，以致造成会计工作的中断。

2 重要计算机财务管理模型

2.1财务分析模型

张瑞君指出，计算机财务分析模型能够帮助管理者在计算机环境中及时、准确地手机财务分析所需的数据并生成财务报表，根据比率分析模型、趋势分析模型、综合分析模型等对企业财务活动的过程进行研究和评价，分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为评价和改进财务管理工作提供帮助。财务分析模型主要功能有：

（1） 财务数据的获取与更新 （2） 会计报表的编制

（3） 比率分析模型 自动得出一系列财务比率，介意企业财务状况 （4） 趋势分析模型 得出包含数字和图标的企业趋势分析结果 （5） 杜邦分析模型 利用杜邦分析方法，得出综合分析图

2.2运营资本最优规划管理模型

本模型运用线性规划相关理论，并借助Excel，建立最佳现金持有量模型、赊销策略与最优信用政策、最有经济订货批量模型，能够极大地方便财务管理人员对现金、存货及订货批量的计算与复核，提高运营资本的使用效率，促进企业财务管理的智能化。

2.3投资决策模型

2.31 固定资产更新决策模型

（1）对于寿命相等情况下的决策，可采用差额分析法计算两种设备的现金流量差额，并以此计算增减的净现值或内含报酬率，以判断是否应予更新。

（2）对于新设备的经济寿命与旧设备的剩余寿命不等的情况进行决策时，可以采用平均年成本法。固定资产平均年成本是使用年限内现金流出总现值与年金现值因素的比重，即平均每年的现金流出。平均年成本分析法就是比较继续使用和更新固定资产的平均年成本，以其较低的方案为优选方案。 2.32 投资风险分析模型 （1）建立基本数据区域 该区域存放企业投资方案及无风险报酬率、风险报酬率等基本数据。 （2）建立分析区域 按照风险调整贴现率法，需要在分析区域建立每种方案、每期的现金流量期望值Ei、标准离差

di的计算公式；建立每种方案的期望现值

EPV、综合标准离差D、风险程度Q及风险调整贴现率K的公式。 2.33 多项目投资决策模型

一般来讲，企业每年都要面临复杂的投资项目选择问题，其中每一个净现值大于零的备选项目，从财务角度看作为单一项目都可以上马。但是在资本供应量受到限制的情况下，不可能将净现值大于零的项目都实施，这时候就需要使用多项目投资决策模型。

2.4筹资决策模型

企业筹集资金，是指企业根据其生产经营、对外投资和调整资金结构的需要，通过筹资渠道和资金市场，运用筹资方式，经济有效地筹措资金的过程。

筹资决策是企业财务管理中的一项重要内容，它是企业开展经营的前提，又在很大程度上影响着企业的投资活动、分配方案等。因此运用Excel建立筹资决策模型尤为重要，主要包括股票筹资、债券筹资、长期借款筹资及融资租赁筹资。

2.5销售与利润管理模型

企业从筹资、投资到日常经营，最核心的目标就是利润，并且利润是企业能够存活下去的根本，所以建立销售与利润管理模型至关重要。该模型基本功能有：

1销售流向分析模型 及时准确地将销售明细信息按销售人员、客户、地区进行分类汇总

2销售业绩分析模型 及时准确滴提供销售网点或分公司、子公司在不同时期和不同产品的销售情况分析表和分析图

3销售预测模型 自动建立可以反映销售增减变动的回归直线模型及因果分析模型

2.6财务计划模型

编制该模型包括：1.输入数据；2.运算处理；3.评价、调整财务计划。财务计划模型包括四个部分：基年报表、编制预计报表、方案总结及回归分析。

运用财务计划模型可以方便，准确，迅速的根据经营宗旨、经营范围、经营目标及经营环境的变迁，作出企业下年度甚至未来几年的财务规划。

3 加强计算机技术在企业财务管理中的应用之对策

为保障计算机技术在企业财务管理中发挥其作用，需要相应的对策不断普及和完善计算机技术，王琳提出下列措施。

1.加强对企业各级领导及财会人员的教育。让他们认识到理财电算化是当今时代发展的趋势，是企业财务管理的需要，更是企业未来生存和发展的需要，提高他们对计算机信息化、网络化的认识。

2.加强会计电算化复合型人才的培养。随着计算机技术在财务领域的发展应用，对企业财务人员的素质提出了新的要求。企业财务人员既要具备扎实的会计专业知识，精通会计业务，又要掌握计算机技术，具有较丰富的计算机知识、财务软件的使用知识以及保养和维护知识。只有这样，才能更好地使用计算机对会计日常事项进行处理， 编制财务报告，从而更客观、更真实地反映企业的实际情况。既熟悉财务又具有一定计算机知识的会计复合型人才，能提出很好的财务管理构

想去实现会计电算化，让程序设计者开发适用的会计软件，设计出优秀的财务管理方案，使会计电算化发挥最大的效能。

3.改进会计软件功能，使其更加全面、实用。国家对会计软件开发的重视，推进了企业会计电算化的发展，会计软件从软件功能、系统结构、适用范围等方面向深度广度发展。这就要求，从核算型会计软件向管理型会计软件的转变。同时， 会计软件的研发部门还要根据会计制度的变化和用户单位的具体情况及时进行软件调整和升级处理。

4. 规范企业财务管理，完善会计制度。根据理财电算化的特点，制定企业财务人员岗位责任制，明确计算机管理人员、操作人员及系统维护人员的工作职责，制定会计数据备份管理制度，及计算机病毒防治制度，确保会计电算化高效系统、安全地工作。计算机技术的应用为企业财务人员面向财务管理、参与决策提供了技术支持，企业财务管理人员要掌握先进的财务管理理论和优良的服务意识，培养较强的对计算机技术的接受能力，时刻关注计算机软硬件的升级发展趋势；更新企业财务管理理论，改进财务管理方式，强化计算机技术在企业财务管理中的应用。同时，企业财务人员应具有开拓创造性，使企业的会计电算化向科学、系统、全面的方向发展并日趋完善。

4 结语

钱秦之指出，计算机在财务管理中的运用，有效解决了企业财务管理中存在的

一些问题，提高了财务管理水平，推动了企业的发展。由于技术发展水平、企业财务管理理念和方法等因素影响，计算机在财务管理中的运用还面临严峻考验，需要进一步发展。因此，研究计算机在企业财务管理中的应用是一项迫切需要解决的重要课题。

参考文献：

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［6］钱秦之：计算机在企业财务管理中的应用研究[J].陕西师范大学学报（自然科学版），2005（S1）

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