2017初级会计《经济法》真题模拟 第六章 其他税收法律制度

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第六章其他税收法律制度

一、单项选择题

1、2016年5月，某国有企业转让2007年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2007年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）。

A、400万元 B、1485万元 C、1490万元 D、200万元 2、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ）。 A、供电部门占用耕地新建变电站 B、农村居民占用耕地新建住宅 C、市政部门占用耕地新建自来水厂 D、国家机关占用耕地新建办公楼 3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（ ）。 A、企业以行政划拨方式取得土地使用权 B、法定继承人承受房屋权属

C、承包者获得农村集体土地承包经营权 D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房 4、甲外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。已知关税税率10%。则该公司应缴纳的进口关税为（ ）万元。

A、100×10%=10 B、（100+5）×10%=10.5 C、（100+7）×10%=10.7 D、（100+5+7）×10%=11.2

5、方华公司和安泰公司互换经营性用房，方华公司换入的房屋价格为490万元，安泰公司换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（ ）。

A、方华公司应缴纳契税14.7万元 B、方华公司应缴纳契税3.3万元 C、安泰公司应缴纳契税18万元 D、安泰公司应缴纳契税3.3万元

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6、根据关税法律制度规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。 A、个人邮递物品的寄件人 B、个人邮递物品的收件人

C、携带物品进境的入境人员 D、以其他方式入境个人物品的所有人 7、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。

A、纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据

B、纳税人在被查补增值税、消费税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款

C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税 8、康泰公司公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则康泰公司公司应缴纳印花税为（ ）元。

A、32 B、128 C、600 D、2400

9、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是（ ）。

A、城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致 B、城市维护建设税的纳税期限应比照增值税、消费税的纳税期限，由税务机关根据应纳税额大小分别核定

C、代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点 D、城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的，可以按次纳税 10、下列关于烟叶税的说法，错误的是（ ）。 A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税

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B、烟叶税的税率为20%

C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率

D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 11、下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。 A、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

B、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税

C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税

12、水文企业2015年初实际占地面积为2000平方米，2015年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2015年应缴纳城镇土地使用税为（ ）万元。

A、1 B、3 C、2 D、5

13、PH镇A企业8月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款5000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为（ ）。（纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%；教育费附加的征收比率为3%）

A、45000×（5％+3%） B、（45000+1000）×（5％+3%） C、（45000+15000）×（5％+3%） D、（45000+1000+5000）×（5％+3%）

二、多项选择题

1、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。 A、购进农用运输车自用的个体工商户

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B、进口高档小汽车自用的外贸企业 C、获奖取得汽车自用的运动员 D、购买汽车自用的外商投资企业

2、关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（ ）。 A、无商业价值的广告样品进口征收关税

B、在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税 C、因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还 D、关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税

3、关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（ ）。 A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据 C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

4、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。

A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税 D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 5、下列属于车船税免税项目的有（ ）。

A、非机动驳船 B、武警消防车 C、监狱专用的船舶 D、捕捞渔船

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6、下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。 A、法律咨询服务合同 B、委托加工合同 C、技术开发合同 D、印刷合同

7、在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（ ）。 A、取得土地所支付的地价款

B、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金 C、土地征用及拆迁费 D、与转让房地产有关的税金

8、下列关于车船税的表述中，正确的有（ ）。

A、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证

B、已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

C、没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税

D、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税 9、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。 A、直接转让土地使用权的

B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

10、根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（ ）。

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A、私人拥有的汽车 B、中外合资企业拥有的汽车 C、国有运输企业拥有的货船 D、旅游公司拥有的客船 11、下列各项中，可依法减免契税的有（ ）。 A、G市人民医院购买的医疗大楼

B、汪涵承受一片荒山土地使用权，用于开发果园 C、林安家为改善住房条件而新买的商品房 D、A大厦刚收购的营业大楼

12、下列各项中，属于车船税计税依据的有（ ）。

A、每辆 B、整备质量每吨 C、净吨位每吨 D、购置价格

三、判断题

1、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（ ）

2、烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。（ ）

3、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按4％的税率征收房产税。（ ） 4、印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。（ ）

5、土地增值税的纳税人为自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。（ ）

6、外商投资企业不属于土地增值税的纳税人。（ ）

7、根据《印花税暂行条例》及其施行细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（ ）

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8、吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收，应税船舶负责人在每次申报纳税时，可以按照《吨税税目税率表》选择申领一种期限的吨税执照。（ ）

9、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，也不征收土地增值税。（ ）

10、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。（ ）

第六章其他税收法律制度习题参考答案及解析

一、单项选择题

1、【正确答案】B

【答案解析】评估价格＝12000×70%＝8400（万元）；增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）。

【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】 2、【正确答案】B

【答案解析】税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

【该题针对“耕地占用税税收优惠”知识点进行考核】 3、【正确答案】D

【答案解析】以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税；法定继承人承受房屋权属不征契税；契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人，获得的土地承包经营权不是契税的征收范围。

【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】

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4、【正确答案】D

【答案解析】关税完税价格＝100＋5＋7＝112（万元）；关税＝112×10%＝11.2（万元）。 【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】 5、【正确答案】D

【答案解析】房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则安泰公司应纳契税＝（600-490）×3%＝3.3（万元）。

【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】 6、【正确答案】A

【答案解析】个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人，而非寄件人，所以选项A错误。 【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】 7、【正确答案】D

【答案解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。 【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】 8、【正确答案】B

【答案解析】财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。应纳印花税=12.8万元×1‰=128（元）。

【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】 9、【正确答案】C

【答案解析】根据规定，代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。

【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】 10、【正确答案】A

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【答案解析】烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。

【该题针对“烟叶税的征收管理”知识点进行考核】 11、【正确答案】B

【答案解析】企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】 12、【正确答案】C

【答案解析】应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2015年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。

【该题针对“城镇土地使用税的计算”知识点进行考核】 13、【正确答案】A

【答案解析】城建税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额（包括被查补的税额）。纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和教育费附加的计税依据。则应补缴的城建税＝45000×5％；应补缴的教育费附加＝45000×3％。

【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】ABCD

【答案解析】以上四项均属于车辆购置税的纳税人。

【该题针对“车辆购置税纳税人和征收范围”知识点进行考核】

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2、【正确答案】BD

【答案解析】无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目；因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。

【该题针对“关税的税收优惠”知识点进行考核】 3、【正确答案】ABD

【答案解析】根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。

【该题针对“契税计税依据”知识点进行考核】 4、【正确答案】AC

【答案解析】纳税义务发生时间：（1）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；（2）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；（3）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；（4）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；（5）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；（6）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税；（7）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税；（8）纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。

【该题针对“房产税征收管理”知识点进行考核】 5、【正确答案】BCD

【答案解析】非机动驳船是指在船舶管理部门登记为驳船的非机动船，不属于税收优惠的非机动车船。

【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】 6、【正确答案】BCD

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【答案解析】法律咨询服务合同不属于印花税列举的征收范围。 【该题针对“印花税征税范围—经济合同”知识点进行考核】 7、【正确答案】ABCD

【答案解析】在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

【该题针对“土地增值税的扣除项目——取得土地使用权所支付的金额”知识点进行考核】 8、【正确答案】ABCD 【答案解析】选项表述均正确。

【该题针对“车船税的征收管理”知识点进行考核】 9、【正确答案】ABC

【答案解析】选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。 【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】 10、【正确答案】ABCD

【答案解析】外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。 【该题针对“车船税的征税范围、税目”知识点进行考核】 11、【正确答案】AB

【答案解析】人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因此可以免征契税；承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。

【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】 12、【正确答案】ABC

【答案解析】选项D，购置价格不属于车船税的计税依据。 【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】

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三、判断题

1、【正确答案】错

【答案解析】契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。 【该题针对“契税纳税人”知识点进行考核】 2、【正确答案】错

【答案解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶，不包括烟丝。 【该题针对“烟叶税纳税人和征税范围”知识点进行考核】 3、【正确答案】对

【该题针对“房产税的税率”知识点进行考核】 4、【正确答案】对

【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】 5、【正确答案】对

【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】 6、【正确答案】错

【答案解析】土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。这里所称单位包括各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。这里所称个人包括个体经营者。同时也包括外商投资企业、外国企业、外国驻华机构及海外华侨、港澳台同胞和外国公民。

【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】 7、【正确答案】错

【答案解析】可以免征印花税的慈善性捐赠财产转移书据仅限于捐赠给政府、社会福利单位和学校三种情况。

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【该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考核】 8、【正确答案】对

【该题针对“船舶吨税的计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】 9、【正确答案】错

【答案解析】对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

【该题针对“土地增值税征税范围的特殊规定”知识点进行考核】 10、【正确答案】错

【答案解析】根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。

【该题针对“土地增值税计税依据的特殊规定”知识点进行考核】

小学少先队组织机构 少先队组织由少先队大队部及各中队组成，其成员包括少先队辅导员、大队长、中队长、小队长、少先队员，为了健全完善我校少先队组织，特制定以下方案： 一、成员的确定 1、大队长由纪律部门、卫生部门、升旗手、鼓号队四个组织各推荐一名优秀学生担任（共四名），该部门就主要由大队长负责部门内的纪律。 2、中、小队长由各班中队公开、公平选举产生，中队长各班一名（共11名），一般由班长担任，也可以根据本班的实际情况另行选举。小队长各班各小组先选举出一名（共8个小组，就8名小队长）然后各班可以根据需要添加小队长几名。 3、在进行班级选举中、小队长时应注意，必须把卫生、纪律部门的检查学生先选举在中、小队长之内，剩余的中、小队长名额由班级其他优秀学生担任。 4、在班级公开、公平选举出中、小队长之后，由班主任老师授予中、小队长标志，大队长由少先队大队部授予大队长标志。 二、成员的职责及任免 1、大、中、小队长属于学校少先队组织，各队长不管是遇见该班的、外班的，不管是否在值勤，只要发现任何人在学校内出现说脏话、乱扔果皮纸屑、追逐打闹、攀爬栏杆、乱写乱画等等一些违纪现象，都可以站出来制止或者报告老师。 2、班主任在各中队要对中、小队长提出具体的责任，如设置管卫生的小队长，管纪律的小队长，管文明礼貌的、管服装整洁的等等，根据你班的需要自行定出若干相应职责，让各位队长清楚自己的职权，有具体可操作的事情去管理，让各位队长成为班主任真正的助手，让学生管理学生。各中队长可以负责全班的任何违纪现

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象，并负责每天早上检查红领巾与校牌及各小队长标志的佩戴情况。 3、大、中、小队长标志要求各队长必须每天佩戴，以身作则，不得违纪，如有违纪现象，班主任可根据中、小队长的表现撤消该同学中、小队长的职务，另行选举，大队长由纪律、卫生部门及少先队大队部撤消，另行选举。 4、各班中、小队长在管理班级的过程中负责，表现优秀，期末评为少先队部门优秀干部。 小学少先队组织机构 少先队组织由少先队大队部及各中队组成，其成员包括少先队辅导员、大队长、中队长、小队长、少先队员，为了健全完善我校少先队组织，特制定以下方案： 一、成员的确定 1、大队长由纪律部门、卫生部门、升旗手、鼓号队四个组织各推荐一名优秀学生担任（共四名），该部门就主要由大队长负责部门内的纪律。 2、中、小队长由各班中队公开、公平选举产生，中队长各班一名（共11名），一般由班长担任，也可以根据本班的实际情况另行选举。小队长各班各小组先选举出一名（共8个小组，就8名小队长）然后各班可以根据需要添加小队长几名。 3、在进行班级选举中、小队长时应注意，必须把卫生、纪律部门的检查学生先选举在中、小队长之内，剩余的中、小队长名额由班级其他优秀学生担任。 4、在班级公开、公平选举出中、小队长之后，由班主任老师授予中、小队长标志，大队长由少先队大队部授予大队长标志。 二、成员的职责及任免 1、大、中、小队长属于学校少先队组织，各队长不管是遇见该班的、外班的，不管是否在值勤，只要发现任何人在学校内出现说脏话、乱扔果皮纸屑、追逐打闹、攀爬栏杆、乱写乱画等等一些违纪现象，都可以站出来制止或者报告老师。 2、班主任在各中队要对中、小队长提出具体的责任，如设置管卫生的小队长，管纪律的小队长，管文明礼貌的、管服装整洁的等等，根据你班的需要自行定出若干相应职责，让各位队长清楚自己的职权，有具体可操作的事情去管理，让各位队长成为班主任真正的助手，让学生管理学生。各中队长可以负责全班的任何违纪现象，并负责每天早上检查红领巾与校牌及各小队长标志的佩戴情况。 3、大、中、小队长标志要求各队长必须每天佩戴，以身作则，不得违纪，如有违纪现象，班主任可根据中、小队长的表现撤消该同学中、小队长的职务，另行选举，大队长由纪律、卫生部门及少先队大队部撤消，另行选举。 4、各班中、小队长在管理班级的过程中负责，表现优秀，期末评为少先队部门优秀干部。 小学少先队组织机构 少先队组织由少先队大队部及各中队组成，其成员包括少先队辅导员、大队长、

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中队长、小队长、少先队员，为了健全完善我校少先队组织，特制定以下方案： 一、成员的确定 1、大队长由纪律部门、卫生部门、升旗手、鼓号队四个组织各推荐一名优秀学生担任（共四名），该部门就主要由大队长负责部门内的纪律。 2、中、小队长由各班中队公开、公平选举产生，中队长各班一名（共11名），一般由班长担任，也可以根据本班的实际情况另行选举。小队长各班各小组先选举出一名（共8个小组，就8名小队长）然后各班可以根据需要添加小队长几名。 3、在进行班级选举中、小队长时应注意，必须把卫生、纪律部门的检查学生先选举在中、小队长之内，剩余的中、小队长名额由班级其他优秀学生担任。 4、在班级公开、公平选举出中、小队长之后，由班主任老师授予中、小队长标志，大队长由少先队大队部授予大队长标志。 二、成员的职责及任免 1、大、中、小队长属于学校少先队组织，各队长不管是遇见该班的、外班的，不管是否在值勤，只要发现任何人在学校内出现说脏话、乱扔果皮纸屑、追逐打闹、攀爬栏杆、乱写乱画等等一些违纪现象，都可以站出来制止或者报告老师。 2、班主任在各中队要对中、小队长提出具体的责任，如设置管卫生的小队长，管纪律的小队长，管文明礼貌的、管服装整洁的等等，根据你班的需要自行定出若干相应职责，让各位队长清楚自己的职权，有具体可操作的事情去管理，让各位队长成为班主任真正的助手，让学生管理学生。各中队长可以负责全班的任何违纪现象，并负责每天早上检查红领巾与校牌及各小队长标志的佩戴情况。 3、大、中、小队长标志要求各队长必须每天佩戴，以身作则，不得违纪，如有违纪现象，班主任可根据中、小队长的表现撤消该同学中、小队长的职务，另行选举，大队长由纪律、卫生部门及少先队大队部撤消，另行选举。 4、各班中、小队长在管理班级的过程中负责，表现优秀，期末评为少先队部门优秀干部。

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