《商业银行实务》案例集 - 图文

哈尔滨金融高等专科学校

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《商业银行实务》案例集

第一单元 存款业务案例

(一)管理制度类 案例1

2002年6月5日某支行为其开户企业办理发放职工买断工龄款项，当时是企业主管会计带着工人的身份证办理，银行为每个员工开户并按企业提供的发放数额划入款项，存期一年，2002年8月20日企业主管会计持丙职工的储蓄存款单及丙职工的身份证复印件来银行办理提前支取，并向银行说明提前支取的原因是丙职工欠企业承包款，银行要求企业开出提前支取的原因证明，银行认为来办理业务的是企业会计，又有企业证明，就为其办理了提前支取业务，丙职工知道后，要求银行付赔偿责任。经过法院审理，判决如下：要求银行出面与企业协调，将提前支取丙职工的储蓄存款1万元退还给丙职工，如果协调不成，则由银行赔付给丙职工。

问题：银行是否应承担赔付给丙职工存款的责任？为什么？

案例2

某储蓄所储蓄员王某与朋友在酒店喝酒时，无意说出张某有钱并在该储蓄所存款50万，被邻桌听见，不久，张某的儿子被绑架，警方破案后获悉，是储蓄员泄露了储户的信息，储蓄员王某被开除。

该案例的主要问题是（ ）。

A.储蓄员无意中泄露了储户的信息，违反了为储户保密的原则，给储户造成损失，对银行信誉及社会形象都有一定的负面影响。

B.在实际工作中，要加强员工的业务、道德素质学习，熟悉和掌握各项规章制度，严格遵守储蓄管理条例。

C.储蓄员无意中泄露了储户的信息，违反了存款自愿的原则。 D.储蓄员无意中泄露了储户的信息，违反了取款自由的原则。 E.银行要不断加强员工的职业道德建设。

案例3

某分行营业部为完成储蓄任务，将财政性存款15万元，以个人户名存入一年期定期储蓄存款，套取利息。

该案例的主要问题是（ ）。 A.违反了央行现金管理规定，财政性存款商业银行不得使用也不付息，必须按时上划央行。

B.转移财政性存款。

C.商业银行在头寸不足时，可以使用财政性存款。 D.反映出该行内部控制不严，公款私存。

E.这种做法正确，没有违反中央银行的货币政策。

案例4

某市分行为完成储蓄存款任务，于1997年1---4月以1995年度国债发行计划未完成为名，使用原国债凭证，公开向社会吸收存款，存期一年，年利率为11.34%，吸收存款6154万元。

问题：该行的经营行为应如何做出定性分析?

案例5

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1998年8月，某市财政局对执法单位的罚没收入实行了收支两条线管理，经与市财政局稽查大队协商，由建行某储蓄所作为交警罚没收入的代收点。2000年6月21日该储蓄所被撤消，账务并入某分理处，为保证工作的连续性，分理处安排董某具体负责办理柜面罚没收入的代理业务和临时性的上门收款业务，2000年6月22日---7月15日，董某共办理上门收款及代收罚没收入319笔，金额77986元。董某将上述资金或以现金不入账，或以本人或他人名义开立的活期账户，然后以通兑方式取出，最终携款潜逃。

该案例问题产生的原因主要有（ ）。

A.公款私存并设立密码，分理处的领导和员工熟视无睹，无人指出和纠正。 B.在上门收款过程中，没有执行双人上门收款， 一人收款、一人开票制度。 C.市财政局对执法单位的罚没收入实行了收支两条线管理。

D.储蓄所办理了柜面罚没收入的代理业务和临时性的上门收款业务。 E.该行内部管理松懈，有章不循，工作责任制没有真正落到实处。

案例6

储户刘某将丈夫的抚恤金3万元以孩子5李静的名字存入5年期的定期存款，存款到期后，刘某到银行去款，被告之存款已被挂失提走，存单一直保存在刘某手中，存款怎么能提出呢？经调查，存款是被其公公用户口簿为证件，到银行挂失提出了存款。法院判决如下：银行赔偿李静储蓄存款本息41929元，同时，法院也提示银行，可以找取款人要回钱款。

问题：请分析银行在办理挂失手续方面存在哪些问题？是否应承担后果？

案例7

挑战银行霸王条款“钱款当面点清，过后概不负责”，广州王某到银行取款，储蓄员多付了2700元，下午轧账时被发现，银行通过查存款人信息，找到了王某，王某承认银行多付2700元，但不还给银行，原因是她以前从银行上午提款，下午国债服务部买国债，发现有5张百元假币，当她找到银行时，银行不承认，原因就是“钱款当面点清，过后概不负责”，那么这个条款是不是对银行和储户都适用呢？如果都适用，王某是不是有权不返还这2700元呢？

问题：请说出你的观点和依据。

案例8

2002年2月李女士在某银行广州分行开立了通存通兑的活期储蓄存折，8月被其弟弟偷走并凭密码在5天内取出42万元，李女士知道后，认为弟弟提取大额存款，银行却没有核实存款人身份证，银行应付“审查不严”的责任，随即将银行告上法庭。

问题：李女士的存款被冒领，银行是否承担责任？

案例9

1995年1月29日上午，储户张某、王某夫妻二人携带1．5万元现金到被告某银行下属的某储蓄所存款，张某和王某将填好的储蓄存款凭条连同1．5万元现金交给收款员，收款员予以清点和核对，并输入微机打印好1．5万元存单，然后又将该存单、钱款交给了复核员，复核员复核后告诉储户张某和王某只有1．1万元现金，张某和王某非常愕然，反复强调是1．5万元，双方各执一词僵持不下。储蓄所只好停止营业并向当地派出所报案，请派出所调查处理。后虽进行现金清点、盘库和扎账，但毫无结果，4，000元现金不翼而飞。后来派出所试图予以调解，终因双方各执己见，差距悬殊，无法达成协议。

万般无奈，张某和王某只好向该县人民法院起诉，要求判处银行赔偿。在法院审理中，

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被告某银行辩称，银行营业操作符合规范，双人临柜，款进行了复点，应以复核为准。银行打制出的存款单未经盖章储蓄合同不成立，银行不承担储蓄短款的赔偿责任。 法院经审理认为，二储户在储蓄过程中并无过错。被告方收款员在确认收款数额并打印出存单后，又将现金和存款凭据交给复核员，此时有银行工作人员以外的人员入内，违反储蓄管理有关规定，过错在被告。在复核过程中发现短款，不能说明就是存款中少付款。依据《中华人民共和国民法通则》有关规定，判决银行赔偿储户4，000元及利息。

判决后，银行方不服，向中级人民法院提起上诉，市中级人民法院经审理认为原审人民法院对本案的判决在认定事实和适用法律上并无不当，故判决驳回上诉，维持原判。

问题：此案银行为什么败诉？银行防范和避免此类案件的发生应采取哪些措施？

案例10

李某于1998年11月25日在信用社以个人名义存入1年定期存款6，000元，1999年8月，发现存单丢失，就到信用社挂失。当时，该信用社两名工作人员正在值班，李某要求两人为其挂失，两人却说不用挂失，说不定存单还能找到，我们以后小心点，不让别人把款取走就行了。因与两人认识，李某也没有再坚持。11月，李某带身份证去信用社取款，信用社工作人员告诉他，存单上的存款和利息已被别人取走了。当李某责问他们为什么将没有到期的定期存款让他人取走，并要求信用社赔偿时，信用社却以李某在发现自己存单丢失以后没有及时挂失为由拒不赔偿。于是李某向县法院提起诉讼，要求信用社赔偿其存款和利息。法院查明事实后认定：信用社工作人员违反《储蓄管理暂行条例》有关规定，在存单取款没有提交与存单户名相同的身份证和本人身份证的情况下，就将没有到期的存款让他人取走致使李某的财产权利受到损害，应负全部赔偿责任，判决信用社赔偿李某6，000元以及到期利息。

问题：请分析案件发生的原因及启示。

案例11

李某与妻子张某因矛盾不断，感情疏远，至2004年1月分居已有1年。3月李某将5000元以自己的名义存入某信用社，存期为3年，存单放在家中。5月初张某回家无意中发现了该张存单，遂持自己的身份证和结婚证书，以急需支付药费为由将存款本息取走。月底，双方办理了离婚手续。6月8日，李某因急用想取出该存款，但未找到存单，遂到信用社申请挂失。信用社工作人员告诉李某，该款已被其妻取走，不能挂失。李某认为信用社违规操作，要求赔偿。信用社称：存款是你们夫妻的共同财产，双方均可处分，你妻子持身份证、结婚证来取钱，已证明了她的身份，我们已尽了职责；至于你们夫妻之间的纠纷，与信用社无关。李某遂向法院起诉，要求信用社赔偿本息。

问题：李某未妥善保管好存单，被其妻支取，信用社是否应该负责任？请说明理由。

（二）内控机制类 案例1

某储蓄所原主任郭某擅自改变储户存款性质506403.72元，获取利差511.36元，2001年1月22日---2003年12月9日，郭某利用为某厂离退休处代发工资之便，擅自将单位存款506403元分16次从活期存折中支出，以假名“胡某某”开立一定活两便存折，所得利差513元，被郭某椐为己有。

该案例的主要问题是（ ）。

A.该案例暴露出该行部分机构内部控制方面存在不少薄弱环节。 B.银行储蓄业务授权、挂失等业务管理不完善。

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C.反映出该行员工无视规章制度。

D.必须严格管理，严肃纪律，提高内控管理水平。 E.应追究储蓄所原主任郭某的行政责任。

案例2

2000年12月29日---2002年7月20日，某分行愿行长沈某授意该行存款部经理成某经手取出14张空白储蓄定期存单，分半年和一年向某大学财务处等8个单位和个人吸收存款6800万元，利息月息最高为21%，最低为18%。存款未入分行帐，而直接投入到两个房地产项目，给银行造成损失。

该案例的主要问题是（ ）。

A.该行存在违反利率政策，高息吸储的问题。 B.该行领导者法律意识淡薄，内部控制和岗位责任不明确，易发生权大于规章制度现象。 C.该行同时存在账外经营的问题。

D.暴露了该支行空白重要凭证和印章管理等管理中的漏洞。

E.必须强化业务人员的依法合规经营意识，严肃岗位责任、纪律。

案例3

周某作为银行储蓄员，视规章制度于不顾，擅自违反规定存储，其本人于1998年12月4日，开立了1户三年零存整取的存折，金额为10元；1999年8月27日才存入第二笔，金额为1000元。以后，有的月份存入1000元，有的月份存入1500元，有的月份存入2000元，很不规则。到2000年11月31日止其账户存入笔数共计89笔，余额达175830元，经核实套取利息2600多元，周某被开除公职。

问题：零存整取储蓄业务应如何操作？

案例4

某储蓄所主任叶某2000年2月1日为其亲属办理存单质押贷款5万元，贷款期限6个月，其质押存单于当天冻结。2000年3月10日，在此笔贷款尚未归还的情况下，叶某已为其亲属支取了这笔5万元的质押存单，使贷款悬空。

该案例的主要问题是（ ）。 A.该储蓄所应承担赔偿责任。

B.质押存单已经被冻结，质押物应有双人管理。

C.叶某居然能提走存款，反映出该行的内部管理薄弱。 D.经办人员对主任过分信任，不应承担责任。

E.应加强规章制度管理，严格抵、质押物的核算与管理及员工岗位责任、纪律管理。

案例5

2001年4月某分理处库款被盗300万，经调查，此案属内外勾结，该行金库管理实行一人管钥匙，一人管现金，未按规定实行双人监管，而且，该分理处库存限额为70万元，严重超库存。

问题：从该案件中我们吸取哪些教训？

案例6

1999年3月，某银行职工华某为完成揽储任务，领出定期存单1份，存单已盖好该所业务专用章。当月，华某找到某邮电支局办理邮政储蓄业务的鲁某帮助组织存款，鲁某言称

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等些日子给办，现在没有存款。华某将随身带来的空白存单给了鲁，鲁要求华在存单上签字。华就在出纳栏里签上了自己的名字， 5月，华某找到鲁某，因未搞到存款，便索要空白存单，鲁某说已经扔了，华某信以为真。

2002年3月，鲁某车祸去世，鲁某遗孀李某来找华某，递过一张150万的存单，华某看后惊讶不已，对李某说没有这回事，鲁根本没有搞到存款。李某迅速夺回存单。次日华某赶到李家索要存单被拒绝，尔后又托人说情索要存单。种种“私了”办法均未奏效，李某等人态度强硬。5月李某向法庭正式提起诉讼。围绕存单是否有效，法庭双方律师开始艰苦的调查取证工作。经市公安局笔迹鉴定，确认存单上的华某字样确系本人所写，存单上其余文字、数字均为鲁某所写，复核栏里的王某印章显系伪造。华某陈述的有关交空白存单给鲁某以及签字，向鲁索要空白存单等经过均有多名证人向法庭举证。李某述称其夫鲁某在华某家向华交钱的经过，因鲁某人已死，死无对证，真假难辨。

2002年8月14日，法庭依法判决原告所持定期储蓄存单无效，鉴于被告方管理制度不严，是造成本案的主要原因，应承担因此产生的一切诉讼费用。

结案后，该支行引以为戒，在全辖区开展了重要空白凭证大清理，并对有关责任人进行了严肃处理。 问题：这起储蓄纠纷案发生的主要原因是什么？防范此类案件应抓好哪些方面的工作？

案例7

某支行实行单人临柜的柜员制度，储蓄员林某负责第二柜台，2003年9月5日，储蓄所来了一位昔日的同学，她就到大厅与同学叙旧，出来时，她没有退出储蓄系统，既没有在微机上签退，晚上结帐时，第二柜台短款1万元，她仔细查找，发现微机上有一笔1万元的活期存款不是林某办理的，很可能是在她没有签退的情况下离柜，有人办理了虚增存款业务，在没有查出这个人时，林某只能补上这1万元。 问题：从这个案例中,你得到哪些启示？

案例8

某省某银行A 区松和支行张某轻而易举地卷走10亿元，2005年1月6日案发前3日已全家移居加拿大。据悉，此案已涉及甲公司在该支行的两个账户共计存款余额2．9337亿元；甲公司的子公司存于该行的530万元资金；乙公司所存的3亿余元资金；该省社保局1．8亿元资金；同时，甲公司存在银行的履约保证金2427．98万元亦被悉数卷走。而该银行发言人指出，现在数额依然无法确定，估计有更多资金被卷走。张某作案手段是吸收存款不入帐，给客户开立虚假存单，然后通过地下钱庄将资金转移出境。 问题：请分析该省银行在内部控制中存在的问题。

（三）工作失误类 案例1

1994年初，女青年赵××以优秀成绩被某银行聘为代办员，安排在储蓄所工作。3个月后，她经不住金钱的诱惑，乘机盗用本所储蓄员王×和李×的私章，虚存款2笔，金额共 4，000元。王×和李×发现少了款，却查不出原因，为免坏了名声，两人只好私下各自垫出2，000元了事。

后来，赵××私填凭条，偷盖私章，贪污储蓄存款案事发，经查实，她共计贪污储蓄款1．8万元。赵××虽被查处，而王×和李×所付的高额“学费”却因时过境迁，且无凭无证以至无处“报销”。

问题：储蓄员应如何保管和使用自己的印章？如何防范此类案件的发生？

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案例2

一天下午，一储户到新余某银行储蓄所存款1，000元，储蓄员小孙和小孟办了这笔业务。快下班时小孙与小孟清点现金，钱账不符，短款9，000元。两人仔细查找，所主任提醒他俩一笔一笔核对每一张存单，终于发现，下午没有人存过1万元，有张存单多写了1个“0”，当时两人都没有注意。多1个“0”，千变成万，储户存款增了9，000元。为了追回这笔钱，找到这个储户，说服这个储户订正存折数目，银行从行长到储蓄员，共动用了几十个人力，花费了整整1个月时间。幸亏储户通情达理，这才纠正了失误，避免了一场官司，不然，两人难料后果如何。

问题：这笔存款差错的原因是什么？应如何防范？

案例3

1998年6月，南昌市某银行信托公司3位押运人员，在库包出库后没有认真清点，随意丢放，且没进行出库交接登记便开车离去，致使一装有28万元国库券的库包遗失。行长接到报案，采取紧急措施。利用该行电视监控系统，查出库包丢失经过，并于当晚在全市电视屏幕上反复播出了库包丢失后被一中年男子捡起的镜头，这才使捡包人于第二天将包原封送回，避免了银行一次较大经济损失。

为此，某银行信托公司各位领导均受到经济处罚，而3位押运员全砸了“饭碗”，被银行除名。

问题：简述银行库存现金的管理程序。在这一程序的运转中，应注意哪些问题？为此事件三人砸了“饭碗”，这个案例中应吸取哪些教训，应如何防范此类案件的发生？

案例4

某银行城关储蓄所出纳员刘某，将出库现金8，518．55元放入办公桌的抽屉里，便和往日一样，与会计员开门营业了。电话机响了，是找刘某的，他与会计员打了招呼起身出去了。10分钟后，刘某回来了，继续工作。下午5时结账清库，全天收现金41笔，19，095．80元，付出现金29笔，7，775．90元，现金库存16，834．45元。再次核算，仍短款3，000元。刘某和会计员急忙向领导作了汇报，行领导急忙请来公安人员，现场勘察，也没有发现蛛丝马迹。又经过两个多月的艰苦奋战，也没有找到3，000元的去向，短款3，000元全部自补。

问题：这笔短款应由出纳员负责吗？如何杜绝此类事件的发生？

案例5

(1)代写取款凭条，忘销折，遭赔款。1995年秋季，某行储蓄所进来一位储户，要从活期存折上取款1，000元，当填写凭条时说自己不会写字，新参加工作的储蓄员小韩本着为客户服务的心理，代为其填写了取款1，000元的凭条，记账、配款后，只在底卡上销去了1，000元，却忘记在储户存折上销账，连款带折交给复核员小孙复核，当时小孙正在接电话，只核对了款数，没有细看存折是销账，就递过去，由小韩交给了储户。

过了一段时间，储户又来取款，接柜人员小韩接过存折，正要配款，细心一看，存折上比账面上多出1，000元，才想起那天取款时的情景。储户只说是记不清了，折上有钱就该支取。争执不下，查看原始取款凭条，是所内人员代写，无委托人签字和手印，储户不承认曾取走此款，经耐心做工作，说明当时情况，储户仍坚持不承认取走此款。后终因取款人委托储蓄员代写凭条证据不足，且又未在存折上销账，只好赔付1，000元，小韩、小孙各自承担500元。

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(2)账折不见面，少销存折案。某行储蓄所里走进一位储户，手持存折要求从1750元活期存折中取款1，000元。这时，储蓄所业务员姜某抬头一看是老熟人张某，忙打招呼，主动为其填写了1，000元的活期储蓄款凭条，由张某在凭条上签了字，便心不在焉地在存折支出栏记人1，000元，而在结余额时，却误按100元减少，余额应为750元，误结为1，650元。然后将存折递给张某，把活期储蓄取款凭条递给了出纳员小汪，小汪复核配款后交给小姜。复点后交给张某。事隔两天，张某又一次到储蓄所，不自然地将存折递给业务员姜某，说：“我取1，600元。”姜某又替张某代填了1，600元的取款凭条，然后还是让张某在凭条上签了字。填记存折后配款、复核，再把款及存折交给张某，张某点清后，见900元到手，高兴地走了。姜某在下午记账时，才发现这一问题。当晚，他找到张某，叙旧情、讲友谊，最后当说出来意时，出乎意料的是张某坚持说：“9月25日只支了100元，至于凭条上的1，000元，是你写的，我只签了个字，当时没在意。”姜某以后又几次找到张，竞毫无结果。储蓄员姜某只好认赔。

问题：造成以上纠纷案的原因是什么？如何防范？

案例6

(1)个体户郝某在某县一银行存人活期存款10，894．71元，数日之后，郝某持活期存折到该银行取款3，000元，尚余7，894．71元，当日下午4点钟，郝某回家时，发现存折丢失，因家距银行20余公里，郝某立即打电话向该银行声明挂失，银行工作人员孟某接到挂失电话立即进行查找，发现郝某账内存款尚在，双方约定郝某第二天到银行办理挂失手续。其后，孟某并没有按照有关规定办理挂失手续，也未向其他工作人员交待，且第二天未在岗。第二天上午，郝某到银行办理正式挂失手续时，得知存折内7，894．71元现金及利息均已被人冒领。郝某要求该银行赔偿已被他人冒领的存款本息，该银行拒付，双方为此发生争议，诉至法院。 法院认为：郝某的活期存款是储蓄中的一种，其发现存折丢失后即向存款银行口头挂失，银行工作人员未按照规定标明存折已挂失或冻结存款，致使郝某存折被冒领，对本案件纠纷负完全责任，应当赔偿其经济损失。判决该银行赔偿郝某存款本金7，894．71元。

(2)1997年5月1日15时17分47秒，一姓徐的中年妇女急匆匆来到某储蓄所对储蓄员说：“我家刚才被盗了，存折也被偷走了。”接着递进一张写有自己名字的纸条。储蓄员张小姐说：“挂失须凭身份证。”徐某旋即回家。张小姐又办了一笔业务后才腾出手来处理挂失的事，而徐某一笔900元存款已于几分钟前在另一储蓄所被冒领。张小姐查到徐某的账户后，没有立即办理电脑口头挂失，致使徐某的150元存款又于几分钟后在另一窗口被冒领。等到徐某持身份证来办理正式挂失手续时，她的1，050元存款已全部被冒领。储蓄员要求客户挂失时提供身份证没有错，但是《储蓄管理条例》也规定：储户遗失存单，在特殊情况下，储户可以用口头或者函电形式申请挂失。张小姐所在银行讨论认为，尽管她的行为并不直接导致客户的存款损失，但应该负全额赔偿责任。 问题：储蓄业务中，存款人和储蓄机构各自有哪些权利和义务？防范此类案件应做好哪些工作？

案例7

1996年2月23日，某储蓄所会计员李某正手拿毛线和勾针在打毛衣，这时储户路某走过来，手持3张储蓄存款异地托收第三联临时收据，金额为3，415元，来办理转存手续。李某接过托收收据，因心里惦记着活，便草草一看，抽出几张托收第四联留底，开成1张新存单。李某不知道，她多抽出1张本是郝某的金额为1，520．71元的托收第四联，算入了路的存单，路一看存款多了，也没声张，走出储蓄所。隔了一天，储户郝某将他那张1，520．71

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元的储蓄异地托收第三联拿来办理转存。李某发现款已被支走，于是答复郝某：“你的款已支走了。”郝本人并没支款，便说：“手续还在我手里，没有的事，我根本没支款。”于是，柜台内外爆发了一场激烈的舌战。1，500多元钱硬说支走了，郝某又急又气，一连几次跑到储蓄所索款均未得到解决。银行领导知道了这件事，向上级行反映，最后在计息凭证中发现了差错线索。派人找到路某，经过一番交涉，终于将1，520．71元存款连同利息追回，交给了郝某，并向其赔礼道歉。该行对经办员进行了批评处罚。 问题：分析问题差错的原因是什么？如何防范？

案例8

法院受理了这样一个案子：原告邓某称1996年3月20日下午到储蓄所存10，000元，填好凭条递入钱后经办人员说少了200元凭条，他开始不认，但又没有发现是他们拿了，最后补了200元存上。1997年2月，邓去取钱时，银行以“该存折未加盖复核员李某私章，银行内部记账簿上该笔业务已注销，微机监督上无该笔业务记载”而拒付。

被告银行称那天邓某来存款，填好10，000、元凭条，递入钱后，计账员张某没发现差错，他一边登记一边递给复核员李某。经复核发现只有9，800元，他们又递出叫他数一遍，邓某数后果然差200元，但却说经办人“搞掉了”。结果在储蓄所大吵大闹，最后表示不存了，他的底账从微机里注销了，销毁了存款凭证，退还了现金及活期存折，但上面已有张某的章及所填\，000元”的数字忘了注销。

庭审中查明：该存折未加盖复核员李某私章，只有接拒员张某的私章和他所填的“10，000元”；银行内部记账簿及微机无该笔业务记载；邓某所填凭证已被销毁。双方对是否真正存款争议不休，又都不能提供更多举证。

法院认为本案的焦点并不是一个章和两个章的问题，甚至也不是邓某是否真正存人10，000元钱的问题，而是银行内部记载与储户存折上记载不一致时应以谁为准的问题。不管本案中银行盖的是一个章还是两个章，也不管内部有无记载，当储户持有的存折本上的记载与银行内部记载不一致时，均应以存折所记载的为准。法院判决如下：银行付全部诉讼费；责令银行支付10，000元存款及利息。银行立即履行了全部义务，同时对经办人员给予处分。 问题：从这个案例中银行业务人员应吸取哪些教训？

案例9

1999年12月27日，某村村民刘桂兰(又名兰子)，以“兰子”为名在某行西关储蓄所存入1，500元一年期定期存款。1996年3月10日，刘桂兰以存单丢失为由，并拿出本人身份证件(姓名为刘桂兰)，在西关储蓄所办理了挂失手续，1996年3月20日西关储蓄所为其补开了存单。1996年12月29日刘桂兰将这笔存款支取。1997年9月2日，刘桂兰的姐姐刘桂茹持原存单(即户名为“兰子”)又到西关储蓄所支款，引起纠纷。

问题：此纠纷发生，虽然与其姐妹内部矛盾有关，但也反映出银行内部执行规定存在哪些问题？如何防范？

案例10

2000年12月4日，家住某省某市华西路的储户赵玉兰，发现自己在2000年9月12日存入该市某银行信恒储蓄所的1．5万元(1年期)存单遗失，遂赶到储蓄所办理挂失手续。该储蓄所施某查核后，确认这笔存款未被人冒领。以后，赵玉兰仍将这笔存款存在这家储蓄所。

事有巧合，家住该市华东路的另一个赵玉兰在2000年9月12日那天，在信恒储蓄所存入1．5万元，存期为1年。当时华西路的赵玉兰在办理挂失手续时，银行人员王某没仔细

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核对存款人地址，便按照华东路赵玉兰的1．5万元存款底单，将有关手续办给了华西路赵玉兰。

2001年9月14日，华东路的赵玉兰手持2000年9月12日存人的1．5万元1年期存单到储蓄所取款时，银行才发现其中有错。此时，该存单上的1．5万元已不知去向。银行认定华西北风的赵玉兰以虚假挂失手段冒领了华东路赵玉兰的款项。银行便到法院状告华西路储户赵玉兰，要求法院判令其返还冒领款项。被告则反驳道，由于银行内部管理混乱，造成差错，其后果应自负。她要求法院驳回银行的诉讼请求，并恢复其名誉，赔偿损失。

问题：此案发生起因是由银行工作人员失误引起的吗？主要责任是否由银行工作人员承担？银行应吸取哪些教训？

(四)诈骗类 案例1

某支行王某于2000年10月23日在李某未实际存款的情况下，为其虚开了金额200万的定活两便储蓄存单。此后，李某将存单作为质押物向某信用社办理了质押贷款200万，期限从2000年11月1日至2001年6月5日。贷款到期后李某未能按期还款，信用社持质押的存单要求支行支付，支行认为该存单为无真实存款的假存单拒绝支付，信用社于2002年10月向法院起诉，经审理，法院判决支行败诉，于2003年8月支行给信用社本息2086880元。

该案例的主要问题是（ ）。

A.该支行违规操作，应向信用社支付本息2086880元。

B.该支行在空白重要凭证和印章管理等易发案环节管理中存在漏洞。 C.该支行必须强化业务人员的依法合规经营意识，严格内部控制和责任分工，加强对空白凭证和印章的管理。

D.该存单为无真实存款的假存单，该支行应拒绝支付，法院判决支行败诉不对。 E.信用社为李某无真实存款的假存单办理了质押贷款200万，贷款到期后李某未能按期还款，信用社应向李某追偿贷款，不应要求支行支付。

案例2

2003年5月6日下午，某支行存款科一名统计员到某储蓄所办事，柜台外有一位储户拿一张定期一年的存单，说家里有急事，急需提前支取这张12万的存单，12%的高息就不要了。该支行存款科的这名统计员马上接过存单，立即将此事向支行领导进行了汇报。经过调查，原储蓄所主任黄某，在2000年---2003年间，利用担任该储蓄所主任之机，打着银行的旗号，以高息揽储为诱饵，采取开鸳鸯存单的手段挪用了43名储户定期存款51笔，金额达450万元，具体手法是：一是先承诺12%的高息，然后自己存入500元、1000元不等，在微机中开定期存单打印在空白纸上，再为储户手工开制定期存单；二是将手工开制的存单上注明不能提前支取字样，然后交给储户，把储户的存款存入自己开的活期存折上；三是黄某用这种非法手段获取了储户大额存款，然后自己使用或借给自己的朋友做生意、炒股等，自己从中赢利15万元，案发后黄某已逃。

问题：请分析黄某作案得逞的主要原因是什么？

案例3

2002年1--5月期间，谭某利用其带班员的职务之便，在员工下班离开后，采用电脑脱机打印的方式，打印收据内容（姓名、金额、顺序号和自编的账号等），然后，利用营业当班时间，私盖银行储蓄业务印章和盗用同事私章，以银行内部职工高额存款为名，共开出储

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蓄存单8张，85.59万元。

问题：这个问题产生的原因是什么？

案例4

2002年7月8日，于某在办理储户张某的3万元定期存款时，只将存单第二联填写3万元交给储户，而将存单第一联、第三联填写为300元入银行帐，于将其差额14700元挪作己用，存单到期后，于组织资金向储户支付了该笔存款的本息，同时，于以张某的名义违规办理挂失手续，将原存入的300元存款取出，此后，于某采取同样手段先后8次挪用储户定期存款324980元，2003年9-12月期间，采取折、卡及存单违规挂失手续，自填自取5次共计56000元。

问题：请分析问题产生的原因？如何防范？

案例5

中国银行某支行储蓄员张某利用工作之便，采用空存实取的手段，于2000年7月1日在某所以许某的名字存款100元，开立活期通兑账户，7月18日上午利用自己当班机会，在微机上虚增许某账户存款87万元，下午，又利用另一储蓄员离机之机，盗用其操作号，虚增许某账户50万元，并分别在市区5个储蓄所取款61万元，此业务在下午轧账时被发现。

问题：该银行的哪些漏洞为储蓄员张某作案提供了条件？

案例6

1996年7月9日，某银行一办事处业务自查发现了辖内一储蓄所汤某诈骗、盗用银行资金783．72万元的特大案件。

经查，汤某从1995年9月至1996年6月，利用企业存款不入账的手段，盗用企业存款400万元，利用私自填制出库票、偷盖该所印章并冒签他人名字，先后出库提取现金和转账23笔，383．72万元，作案金额共计783．72万元。

1996年11月，汤某案件移交检察院，汤某被逮捕。原办事处储蓄所主任被开除公职；原办事处主任、副主任分别给予行政警告和行政记过处分；原存汇科长给予留用察看一年的处分；其他6个有关责任人分别给予了行政处分和经济处罚。

该案例使案犯一次次得逞的原因是（ ）。

A.有章不循、违章操作，使案犯一次次得逞。汤某一案涉及出纳、会计、储蓄等岗位，几十万元的现金被一次次取走，有的岗位人员也曾对汤某出示的票据表示过怀疑，但只听储蓄所主任一句“别管了”，就真的不管了，通过会计部门转账150万元，整套转账票据无法查到，反映出工作人员责任心不强，防范意识差。

B.管理不严、检查不细，使案犯一次次得逞。1996年1月，汤某开始私自填写出库早发现案情。

C.重要空白凭证管理不当，监督失去作用。汤某挪用企业存款采取不入账，上联存单交企业，底联销毁，微机冲正。事后监督发现定期存单不全，应及时通知该所查找。但一拖再拖，失去监督作用，以致没能及时发现汤某犯罪行为。

D.储蓄所公章和职工个人名章不认真保管，被汤某多次盗用，直到案发才知道。 E.对账走过场，检查流于形式。行所往来科目按规定每月必须对账，但该所有3个月没有对账。汤某负责对账，明知对不上账，便先问会计余额，然后再声称全对上了。

案例7

1995年2月，河北省某行办事处在对所辖信用社进行稽核检查过程中，揭露出了一起

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贪污、挪用资金百万元的重大案件。

案犯张××(女，28岁)，1987年在该社做临时工，1989年12月转为合同制，先后任该社储蓄专柜记账员、负责人。张××利用职务之便，自1989年5月20日至1995年1月22日，采取虚增账户、编制假传票等手段，在59个账户中空存实取，硬性支款426笔，贪污、挪用信用社资金106万元，作案次数之多、时间之久、金额之大实属罕见。 问题：请分析信用社的哪些漏洞为储蓄所负责人张某作案提供了条件？

案例8

1994年9月以来，贵州省某镇杨××等3名犯罪分子，先后在某省银行系统共诈骗作案29起，诈骗金额达22．475万元。其主要诈骗手段是：选择繁华地段的基层储蓄网点为目标，在储蓄柜台边窥视储户存人的现金数额、储户姓名、储户密码或家庭地址，然后即以与储户的密码或家庭地址相似的姓名存入小额现金取得存单，再涂改成为大额储户存单的数额，到储蓄所骗取大额现金。

1995年5月4日上午，犯罪分子杨××等3人持一张面额为1．26万元个人存单到常州市某银行储蓄所取款时，储蓄员接过存单发觉存单上金额字样偏淡，小写金额的阿拉伯数字间的分节号异样，断定此存单有诈。犯罪分子见情况不妙，迅速逃离该所，经保卫部门组织追捕，在交通民警配合下，将杨犯抓获。

问题：银行工作人员如何识别假存单？

案例9

吉林省某市曾发生过这样一起案件，张某到其开户行将一张3万元的活期存折挂失，几分钟之后，张的存折就在另一个储蓄所被冒领。当月该市银行系统曾发生过5起类似的诈骗案件，如此频繁的犯罪引起银行领导的警觉。后经与公安机关配合，将取款人抓获，案件真相大白。原来这几起案件都是张某一伙所为，他们采取了一人到储蓄所挂失，另外的同伙同时持存款凭证到其他储蓄所诈骗的方法，共诈骗得款10余万元。 此类案件常发生在开办储蓄通存、通兑业务的储蓄所，不法分子利用目前一些储蓄所之间通讯不畅或管理上相对滞后，采用在一个储蓄所挂失后立即到另一个储蓄所取款的方法，打时间差，骗取银行存款，存单或存折挂失后，存款被提，银行有赔付责任。

问题：为了避免风险和隐患，防范此类案件要注意哪些环节？

案例10

(1)1997年夏季的一天，江西省某县县城一储蓄所中午临近交班时，突然一位干部着装的男人急匆匆走进储蓄所，进门说：“同志，请帮忙给换一下10元面额的人民币。”说罢，递上50张百元钞票。储蓄员小艾清点后，当即将5扎10元券的钞票交给了对方，并让他当面清点。 换钞人将这5扎钞票在手中摆弄了一番，又换了个说法：“同志，我只要两扎10元面额的，另3扎给我换成50元面额的，如何?”接着，他便将3扎10元面额的钞票又递给了小艾。小艾顿生疑团，当场又清点了递还的这3扎钞票，果然发现每把少了20张。当即严肃地点破了对方的手法：“这3扎10元券你抽张了!” “这是绝对不可能的事!”换钞人色厉内荏地狡辩。 “口说无凭，让我们放一下监控画面，自然会一清二楚。”小艾不慌不忙地立起身来。 “不不不??”换钞人顿时吓得头上冒出汗来，借口要赶车，急忙抓起兑换的5扎钞票，慌忙溜去了。

(2)1998年3月1日11时许，一中年男子走进湖南省某市长安街一储蓄柜台，拿出一叠100元面值的人民币，对柜台独自一人当班的出纳员说：“请帮忙给我换4，000元50

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元票面的钱。”出纳员清点好换票款后，这名中年男子将钱随手一卷后递进柜台说：“我要换的是新钱，你的钱是旧的，我不换了。”当出纳员把原调换的100元票面款退还出来，中年男子迅速离开。

该罪犯归案后交待，他长期在外流窜作案，主要目标就是银行、信用社储蓄网点，3个月来，仅在某市一些银行和信用社采用换票面作案10余次，窃取现金5万多元，并有同伙3人。其手段就是到储蓄柜台以大面额票换小票的机会，在接过出纳员换出的票款时设法挡住柜内出纳员的视线，用一手迅速从票款中卷出一叠塞入另一只手的衣袖中，然后接过原来票款逃离作案现场。

问题：储蓄网点是金融服务的重要窗口，也是犯罪分子作案的主要目标，储蓄业务应做好哪些防范工作？

案例11

河北省某县支行一储蓄代办所代办员葛××，为了牟取暴利，从1990年4月以来，与不法分子互相勾结、互相利用，伙同案犯苟××、贾××等人，采用虚列户名、开假证明、私盖公章等手段，填写巨额存单、存折，然后交由同伙流窜到北京、石家庄，大肆进行抵押诈骗活动。案犯曾用10万元大面额可转让存单作抵押，在石家庄某中学校办工厂骗得雪铁龙轿车一辆；用填制金额5，000元的假定期存单作抵押，在某县农业信用联社骗得贷款5，000元；用填制金额为4，000元的活期存折在某县银行城西信用社作抵押，贷款5．000元。这样用大面额存单和填制的假存折、假存单共11．7万元作抵押，骗得贷款1．4万元及雪铁龙轿车一辆。1990年12月26日，葛犯等人持一张户名为“××县某云田矿”金额131万元的整存整取存单到某行北郊办事处申请以存单作抵押贷款130万元，在行骗过程中引起该办事处的怀疑，遂案发。

据调查，这是一起内外勾结的集团性诈骗案件。在近1年的时间里，犯罪分子弄虚作假填制了整存整取定期储蓄存单15份、活期存折3个，金额2，262．12万元，大面额可转让定期存单19张、定期存单30张，金额10．75万元，共涉及金额2，272．87万元。其中，葛××等罪犯拿去到金融单位和企业搞诈骗活动778．97万元，诈骗成功的为11．77万元。 问题：请分析案犯之所以能够四处诈骗得逞的主要原因？防范此类案件应做好哪些工作？

案例12

1998年9月，某行储蓄业务窗口前，一位男青年递进一张储蓄挂失单。经查对，银行账号、支取密码、储户身份证均无错。按照有关规定，一周后，银行即应给这位储户重新补办存折或允许储户提取存款。但当这家储蓄所的工作人员从电脑资料显示上看到这个储蓄账户现有存款高达240多万元，储蓄员提高了警惕，工作人员注意到，这张身份证的号码虽然与挂失账户电脑资料显示的身份证号完全一致，但身份证看上去却有疑点，按照挂失处理工作制度，对于这笔高达240多万元的挂失金额，必要时，银行工作人员亲自上门，到储户家中调查核实。

经核实，这是一起内外勾结，伪造储户身份证假挂失案。原来，该行一名储蓄员对此早有预谋。他利用工作之便，从电脑上查获并窃取了大额存款储户的有关资料，并通过观察、模仿等方法破译了储户的密码。此后，他便将这一切转告其同谋，并与其共同策划，分步实施(包括临时租房应付银行调查)，演出了假挂失、真冒领的骗局。

问题：银行员工为什么能够识破犯罪分子伪造储户身份证假挂失、真冒领的骗局？防范此类案件应做好哪些工作？

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第二单元 贷款业务案例

（一）管理类案例 案例1

株洲某银行机要员，找到一名储蓄档案员，以1万元0828727号整存整取空白存单，按最高限额填写了9，000元。某银行答应按70%贴现抵押贷款，然而，精明的工作人员发现存单印鉴使用不合规范，于是按该公司提供的联系人及电话进行核实，得知大额存单为伪造，使银行避免了损失。

此案例说明（ ）。

A.贷款必须按照贷款程序办理

B.严格审查管理重要空白凭证的人员，加强重要空白凭证管理 C.贷前调查应严格

D.工作人员应坚持做好贷时审查

案例2

1999年4月12日，上海某电器公司在浦东某银行办理了协定存款开户手续，存入人民币1000万元，存款期限6个月。当日该电气公司通过浦东某分行信贷咨询公司向上海某厂发放委托贷款980万元，期限6个月。经办人员在办理委托贷款业务中违规将贷款协议交给借款方自行加盖借、贷双方的印章，在内部特种转账划拨委托贷款资金时，没有认真核对印鉴，将款划出，后某电器公司否认做过委托贷款。

此案例说明（ ）。

A.银行工作人员未认真核对印鉴 B.委托贷款出现风险 C.工作人员贷前调查不利 D.没有抵押品

案例3

1996年8月，上海某五金有限公司在浦东某支行下属的一个分理处开立账户，9月五金有限公司向该支行申请贷款人民币200万元，期限为7个月，有上海某实业股份公司担保。浦东支行曾派人到实业公司调查，对方认可而发放贷款。贷款到期后，银行多次催收无着落，向担保公司催讨，该公司否认担保。

此贷款的问题是（ ）。

A.未认真鉴别担保保函上印鉴真伪 B.银行未认真审查担保人的资格 C.银行贷款前调查不利

D.银行未对担保人的情况认真审查

案例4

1997年3月，某国有商店欲购一批紧俏商品，向银行贷款50万元，贷款期限为3个月，由临厂以其生产楼作抵押担保，并出具该厂担保书。6月，贷款到期，贷款商店因管理不善，加之购进了假冒伪劣商品，企业无力还钱。法院裁决，厂方抵押生产楼时，抵押担保书只盖

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有该厂印鉴，没有取得上级主管部门批准，此抵押无效。

此抵押贷款说明（ ）。

A.银行抵押贷款时只要求抵押人提供抵押物

B.银行发放抵押贷款时应问抵押人是否有权抵押该财产 C.银行信用分析不利 D.银行未分析抵押物

案例5

1997年元月，高某将其公司暂时闲置的500万元资金存入某行作为定向委托贷款，委托某行发放给王某，后因故不愿委托贷款给王某。王某则很快伪造了一份由他和某高科技公司盖章以及高本人签名的定向委托贷款协议，交由银行经办人员贷款，王某提出现金后逃跑。

此贷款说明（ ）。 A.信贷员审查不利 B.该贷款没有抵押 C.银行没有信用分析 D.信贷员没有作贷前调查

案例6

2000年9月，平某向本单位职工明某借走了存单7章，合计金额20，300元，言明3个月归还，每个月付利息2，000元。12月底，明某见平某既没有还款，也没有付给利息，找到平某索要时，得知平某将所借存单用于贷款抵押给某银行，借款20，000元，在借款合同书存单所有人签字一栏中没有明某签字。

此案例说明（ ）。

A.银行信贷员贷前调查不利 B.银行信贷员贷时审查不利 C.银行信贷员贷后检查不利 D.银行贷款审批制度不健全

案例7

2001年8月，某市甲银行对本行办理的2万元存单抵押逾期贷款，到存款行乙银行一储蓄所提取抵押存单上的存款，但该所称此笔存款已被挂失后支取。经调查核实查明：2001年4月5日，赵某持2万元乙银行某储蓄所的存单到甲银行办理小额抵押贷款，甲银行开具了要求乙银行储蓄所协助冻结的通知书，该储蓄所签字盖章承诺东借此款，但储蓄员忘记了在储蓄存款底卡上注明“此存单已作贷款质押，不能挂失字样”，也没有把存款人的质押申请附在该存单底卡的背后。甲银行为赵某办理了3个月期限的贷款。贷款1个月后，赵某持身份证到乙银行储蓄所称存单丢失，该储蓄所查阅底卡未发现底卡有何注明，隧按正常挂失，一周后，补发存单，存款人提前支取了此笔存款。

此案例说明（ ）。 A.存款行未履行程序 B.贷款行未进行调查

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案例20

ABC公司经过简化的2002年度的资产负债表和损益表如下： 表1 资产负债表

2002年12月31日 单位：万元 项目 流动资产合计 应收账款 存货 长期资产合计 资产总计 其他流动资产 年初数 264 54 110 176 440 年末数 295 109 61 125 295 590 项目 流动负债合计 长期负债合计 负债合计 股东权益合计 负债及股东权益总计 年初数 年末数 120 90 210 230 440 118 140 258 332 590 100

(说明：本年增加的利率为8%的长期负债50万元全部用于正在建设中的厂房)

表2 公司损益表

2002年 单位：万元 项 目 一、销售收入(现销60%) 销售成本 销售税金 销售费用 管理费用 财务费用(利息费用) 二、营业利润 投资收益 营业外收支净额 三、利润总额 所得税(33%) 四、净利润 金额 2360 1652 236 64 297 10 7 －8

要求：

1.根据以上资料，完成表2(保留两位小数)；

2.分析公司的短期偿债能力、长期偿债能力、资产管理效率和盈利能力，并指出公司可能存在的问题。

案例21

某企业2001年末和2002年末的财务报表如

损益表 单位：万元

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2001年 2002年 销售收入 5099 10612 减：销售成本 4032 7808 销售费用 256 457 毛利润 811 2347 加：其他业务收入 145 165 减：管理费用 450 583 财务费用 376 754 营业利润 130 1175 加：营业外收入 11 9 减：营业外支出 7 11 税前利润总额 134 1173 减：所得税 44 387 净利润 90 786 注：所得税按33%税率计算。 22

资产负债表 单位：万元 资产 流动资产： 现金 存货 应收账款 应收票据 减：坏账准备 其他应收款 预付费用 其他流动资产 流动资产合计 长期资产： 固定资产 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 递延资产 开办费 无形资产 长期资产合计 资产总计 资产 流动资产： 现金 存货 应收账款 应收票据 减：坏账准备 其他应收款 预付费用 其他流动资产 流动资产合计 长期资产： 固定资产 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 递延资产 开办费 无形资产 长期资产合计 资产总计 2001年 175 2186 2613 —35 2341 248 —11 7517 1526 —447 1079 513 25 30 153 1800 9317 2001年 175 2186 2613 —35 2341 248 —11 7517 1526 —447 1079 513 25 30 153 1800 9317 2002年 655 3249 2849 99 —14 1286 226 8350 1941 —695 1246 500 47 18 104 1915 10265 2002年 655 3249 2849 99 —14 1286 226 8350 1941 —695 1246 500 47 18 104 1915 10265 负债 流动负债： 短期借款 应付账款 应付票据 应付工资 应付费用 应付税金 其他应付款 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 公积金 留存收益 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 负债 流动负债： 短期借款 应付账款 应付票据 应付工资 应付费用 应付税金 其他应付款 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 公积金 留存收益 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 2001年 4952 475 365 92 207 76 616 6783 6783 2645 303 —414 2534 9317 2001年 4952 475 365 92 207 76 616 6783 6783 2645 303 —414 2534 9317 2002年 3090 —437 575 98 357 448 878 5009 1451 1451 6460 2728 369 708 3805 10265 2002年 3090 —437 575 98 357 448 878 5009 1451 1451 6460 2728 369 708 3805 10265 23

1.该企业2002年末的销售利润率较2001年末（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 2.该企业2002年的存货周转率较上一年度是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 3.该企业2002年的营运资金比上年（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 4.该企业2002年末的速动比率较上一年度是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 5.该企业2002年末的资产负债率较2001年末（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断

6.该企业2002年的固定资产周转率（次）较上一年度是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 7.该企业2002年的营运能力较2001年末（ ）。 A.提高 B.降低 C.不变 D. 难以判断 8.对银行来说，该企业的短期偿债能力是（ ）。 A.较强 B.较弱 C.难以判断 D. 不变

9.该企业2002年营业利润大幅增加的原因有可能是（ ）。

A.成本支出大幅减少 B.产品价格上涨 C.产品销量增加 D.财务费用的加大 E.资产负债率下降 10.关于该企业下列哪几种说法是错误的（ ）。

A.该企业长期偿债能力较强 B.该企业短期负债过高

C.该企业经营风险较低 D.该企业应注意管理费用提高问题 E.该企业2002年销售收入增加导致其库存产品数量大幅减少

案例22

某股份公司2001年末的财务报表如下：

资产负债表 单位：万元

资产 年初 年末 负债 年初 年末 流动资产： 流动负债合计： 220 218 货币资金 100 95 应收账款净额 135 150 长期负债合计： 290 372 存货 160 170 负债合计 510 590 待摊费用 30 35 流动资产合计 425 450 所有者权益合715 720 计 固定资产净 值 800 860 合计 1225 1310 合计 1225 1310

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另外：

该公司2000年销售净利率为20%，总资产周转率0.7次。权益乘数1.71，净资产收益率为23.94%

2001年销售收入净额1014万元(其中赊销收入570万元)，净利润253.5万元。

1.该公司2001年末的速动比率是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 2.该公司2001年末的应收账款周转率是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 3.该公司2001年末的总资产周转率是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 4.该公司2001年末的销售净利率是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 5.该公司2001年末的净资产收益率是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断

6.2001年的净资产收益率比2000年提高11.391%，是由以下因素引起（ ）。 A.销售净利率变动的结果 B.总资产周转率变动的结果 C.流动比率变动的结果 D.权益乘数变动的结果 E.税收减少的结果

7.该公司于2001年5月8日持有一张同年3月8日开出的面额为50万元，期限为半年的商业承兑汇票，向其开户银行贴现，经银行审查同意，即日办理贴现，贴现率按6%计算，则银行实付贴现金额为（ ）。

A.49.5 B.49 C.48.98 D.42 8.该公司短期偿债能力相比上年（ ）。 A.下降 B.增强 C.基本未变 9.该公司营运资金比上年（ ）。

A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断

10.销售净利率变动使2001年的净资产收益率比2000年（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断

案例23

2001年1月8日，某石油公司业务员刘某持甲支行金额分别为100万元、200万元的两张银行汇票（未写兑付地），乙支行350万元的一张汇票，去东北购买石油。1月11日，前来联系业务的李某提出让提供货物方看款项证明的要求，刘毫无警觉，便提供给李某3张金额为650万元的银行汇票复印件。1月15日，趁刘某不备，李某以“调包计”的手法，用伪造的假汇票换取了真汇票，并以联系业务为由，稳住刘某，前往辽阳市行骗作案。石油公司刘某购买石油不成，于1月26日返回住地，1月27日向甲银行退票时，才发现自己拿的是假汇票，他立即向法院报案，并发了停止支付通知书，1月28日通过甲银行电传全行系统。但为时已晚，1月24日，某合作银行尚某手持刘某的假身份证，将300万元银行汇票在甲银行某支行站前办事处兑付（乙行350万元银行汇票因大小写金额不服，未能兑付），其中200万元转存到乙银行某储蓄所，并用4天时间分5次将100万元全部提走。

该案例说明（ ）。

A.企业的业务人员缺乏基本的结算业务知识和防范意识。

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